云南省2024年上半年注冊稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題

意）

1、國務院制定行政法規屬于行使—權。

A.國家立法

B.行政司法

C.行政立法

D.行政執行

2、某生產企業出口貨物增值稅“免抵退”的會計核算采納按《生產企業出口貨

物“免、抵、退”稅匯總申報表》的申報數進行會計處理。2024年3月該企業

《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》有關數據為：當期免抵稅額

8（）（X）（）元；應退稅額為100（）0元。其正確的會計處理為

A.借：應收補貼款一一增值稅10000貸：應交稅金一一應交

增值稅（出口退稅）10000

B.借：應收補貼款——增值稅10000應交稅金——應交增

值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）80000貸：應交稅金一一應交增值稅（出口退

稅）90000

C.借：應交稅金一一未交增值稅10000貸：應交稅金一一應

交增值稅（轉出多交增值稅）10000

D.借：補貼收入一一增值稅10000貸：應交稅金一一應交

增值稅（出口退稅）10000

3、以下關于量化資產個人所得稅方面的規定描述正確的是

A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有全部權的企業量化資

產，依據利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參加企業安排獲得的股息、紅利，

應按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

C.職工個人將以股份形式取得的企業量化資產轉讓時，比照股票轉讓所得，暫

不征收個人所得稅

D.職工以股份形式取得的擁有全部權的量化資產，依據工資薪金所得繳納個人

所得稅

4、應納稅額_萬元。

A.19

B.18

C.20

D.16

5、該企業2024年應納土地運用稅—萬元。

A.16.08

B.16.16

C.15.75

D.15.56

6、外國機貸公司用租賃貿易方式向我國公司、企業供應設備，由我國公司、企

業用產品返銷或交付產品等供貨方式償還租賃費的，可—所得稅。

A.按3%的稅率征收

B.按5%的稅率征收

C.按10%的稅率征收

D.免征

7、下列項目中，不屬于營業稅征收范圍的是

A.國家進出口銀行辦理出口信用保險業務取得的收入

B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入

C.物業管理公司代供電部門收取電費取得的收入

D.干脆向用戶收取數字付費頻道收視費的單位收取的收視費收入

8、我國仲裁實行_制度。

A.一裁二審制度

B.一裁一審終局

C.二審終局

D.一裁終局

9、從1994年1月1日起，外商投資企業和外國企業凡從事生產、托付加工和進

口應稅消費品的，應繳納

A.工商統一稅

B.營業稅

C.消費稅

D.房產稅

10、企業來源于境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款超過按我國稅法計算的

扣除限額的，對超過的部分

A.列為當年費用支出

B.從本年度的應納稅所得額中扣除

C.從以后年度的境外所得中扣除

D.在以后5年內用超過扣除限額的余額補扣

11、下列各項中，對增值稅進項稅額抵扣的金額不產生干脆影響的是

A.購貨種類

B.購貨時間

C.購貨來源

D.購貨憑證

12、約翰在中國境內無居處，2024年7月1日受國外雇主委派來中國境內某單

位工作，2024年9月21日離境，9月份境內某單位支付其薪金10000元，境外

雇主支付薪金為10000元，約翰9月份應納個人所得稅一元。

A.825

B.918.75

C.1668.75

D.1977.5

13、關于外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅，下列表述

正確的是

A.企業購建的生產線、集成設備，如由進口設備、國產設備以及各種零配件、

協助材料等組成，其中的國產設備無論是否符合固定資產標準，均可抵免企業所

得稅

B.企業所購買的設備，假如屬于由進口的各項配件、零件簡潔組裝所形成的，

可視同國產設備抵免企業所得稅

C.對企業就其符合規定單獨計算享受定期減免稅實惠的追加投資項目購買的國

產設備，在計算購買國產設備投資抵免企業所得稅時，單獨計算

D.企業合并后其次年購買國產設備的，其前一年的企業所得稅基數，為合并前

各企業和合并后的企業在合并當年度實際繳納企業所得稅之知

14、財務預算的核心是

A.銷售預算

B.現金預算

C.生產預算

D.費用預算

15、甲向乙借款100萬，并以自己的一套設備設定質押，甲乙在質押合同中約定，

假如甲到期不能償還借款，該設備的全部權歸乙全部。下列說法正確的是

A.甲乙之間的質押合同無效，因為存在流質條款

B.甲乙之間的質押合同中的流質條款無效，但合同的其他部分的效力不受影響

C.甲乙之間的質押合同與合同中約定的流質條款均有效

D.假如甲到期不能償還債務，乙可以依據約定取得房屋的全部權

16、依據房產稅的有關規定，以下說法正確的是_。

A.對于更換房屋附屬設備和配套設施中易損壞，須要常常更換的零配件，更新

后不再計入房產原值，原配件的原值可以扣除

B.對于與地上房屋相連的地卜.建筑，應將地下部分單獨依據地下建筑的有關規

定征收房產稅

C.工業用途地下建筑，以房產原價的70%?80%作為應稅房產原值

D.對于更換房屋附屬設備和配套設施中不易損壞，不常常更換的部分，在將其

價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值

17、受托方加工煙絲的組成計稅價格為一萬元。

A.13.1429

B.14.1429

C.15.24

D.16.2429

18、依據《民法通則》的規定，有關個體工商戶的債務擔當，下列表述中，正確

的是

A.個體工商戶經營過程中產生的債務均以個人財產擔當責任

B.以自然人個人名義申請登記的個體工商戶，其債務應當以個人財產擔當

C.個體工商戶申請登記時明確以家庭共有財產投資的，其債務以家庭共有財產

清償

D.在夫妻關系存續期間，一方從事個體經營的，其收入為夫妻共有財產，債務

應以夫妻共有財產清償

19、張某2024年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己運用，支付含增值稅的

價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費400()沅

以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統一發

票。.張某應繳納車輛購置稅()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23

20、某公司20X8年年初負債與全部者權益的比率為60%,若20X8年年末全部

者權益總額為40000萬元，并使債權人投入的資金受到全部者權益保障的程度降

低5個百分點，則該公司20X8年年末的資產負債率為

A.45.45%

B.48.72%

C.50%

D.39.39%

21、在稅法的適用原則中包括程序優于實體原則，有關此原則的適用條件，下列

說法不正確的是

A.在訴訟發生時程序法優于稅收實體法

B.納稅人必需事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，才可通過稅務行政

復議或稅務行政訴訟尋求法律愛護

C.納稅人履行的納稅義務必需事實上完全發生

D.納稅人履行的納稅義務不論事實上是否完全發生

22、依據企業所得稅的規定，以下說法中錯誤的是

A.國債利息收入，免征所得稅

B.實行產品分成方式取得收入的，其收入額依據產品的公允價值確定

C.軟件企業即征即退的增值稅，不征收企業所得稅

D.接受捐贈收入，依據雙方約定的交付財產的日期確定收入的實現

23、已知某股票為新發行的股票，預料將來收益率為15%的可能性為40%,將

來收益率為4%的可能性為35%,將來收益率為-6%的可能性為25%。該股票收

益率的標準離差率為

A.5.9%

B.8.35%

C.7.07

D.1.42

24、下列加計扣除的政策陳述，正確的是_。

A.對企業合作開發技術項目，不得適用加計扣除政策

B.對托付開發的項目，受托方應向托付方供應費用支出明綱，否則，該托付開

發項目的費用不得加計扣除

C.殘疾人工資加計扣除，該單位必需和每位殘疾人簽訂一年以上（不含一年）的

勞動合同

D.企業研發機構同時擔當生產經營任務的，發生的費用均可以實行加計扣除

25、稅收征收管理的首要環節是

A.工商登記

B.稅務登記

C.納稅申報

D.稅款征收

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符

合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0?5分）

1、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有

A.企業集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業債券利息

D.國家發行的金融債券利息

2、代為編制會計賬簿的操作規范是

A.現金日記賬和銀行存款日記賬應由納稅單位的出納人員登記，注冊稅務師審

核有關憑證和登記內容，使其能逐日反映庫存現金和銀行存款收入的來源、支出

與結存的狀況，保證賬實相符

B.總分類賬一般應采納借、貸、余額三欄式的訂本賬，干脆依據各種記賬憑證

逐筆進行登記，也可先編制成匯總記賬證或科目匯總表，再據以登記

C.每月應將當月已完成的經濟業務全部登記入賬，并于月份終了結出總賬，各

分類賬戶的本期發生額和期末余額，作為編制會計報表的主要依據

D.注冊稅務師代理建賬、記賬過程中，對于客戶生產經營狀況應有較為全面、

深化的了解

E.明細分類賬是總分類賬的明細科目，可分類連續地記錄和反映個體戶資產、

負債、全部者權益、成本、費用、收入等明細狀況，注冊稅務師應依據個體私營

業戶所屬經營行業的特點，經營項目的主要范圍，設置明細分類賬

3、依據稅法效力的不同，可以將稅法分為

A.稅收規章

B.稅收制度

C.稅收法規

D.稅收法律

4、關于稅收執法監督的說法，正確的是()。

A.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等

B.稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為

C.稅收執法監督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)

D.稅務執法監督的形式均為事后監督

5、依據行政訴訟法的規定，人民法院可以合并審理的情形有

A.兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一事實作出詳細行政行為,

公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

B.在行政訴訟中，被告對原告作出新的詳細行政行為，原告不服向同一人民法

院起訴的

C.兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一行政相對人作出的詳細

行政行為

D.行政機關就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出詳細行政行為,

公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的

E.人民法院認為可以合并審理的其它情形

6、下列各項中，應計入企業當期所得稅應納稅所得額的是

A.納稅人接受捐贈的實物資產

B.納稅人在產權轉讓過程中發生的產權轉讓凈收益

C.納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資發生的資產評估增值

D.納稅人依據國務院的統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估增值

7、國際稅收協定的基本內容主要包括

A.稅收管轄權

B.避開或消退國際重復征稅

C.國際稅收抵免制度

D.避開稅收卑視

E.加強國際稅收合作

8、關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有

A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

B.汽車銷售公司運用保險公司發票代收的保險費應并入計稅價格計征車輛購置

稅

C.汽車銷售公司運用本公司發票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅

D.進口自用的應稅小汽車，其計稅價格包括關稅完稅價格、關稅和消費稅

E.進口自用的應稅大卡車，其計稅價格包括關稅完稅價格和關稅

9、依據營業稅法則的規定，下列經營項目中，應按服務業稅目繳納營業稅的有

O

A.飛機修理業務

B.足球場地出租業務

C.物業部門代收水、電、煤氣費并收取服務費

D.舉辦足球聯賽供應足球場地業務

E.個人供應會計詢問勞務

10、計算應納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金及附加為一萬元。

A.584

B.558.8

C.525.2

D.914

11、下列不作進項稅額轉出處理的有

A.自然災難損失

B.因管理不善發生貨物被盜

C.資產評估減值的流淌資產損失

D.外購貨物用于產品生產

12、企業在進行有關生產經營活動時，能夠抵扣進項稅額的是

A.購進原材料所發生的運費和建設基金

B.從農夫手中購進免稅農產品而支付的買價

C.托付汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費

D.為進行企業宣揚，特地托付加工一批免費發放小禮品而支付的加工費

E.為生產避孕藥品而支付的運輸費

13、稅款征收是將納稅人依法向國家繳納的稅款剛好足額地繳入國庫的一系列活

動的總稱。其原則包括

A.稅款必需依據法定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次征收入庫的原則

B.稅務機關只能依照法律、行政法規的規定征收稅款，未經法定機關和法定程

序調整，征納雙方均不得隨意變動

C.稅務機關征收稅款必需堅持依照法定權限和法定程序的原則

D.稅務機關征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財產時必需向納稅人開具

完稅憑證或開付扣押、查封的收據或清單

E.稅收優先，即稅收優先于無擔保債權；稅收優先于發生在其后的抵押權、質

權、留置權；稅收優先于罰款、沒收非法所得

14、企業假如以公益金購建職工住房形成固定資產，應編制的會計分錄為

A.借：固定資產

貸：銀行存款

B.借：固定資產

貸：盈余公積一一法定盈余公積

C.借：盈余公積---法定公益金

貸：盈余公積一一法定盈余公積

D.借：固定資產

貸：盈余公積一一法定公益金

15、企業應納稅所前可以扣除的交際應酬費為_萬元。

A.12

B.9

C.7.5

D.10.5

16、下列納稅人可以干脆向稅務機關申請領購發票的是

A.依法辦理稅務登記的企業

B.不需辦理稅務登記，但發生臨時經營活動而須要運用發票的單位

C.在稅務登記地經營的個體工商戶

D.臨時到省外從事經營活動的單位

17、業務（3）A公司應收中公司帳款40萬元應作的賬務處理

A.借：原材料300000

應交稅金—應交增值稅（進項稅額）51000

銀行存款39000

壞賬打算10000

貸：應收賬款400000

B.借：原材料300000

應交稅金—應交增值稅（進項稅額）51000

銀行存款39000

貸：應收賬款390000

C.借：原材料351000

銀行存款39000

貸：應收賬款3900000

D.借：原材料300000

應交稅金—應交增值稅（進項稅額）51000

銀行存款39000

營業外支出一一債務重組損失10000

貸：應收賬款400000

18、中國人民銀行的貸款業務應當征收營業稅的有

A.對金融企業貸款

B.托付金融企業發放貸款

C.向金融企業以外的單位發放貸款

D.向個人發放貸款

19、下列項目中，應