財務中心精細化管理實務資料

編著編著時間2012-08-08

部門人力資源中心級別A級

文獻財務中心精細化管理工作實務第一板001

目錄

第一章財務部組織構造與責權....................................錯誤!未定義書簽。

第一節財務部職能與組織構造................................錯誤!未定義書簽。

一、財務部職能..........................................錯誤!未定義書簽。

二、財務部組織構造......................................錯誤!未定義書簽。

第二節財務部責權..........................................錯誤!未定義書簽。

一、財務部職責..........................................錯誤!未定義書簽。

二、財務部權力..........................................錯誤!未定義書簽。

第三節財務部崗位職責......................................錯誤!未定義書簽。

一、財務總監崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

二、財務部經理崗位職責..................................錯誤!未定義書簽。

三、財務主管崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

第二章預算管理.................................................錯誤!未定義書簽。

第一節預算管理崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

一、預算主管崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

二、預算專人崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

第二節預算管理制度........................................錯誤!未定義書簽。

一、全面預算管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

第三節預算管理表格........................................錯誤!未定義書簽。

一、生產銷售預算表......................................錯誤!未定義書簽。

一、生產成本預算表......................................錯誤!未定義書簽。

四、銷售費用預算表......................................錯誤!未定義書簽。

六、財務費用預算表......................................錯誤!未定義書簽。

第三章資金管理.................................................錯誤!未定義書簽。

第一節資金管理崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

一、資金主管崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

二、資金管理專人崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

三、外匯管理專人崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

六、現金出納崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

第二節資金管理制度........................................錯誤!未定義書簽。

三、銀行存款控制制度....................................錯誤!未定義書簽。

四、備用金管理措施......................................錯誤!未定義書簽。

第三節資金管理表格........................................錯誤!未定義書簽。

一、貨幣資金匯總表......................................錯誤!未定義書簽。

三、現金盤點匯報表......................................錯誤!未定義書簽。

第四章應收賬款管理............................................錯誤!未定義書簽。

第一節應收賬款管理崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

一、應收賬款主管崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

二、應收賬款會計崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

第二節應收賬款管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

二、問題賬款管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

三、呆賬防止控制措施....................................錯誤!未定義書簽。

第三節應收賬款管理表格....................................錯誤!未定義書簽。

三、應收賬款明細表......................................錯誤!未定義書簽。

四、應收票據登記表......................................錯誤!未定義書簽。

五、應收賬款分析表......................................錯誤!未定義書簽。

第五章資產管理.................................................錯誤!未定義書簽。

第一節資產管理崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

一、資產管理主管崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

二、固定資產會計崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

二、存貨管理會計崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

第二節資產管理制度........................................錯誤!未定義書簽。

一、固定資產管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

二、無形資產管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

第三節資產管理表格........................................錯誤!未定義書簽。

一、固定資產管理登記表..................................錯誤!未定義書簽。

五、企業無形資產明細表..................................錯誤!未定義書簽。

六、無形資產清查評估表..................................錯誤!未定義書簽。

八、資產增減管理登記表..................................錯誤!未定義書簽。

第六章籌資與投資管理..........................................錯誤!未定義書簽。

第一節籌資與投資管理崗位職責.............................錯誤!未定義書簽。

一、籌資主管崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

二、投資主管崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

三、籌資專人崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

四、投資專人崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

第二節籌資與投資管理制度..................................錯誤!未定義書簽。

一、籌資管理制度........................................錯誤!未定義書簽。

二、投資管理制度........................................錯誤!未定義書簽。

第三節籌資與投資管理表格..................................錯誤!未定義書簽。

一、企業籌資需求分析表..................................錯誤!未定義書簽。

二、融資構造彈性分析表..................................錯誤!未定義書簽。

二、年度投資收益預測表..................................錯誤!未定義書簽。

第七章成本費用管理............................................錯誤!未定義書簽。

第一節成本費用管理崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

一、成本控制主管崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

二、成本控制專人崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

第二節成本費用管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

一、成本控制管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

第三節成本費用管理表格....................................錯誤!未定義書簽。

一、生產成本核算表......................................錯誤!未定義書簽。

二、產品成本分析表......................................錯誤!未定義書簽。

三、人工成本記錄表......................................錯誤!未定義書簽。

四、質量成本月報表......................................錯誤!未定義書簽。

第八章會計核算管理............................................錯誤!未定義書簽。

第一節會計核算崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

一、會計經理崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

二、總賬會計崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

三、會計核算主管崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

第二節會計核算管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

一、會計核算管理措施....................................錯誤!未定義書簽。

二、會計人員工作規范....................................錯誤!未定義書簽。

第三節會計核算管理表格....................................錯誤!未定義書簽。

二、進賬明細日報表......................................錯誤!未定義書簽。

三、財務狀況FI報表......................................錯誤!未定義書簽。

四、收支管理日報表......................................錯誤!未定義書簽。

第九章審計管理.................................................錯誤!未定義書簽。

第一節審計崗位職責........................................錯誤!未定義書簽。

一、審計主管崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

二、財務審計崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

三、采購審計崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

四、工程項目審計崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

第二節審計管理制度........................................錯誤!未定義書簽。

一、內部審計管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

二、采購與付款審計制度..................................錯誤!未定義書簽。

第三節審計管理表格........................................錯誤!未定義書簽。

一、項目審計計劃表......................................錯誤!未定義書簽。

二、內部審計實行計劃表..................................錯誤!未定義書簽。

第十章稅務管理.................................................錯誤!未定義書簽。

第一節稅務管理崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

一、稅務主管崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

二、稅務專人崗位職責....................................錯誤!未定義書簽。

三、稅務核算會計崗位職責................................錯誤!未定義書簽。

第二節稅務管理制度........................................錯誤!未定義書簽。

二、稅務登記管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

三、稅務檔案管理措施....................................錯誤!未定義書簽。

第三節稅務管理表格........................................錯誤!未定義書簽。

一、稅款繳納記錄........................................錯誤!未定義書簽。

二、原材料沖退稅分析表..................................錯誤!未定義書簽。

第一章財務部組織構造與責權

第一節財務部職能與組織構造

一、財務部職能

財務部在財務總監或財務部經理H勺統一領導下開展財務工作，行使如下三項關鍵職能。

（一）會計核算與報表職能

會計核算與報表職能體現為財務會計人員根據《企業會計準則》對外提供企業經營匯報,

重要包括如下五項職能：

1.會計核算，即根據《企業會計準則》歸集、處理各類會計信息；

2.會計報表，即及時編制和提交財務報表，準時編制企業對外報送的財務匯報；

3.財務審計，即對企業會計賬目、內部控制制度、法律風險等方面進行稽核；

4.會計信息管理，即對會計檔案、會計記錄及會計信息系統進行管理；

5.稅,務管理，即貫徹企業的財不兌待遇和投資項Id的不兌務籌劃。

（二）財務管理職能

財務管理職能即向企業管理者提供匯報和分析，以埔助決策，重要包括如下三項。

1.財務計劃與全面預算管理；

2.財務匯報和分析，即為企業管理者提供財務分析匯報，以輔助經營決策；

3.企業資產管理，以保證企業資源用J有效運用；

4.企業成本費用口勺監控與管理。

（三）財務運作職能

財務運作職能，重要是對企業現金流，籌資和投資，資本運行及其過程中W、J風險進行管

理。

二、財務部組織構造

（一）不一樣規模企業財務部組織構造設計

1.一般企業的財務芾組織構造如圖1-1所示。

圖一般企業財務部組織構造示例

2.假如企業有分企業或分支構造，總企業財務部構造如圖1?2所示。

圖1-2集團企業總部財務部組織構造示例

3.大型集團企業財務部組織構造如圖1-3所示。

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采購與物料貨品與貨款報表與分析

圖1-3大型集團企業財務部組織構造示例

（二）不一樣行業企業財務部組織構造設計

1.生產制造企業財務部組織構造如圖1-4所示。

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圖1-4生產制造企業財務部組織構造示例

2.商貿企業財務部組織構造如圖1-5所示。

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圖1-5商貿企業財務部組織構造

3.酒店財務部組織構造如圖1-6所示。

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圖1-6酒店財務部組織構造示例

第二節財務部責權

一、財務部職責

財務部的重要職責是根據芾事會打勺決策和企業經營目日勺，組織建立各項財務制度，疏通

融資渠道，對財務核算工作和資金運作進行總體控制。同步，對企業財務狀況進行監控，及

時作出財務分析并編制財務預測匯報，為經營決策提供根據，維護投資方及全體員工歐J權益,

保證經營目口勺口勺實現。財務部詳細職責如圖1-7所示。

職

1［嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系

職

健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理

［［分析財務計劃的執行狀況，提供財務分析匯報，檢查及監督財務紀律的執行狀況

職

當好決策參謀，及時、精確地向決策者和有關管理者提供可靠的會計信息

職

編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案

HI負責企'II，多種陰用的審核及報銷工作，講行成木控制管理

職

協調本企業與梗務、銀行等部門之間的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅中報工作

職

設計企業內部控制制度，做好各項審計工作

有效、合理地使用資金.根據單位資金狀況做好融資工作

職

編制多種計劃記錄報表，完畢企業領導臨時布置的其他工作

圖1-7財務部職責

二、財務部權力

財務部U勺重要權力是參與決策，進行財務控制，對企業I向資金使用狀況進行監控，詳細

體現為圖1-8中所列的七項權力。

[[有權制定、修訂和完善木企業的財務會計管理制度

I對企業經營戰略規劃和決策有參與制定權和提議權

^91對企業年度但算有編制：匯總平衡的權力，并對預算的執行狀況有監督，提請懲罰的權力

不----------------------------------------------------------------------------------

I對資金調撥和使用，對外支付款項有監督控制和在權限范圍內審核、審批的權力

I對違反本企業財務管理制度的部門、獨立核算單位及個人有提諳懲罰的權力

^91對企業經營成果、財務收支、管理人員離職等各個方面有稽核審查的權力

機I其他為履行職責必須擁有的權力

圖1?8財務部權力

第三節財務部崗位職責

一、財務總監崗位職責

財務總監”勺崗位職責是根據企業戰略發展規劃和年度經營計劃，組織好所轄部門人員，

運用財務管理手段；做好財務管理工作。強化企業成本管理，努力減少成本、增收節支、提

高效益c詳細如圖1-9所示c

|[根據企業發展戰略組織制定財務規劃，并指導財務部門制定、完善財務政策和管理制度

職

1,

職I參與本企業年度經營計劃、財務預算方案、投資等重大財務事項和業務問題的決策

根據企業經營目的指導編制財務預算，審核財務預算、成本計劃、利潤計劃，并監督執行狀

職

指導財務部定期完畢財務決算工作

職

組織編制企業融資計劃，負責企業融資渠道的疏通和企業資本運作的指導工作

負責木企業稅收管理和納稅籌劃工作

1..................

一'F------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

1定期對企業經營狀況進行階段性財務分析與財務預測，并提出財務改善方案

職

向董事會提供財務分析預測匯報，提出合理化提議或意見

組織制定年度審計工作計劃，根據規定組織實行年度財務收支審計、經營成果審計、企業領

........................................................................"

準時完畢企業決策機構交辦II勺其他工作任務

圖1-9財務總監崗位職責

二、財務部經理崗位職責

財務部經理U勺崗位職責是在財務總監的領導下，負責本企業財產物資的規劃與控制，總

管企業的財務、核算、預算等工作，組織編制并匯總多種財務報表，為企業領導層提供決策

根據，其詳細如圖1-1。所示。

I1全面主持財務部的工作,組織并督促部門人員完畢木部職責范圍內的各項工:

,根據企業中:長期經苕計劃，.組織編制企業年度綜合財務計劃的控制原則

制定、維護、改善企業財務管理制度和政策，制定年度、季度財務計劃

圖1?10財務部經理崗位職責

三、財務主管崗位職責

財務主管II勺崗位職責是根據企業有關制度，協助財務部經理做好費用、稅收的核算和控

制，固定資產II勺賬務管理，及時交納稅款等有關工作，詳細如圖1-11所示。

,監察企業資產管理、往來賬管理及費;W

職

保持并加強同財政、稅務、銀行、工商、會計師事務圻等部門的聯絡

職

協助財務部經理制定各項內部會計制度，并監督貫徹執行

協助財務部經理設若會計機構內部崗位,并考核崗位看仟指標

職

審核會計憑證、部門人員上報H勺多種會計報表及納稅中報表

職

負貢財會人員的考核工作，組織財會人員學習業務技術

負賁會計工作交接和移交清冊的監交工作

職

準時完畢財務部經理交辦的其他工作任務

圖1?11財務主管崗位職責

第二章預算管理

第一節預算管理崗位職責

一、預算主管崗位職責

預算主管H勺崗位職責是在財務部經理的領導下，根據企業生產經營狀況建立并完善企業

預算管理體系，編制企業各項預算計劃并協助執行，完畢預算指標，詳細如圖2-1所示。

匯總、平衡企業各部門的預算，就平衡過程中發現的問題進行協調，提出初步調整提議，并

編制預算控制管理方案，保證成本目的和利潤目的向順利到達

監督企業各項預算的執行狀況，爸看預算調整提議案，并在初審、協調與平衡后及時向管理

根據實際經營狀況，定期更新已編制的預算，使企業的各項預算更趨合理

定期匯總、分析企業各部門編制的預算執行差異分析匯報，考核各責任部門的預算執行成果,

圖2”預算主管崗位職責

二、預算專人崗位職責

預算專人H勺崗位職責是協助預算主管編制企業各項預算，并對各責任部門的預算執行狀

況進行監督和分析，詳細如圖2-2所示。

根據預算主管的詳細安排，開展市場調杏，及時理解財務政策的變化，做好預算前期調研工

職

在預算主管指導下，編制企業財務預算綱要，確定企業下一年度預算編制的原則、規定及各

職

初步審核各部門編制的歸口笥理業務的預算草案，并進行初步的試算平衡，協助預算主管編

職

制定各項預算控制方案，經審批后下達至責任部門，以保證各項預算目的的實現

Z7

職

跟蹤監督及控制預算責任部門的平常支出和預算執行狀況，協助預算主管對各責任部門的預

職

根據實際預第執行狀況或有關部門的申請編制預算謂整方案，上報預算主管審核

職

在預算主管的指導下，對企業經營目的的實現實狀況況和預算執行狀況進行分析，撰寫年度

職

準時完畢領導交辦的其他有關工作

圖2?2預算專人崗位職責

第二節預算管理制度

一、全面預算管理制度

下面是某集團企業全面預算管理制度，供讀者參照。

制度編號

XX集團企業全面預算管理制度

名稱執行部門

第1章總則

第1條目的

為合理分派企業人、財、物等戰略資源，協助企業實現既定的戰略目H勺，并與對應的績效管理相配合，

有效監控戰略目的的實行進度，控制費用支出以及預測資金需求、利潤和期末財務狀況等，特制定本制度。

第2條全面預算H勺定義

全面預算是對企業在一定期期內（一般為一年）各項業務活動、財務體現等方面的總體預測。

第3條編制根據

I.國家有關方針政策，國內外經濟環境及消費市場發展趨勢。

2.過去年度實際經營狀況及本年度估計的內、外部變化原慶。

第4條編制范圍

企業實行全面預算管理，所有收、支項目都必須納入全面預算的編制范圍。

第5條編制原則

預算的編制要遵照合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。

第6條編制內容

本集團企業實行全面預算管理，將偵算詳細劃分為經營預算、投資偵算和財務預算三大類。其中，經

營預算和投資預算必須以貨幣的形式反應在財務預算內。

1.經營預算是對企業平常發生的各項基本經營活動做出的預算，詳細包括銷售預算、生產預算、材料

采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產成本預算、營業費用和管理費用預算等.

2.投資預算是在資本性支出可行性研究II勺基礎上編制的預算，詳細反應何時投資、投資多少、資金來

源和投資收益等。

3.財務預算是反應預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，詳細包括現金預算、估計利

潤表、估計資產負債點。

第7條合用范圍

本制度合用于集團企業及下屬分（子）企業。

第2章預算管理機構及其職責

第8條預算管理委員會

預算管理委員會是企業預算管理的最高決策機構，由企業總經理、副總、總會計師和各部門負責人構

成。

1.企業總經理為預算管理委員會主任，負責我司H勺全面預算工作。

2.企業總會評師為預算管理委員會副主任，在企業總經理領導下主持全面預算工作。

3.企業副總對所主管H勺業務預算負責，組織、指導有關職能部門開展全面預算工作。

4.企業各部門負賁人在主管副總的領導下，對其負責的詳細業務開展全面預算工作。

第9條財務部

1.企業財務部設罟專門的預算管理崗位，竟指處理分企棉預箕管理工作的平用事務。

2.企業各職能部門要選k預算管理人員，詳細負責本部門預算工作，按職責分工承擔預算管理責任。

笫10條分（子）企業預算管理機構

分（子）企業經理是本企業預算管理H勺第一負責人。各分（子）企業要結合實際需要組建本單位的預

算管理機構和人員。

第II條預算管理委員會議事規則

預算管理委員會會議由主任或主任指定的人員召集，每季度召開一次；若碰到特殊狀況，經半數以上

的委員提議，可以召開臨時會議。

第12條預算管理各級機構II勺重要職責

預算管理各級機構日勺重要職責如下表所示。

預算管理各級機構的重要職責一覽表

預算管理機構.重要職責

1.負貢（或指定他人）召集并主持召開預算會議

2.根據預算管理委員會會議的討論成果，做出最終決策

預算管理委員會

3.負責（或指定他人）與企業各廣（分）企業對接年度預算指標

主任

4.負責子（分）企業預算指標的同意、分解及下發工作

5.負責審批所有預算外支出事項

預算管理委員會負責協調預算管理的各項工作，監督預算管理的全過程，包括預算H勺編制、審

副主任核、上報、審批、分解下達、執行、控制、分析、評價和考核

主管副總根據分管職責，負責所主管業務預算管理的全面工作

1.制定預算管理制度或措施，報預算管理委員會審批

2.傳達預算的編制程序和措施，指導各部門及分（子）企業編制預算

3.對各部門和分（子）企業編制的預算草案進行初步審查、協調和平衡,匯

總后編制預算草案，提交預算管理委員會審批

4.在預算會議上，簡介偵算的編制狀況，提出對有關問題并接受他人質制，

財務部明確預算修改方向，跟蹤預算修改并重新匯總

5.向各分（子）企業統一下達經預算管理委員會討論同意的預算方案

6.在預算執行過程中，監督、控制各部門和各分（子）企業的預算執行狀況，

定期編制、上報預算執行狀況匯報和預算差異分析匯報

7.遇有特殊狀況時，向預算管理委員會提出預第修正提議

8.參與對預算完畢狀況及預算管理工，,乍時考核

負責銷售收入、銷售費用的預算審批，以及招待費和出差人員差旅經費等費用

市場營銷部

的預算編制工作

各

采購部負責材料采購的預算管理，參與工程投資及生產設備采購的預算管理工作

職

負責生產計劃的審批，產品原料成本、燃料動力、修理費、技術使用費、技術

能生產計劃部

開發費、停（開）工撿失、工程投資等的預算管理

部

人力資源部負責企業人工及其有關贄用、勞務費用的預算管理以及預算考核兌現工作

門

負責車輛使用費及修理贄、財產保險費、租賃費、折舊費和印刷費的偵算管理；

行政管理部

負責會議費、通信費、辦公費等使用計劃的編制

第3章預算編制

第13條重要預算指標的制定措施

1.經營預算，以銷售預算為起點，倒推成本、費用預算指標，并以此編制生產預算、材料預算等各項

預算指標。

2.投資預算，貫徹總企業核定的投資規模、投資項目、投資完畢期限。

3.財務預算，根據經營預算、投資預算及其他有關資料，編制現金流量預算、估計利澗表和估計資產

負債表。

第14條根據零基預算和彈性預算相結合原則編制的預算指標

1.銷售收入，根據估計鈞售業務量和銷隹單價確定預算收入。

2.銷售稅金及附加，根據業務量及適應稅率編制。

3.重要原材料成本，根據生產業務量、估計單位成本確定預算成本。

4.輔助材料和燃料動力成本一一根據生產業務量、估計消耗定額、估計單位成本確定預算費用，

第15條采購零基預算、定基增減預算措施編制的預算指標一一修理費

1.保修定額和保修的生產裝置發生變化的，采用零基預算：未發生變化的，根據歷史資料編制，

2.維修、大修項目根據維修項目計劃、修理內容和有關定額編制零基預算。

第16條采用零基預算措施編制的預算指標一一勞務費

根據用工數量、用工類型、用工單位成本定額編制零基預算，根據企業減員增效的原則，為鼓勵減少

用工總量，提高勞動效益，不得根據用工數量的多少編制彈性預算。

第17條采用定基增減預算措施編制的預算指標

業絳招待用、辦公用、工旅找、會議將、低值易耗品及通訊用,根據歷史數據,采用從緊控制的原則

編制。

笫18條年度預算的編制

1.各職能部門和各分（子）企業根據下一年度的經營發展目的和對經濟形勢、自身條件的初步分析，

按照預算編制的原則和措施編制本部門和本單位的下一年度初步預算，并按規定上報企業財務部。

2.財務部會同生產計劃部、市場哲銷部等部門，根據企業對下?年度的初步計劃以及各職能部門、各

分（子）企業的初步預算編制企業年度預算草案，報企業預算管理委員會。

3.預算管理委員會對年度預算草案進行充足討論，由財務部根據會議形成H勺決定對草案進行修改、完

善，并做好各級單位年度預算指標的對接工作：根據對接成果和正式H勺預算批復意見，形成企業年度預算。

4.根據年度預算，分解編制各職能部門和分（子）企業預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委

員會主任同意并簽發。

第19條季度預算的編制

根據年度偵算，規定分（子）企業分解編制季度偵算，并準［寸卜.報本單位財務部。

第20條月度預算的編制

根據季度預算，規定分（子）企業分解編制月度預算，并準時上報本單位財務部。

第4章全面預算執行、控制與差異分析

第21條全面預算的執行

1.企業采用全面預算，年初必須重新建立新年度的責任中心、承諾項目，并牛.成新的預算構造,

2.企業使用的預算力式是支付預算，在預算系統中起實際控制作用。

3.編制預算時，要嚴格按照貢任中心和承諾項目進行。

4.在到達管理規定的前提下，預算構造應簡樸清晰。

第22條預算的執行控制

I.預算控制重要按照金額進行管理，同步運用項目管理、數量管理的措施。

2.在預算管理過程中，預算內的J項目由部門主任、分（子）企業經理進行控制，財務部、市場營銷部

負責監督：預算外支出由分企業經理直接控制。

3.預算日的是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般狀況卜.不得調整。

4.費用的年度預算如遇特殊狀況確需增長，必須由執行單位提出申請、闡明原因及預測此后發展趨勢，

上報有關部門并由預算管理委員會最終審核通過后方可實行。

第23條偵算時差異分析

I.各職能部門及分（子）企業要準時檢查、追蹤本部門或本單位預算H勺執行狀況，在每月的經濟活動

分析中闡明預算若異，并準時上根財務部。

2.財務部編制企業預算差異分析匯報，為整個預算執行的動態控制提供資料根據。

第24條預算差異分析匯報

預算差異分析匯報包括如下三項內容。

I.預算額、本期實際發生額、本期差異額、合計預算額、合計實際發生額、合計差異額。

2.差異額分析。

3.產生不利差異的原因、責任歸屬、改善措施以及形成有利差異的原因和此后進行鞏固、推廣H勺提議。

第5章預算考核與鼓勵

第25條預算考核的含乂

1.對全面預算管理系統進行考核評價，即對企業經營業績進行評價。

2.對預算執行者進行考核評價。

第26條預算考核的作月

偵算考核是發揮偵算約束與鼓勵作用的J必要措施，通過預算才內的細化分解與鼓勵措施的付諸實行，

到達引導企業每一位員工向企業戰略目的方向努力的效果。

第27條預算考核的原則

預算考核一種承認預算執行效果的過程，考核時應遵照如下原則。

1.目的原則。以預算目的為基準，按預算完畢狀況評價預算執行者的業績。

2.鼓勵原則。預算目的是對預算執行者業績評價II勺重要根據，考核必須叮鼓勵制度相配合。

3.時效原則。預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4.例外原則。對于某些阻礙預算執行的重大原因，如本行業產業環境II勺變化、市場H勺變化、.重大意外

災害等，考核時應作為特殊狀況處理。

5.分級考核原則。預算考核要根據組織構造層次或預算目的的分解層次進行。

第28條預算考核的指標

I.年度預算指標既是各部門經理、各分（子）企業管理層年度業績考核的重要指標，也是同績效考核

相掛鉤的重要指標。

2.各分（子）企業要把預算指標深入分解，貫徹到車間、班組、個人，并建立對應H勺考核約束機制。

第29條預算考核的執行與兌現

I.財務部按季度向預算管理委員會通報預算的完畢狀況。

2.根據分企業的效益狀況和考核成果，由人力資源部按季度進行考核預兌現。

3.根據年度財務決算成臭，年終由人力資源部進行考核總兌現。

第6章附則

第30條本制度由企業財務部確定，經預算管理委員會同意后自正式頒布之日起執行。

笫31條本制度的修訂權、解釋權歸企業財務部。

編制人員審核人員同意人員

編制日期審核日期同意日期

第二節預算管理表格

一、生產銷售預算表

期初庫存生產數量銷售數量銷售價格（元）銷售收入（元）

差異

名單上年本年上年本年上年本年

上年度本年度上年度本年度狀況

稱位度實度頸度實度預度實度預

實際預測實際預算闡明

際算際算際算

合計

填制闡明我司年度生產、銷售計劃可按產品系列或品類明細填列

二、生產成本預算表

產品名稱產量（單位）

項目名稱_________年度預算單位產品生產成本差異

總金額上年度本年度狀況

一、直接材料成本亙位總耗量單價（元）

（元）實際預算闡明

1.原材料

2.燃料、動力

3.外購半成品

4.修理用備品備件

小計—

原則工時總工時工時工資總金額

二、直接人工成本

三、分派制造費用

四、生產成本總計

1.本表按產品填列，一產品一表，多種產品可增長表頁

填制闡明

2.本表產品產量應與生產銷售預算表中的數據一致

四、銷售費用預算表

單位：萬元

月份人工費廣告費展覽費差旅費交際費招待費合計

1月

2月

...

12月

合計

編制闡明本表按銷售費用構成及月份明細填列

六、財務費用預算表

單位：萬元

本年度預算差異狀

項目上年度實際

內容摘要貸款本金計息期間利率金額況闡明

一、利息支出

1.短期借款利息

2.長期借款利息

3.應付票據利息

二、匯兌損失

三、手續費

四、現金折扣

五、其他財務費用

合計

編制闡明本表按財務費用構成分項填列，其中''內容摘要”列按存貸款原因、用途填列

第三章資金管理

第一節資金管理崗位職責

一、資金主管崗位職責

資金主管口勺崗位職貨是在財務部經理的領導下，根據企業財務計劃以及有關管理制度建

立健全資金管理控制體系并維護其正常運轉。詳細如圖3-1所示。

［［負責研究企業內外有關信息、，草擬、完善并貫徹執行企業資金管理制度

職

I負責資金管理有關流程的建立、執行、監督，以保證企業資金的安全

1借助有關專業機構，提出企業預算控制組織體系提議=

I輔助和指導企業所屬各單位編制本單位的年度預匏和跳第

不|..........................

［執行資金清算有關制度，保證企業資金平常清算工作和收付款業務順利進行

分析咨會項目的投入狀況,研究項目咨令的便用效益,并按期編寫分析匯報

職］協助財務部經理完畢資金工作計劃與目的，指導、監督下屬工作

局I

H擬訂資金籌集方案，協助財務部經理進行資金籌集

F------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

［掌握利率和匯率的變動狀況和趨勢,規避利率和匯率變動的負面影響

■［完畢上級委派的其他工作

V

圖3?1資金主管崗位職責

二、資金管理專人崗位職責

資金管理專人在資金主管"勺領導下，負責制度的執行、流程的推進以及資金管理體系的

建設工作。資金管理專人的崗位職責如圖3-2所示。

職

職

[[告知各單位收到時賬款狀況，答復各單位銀行賬務查；

圖3?2資金管理專人崗位職責

三、外匯管理專人崗位職責

外匯管理專人重要負責企業U勺外匯購銷、存取工作，配合資金主管完善企業外匯套期保

值以及風險管理體系建設，外匯管理專人的崗位職責如圖3-3所示。

負責安排對外付款項目的出款賬號，根據付款的需求調度境內外各賬戶間的資金

負貢與有關單位溝通，協調好外幣資金的資金轉入和轉出，并向有關人員報送可投資金頭寸

負責與境內外銀行洽談外幣定存、購匯事宜，爭取最優惠的報價，并負責詳細實行

I取編制企業外幣塔令沛星表.反應外幣密令用款計劃的宗.畢狀況,并向有關人員;:

負責及時與有關單位溝通并向銀行報送大額付款信息，以保證銀行頭寸充足

負貢辦理外匯銀行存款匯款、劃款等銀行結算業務，定期與銀行進行對賬

評估企業總體外匯風險.制定企業總體外匯風險控制方略與方案

完畢領導交辦的其他工作

圖3.3外匯管理專人崗位職責

六、現金出納崗位職責

現金出納要在主管人員的領導下嚴格執行財務審批制度，負責現金"勺收付、送存和銀行

存款管理工作，把好庫存現金和銀行存款的收付關。現金出納的崗位職責如圖3-6所示。

職

職

［取］1執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不用抵沖抵押現金

I職］（根據其核會計復核無誤的記賬憑證，及時、有序地登記現金日志賬，做到日清月結

圖3-6現金出納崗位職責

第二節資金管理制度

三、銀行存款控制制度

下面是某企業銀行存款控制制度，供讀者參照。

制度編號

銀行存款控制制度

名稱執行部門

1章總則

第1條目的

為了加強企業銀行存款控制工作，按照《支付結算措施》、《很行賬戶管理措施》和《中華人民共和國

票據法》等有關規定，特制定本制度。

第2條合用范圍

本制度所指銀行存款是指企業寄存在銀行或其他金融機構中向貨幣資金。

第2章銀行存款規定

第3條銀行存款開戶的規定

根據企業業務規定，企業出納人員負責企業開設基本存款賬戶、?般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用

存款賬戶的開戶事宜。各賬戶H勺功能如下所示。

1.基本存款賬戶是企業辦理平常結算和現金收付的賬戶。企業的工資、獎金等現金支取，只能通過基

本存款賬戶辦理。

2.一般存款賬戶是企業在基本存款賬戶以外II勺銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的

附屬非獨立核算單位的賬戶。企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算卻現金繳存，但不能辦理現金支取。

3.臨時存款賬戶是企、也因臨時經營活動需要開立的賬戶。企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國

家現金管理H勺有關規定辦理現金收付。

4.專用存款賬戶是企業因特定用途需要開立的賬戶。

第4條企業只能選擇一家銀行的一種營業機構開立一種基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基

本存款賬戶：不得在同一家銀行的幾種分支機構開立一般存款賬戶。

第5條企業在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購置多種銀行往來使用時憑證（如送款簿、進賬單、

現金支票、轉賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項。

第6條除/按規定留存的庫存現金以外，