科目余額說(shuō)明—應(yīng)收帳款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2025年1月31日,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,附表6

編報(bào)單位:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,金額單位：人民幣

序,客戶全名,經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,發(fā)生日期/憑證,期末帳面余額,,調(diào)整,調(diào)整后金額,其中：按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間劃分(必須填列金額),,,,,,,應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備,,,,,,,壞帳準(zhǔn)備,截止2025年02月28日之回款總額,未收回金額,對(duì)方資信狀況及可收回分析

號(hào),,,,原幣,本位幣,,,一個(gè)月以內(nèi),"一個(gè)月以上

三個(gè)月以內(nèi)","三個(gè)月以上

半年以內(nèi)",半年-1年,1-2年,2-3年,3年以上,一個(gè)月以內(nèi),"一個(gè)月以上

三個(gè)月以內(nèi)","三個(gè)月以上

半年以內(nèi)",半年-1年,1-2年,2-3年,3年以上,計(jì)提總數(shù),,,

合計(jì),,——,——,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,,,,,,,,,,,,

2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

7,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

9,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

10,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

11,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

12,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

13,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

14,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

15,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

16,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

17,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

18,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

19,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

20,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

21,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

22,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

23,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

24,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

25,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

26,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

27,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

28,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

29,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

30,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

31,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

32,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

33,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

34,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

35,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

36,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

37,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

38,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

39,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

40,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

41,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

42,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

43,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

44,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

45,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

46,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

47,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

48,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

49,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

50,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

51,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

52,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

53,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

54,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

55,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

56,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

57,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

58,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

59,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

60,應(yīng)收賬款_留抵增值稅,,,,-,-,-,-,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"注：1)須按客戶名稱逐個(gè)填報(bào)(數(shù)額最大的前五位填入前五行)；

2)“折本位幣”按集團(tuán)統(tǒng)一下達(dá)的期末匯率填報(bào)；

3)如存在訴訟款項(xiàng)，請(qǐng)?jiān)趥渥⒅姓f(shuō)明并提供有關(guān)復(fù)印件。

4)請(qǐng)說(shuō)明各帳戶適用的銷售帳期，及任何帶付利息的結(jié)余",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

應(yīng)收款管理辦法,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

為加強(qiáng)公司流動(dòng)資金管理，及時(shí)回收賬款，提高公司資金周轉(zhuǎn)效率，特制定本辦法。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

第一條公司對(duì)應(yīng)收賬款采取事前、事中、事后全面管理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

第二條財(cái)務(wù)部為應(yīng)收賬款管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部門對(duì)主要客戶進(jìn)行資信分析，核對(duì)客戶的應(yīng)收賬款余額，向業(yè)務(wù)部門反饋客戶的欠款結(jié)算情況，督促應(yīng)收賬款責(zé)任部門催討未收款項(xiàng)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

第三條合同簽訂部門為相關(guān)應(yīng)收賬款的直接責(zé)任部門，合同簽訂人員為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)跟蹤、催收應(yīng)收賬款，防止和減少壞賬損失。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

第四條建立客戶信用檔案，加強(qiáng)客戶日常管理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在財(cái)務(wù)部門的協(xié)助下，對(duì)主要客戶進(jìn)行全面的資信調(diào)查、分析和評(píng)估，建立客戶信用檔案，按照公司信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)，并報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.資信調(diào)查時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行、商業(yè)合作伙伴、同行等多渠道全面了解客戶的情況，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金充裕程度、以往信用記錄、銀行或同業(yè)信用評(píng)價(jià)、付款態(tài)度、是否有擔(dān)保品等各方面。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3.在每一次交易完成或發(fā)生其他影響客戶信用的情況時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新客戶信用檔案。如需調(diào)整客戶信用評(píng)級(jí)，應(yīng)說(shuō)明理由，報(bào)財(cái)務(wù)部和分管副總經(jīng)理審批。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

第五條公司對(duì)客戶授信實(shí)行分級(jí)審批決定制。賒銷額度在××元以下、折扣率××以下或信用期××天的，由部門主管審批決定；賒銷額度在××元～××元、折扣率××元～××、信用期××天～××天的，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批決定；賒銷額度在××元以上、折扣率××以上或信用期超過(guò)××天的，由總經(jīng)理審批決定。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

第六條銷售合同的簽訂。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.銷售合同是最重要的交易憑證，是進(jìn)行應(yīng)收賬款追討的根本依據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格依照公司合同管理規(guī)定簽訂。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.業(yè)務(wù)人員簽訂銷售合同時(shí)應(yīng)對(duì)合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)。合同中應(yīng)明確以下主要內(nèi)容：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

（1）交易條件，如品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期、擔(dān)保品、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

（2）雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

（3）合同期限；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

（4）簽訂時(shí)間以及經(jīng)辦人簽名，加蓋合同專用章或公司印章。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3.合同的簽訂須經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管審核確認(rèn)后蓋章，金額××以上的重大合同須報(bào)送業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

第七條銷售貨物后，公司應(yīng)即時(shí)啟動(dòng)應(yīng)收賬款監(jiān)控程序：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.發(fā)貨后，責(zé)任人員應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，確認(rèn)到貨情況。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.責(zé)任人員應(yīng)根據(jù)客戶以往信用狀況和本次交易情況進(jìn)行應(yīng)收賬款安全性分析，并制定賬款催收計(jì)劃，報(bào)部門主管審批。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3.責(zé)任人員應(yīng)按賬款催收計(jì)劃積極催收賬款，催收時(shí)應(yīng)做有理有節(jié)有據(jù)，注意與客戶保持良好的關(guān)系。每次催收的情況都要有詳細(xì)的記錄，以利于進(jìn)一步分析、制定回款策略，并作為客戶信用檔案更新的依據(jù)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

4.責(zé)任人員應(yīng)密切關(guān)注客戶動(dòng)向，發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)非正常情況（如客戶申請(qǐng)破產(chǎn)）應(yīng)及時(shí)上報(bào)，以便及早制定對(duì)策回收賬款，最大限度減少損失。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5.各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對(duì)沒(méi)有及時(shí)回收之貨款，要登記造冊(cè)，安排專人催欠。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

6.財(cái)務(wù)部對(duì)到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款責(zé)任人，由責(zé)任人負(fù)責(zé)催討賬款，并每旬向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

7.應(yīng)收賬款實(shí)行每月報(bào)告制度，報(bào)告內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催款書面通知等。責(zé)任部門應(yīng)于每月3日將上一個(gè)月的應(yīng)收賬款情況報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司主管副總經(jīng)理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8.每個(gè)報(bào)告期末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額進(jìn)行賬齡分析，更新客戶信用檔案，并督促相關(guān)責(zé)任部門履行催收職責(zé)，加快資金周轉(zhuǎn)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

第八條賬款催討。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.催討賬款時(shí)應(yīng)注意與客戶加強(qiáng)溝通，找出賬款拖欠的原因。對(duì)于有證據(jù)表明確實(shí)因資金周轉(zhuǎn)臨時(shí)緊張的客戶，責(zé)任人員應(yīng)經(jīng)責(zé)任部門主管同意，與之訂立還款計(jì)劃，限期結(jié)清。還款計(jì)劃須經(jīng)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重支付困難，并在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)仍將持續(xù)，通過(guò)法律訴訟仍可能無(wú)法收回時(shí)，允許責(zé)任部門以物資抵債方式收回欠款，但應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門會(huì)審，形成書面報(bào)告，按公司審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3.對(duì)屢次追討無(wú)果、惡意拖欠的客戶，應(yīng)當(dāng)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會(huì)提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)公司總經(jīng)理辦公室決定。因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

第九條賬款處理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.業(yè)務(wù)員收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)一式四份：一份自留，三份交財(cái)務(wù)部。收取支票的，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全清晰、金額是否大寫等。如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方更換。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.應(yīng)收賬款到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷賬。應(yīng)收賬款發(fā)生折讓或退貨時(shí)，應(yīng)填寫折讓證明或退貨單，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3.當(dāng)應(yīng)收賬款確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方能沖銷應(yīng)收賬款。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

4.依法申訴而無(wú)法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部門保管。若事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請(qǐng)求權(quán)，時(shí)效為15年內(nèi)）有償債能力時(shí)，應(yīng)依有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)法院執(zhí)行。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好日常往來(lái)賬款的核對(duì)及對(duì)賬記錄工作。可根據(jù)客戶業(yè)務(wù)規(guī)模分類進(jìn)行，年度終了全面核對(duì)，對(duì)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)會(huì)同責(zé)任部門查明原因，及時(shí)處理，對(duì)公司債權(quán)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

6.因債務(wù)人停產(chǎn)、破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，可以確認(rèn)為壞賬。但責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)該等壞賬形成的時(shí)間及成因做出詳盡的分析，明確責(zé)任段及責(zé)任部門，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予必要的處罰，同時(shí)做好賬銷案存的記錄，并要求責(zé)任部門進(jìn)一步催收。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,