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文檔簡介
做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-配音公司的賬務(wù)處理分錄一、公司設(shè)立與日常運營股東出資:股東投入貨幣資金200萬元作為公司啟動資金。賬務(wù)處理:借:銀行存款2000000貸:實收資本2000000租賃辦公場地:每月支付辦公場地租金10000元,取得增值稅專用發(fā)票,稅率為5%(假設(shè)簡易計稅),以銀行存款支付。支付租金時:借:管理費用-辦公場地租金9523.81(10000÷(1+5%))借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)476.19(9523.81×5%)貸:銀行存款10000購買辦公設(shè)備與配音設(shè)備:購買辦公桌椅、電腦等辦公設(shè)備花費5萬元,取得增值稅專用發(fā)票,稅率為13%;購買專業(yè)配音設(shè)備(如麥克風(fēng)、聲卡、錄音棚設(shè)備等)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,稅率為13%,均以銀行存款支付。購買辦公設(shè)備時:借:固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備44247.79(50000÷(1+13%))借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5752.21(44247.79×13%)貸:銀行存款50000購買配音設(shè)備時:借:固定資產(chǎn)-配音設(shè)備132743.36(150000÷(1+13%))借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)17256.64(132743.36×13%)貸:銀行存款150000二、配音業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理配音業(yè)務(wù)收入:與廣告公司簽訂廣告配音合同,合同金額8萬元,廣告公司預(yù)付30%款項,剩余款項在配音完成且驗收合格后支付,增值稅稅率為6%。收到預(yù)付款時:借:銀行存款24000貸:預(yù)收賬款24000配音完成并交付,驗收合格,確認(rèn)收入時(扣除預(yù)付款):借:預(yù)收賬款24000借:銀行存款51320.75(80000×(1-30%)÷(1+6%)×(1+6%))貸:主營業(yè)務(wù)收入-廣告配音收入75471.70(80000÷(1+6%))貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)4528.30(75471.70×6%)配音人員薪酬:支付配音演員薪酬3萬元,取得增值稅相關(guān)發(fā)票(假設(shè)含稅價,稅率為6%)。支付薪酬時:借:主營業(yè)務(wù)成本-配音演員薪酬28301.89(30000÷(1+6%))借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1698.11(28301.89×6%)貸:銀行存款30000設(shè)備折舊:辦公設(shè)備和配音設(shè)備均采用直線法折舊,辦公設(shè)備預(yù)計使用年限3年,配音設(shè)備預(yù)計使用年限5年,無殘值。假設(shè)當(dāng)月辦公設(shè)備折舊1200元,配音設(shè)備折舊2200元。計提折舊時:借:管理費用-辦公設(shè)備折舊1200借:主營業(yè)務(wù)成本-配音設(shè)備折舊2200貸:累計折舊-辦公設(shè)備1200貸:累計折舊-配音設(shè)備2200配音制作費用:配音過程中,購買專業(yè)配音軟件花費2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,稅率為13%;支付外部音效制作費用5000元,取得增值稅專用發(fā)票,稅率為6%。購買配音軟件時:借:無形資產(chǎn)-配音軟件17699.12(20000÷(1+13%))借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)2300.88(17699.12×13%)貸:銀行存款20000支付音效制作費用時:借:主營業(yè)務(wù)成本-音效制作成本4716.98(5000÷(1+6%))借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)283.02(4716.98×6%)貸:銀行存款5000三、其他業(yè)務(wù)與期末處理培訓(xùn)業(yè)務(wù)收入(假設(shè)開展配音培訓(xùn)):開展配音培訓(xùn)課程,收取學(xué)員學(xué)費3萬元,已收到款項,增值稅稅率為6%。確認(rèn)收入時:借:銀行存款30000貸:其他業(yè)務(wù)收入-配音培訓(xùn)收入28301.89(30000÷(1+6%))貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1698.11(28301.89×6%)計算增值稅:假設(shè)當(dāng)月銷項稅額為8000元,進(jìn)項稅額為5000元。計算應(yīng)繳納增值稅時:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3000貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅3000繳納增值稅時(假設(shè)次月繳納):借:應(yīng)交稅費-未交增值稅3000貸:銀行存款3000計算附加稅費:假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費附加稅率3%,地方教育附加稅率2%。計提附加稅費時:借:稅金及附加360(3000×(7%+3%+2%))貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅210(3000×7%)貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加90(3000×3%)貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加60(3000×2%)繳納附加稅費時(假設(shè)次月繳納):借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅210借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加90借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加60貸:銀行存款360期末結(jié)轉(zhuǎn):結(jié)轉(zhuǎn)收入:借:主營業(yè)務(wù)收入-廣告配音收入[具體金額]借:其他業(yè)務(wù)收入-配音培訓(xùn)收入[具體金額]貸:本年利潤[收入總計金額]結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用:借:本年利潤[成本費用總計金額]貸:主營業(yè)務(wù)成本-配音演員薪酬[具體金額]貸:主營業(yè)務(wù)成本-配音設(shè)備折舊[具體金額]貸:主營業(yè)務(wù)成本-音效制作成本[具體金額]貸:管理費用-辦公場地租金[具體金額]貸:管理費用-辦公設(shè)備折舊[具體金額]貸:稅金及附加[具體金額]會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證:原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證,包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如,企業(yè)購買辦公用品,會取得辦公用品銷項;員工出差回來,會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證:審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等;查看報銷單填寫是否完整,相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證,會計人員有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄:根據(jù)審核無誤的原始憑證,分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目,確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額,編制會計分錄。例如,企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款,應(yīng)借記“銀行存款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目。2.填制記賬憑證:將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上,包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容,并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿:根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點,設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù),日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿:根據(jù)記賬憑證,將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時,可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄;登錄明細(xì)賬時,要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如,將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象:根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,確定成本計算對象,如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用:將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用,按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如,對于生產(chǎn)企業(yè),要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本:根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用,計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍:對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如,定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點,對存貨進(jìn)行實地盤點,對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點:通過實地盤點、核對賬目等方法,確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù),并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果:對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況,要查明原因,按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理,調(diào)整賬簿記錄,使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄:在結(jié)賬前,需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整,編制調(diào)整分錄,以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬:將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后,結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表:根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄,編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況,利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納
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