j實質性程序工作底稿!

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貨幣資金實質性程序

貨幣資金審定表

被審計單位，________________________________索引號，DZI-1________________________

項目：貨幣資金審定衣__________________財務報表截止日/期間1___________________

編材：______________________________________反核：_____________________________________

日期一_H?l：__

期末賬項調莫重分類調整期末上期末

項目名稱索弓1號

未申致借方貸方借方貸方審定效審定數

庫存現金10161.2010161.20

銀行存款21456663.84768742.1420687921.70DZ1-3

其他貨幣費金

合計

21466825.04768742.142。6粥僧29）

調整分錄：

內容科目金顫金默金額金默

1.凍結存款束

其他其流動資產768742.N

分類

貨幣費金，他打

768742.N

存款

審計結論：除上述詞逸貳迸疔相應典整外,未發現其他更大R雷恬況.

（提示：母一個調整分錄先列入審計差異匯總式并順序編號，然后由分列到所涉及的各項目的底稿中）

庫存現金監盤表

被審計單位：______________________________索引號：DZ1-2__________________________

項目：庫存現金監盤表_______________財務報表截止日/期間：

編制：____________________________________復核：___________________________________

日期：2010-3-31日期：__

檢查盤點記錄實有庫存現金盤點記錄

項目項次人民幣美元X幣面額人民幣美元X幣

*金新張張

上一日賬面庫①10161.201000元

存余額

盤點日未記賬②-500元

憑證收入金額

盤點日未記賬③-100元707000.00

憑證支出金額

瘠■點日賬面④=①+②-10161.2050元442200.00

應有金額③

盤點實有庫存⑤10161.2020元24480.00

現金數額

盤點日應有與⑥二④-⑤-10元29290.00

頭去

差異白條-5元33165.00

原因2元

分析1元2222.00

0.5元52.50

0.2元40.80

0.1元90.90

合計10161.20

追溯報表日至審計日庫存-

調整報表日至審計日庫存-

報表日庫存現金應有-

報表日賬面匯率-

報表日余額折合本位-

本位幣合計10161.20

出納員：會計主管人員：監盤人:檢查口期：2010.3.31

審計說明：盤點日(3.31)庫存現金賬實相符,未見重大異常情況。

銀行存款明細表

被審計單位：__________京引號：DZI-3

項目：出行存款明細去財務報表截止H/期間：_______________________

編制：_______________復核：______________________________________

H期：II期：.

是否系質押、

銀行對賬單余

凍結等對變現刖初余戰本刖增加本期減少期末余服銀行存款余醐調整后是

開戶行賬號假

有限制或存在調節表索引號否相符

境外的歆項①③④=6②■③⑤

工廳

9331477S940.5036929014.0031296289.16204107班34H142867.34DZI-44

高新支行

建廳

710287903.36540000.00550747.00277156.36277156.3d-4

高斯分理處

交廳

888逐結2649679.30-/88。937.16768742.14768742.14—J

高斷分理處

合計17715623.1637169QI4.0033727973.322i456663.842-188765.84-4

褊制說明；I.?：賬面余嵌（原舊數）與銀行對賬單金題不一致，應同行險查銀行行款余新調節衣；2.銀行存款、K他貨幣黃金審計時均可使用該&,當其

他貨幣資金使用時應修改索引號.

審計說明：/.己與&率.日記賽根對相符.

2.交行咪戶888（余額768742.14K）帙涔結,未在報表中承分類至“如流動資產”.

提赤芭色部分/行口記賬與對賬單余醐不符迫查至余粽潟節衣（下頁）

3

對銀行存款余額調節表的檢查

被審計單位：索引號：DZ1-4

項目：沌工行賬戶銀行存款余額調節表的檢查財務報表截止日/期間：__________________

編制：______________________________________復核：__________________________________

日期：_____________________________________日期：__________________________________

開戶銀行：工行島新支行銀行賬號：933_幣種：人民幣

是否需要

項目金額調節項目說明

審計調整

銀行對賬單余額14142867.34

加:企業已收，銀行尚未入賬合計金額。

其中：1.收回前欠貨款2000000.00轉支79749794否

2.收回前欠貨款4268000.00轉支02689416否

減:企業己付，銀行尚未入賬合計金額。

其中：1.票證手續費102.00手續費否

2.

調整后銀行對賬單余額20410765.34

企業銀行存款日記賬余額20410765.34

力口:銀行已收，企業尚未入賬合計金額。

其中：1.

2.

減:銀行已付，企業尚未入賬合計金額。

其中：1.

2.

調整后企業銀行存款日記賬余額20410765.34

經辦會計人員（簽字）：會計主管（簽字）：

審計說明：已檢查憑證，未發現異常。

4

銀行存款函證結果匯敢表

被審計單位：____________________________________索引號：DZ1-5_____________________

項目：恨行存款濟證結果匯總表___________________財務報表截止H/期間：____________________________

姒制:___________________________________________且核：____________________________________________

日期；“期：

函證情況

凍結、質押等

開戶銀行煉號幣鐘備注

事項說明

賬面余額函證日期回函日期回函金額金額差異

經與工行進一步溝通汨知.企

W3.31獲得的對原單為鼓止

工行933人民幣20765.3-12010.4.52010.4.620410765.34—-3.31-16：30.而截止3.31-24

時之除?鍬行余腹調節衣所述

.叁未達賬項均也到糕.

atf710人民幣277J56.362010.4.52010.4.7277156.36--

交行888人民幣768742.H2010.4.52010.-1.8768712.It-凍結

審計說明?I.工行933衰戶Hw『；:，?，賬單不一致，與工行做進一步溝通，結果見備注。

2一經由證,除交行賬戶（768742.7元）被凍結外.未見異常情況.

索引號DZ1-5(1)

銀行詢證函

編號?01

工行長春分行高新支行、

本公司聘請的會計師事務所正在對本公司匈1_年￡月財務報表進行審計，按照中國注冊

會計師審計準則的要求，應當詢證本公司與貴行相關的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記

錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目

及具體內容；如存在與本公司有關的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細

資料。回函請直接寄至中天會計師事務所。

回函地址：長春市皓月大路1606號郵編：130062

電話：043188530000傳真：043188530001聯系人：張一

截至2010年3月31日止，本公司與貴行相關的信息列示如下：

1.銀行存款

賬戶銀行是否被質押、用于擔保

幣種利率余額起止日期備注

名稱賬號或存在其他使用限制

瀟湘公司993人民幣20410765.34活期-

除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。

注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可填寫“活期”或“保證金”字樣。

2.銀行借款

借款人本息余借款到期抵（質）押品/

幣種利率借款條件備注

名稱額日期日期擔保人

無

除上述列示的銀行借款外，本公司并無自責行的其他借款。

注：此項僅函證截至資產負債表日本公司尚未歸還的借款。

3.截至函證日之前12個月內注銷的賬戶

賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日

無

除.上述列示的賬戶外，本公司并無截至函證日之前12個月內在貴行注銷的其他賬戶。

4.擔保

（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔保受益人的擔保

被擔保人與貴行就

被擔擔保擔保擔保擔保擔保合同

擔保事項往來的內備注

保人方式金額期限事由編號

容（貸款等）

無

除上述列示的擔保外，本公司并無其他以貴行為擔保受益人的擔保。

注：如采用抵押或質押方式提供擔保的，應在備注中說明抵押或質押物情況。

（2）貴行向本公司提供的擔保

除上述列示的擔保外，本公司并無貴行提供的其他擔保。

被擔保人擔保方式擔保金額擔保期限擔保事由祖保合同編號備注

無

5.本公司存放于貴行的有價證券或其他產權文件

有價證券或其他產權文件名稱產權文件編號數量金額

無

除上述列示的有價證券或其他產權文件外，本公司并無存放于貴行的其他有價證券或其他產權文

件。

6.其他重大事項

不適用

注：此項應填列注冊會計師認為重大且應予函證的其他事項，如信托存款等；如無則應填寫“不

適用”。

（公司蓋章）瀟湘公司

2010年4月5日

_________________________________以下僅供被詢證銀行使用________________________________

結論:

1.信息證明無誤。2.信息不符，請列明不符項目及具體內容（對于

在本函前述第1項至第6項中漏列的其他重要信

息，請列出詳細資料）。

（銀行蓋章）工行高新支行（銀行蓋章）

2010年4月6日年月日

經辦人：經辦人：

索引號DZ1-5(2)

銀行詢證函

編號：02

建行長春分行高新分理處：

本公司聘請的會計師事務所正在對本公司?年五月財務報表進行審計,按照中國注冊

會計師審計準則的要求，應當詢證本公司與貨行相關的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記

錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目

及具體內容；如存在與本公司有關的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細

資料。回函請直接寄至中天會計師事務所。

回函地址：長春市皓月大路1606號郵編：130062

電話：043188530000傳真：043188530001聯系人：張一

截至2010年3月31日止，本公司與貴行相關的信息列示如下：

1.銀行存款

賬戶銀行是否被質押、用于擔保

幣種利率余額起止日期備注

名稱賬號或存在其他使用限制

瀟湘公司710人民幣277156.36活期-

除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。

注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可填寫“活期”或“保證金”字樣。

2.銀行借款

借款人借款到期抵（質）押品

幣種本息余額利率借款條件備注

名稱日期日期/擔保人

瀟湘公司人民幣3758800.002010.2.12010.8.13%每月末付息無

瀟湘公司人民幣540000.0020103.12010.9.13%每月末付息無

瀟湘公司人民幣5000000.002010.1.12015.1.19%每年末付息無

瀟湘公司人民幣2000000.002005.12.12010.12.19%每年末付息無

除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。

注：此項僅函證截至資產負債表日本公司尚未歸還的借款。

3.截至函證日之前12個月內注銷的賬戶

賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日

無

除上述列示的賬戶外，本公司并無截至函證日之前12個月內在貴行注銷的其他賬戶。

4.擔保

（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔保受益人的擔保

被擔保人與貴行就

被擔擔保擔保擔保擔保擔保合同

擔保事項往來的內備注

保人方式金額期限事由編號

容（貸款等）

無

除上述列示的擔保外，本公司并無其他以貴行為擔保受益人的擔保。

注：如果用抵押或質押方式提供擔保的，應在備注中說明抵押或質押物情況。

（2）貴行向本公司提供的擔保

除上述列示的擔保外，本公司并無貴行提供的其他擔保。

被擔保人擔保方式擔保金額擔保期限擔保事由衛保合同編號備注

無

5.本公司存放于貴行的有價證券或其他產權文件

有價證券或其他產權文件名稱產權文件編號數量金額

無

除上述列示的有價證券或其他產權文件外，本公司并無存放于貴行的其他有價證券或其他產權文

件。

6.其他重大事項

不適用

注：此項應填列注冊會計師認為重大且應予函證的其他事項，如信托存款等；如無則應填寫“不

適用”。

（公司蓋章）瀟湘公司

2010年4月5日

_________________________________以下僅供被詢證銀行使用________________________________

結論：

1.信息證明無誤。2.信息不符，請列明不符項目及具體內容（對于

在本函前述第1項至第6項中漏列的其他重要信

息，請列出詳細資料）。

（銀行蓋章）（銀行蓋章）

建行高新分理處

年月日

2010年4月7日經辦人：

經辦人：

索引號DZ1-5(3)

銀行詢證函

編號?03

交行長春分行高新分理處：

本公司聘請的會計師事務所正在對本公司?年五月財務報表進行審計,按照中國注冊

會計師審計準則的要求，應當詢證本公司與貨行相關的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記

錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目

及具體內容；如存在與本公司有關的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細

資料。回函請直接寄至中天會計師事務所。

回函地址：長春市皓月大路1606號郵編：130062

電話：043188530000傳真：043188530001聯系人：張一

截至2010年3月31日止，本公司與貴行相關的信息列示如下：

1.銀行存款

賬戶銀行是否被質押、用于擔保

幣種利率余額起止日期備注

名稱賬號或存在其他使用限制

瀟湘公司888人民幣768742.14活期-

除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。

注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可填寫“活期”或“保證金”字樣。

2.銀行借款

借款人本息余借款到期抵（質）押品/

幣種利率借款條件備注

名稱額日期日期擔保人

無

除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。

注：此項僅函證截至資產負債表日本公司尚未歸還的借款。

3.截至函證日之前12個月內注銷的賬戶

賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日

無

除.上述列示的賬戶外，本公司并無截至函證日之前12個月內在貴行注銷的其他賬戶。

4.擔保

（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔保受益人的擔保

被擔保人與貴行就

被擔擔保擔保擔保擔保擔保合同

擔保事項往來的內備注

保人方式金額期限事由編號

容（貸款等）

無

除上述列示的擔保外，本公司并無其他以貴行為擔保受益人的擔保。

注：如采用抵押或質押方式提供擔保的，應在備注中說明抵押或質押物情況。

（2）貴行向本公司提供的擔保

除上述列示的擔保外，本公司并無貴行提供的其他擔保。

被擔保人擔保方式擔保金額擔保期限擔保事由退保合同編號備注

無

5.本公司存放于貴行的有價證券或其他產權文件

有價證券或其他產權文件名稱產權文件編號數量金額

無

除上述列示的有價證券或其他產權文件外，本公司并無存放于貴行的其他有價證券或其他產權文

件。

6.其他重大事項

不適用

注：此項應填列注冊會計師認為重大且應予函證的其他事項，如信托存款等；如無則應填寫“不

適月”。

（公司蓋章）瀟湘公司

2010年4月5日

_____________________________________以下僅供被詢證銀行使用____________________________________

結論:

1.信息證明無誤。2.信息不符，請列明不符項目及具體內容（對于

在本函前述第1項至第6項中漏列的其他重要信

息，請列出詳細資料）。

貴公司在本行的賬戶888已被法院凍結。

（銀行蓋章）（銀行蓋章）

交行高新分理處

年月日2010年4月8日

經辦人：

經辦人：

貨幣資金收支檢查情況表

被審計單位：___________________________________索引號：D21-6

項目；貨幣資金收支情況檢杳___________________財務報表截止日/期間；

編制：_________________________________________復核：__________________________________

日期：日期：

核對內容

記賬日期憑證編號業務內容對應科目金額（用“J”、“X”表示）備注

12345

2010.3.5記-0026補付一汽采材料采購7615300.00VVVV

購缸體、缸

蓋材料款

2010.3.6記-0030預付一汽鑄預付賬款2000000.00VVV

造貨款

2010.3.12記-0059銷售工程用仁泮業務2925000.00VVVV

發動機收入

應交稅費

核對內容說明：

1.原始憑證是否齊全;2.記賬憑證與原始憑證是否相符;3.賬務處理是否正確;4.是否記錄于恰當的會計

期間;5.……

對不符事項的處理:

備注：當企業規模和業務量較大時，可分庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金科目分別使用該表，應注

意修改索引號。

審計說明：

根據職業判斷，對2010年3月的發生額進行了抽查，抽查標準：

1.對異常發生額重點抽查；2.對大額發生額重點抽查；3.其他項目做一般抽查。

經審計，未見重大異常情況。

應收賬款實質性程序

應收賬款審定表

被審計單位：_____________________________索引號：DZ2-1_______________________

項4應收賬款審定表______________財務報表截止日/期間：

編制：____________________________________復核：________________________________

日期：H期：__

期末賬項調整重分類調整期末J

未審數借方貸方借方貸方審定數同

200000.00

3276000.00

額9355210.001638000.005929210.00

320000.00

968000.00

467760.50527725.00995485.50

8887449.504933724.50

科目金額金額金額金額

預收款項200000.00

重分類應收賬款200000.00

營業收入/主營業務收入2800000.00

應交稅費/應交增值稅/銷項稅額476000.00

應收賬款3276000.00

營業收入/主營業務收入1400000.00

應交稅費/應交增值稅/銷項稅額238000.00

入

應收賬款1638000.00

資產減值損失/應收賬款527725.00

應收賬款/壞賬準備527725.00

（賬款明應收賬款968000.00

分類預收款項/預收賬款968000.00

應收賬款/神康公司320000.00

營業收入/主營業務收入320000.00

審計結論：除上述問題需要調整外，未見具他重大異常情況。

13

應收賬款明細表

被審計單位：索弓1號:DZ2-2

項目：應收賬款明細表所審計會計期間；

編制：究核;

日期：_nwi：^___

期末未審數賬項調整境分類調整期末審定數

項目

1年至2年至3年1年至2年至3年

名稱合計1年以內借方貸方借方貸方合計1年以內

2年3年以上2年3年以上

一、關聯方

二、非關聯方

但他公＜]J3077/0.00“07710.00/307710.00/307710.00

隼辦公q47nmoo47XWXJ.W)47X娟用.以）

狄￡公司632500.006325(X).00632500AM6325(X).00

更門公司1696500.001696500.0016965g.(M1696500.00

八字公司■200000.00?200000.00200000.0000

江林公司526500.005265()0.0()526M005265(X).00

A考公司