做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-個人所得稅專項附加扣除填報說明填報途徑如下：個人所得稅APP：下載“個人所得稅”APP，進行實名注冊后，在首頁選擇“專項附加扣除填報”，按照系統提示步驟填報。電子稅務局網站：登錄當地電子稅務局網站，在相關模塊找到專項附加扣除填報入口，按要求填寫信息。紙質表格：可從稅務局官網下載或到辦稅服務廳領取《個人所得稅專項附加扣除信息表》，填寫后提交給扣繳義務人或稅務機關。扣除年度填寫納稅人享受專項附加扣除的所屬年度，如2025年。基礎信息填寫納稅人信息：填寫有效的手機號碼、電子郵箱、聯系地址，其中手機號碼為必填項。納稅人配偶信息：納稅人有配偶的填寫配偶的姓名、有效身份證件名稱及號碼，無配偶則不填。各專項附加扣除項目填寫要點子女教育子女信息：填寫子女姓名、身份證件類型及號碼、出生日期。教育階段：選擇子女當前受教育階段，如“學前教育階段、義務教育、高中階段教育、高等教育”。教育時間：填寫當前受教育階段起始時間、結束時間等。扣除比例：夫妻雙方可選擇由一方全額扣除（100%），或雙方各扣除50%。繼續教育學歷（學位）繼續教育：填寫當前繼續教育起始時間、結束時間、繼續教育階段。職業資格繼續教育：選擇職業資格繼續教育類型，填寫證書名稱、證書編號、發證機關、發證日期。大病醫療患者信息：填寫享受大病醫療專項附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號碼，與納稅人關系。費用信息：填寫醫藥費用總金額、個人負擔金額。住房貸款利息住房信息：填寫住房坐落地址、產權證號或合同號等。貸款信息：選擇貸款方式，填寫貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期、貸款銀行。扣除主體：本人是否借款人，若夫妻雙方婚前都有首套住房貸款，婚后可選擇由一方按100%扣除或雙方各按50%扣除。住房租金租賃信息：填寫住房坐落地址、租賃期起、租賃期止，住房租賃合同編號。出租方信息：出租方為個人，填寫姓名、身份證件類型及號碼；出租方為單位，填寫單位名稱、納稅人識別號。主要工作城市：填寫任職受雇城市，無任職受雇單位的，填寫匯算清繳地所在城市。贍養老人納稅人身份：區分“獨生子女、非獨生子女”。被贍養人信息：填寫被贍養人姓名、身份證件類型及號碼、出生日期、與納稅人關系。共同贍養人：非獨生子女需填寫共同贍養人信息。分攤方式：非獨生子女填寫，有“平均分攤、贍養人約定分攤、被贍養人指定分攤”三種。3歲以下嬰幼兒照護子女信息：填寫子女姓名、身份證件類型及號碼、出生日期。扣除比例：可選擇由父母一方按照標準的100%稅前扣除，也可選擇由父母雙方分別按照標準的50%扣除。注意事項納稅人首次填報應將各信息項填寫完整，相關信息發生變化的，應及時更新。要確保填報信息真實、準確、完整，留存相關資料備查，如子女教育的入學證明、住房貸款合同、醫療費用票據等。選擇在工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅時享受的，填寫后報送至扣繳義務人；選擇在年度匯算清繳申報時享受的，填寫后報送至稅務機關。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、