17.2存貨管理

1.1概述

規定了XX股份自限公司集團忠部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關涉及公司在存貨方面的驗收、入庫、

貯存管理、存貨盤點、盤盈虧分析、存貨分析和相關賬務處理的管理制度，旨在規范存貨的驗貨

標準，保證存貨的適當管理，確保存貨的盤點與相關賬務準確性以及及時調整存貨狀態。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團總部及其卜屬公司。

1.3相關制度

預測分解與資源匹配程序

倉儲管理程序

材料庫管理規定

成品倉儲作業指導書

存貨監控與處置程序

成品庫管理規定。

1.4職責分工

物流部：負責原材料的驗收、核對，填寫物料存貨明細卡，對存貨進行規范管理，H常和年

末盤點，對盤盈盤虧進行分析：辦理存貨的移、出庫F續，確保存貨的領用經過適當審批。

授權審批人員：負責存貨盤盈盤虧分析報告、擬定庫存方案等的審批。

質量部：負責存貨驗貨后的質量檢驗。

1

財務部：負責編制年度存貨盤點工作方案，存貨盤點的監盤，盤盈虧分析后的調賬。

計劃部/PMC：對存貨狀態進行分析，擬定合理庫存。

2

1.5流程圖

3

1-7控制矩陣

會計報表認定

1存在和發生/真實

對應控關鍵控

風險不相容控制活對應制控制痕性：2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施

編號職務動類型度跡與義務：4估價或分項目

編號織號

攤：5表達和披露

12345

公司料關責任部門詢定重要存貨口重要存

彼洲分

錄,根據年.度生產羥營計劃、財務預貨目錄

17.2-存貨砧量不足,影響第17.2-C17.2-C解與資

算和市場情況，對電要存貨擬定合理預防型清單：領

RIftT6AI源匹配

庫存，報分管副經理審批后實族，并導審批

程序

在ERP系統中邊:行相應堆護感見

庫存俄

倉庫應定期對倉庫進行盤點,對ILL存貨賽

I7.2-儲域過高，造成存貨成17.2-C17.2-C點表:報

經長期呆滯物品要及時按照報廢處理發現型控與處

R2本過大T6A2.廢處理

流程請計劃進行處理置程序

清單

同一人員辦理存貨日

沽性理業務的全過程.存貨管理制度中應明確存貨的出入庫經辦/倉儲人

17.2-17.2-CI7.2-C崗位職

包括存貸的出入庫登登記'臺賬記錄'安全檢查、定期盤登記/預防型員崗位JJJ存貨

R3T2A3員

記、臺賬記錄.安全檢點等環節的人員職費分!\崗位或任盤點職責表

杳、定期盤點等I：作,

會計報我認定

1存在和發生/真實

對應控關鍵控

風險不相容控制活對應制控制痕性?2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施

編號職務動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號

攤;5表達和披露

12345

造成內部舞弊

物料收

倉儲管

貨/驗收/

埋程行：

存貨入庫未經適當會倉儲保管人在收發貨/入庫時均褥將入庫機

材料彈

17.2-收,導致存貨數量、質17.2-C172c每次收發貨/入庫及時登錄ERP系統入庫品

預防型售理堀存貨

R45L技術規格出現潛在T1A4做物料收貨/5僉收入庫單，井加盅合格之送貨

定；成品

問超，影響存貨管理一單：物料

座首星

搬運申

規定

請單

會計報我認定

1存在和發生/真實

對應控關鍵控

風險不相容控制活對應制控制痕性?2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施

編號職務動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號

攤：5表達和披露

12345

存貨倉庫無物貨編目設立物料存貨明細P片，*片應注明

17.2-及數量卡片.未對存貨I7.2-C17.2-C物品名稱、境格、進出庫時間、數量、倉儲管

預防型物料卡

R5進行揭號集中管理，導TIA5結存起&保管員。卡片以吊牌懸掛方理程序

致存貨管理混亂式設立

倉儲保管人根據入庫驗收人員出具的

入庫單輸入系統編制電子臺賬庫存臺物料物

未及時建立實物臺賬、

17.2-I7.2-C17.2-C賬,并每日由成品倉負貨人復核,臺倉儲管發料單

臺賬要素不規范，導致預防型

R6T2A6賬應包括送貨人姓名、供應商名稱.理程序存貨管

仔賃記錄信息失直

物品名稱、數顯、規格、出入庫時間理臺賬

等信息

未對存貨進行分類存

倉儲保營人按物資性防、類劑不同分

17.2-放,導致易燃易爆品與17.2-C17.2-C倉儲管存貨標

區分類存放存貨,并用標簽注明存貨預防型

R7其他存貨混合存放,造T2A7理程序'之

名稱、規格和數J11

成存貨安全隱忠

會計報我認定

1存在和發生/真實

對應控關鍵控

風險不相容控制活對應制控制痕性?2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施

編號職務動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號

攤：5表達和披露

12345

公司根據企業實際情況.時存貨進行

投保.每年年底,公司相應部門、子存貨資

未對存貨進行投保.導公司向公司財務部存貨會計上報投保產保險

17.2-I7.2-CI7.2-C申請/倉儲管

致存貨發生損失時公申請,存貨會計匯總埼，上報投保申預防型審批單、

R8T5A8審批理程序

司虧損嚴重請,姓授權人員審批后，由公司財務保險合

部存優會計統一聯系保險公司，對“同

貨進行投保

未根惻存貨價值進行

分類苻理和監控,導致

17.2-17.2-C17.2-C所有物資均需按各品H類型整齊、合倉儲管

低值品和高位品混合預防型物料卡

R9T2A9理坨排放.并IL有明顯的標識理程序

存放，造成公司存貸資

產不安全

未根據存貨狀態如報

成品倉

17.2-廢、呆滯等進行分類唯I7.2-C17.2-C所有物資均翻按物資性質、類別不同

預防型儲作業物料卡

RIO放和管理,導致公司倉T2AIO而分類分區置放

指導書

儲面積被浪費

會計報我認定

1存在和發生/真實

對應控關鍵控

風險不相容控制活對應制控制痕性?2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施

編號職務動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號

攤：5表達和披露

12345

內就移倉儲部門按照業務部門開

具的移訴通知單在ERP系統中辦理

核麻：移陣取框須由收發貨雙方出任

人簽字確認.對于生產環節的內郃物移陳通

17.2-內部移冰手續不規范，17.2.CI7.2-C料出入用或互供，可以用相應報發（收倉儲管知單：生

預防型存貨

RII影響正常生產T2All付存平衡表、產錯存平衡衣、互供飛理程序產相應

統計表.錯笆報去等）代替件麻單據.報去

但此類報表須經物料往來方責任人

（或計量人員,統計人員）和倉儲部門

費任人審核簽字

外來人員進出入際時公司外部人員進入原房前須有相關飯

未向倉麻管理員出示導書面批示或入冰證明并在公司人員入林人

17.2-I7.2-C17.2-C申請/倉儲管

相關出入證明，導致存陪同卜才能進入庫房，所有出入庫人預防型員登記

RI2T2AI2審批理程序

先被盜風陷，造成公司員必須在倉庫出入人員登記表上進行表

資產摘失登記

會計報我認定

1存在和發生/真實

對應控關鍵控

風險不相容控制活對應制控制痕性?2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施

編號職務動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號

攤：5表達和披露

12345

倉庫管理人員應全程陪同入庫人員辦

理物費出入庫等事項手續，發現入庫

入庫人員在倉庫內違成品倉入庫人

17.2-I7.2-C17.2-C人員有任何違反公司安全生產規定的

反安全生產規則.造成預防型作業指員登記

RI3T2AI3行為應立即予以制止,對因入庫人員

安全生產事故導書海

通規操作造成損失的應及時上報相關

部門及領導處理

未定期對倉庫管理人ESH職

安全生產管理制唆中應明確對倉底人

員進行安全教育.無相I7.2-C17.2-C倉儲管業健康

員及保安人員定期進行安全教育培訓預防型

關突發事件、安全事故12A14理程序培調計

或突發事件演練

17.2-應急預案，可能造成倉劃

RI4作笆理人力工作員任所有倉底人員及保安人員須定期卷加

心、風a防范意識較，17.2-CI7.2.C安全教育培訓及突發事件演練，做好部門培

預防型

忽視安全臉出，導致安T2A15培訓記錄及演施小結并由部門領導審訓計劃

全事故的發生核.

10

會計報我認定

1存在和發生/真實

對應控關鍵控

風險不相容控制活對應制控制痕性?2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施

編號職務動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號

攤：5表達和披露

12345

倉輝保安人員應每日定時對倉庫外國

環境進行安全巡檢，倉內管理員應負安全生

17.2-CI7.2-C倉儲管

員對倉陣內部環境進行安全檢件,保預防型產巡檢

T2A16理程序

安人協及倉庫首理員須做好安全巡檢記錄

未定時定期進行倉庫

記錄

安全巡檢并做好巡檢

17.2-倉庫人

記錄，導致倉庫存在安倉庫工作人員進行工作交接班時，休

RIS17.2C17.2C員工作

全險患或存貸被盜風息人員應向交接人員匯報安全巡檢情預防型

T2AI7交接班

險,造成公司資產投失況

記錄

發現有任何安全隱思時,倉庫首現人相關突

I7.2-CI7.2-C

員或保安人員應立即向管理部門領導偵防型發事故

T2AI8

匯報并及時采取應對措施報告

未定期檢查倉庫內的ESH職

17.2-滅火器等消防用品,導I7.2-C17.2-C安全生產管理制衣中應明掰對倉庫內倉儲管業健康

預防型

R16致消防用品年久失效.T2AI9的安全消防用品實行定期檢查理程序培調計

發生安全事故時無法劃

會計報我認定

1存在和發生/真實

對應控關鍵控

風險不相容控制活對應制控制痕性?2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施

編號職務動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號

攤：5表達和披露

12345

正常使用當日倉蚱管理人員應協助安全生產部ESH職

17.2-CI7.2-C門檢直入M共同檢在安全消防設備的業城康

預防笈

T2\''放置、消耗情況及能否正常使用的情培調計

況,做好安全檢杳記錄劃

倉庫保管人員按物資性質、類別不同

分區分類存放存貨.并用物料卡注明

倉凍溫

行線名稱、現1%和數量?切熱:切卑叢

度記錄

種單獨設庫.并進行隔離.保持年厲

未做好存貨空間的溫卡倉庫

適宜的品濕度,防止物費受潮、變形、

17.2-濕度控制和存貨包裝，17.2-C17.2-C倉儲管程度記

空偵.露天存放的物資須上能下墊.預防型

RI7導致存貨受潮、變形或T2A21理程序錄卡、倉

做到防雨、防雷、防潮、防銹、防以、

變質，影響存貨防艮庫進出

防盜、防火，合理通風腑曬.

口人員

倉庫應力建立門衛值班和巡檢制度，

登記簿

對外來人員及車輛進出倉庫進行登

記，并對出庫物資的出門證進行檢隹

17.2-成M峰的盆點沒有按17.2-CI7.2-C物資管理剖門負質存貨實物清點,財盤點/發現型倉儲管盤點表JJJJ存貨

會計報我認定

1存在和發生/真實

對應控關鍵控

風險不相容控制活對應制控制痕性?2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施

編號職務動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號