開展工作分析——使用訪談法農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理實訓(xùn)資金籌集管理飛翔農(nóng)業(yè)科技公司是一家專注于綠色有機農(nóng)產(chǎn)品種植與加工的高新技術(shù)企業(yè)，近年來，隨著市場對綠色有機食品需求的不斷增加，公司決定擴大生產(chǎn)規(guī)模，提升產(chǎn)品質(zhì)量，同時拓展線上銷售渠道。經(jīng)調(diào)查分析預(yù)計需要1000萬元資金。企業(yè)該如何去籌集資金？籌集資金應(yīng)該遵循哪些原則？案例導(dǎo)入規(guī)模適當籌措及時來源合理方式經(jīng)濟一、農(nóng)業(yè)企業(yè)的籌資原則渠道投入資本留存收益借入資金商業(yè)信用二、農(nóng)業(yè)企業(yè)的籌資渠道一、農(nóng)業(yè)企業(yè)的籌資原則商業(yè)信用是農(nóng)業(yè)企業(yè)以預(yù)收貨款或延期付款方式進行購銷活動的行為，消費的是自己的信用。主要有兩種形式，先提貨后付款和先收款后付貨。商業(yè)信用企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價，包括籌資費用和用資費用。資金成本三、農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金成本資金成本=年用資費用/（籌資總額-籌資費用）

=年用資費用/【籌資總額×（1-籌資費用率）】三、農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金成本用資費用籌資費用按年或按月支付，如股息、紅利、利息、租金等。籌資總額是指通過某種方式籌集的全部資金。在資金籌集過程中所支付的費用，其特點是一次性支付。如委托證券經(jīng)營機構(gòu)代理發(fā)行股票、債券所支付的代辦費，這些費用都是一次性的。三、農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金成本

—銀行借款成本；I—銀行借款年利息；L—銀行借款籌資額；T—所得稅稅率；f—銀行借款籌資費用率。1.銀行借款成本資金成本=年用資費用/（籌資總額-籌資費用）例：某農(nóng)業(yè)企業(yè)取得3年期的長期借款250萬元，年利率為10%，每年付息1次，到期一次還本，籌資費用率為0.5%，企業(yè)所得稅率為25%，則該項借款的資金成本為：三、農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金成本三、農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金成本

—普通股成本；D—每年固定股利；P—普通股籌資額；f—債券籌資費用率g—股利的固定增長率。3.普通股成本

例：某農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)行普通股總計500萬元，籌資費用為5%，預(yù)計第一年的股利率為12%，以后每年增長2%，求該農(nóng)業(yè)企業(yè)的普通股成本。三、農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金成本

例：某農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)行普通股總計500萬元，籌資費用為5%，預(yù)計第一年的股利率為12%，以后每年增長2%，求該農(nóng)業(yè)企業(yè)的留存收益成本。三、農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金成本

4.留存收益成本

例：某農(nóng)業(yè)企業(yè)共有資金100萬元，其中，銀行借款20萬元，債券20萬元，普通股40萬元，留存收益20萬元。其資金成本別為6%、7%、12%和11%。求該農(nóng)業(yè)企業(yè)的綜合資金成本。三、農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金成本5.綜合資金成本

四、農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)01農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。03最佳資金結(jié)構(gòu)，是指在一定條件下使企業(yè)綜合資金成本最低且企業(yè)價值最大的資本結(jié)構(gòu)。02資金結(jié)構(gòu)是企業(yè)籌資決策的核心問題。04最佳資金結(jié)構(gòu)的確定通常采用比較資金成本法。案例分析銀行借款600萬元的長期貸款政府補助與政策支持接受投資100萬元的政府補助風(fēng)險投資公司提供200萬元的投資留存收益與內(nèi)部融資從留存收益中提取100萬元流動資金管理墊支在生產(chǎn)過程和流通過程中的周轉(zhuǎn)金。流動資金不斷的從一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，其價值一次轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的成本中。流動性強特點流動資金一、流動資金定義與特點周轉(zhuǎn)速度快需求量大且頻繁。一、流動資金定義與特點儲備資金：種子、飼料、農(nóng)藥、肥料、燃料等各種儲備物資所占用的資金。生產(chǎn)資金：占用在生產(chǎn)過程中的資金，如在產(chǎn)品、半成品等。成品資金：可以對外出售的各種產(chǎn)成品占用的資金。貨幣資金：農(nóng)業(yè)企業(yè)或經(jīng)營主體的銀行存款、庫存現(xiàn)金及其他貨幣資金。結(jié)算資金：企業(yè)在供應(yīng)、銷售和內(nèi)部結(jié)算中發(fā)生的應(yīng)收預(yù)付款項等。二、流動資金管理的重要性保障企業(yè)運營的連續(xù)性提高資金使用效率種植蔬菜的企業(yè)需要流動資金來購買生產(chǎn)資料。企業(yè)還需要流動資金來支付水電費、工人工資等日常費用。通過有效的流動資金管理，企業(yè)可以合理分配資金到不同的經(jīng)營環(huán)節(jié)，減少資金閑置和浪費。二、流動資金管理的重要性增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力和償債能力促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展良好的流動資金管理，可利用預(yù)留的資金及時采取補救措施；良好的流動資金狀況可按時償還債務(wù)，滿足債權(quán)人的要求，有助于企業(yè)維持良好的信用記錄。有效的流動資金管理為企業(yè)的擴張和創(chuàng)新活動提供資金支持，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中保持競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。合理的流動資金管理,使企業(yè)的資產(chǎn)和負債結(jié)構(gòu)更加合理，降低財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定。保持適度的流動資金儲備，以應(yīng)對突發(fā)情況。資金的存儲方面，要選擇信譽良好、安全可靠的金融機構(gòu)進行存放。安全性原則（安全第一）三、流動資金管理的基本原則合理規(guī)劃收入與支出，確保資金流動平衡。農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售過程中，確保有足夠的資金用于購買生產(chǎn)資料，同時在產(chǎn)品銷售后，能夠及時收回資金，用于下一輪的生產(chǎn)或其他經(jīng)營活動。流動性原則（量入為出）三、流動資金管理的基本原則在保證資金安全的前提下，提高資金使用效率。企業(yè)在籌集和使用流動資金時，選擇成本較低的融資渠道來獲取流動資金。效益性原則（效益優(yōu)先）三、流動資金管理的基本原則四、流動資金管理的方法與技巧加強生產(chǎn)環(huán)節(jié)的管理：存貨管理加強物資供應(yīng)儲備環(huán)節(jié)的管理：預(yù)算控制加強流通環(huán)節(jié)及其他環(huán)節(jié)的管理：應(yīng)收賬款管理/現(xiàn)金流管理020103方法與技巧固定資金管理一、固定資金定義與特點農(nóng)業(yè)企業(yè)的固定資金是指企業(yè)墊支在勞動資料方面的資金。是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的建筑物、機械設(shè)備、運輸工具林木等實物形態(tài)的固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)。使用年限在1年以上單位價值在規(guī)定限額以上條件一、固定資金定義與特點循環(huán)周期長/一次性投資分次收回/價值補償和實物更新可以分離特點二、固定資產(chǎn)的計量01在歷史成本計量下，固定資產(chǎn)按照取得時實際支付的全部費用支出計量。03在現(xiàn)值計量下，固定資產(chǎn)按照預(yù)計從持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流量的折現(xiàn)金額計量。02在重置成本計量下，固定資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金，或者現(xiàn)金等價物的金額計量。04在公允價值計量下，固定資產(chǎn)按照公平交易中熟悉市場的雙方都能接受的價格計量。三、固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)的精神磨損(無形磨損)：由于科學(xué)技術(shù)的進步和社會勞動生產(chǎn)率的提高而引起的貶值。固定資產(chǎn)的物質(zhì)磨損(有形磨損)：由于使用和自然力的影響而引起的使用價值與價值的損失。0201固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生磨損，并轉(zhuǎn)移到成本費用中去的那一部分價值。三、固定資產(chǎn)的折舊平均年限法01工作量法02雙倍余額遞減法03年數(shù)總和法04三、固定資產(chǎn)的折舊平均年限法01按固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限平均計算折舊的方法。采用平均年限法進行計算時，年折舊額等于固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊總額除以預(yù)計使用年限，而應(yīng)計提的折舊總額等于固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計凈殘值。預(yù)計凈殘值等于預(yù)計殘值的收入減去預(yù)計清理費用，月折舊額等于年折舊額除以12即可。三、固定資產(chǎn)的折舊平均年限法01某固定資產(chǎn)的原值為100000元，預(yù)計報廢時的殘值收入為6000元，清理費用為1000元，使用年限確定為10年，求年折舊額和月折舊額。年折舊額=【100000-（6000-1000）】/10=9500

元月折舊額=9500/12=791.67

元三、固定資產(chǎn)的折舊工作量法02預(yù)計凈殘值=預(yù)計殘值收入-預(yù)計清理費用固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊總額=固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值單位工作量折舊額=應(yīng)計提折舊總額/預(yù)計完成的工作總量月折舊額=單位工作量折舊額×月實際完成的工作總量三、固定資產(chǎn)的折舊工作量法02某載重汽車，原始價值為100000元，預(yù)計清理費用100元，預(yù)計殘值收入16000元，預(yù)計可行駛20萬km，第一年行駛5萬km，求第一年的折舊額。每km折舊額=【100000-（16000-100）】/200000=0.42元第一年的折舊額=0.42×50000=21000元三、固定資產(chǎn)的折舊雙倍余額遞減法03雙倍直線折舊率=2/預(yù)計使用年限×100%固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)期初凈值×雙倍直線折舊率注意：①固定資產(chǎn)期初凈值=上一年固定資產(chǎn)期初凈值-當年累計折舊②最后兩年考慮殘值，并采用平均年限法計算折舊額。三、固定資產(chǎn)的折舊年限總和法04年數(shù)總和法也叫年限積數(shù)法，是指固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊總額和某年尚可使用年數(shù)占各年尚可使用年數(shù)總和的比重（即年折舊率）計提折舊的方法。年折舊率=該年尚可使用年數(shù)/各年尚可