增值稅一般納稅人報表問題講解增值稅一般納稅人報表問題講解

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

7、現金一般從基本存款戶中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：

1)、現金長款

借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入(注：無法查明原因)

2)、現金短款

借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款--應收現金短缺款(個人)

--應收保險賠償款

管理費用--現金短缺(注：無法查明原因)

貸：待處理財產損溢

3)、提取福利費

借：生產成本

營業費用

管理費用

貸：應付福利費

4)、計提工會經費

借：管理費用--工會經費

貸：其他應付款--工會經費

5)、計提職工教育經費

借：管理費用--職工教育費

貸：其他應付款--職工教育費

6)、支付工資

借：應付工資

貸：現金

應交稅金--應交個人所得稅

其他應付款

其他應收款(代扣款項)

7)、提取城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出

貸：應交稅金--應交城建稅

8)、計提教育費附加

借：主營業務稅金及附加

貸：其他應交款--教育費附加

9)、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：應交稅金--印花稅

現金日記賬實際就是現金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結一次賬,收入減付出,就是余額,盤點一下現金,看看是否與余額相等,相等就對,不等就要找原因了.商品進銷明細表需根據商品進銷明細賬填列,按商品品名設置賬頁,并登記收入.發出數量,月結后填報明細表.....毛利率:營業額減成本等于毛利,毛利除以營業額就是毛利率現金，銀行日記賬本來就是應該出納做的。出納要逐日逐筆序時登記日記賬。按先后順序編號。

1、出納應該登記現金、銀行日記賬，還要把現金、銀行的收付憑證做好，然后交給會計，會計只檢查做的是否正解，然后記賬。

2、轉賬憑證由會計做

做賬流程：收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬報稅流程：上月末發票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報大概就這樣了。具體很復雜的。

1、經誰簽字這要看你們公司的規定是怎樣的了簽字確認才可以付款

2、采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據由哪些人來簽是公司自己規定的

3、公司預存電費時負責人簽字

4、需要負責人簽字

補充：負責人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發付款通知單嚴格來講銀行、現金日記賬由會計登陸，銀行余額調節表由會計編制，出納只是負責現金、銀行存款收支。會計對發票、采購單審核后，及時填制憑證并編號，出納根據此審核后憑證支付款項報銷，也可代為登記日記賬，不過憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。

企業雖小、私營也要正規，養成良好的會計職業習慣公司業務不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然后出納再做現金帳和銀行帳,假如你們業務很多,那就你和出納商量好作個憑證號表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應的劃去一個數字.

我公司是生產家用電器電子零配件的，9月底時公司購了一批銅線準備拿去加工成漆包線作材料用于生產，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買后沒辦法第一時間拿去加工只能拿回單位暫時存放在倉庫內等待國慶假期過后再拿去加工。據我所知如果是購買現成可直接用于生產的材料進倉是這樣做賬的：

借：原材料

貸：應付賬款(或現金和銀行存款等)

但對于把先購入未能直接使用的材料進倉，再發出到加工單位加工成可用于生產的材料后再進倉時請問我該如何做賬?

委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不過如果給原材料編碼的話，碼號不同罷了(因為加工程度已經不一樣)。

購入未發出時：

借：原材料--A

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款(或現金和銀行存款等)

國慶后發出：

借：委托加工材料

貸：原材料

支付委托加工費：

借：委托加工材料

貸：應付賬款(或現金和銀行存款等)

加工完畢收回時：

借：原材料--B

貸：委托加工材料

發出時

借:委托加工物質

貸:原材料

支付的加工費等

借:委托加工物質

貸:應付賬款等科目

收回時

借:原材料

貸:委托加工物質

小編寄語：會計學是一個細節