ByCfareal項目投資金融建模

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第2周-稅法金多多教育是人大經濟論壇專門致力于金融投資的職業技能教育設立的在線教育平臺，依托社會金融從業精英，建立金融職業技能的有效學習平臺。目前已經開設有CFA1級和2級的培訓、金融建模培訓；PRM、FRM和PE投資等更多金融投資培訓即將推出；關于金多多教育2稅法的分類與模型直接相關的稅：增值稅、所得稅、城市建設稅及教育費附加、營業稅其他稅的介紹綱要3稅法的分類5稅率類別具體形式應用的稅種比例稅率單一比例稅率；差別比例稅率；幅度比例稅率。增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等定額稅率按征稅對象的一定計量單位規定固定的稅額資源稅、城鎮土地使用稅、車船稅等累進稅率全額累進稅率（我國目前沒有采用）超額累進稅率把征稅對象按數額大小分成若干等級，每一等級規定一個稅率，稅率依次提高，將納稅人的征稅對象依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算，再將計算結果相加后得出應納稅款個人所得稅中的工資薪金和個體、承包項目全率累進稅率（我國目前沒有采用）超率累進稅率以征稅對象數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅土地增值稅增值稅-161、顧名思義，對增值額征收的一種稅，價外稅2、一般稅率為17%；水，蒸汽等為13%；3、增值稅=銷項稅額-進項稅額；4、銷項稅額=不含稅銷售價格×增值稅率5、消費者最終承擔；50元100元117消費者購買價格收取銷項稅17支付進項稅8.5增值稅-27固定資產增值稅抵扣1、企業投資購買的機器設備價款包括了支付的增值稅價款；2、2009年1月1日起，固定資產投資支付的增值稅可在經營期抵扣；針對企業盈利所得的稅收；一般稅率為25%所得稅優惠政策：如風電項目免三減三；所得稅8營業稅9營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產所取得的營業額為課稅對象而征收的一種商品勞務稅。稅目稅率注意問題交通運輸業3%包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運凡與運營業務有關的各項勞務活動，均屬此稅目的征稅范圍遠洋運輸業的程租、期租和航空運輸業的濕租業務屬于此稅目自，對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入統一減按3%的稅率征收營業稅建筑業3%包括建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業注意營業稅修繕（不動產、構筑物）與增值稅修理的劃分報裝環節一次收取的管道煤氣集資費按此稅目繳納營業稅金融保險業5%金融包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務境內外資金融機構從事的離岸銀行業務，應在我國繳納營業稅郵電通信業3%注意郵政業務中報刊發行、郵務物品銷售與增值稅征稅范圍的區別注意電信業務里電信物品銷售與增值稅征稅范圍的劃分文化體育業3%文化業包括表演、播映、經營游覽場所（動植物園）、展覽、培訓、文學藝術科技講座、圖書資料借閱等業務以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所，不屬于此稅目，應按“服務業——租賃”征稅娛樂業5%~20%包括夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫、保齡球、臺球、網吧、游藝、電子游戲廳等，娛樂業稅率由省級人民政府在5%~20%幅度內確定服務業5%包括：代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業、其他服務業遠洋運輸業的光租和航空運輸業的干租業務屬于此稅目旅游景點經營索道取得的收入按照“服務業——旅游業”征稅交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，應按“服務業——租賃”項目征收營業稅無船承運業務按照“服務業——代理業”稅目征稅對港口設施經營人收取的港口設施保安費，應按照“服務業”稅目全額征收營業稅單位和個人受托種植植物、飼養動物的行為，應按照“服務業”稅目征稅轉讓無形資產5%指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。包括轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、出租電影拷貝、轉讓著作權、轉讓商譽以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。投資后轉讓該項股權，也不征收營業稅銷售不動產5%指有償轉讓不動產所有權的行為。銷售建筑物或構筑物、銷售其他土地附著物以不動產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。投資后轉讓該項股權，也不征收營業稅城市建設維護稅與

教育費附加10城市維護建設稅是對從事工商經營，繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅。【提示】城建稅的納稅人有兩個不包括：1.不包括外商投資企業和外國企業2.不包括特殊環節——進口不繳納城建稅城市維護建設稅采用地區差別比例稅率：納稅人所在地在城市市區的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1％。教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計稅依據征收的一種附加費。稅率3%資源稅11資源稅是對在我國從事應稅礦產品開采和生產鹽的單位和個人課征的一種稅。屬于對資源占用課稅的范疇。土地增值稅12土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物產權，取得增值收入的單位和個人征收的一種稅。房產稅、城鎮土地占用稅、

耕地占用稅13房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或租金收入，向產權所有人征收的一種財產稅。城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。耕地占用稅是在全國范圍內，對占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人，按照規定稅率一次性征收的稅種。屬于對特定土地資源占用課稅。車船稅-一般包括在管理費用14車船稅是以車船為征稅對象，向擁有車船的單位和個人征收的一種稅。稅目計稅單位每年稅額備注載客汽車每輛60元～660元包括電車載貨汽車專項作業車按自重每噸16元～120元包括半掛牽引車、掛車三輪汽車低速貨車按自重每噸24元～120元摩托車每輛36元～180元船舶按凈噸位每噸3元～6元拖船和非機動駁船分別按船舶稅額的50%計算印花稅-一般歸入管理費用15印花稅的概念：印花稅是以經濟活動和經濟交往中，書立、領受應稅憑證的行為為征稅對象征收的一種稅。印花稅共13個稅目，包括的10類經濟合同是：購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產保險合同、技術合同。除合同之外的征稅項目還包括產權轉移書據；營業賬簿；權利、許可證照。稅率檔次應用稅目或項目比例稅率（四檔)萬分之零點五借款合同萬分之三購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同萬分之五加工承攬合同、建筑工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿中記載資金的賬簿千分之一財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同、股權轉讓書據5元定額稅率權利、許可證照和營業賬簿中的其他賬簿契稅-一般模型中不涉及16（一）概念：契稅是以在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。（稅率3-5%）（二）契稅的特點包括：1.契稅屬于財產轉移稅。2.契稅由財產承受人納稅

例：居民甲某有四套住房，將第一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬