工程稅務管理知到智慧樹章節測試課后答案2024年秋重慶大學緒論單元測試

企業行動的基本準繩是什么（）

A:依法實施稅務管理B:

明確稅務風險C:

堅持成本與效益觀D:稅務管理系統化

答案:依法實施稅務管理下列哪一項不是工程稅務的特點（）

A:投資巨大，工程稅務的計量、政策和納稅規模也不一樣B:工程周期短，每個工程項目嚴格按工程建設期或運營期實施稅務分工、繳稅和納稅C:工程合同管理，按業主與承包商契約關系，建立繳納稅制度、工作流程、繳納稅額等D:工程單件性，稅務管理必須以單個工程項目為主體計稅

答案:工程周期短，每個工程項目嚴格按工程建設期或運營期實施稅務分工、繳稅和納稅

第一章單元測試

稅收的屬性（）。

A:公平性B:強制性C:時效性D:長期性

答案:強制性房地產開發與管理階段個人所得稅稅制是（）。

A:20%B:30%C:七級超額累進制D:25%

答案:七級超額累進制稅務規劃的主體是（）。

A:稅收部門B:納稅人C:個人D:政府

答案:納稅人建筑工程項目稅制特點是（）。

A:納稅主體繁多B:涉及稅種單一C:稅負重D:稅務關系簡單

答案:稅負重工程稅務管理的目標是（）。

A:企業價值最大化B:提供財務信息C:企業利潤最大化D:創造工程價值

答案:企業價值最大化稅收法律制度的核心要素（）。

A:納稅人B:納稅期限C:稅目D:稅率

答案:稅率下列稅種中屬于流轉稅的是（）

A:印花稅B:土地使用稅C:增值稅D:契稅

答案:增值稅工程稅務管理的本質是（）

A:工程項目稅費組成了工程收入因素B:工程項目稅費組成了工程價值因素C:工程項目稅費組成了工程風險因素D:工程項目稅費組成了工程成本因素

答案:工程項目稅費組成了工程價值因素工程稅務管理的特點是（）

A:工程稅務的主體是國家B:工程稅務的主要內容是稅收收入C:工程稅務的客體是工程項目D:屬于工程稅費繳納、抵扣、規劃等事務

答案:工程稅務的客體是工程項目工程稅收“三性”特點是（）

A:稅收的固定性、強制性、償還性B:稅收的固定性、強制性、穩定性C:稅收的固定性、強制性、合法性D:稅收的固定性、強制性、無償性

答案:稅收的固定性、強制性、無償性工程稅收管理還是稅務管理，共同特點是（）

A:關系管理B:程序管理C:依法管理D:制度管理

答案:依法管理增值稅性質屬于（）

A:價內稅B:財產稅C:從量稅D:價外稅

答案:價外稅下列稅種中適用于超率累進制的是（）

A:企業所得稅B:土地增值稅C:個人所得稅D:增值稅

答案:土地增值稅某建筑企業為一般納稅人（13%），購進板材含稅價格為40萬元，其增值稅進項稅額為（）

A:36000B:54000C:42000D:52000

答案:52000某企業為增值稅小規模納稅人，該企業購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，另付保險費1萬元，不考慮其他因素，該批材料的入賬成本為（）萬元。

A:101B:113C:100D:114

答案:101某副食品商店為增值稅小規模納稅人按月申報增值稅，2020年6月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅是（）元。

A:2448B:2291.96C:2477.88D:0

答案:0現行法規規定，建筑業一般納稅人增值稅稅率為（）

A:13%B:6%C:3%D:9%

答案:9%某建筑公司2021年度利潤總額為1200萬元，投資收益為200萬元，適用所得稅稅率為25%，則當期應納所得稅稅額（）萬元

A:250B:300C:350D:400

答案:300某房地產公司2019年度利潤表中營利利潤為1000萬元，營業外收入200萬元，營業外支出100萬元，適用稅率為25%，則當期所得稅稅額為（）萬元。

A:300B:225C:325D:275

答案:275工程稅務管理的特點（）。

A:特殊性B:系統性C:風險性D:復雜性

答案:特殊性；系統性；風險性；復雜性稅務規劃內容包括（）。

A:稅務關系規劃B:稅種規劃C:稅務成本規劃D:項目全流程規劃

答案:稅務關系規劃；稅種規劃；稅務成本規劃；項目全流程規劃工程稅務管理意義（）。

A:依法履行納稅義務B:獲取資金時間價值C:降低工程稅費負擔D:降低納稅成本

答案:依法履行納稅義務；獲取資金時間價值；降低工程稅費負擔；降低納稅成本下列哪一項不屬于比例稅率（）

A:我國的增值稅B:商業業所得稅C:個人所得稅D:城市維護建設稅

答案:商業業所得稅；個人所得稅國家關于企業的稅收減免政策，主要包括（）

A:稅基減免B:稅目減免C:稅率減免D:稅額減免

答案:稅基減免；稅率減免；稅額減免下列與稅務管理有關的國家機關有（）

A:國家稅務總局B:財政部C:海關總署D:國務院

答案:國家稅務總局；財政部；海關總署；國務院下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A:小規模納稅人外購貨物所支付的增值稅B:由于管理不善引起的購進貨物霉爛變質C:一般納稅人企業將外購的貨物用于集體福利D:一般納稅人企業將購進的原材料用于不動產在建工程E:一般納稅人企業購進的娛樂服務

答案:小規模納稅人外購貨物所支付的增值稅；由于管理不善引起的購進貨物霉爛變質；一般納稅人企業將外購的貨物用于集體福利；一般納稅人企業購進的娛樂服務一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

A:房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目B:公共交通運輸服務C:公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費D:一般納稅人銷售自己使用過的已經抵扣過進項稅額的固定資產E:一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務

答案:房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目；公共交通運輸服務；公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費；一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務按現行法規規定，建筑業一般納稅人增值稅稅率有（）

A:3%B:13%C:9%D:6%

答案:3%；9%某建筑企業適用稅率為9%，當月發生的交易如下，購入原材料支出54.5萬元（發票價金額50萬元，增值稅4.5萬元），商品房銷售200萬元，不考慮其他因素情況下，該企業當月計算的進項稅、銷項稅額和應納增值稅額是多少（）萬元。

A:13.5B:4.5C:18D:5.5

答案:13.5；4.5；18教育附加費是以納稅人實際繳納（）稅額計算。

A:消費稅B:所得稅C:增值稅D:契稅

答案:消費稅；增值稅按現行規定，屬于契稅計算對象的有（）

A:房屋買賣B:房屋出租C:房屋交換D:房屋建造

答案:房屋買賣；房屋交換下列不屬于稅務規劃的要點是（）

A:風險性B:合法性C:中立性D:收益性

答案:中立性；收益性工程稅務的關系是指（）

A:納稅人與國家稅務總局分配關系B:納稅人與財政部門之間分配關系C:納稅人與地方稅務局分配關系D:納稅人與納稅人之間分配關系

答案:納稅人與地方稅務局分配關系；納稅人與納稅人之間分配關系工程稅務關系的內容包括（）

A:經濟關系B:征納關系C:分配關系D:監督關系

答案:經濟關系；征納關系；分配關系；監督關系關于稅法要素的說法中，稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志（）。

A:對B:錯

答案:對車輛購置稅不屬于國家稅務總局系統負責征收管理的稅種（）

A:對B:錯

答案:錯關稅不屬于中央政府固定收入的。（）。

A:對B:錯

答案:對稅收的本質是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產生的稅收法律關系和社會關系（）。

A:錯B:對

答案:錯稅收的本質是一種分配關系，是國家取得財政收入的一種重要工具。（）

A:錯B:對

答案:對稅法基本原則的核心的是稅收公平原則。（）

A:錯B:對

答案:錯稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定。（）

A:錯B:對

答案:對在建筑活動中，適用于簡易計稅方法是建設單位采購部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構建。（）

A:對B:錯

答案:錯建筑總包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務適用簡易計稅方法。（）

A:對B:錯

答案:對房地產開發商收到預收房地產商品房銷售款項時，根據權責發生制原則，預收款項不確認為收入，不征收增值稅。（）

A:錯B:對

答案:錯依據現行規定，建筑業增值稅稅率為13%，房地產增值稅稅率為9%。（）

A:錯B:對

答案:錯房地產項目開發與流通環節涉及稅種多、稅負重和稅務關系復雜，房地產項目保有環節適用稅種少、稅負輕。

（）

A:對B:錯

答案:對稅務代理成本是工程稅務管理中由于信息不對稱產生的必然結果。

（）

A:對B:錯

答案:對

第二章單元測試

增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A:提供建筑服務B:銷售不動產C:有形動產租賃D:銷售無形資產

答案:銷售無形資產我國個人所得稅實行的稅收管轄權是（）

A:多重稅收管轄權B:屬人主義稅收管轄權C:雙重稅收管轄權D:屬地主義稅收管轄權

答案:雙重稅收管轄權下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。

A:將自產貨物作為股利分配給員工B:在同一縣(市)范圍內，設有兩個機構并統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至另一個機構用于銷售C:將外購的貨物用于集體福利D:將委托加工收回的貨物用于個人消費

答案:將自產貨物作為股利分配給員工；將委托加工收回的貨物用于個人消費下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。

A:煙葉B:雪茄煙C:卷煙D:煙絲

答案:雪茄煙；卷煙；煙絲在中華人民共和國境內，所有的企業都是企業所得稅的納稅人。（）

A:對B:錯

答案:錯

第三章單元測試

建筑企業提供拆除建筑物或者構筑物、平整土地、建筑物平移等工程作業服務，適用（）增值稅稅率。

A:6%B:13%C:3%D:9%

答案:9%納稅人將建筑施工設備如腳手架等出租給建筑企業使用但不配備操作人員的，則建筑企業可以獲得稅率為（）的增值稅發票。

A:3%B:6%C:13%D:9%

答案:13%某建筑企業（一般納稅人）注冊地在甲省A市，2022年7月在乙省B市取得含稅收入300萬元，按照一般計稅方法計算納稅，則該企業在建筑服務發生地B市預繳增值稅款（）萬元。

A:6.00B:5.66C:3.78D:5.50

答案:5.50建筑業收到預收款納稅義務發生時間是（）。

A:如果業主或發包方強行要求建筑企業開具發票，則該預收賬款的增值稅納稅義務時間為建筑企業開具發票的當天。B:如果業主或發包方不要求開具發票，則該預收賬款的增值稅納稅義務時間為已經發生建筑應稅服務，并與業主或發包方進行工程進度結算簽訂進度結算書，在財務上將“預收賬款”科目結轉到“工程結算”科目的當天。C:如果業主或發包方強行要求建筑企業開具發票，則該預收賬款的增值稅納稅義務時間為建筑企業收到預收款的當天。D:如果業主或發包方不要求開具發票，則該預收賬款的增值稅納稅義務時間為財務上將預收賬款入賬的當天。

答案:如果業主或發包方強行要求建筑企業開具發票，則該預收賬款的增值稅納稅義務時間為建筑企業開具發票的當天。；如果業主或發包方不要求開具發票，則該預收賬款的增值稅納稅義務時間為已經發生建筑應稅服務，并與業主或發包方進行工程進度結算簽訂進度結算書，在財務上將“預收賬款”科目結轉到“工程結算”科目的當天。某建筑企業銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售，從高適用稅率。（）

A:錯B:對

答案:錯

第四章單元測試

房地產開發企業（一般納稅人）銷售不動產適用的增值稅稅率為（）。

A:6%B:9%C:5%D:13%

答案:9%房地產開發企業（一般納稅人）采取預收款方式銷售所開發的房地產項目，在收到預收款時按照（）的預征率預繳增值稅。

A:3%B:6%C:2%D:5%

答案:3%房地產開發企業銷售和自持經營其開發的房地產項目涉及的不同稅種有（）。

A:土地增值稅B:增值稅C:房產稅D:企業所得稅

答案:土地增值稅；房產稅下列項目中，屬于房地產企業開發費用的有（）。

A:開發銷售費用B:前期工程費C:耕地占用稅D:借款利息費用

答案:開發銷售費用；借款利息費用某房地產開發企業（法人企業）注冊地在甲市，其有一項房地產項目在乙市完成開發并實現銷售，在進行土地增值稅清算時，該房地產開發企業應向甲市的主管稅務機關辦理納稅申報。（）

A:對B:錯

答案:錯

第五章單元測試

政府投資工程，通常按項目（），由財政資金全部承擔的、服務于社會或者國民經濟的基礎設施項目和公益性建設項目的統稱。

A:政府參與主體B:政府投資主體C:政府合作主體D:政府管理主體

答案:政府投資主體下列符合政府工程項目特征的是（）目的。

A:監督利益B:環境利益C:公共利益D:經濟利益

答案:公共利益政府和企業合作參與基礎設施投資、建設和經營全過程的項目特點是（）

A:融資關系B:投資關系C:伙伴關系D:利益關系

答案:伙伴關系PPP項目（PublicPrivatePartnership）的基本原則是（）

A:風險分擔B:利益共享C:責任分擔D:利潤共享

答案:風險分擔政府工程的涉及稅種有（）。

A:車船稅B:企業所得稅C:契稅D:消費稅

答案:企業所得稅交通設施、水利設施、對港口的碼頭用地、機場飛行區用地等的運營用地免征（）

A:個人所得稅B:城鎮土地使用稅C:關稅D:企業所得稅

答案:城鎮土地使用稅資源和環境保護等項目：污水、垃圾、污泥收集和處理項目自新辦之年度起三年內免征（）。

A:房產稅B:城鎮土地使用稅C:個人所得稅D:企業所得稅

答案:城鎮土地使用稅我國目前對于PPP項目的企業所得稅是“三免三減半”是指（）

A:第一年至第三年減半企業所得稅，第四年至第六年免征企業所得稅B:第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年免征企業所得稅C:第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅D:第一年至第三年減半企業所得稅，第四年至第六年減半企業所得稅

答案:第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅（）是PPP項目的實際投資人。

A:財政局B:政府方C:企業方D:建設局

答案:企業方政府工程項目預算階段的稅費主要記入（）

A:管理費用B:工程成本C:投資費用D:融資費用

答案:投資費用政府和企業長期合作的項目（PPP）主要收入來源有（）

A:財政績效付款B:可行性缺口補助C:財政價款地D:使用者付費

答案:財政績效付款；可行性缺口補助；使用者付費國際上采用的PPP模式的目的，是要發揮（）在基礎設施項目融資中的作用。

A:政府資本B:外商投資C:股權融資D:私人資本

答案:政府資本；私人資本政府工程稅費管理的原則是（）

A:平衡原則B:稅收優惠C:激勵原則D:合法性

答案:平衡原則；稅收優惠；激勵原則；合法性PPP項目稅收管理原則（）

A:價值創造B:合法性C:稅收優惠D:稅收能量

答案:價值創造；合法性；稅收能量我國PPP項目必須要條件有（）

A:物有所值報告B:采購原料合同C:商務融資合同D:財政承受能力報告

答案:物有所值報告；財政承受能力報告按照財政部PPP項目合作的流程分為（）

A:識別B:布局C:準備D:采購

答案:識別；準備；采購PPP融資強調的是（）項目融資

A:完全追索權B:套期保值C:無追索權D:有限追索權

答案:無追索權；有限追索權財政部《關于推廣運用政府和社會資本合作模式有關問題的通知》（財金76號）認為，在PPP合作關系中，社會資本應承擔運營基礎設施的工作，涉及的主要稅種有（）

A:增值稅B:企業所得稅C:契稅D:印花稅

答案:增值稅；企業所得稅；印花稅政府和社會資本合作目的是為了提供有價值的公共項目或服務（）

A:錯B:對

答案:對項目公司在合作期內取得的政府補貼資金支付其工程建設或運營服務的，可視為政府購買項目公司的收入，繳納所得稅。（）

A:錯B:對

答案:對PPP項目各環節繳納增值稅的適用征稅科目對項目公司的投資回報均會產生至關重要的影響。（）

A:錯B:對

答案:對BOT模式在我國得到廣泛的使用，根本原因是在于它能較好的體現了稅收優惠政策。（）

A:對B:錯

答案:錯項目公司在特許經營權到期前，將項目資產提前有償移交給政府，視同政府提前回購，項目公司按照可用性付費適用稅率9%繳納增值稅。（）

A:對B:錯

答案:錯政府工程強調政府財政投資建設，因此可以不考慮稅費作為政府投資金額。（）

A:對B:錯

答案:錯PPP模式強調通過吸引社會資本尤其是通過引入國有企業參與基礎設施投資建設，推動基礎設施投資領域的改革。（）

A:對B:錯

答案:錯

第六章單元測試

下列說法中，規定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是（??）。

A:納稅對象B:納稅環節C:稅目D:稅率

答案:稅目國家之間形成了國際稅收的稅務關系是（）

A:資本分配B:資金分配C:關系分配D:收益分配

答案:關系分配各國征收稅收是憑借（），開征稅收。

A:控制權B:管轄權C:政治權D:經濟權

答案:政治權國際稅收的本質是（）

A:政府之間的稅收關系B:國家與居民的稅收關系C:國家之間的稅收關系D:國家與納稅人的稅收關系

答案:國家之間的稅收關系一國與他國簽定的國際稅收協定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（）

A:公民B:居民C:人民D:納稅人

答案:納稅人假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國所得8萬元，來自B國所得2萬元，A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%，若A國采取全額免稅法，則其向A國應納稅額為（）萬元。

A:2.4B:2.9C:3D:2.5

答案:3假設P為A國居民公司，某納稅年度內有來源于居住國境內所得500萬美元，來源于B國所得50萬美元和C國所得100萬美元。A國稅率為30%，B國稅率為50%，C國稅率為30%。P基于如上所得向B國繳納所得稅25萬美元，向C國繳納所得稅30萬美元。在A國實行綜合限額抵免法的情形下，P公司在國外繳納稅款額（）美元。

A:45B:55C:15D:150

答案:55接上題目，P公司綜合限額抵免稅款金額（）美元

A:55B:60C:45D:15

答案:45接上題目，P公司向A國應納稅款金額（）美元

A:240B:140C:150D:95

答案:140接上題目，P公司共承擔實際稅款金額（）美元

A:95B:190C:150D:140

答案:190假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國所得5萬元，來自B國所得2萬元，來自C國的所得3萬元，A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為（）萬元。

A:1.5B:1.6C:3D:1.4

答案:1.5國家征稅的目的是（）

A:滿足政府行政支出B:滿足社會公共需要C:滿足國防需求D:滿足教育需求

答案:滿足社會公共需要（）是稅收法律制度的基本要素。

A:納稅期限B:稅率C:征稅對象D:納稅人E:稅目

答案:稅率；征稅對象；納稅人稅收特征的“三性”通常是指（）

A:無償性B:風險性C:固定性E債務性.D:強制性

答案:無償性；固定性E債務性.；強制性在世界主要國家中，目前所得稅稅率較高的是（）

A:中國B:法國C:日本D:南非E:美國

答案:法國；日本；美國國際稅收規劃的主要方法是（）

A:管轄權B:課稅對象C:收入來源D:稅率差E:優惠政策

答案:管轄權；課稅對象；稅率差；優惠政策下列選項中，屬于常設機構的有（）

A:外國公司為其在本國的經營活動存儲貨物或商品的庫房B:外國公司在本國設立的辦事處C:捕魚或潛水設備D:外國公司為商品進行再標簽活動而存儲貨物或商品的庫房

答案:外國公司在本國設立的辦事處；外國公司為商品進行再標簽活動而存儲貨物或商品的庫房下列人員中可以作為常設機構的有（）

A:外國公司雇員B:外國公司在本國雇用的人員C:獨立代理人D:非獨立代理人

答案:外國公司雇員；外國公司在本國雇用的人員；獨立代理人；非獨立代理人下列屬于國際稅收涉及的納稅人的有（）

A:跨國自然人負有雙重納稅義務B:跨國法人負有多重納稅義務E.非跨國自然人負有單國納稅義務C:跨國自然人負有多重納稅義務D:跨國法人負有雙重納稅義務

答案:跨國自然人負有雙重納稅義務；跨國法人負有多重納稅義務E.非跨國自然人負有單國納稅義務；跨國自然人負有多重納稅義務；跨國法人負有雙重納稅義務下列不屬于對跨國一般動態財產價值課征的稅收有（）

A:遺產稅B:贈與稅C:一般財產稅D:富裕稅E:房產稅

答案:一般財產稅；富裕稅；房產稅阻止運用避稅港從事避稅活動的措施包括（）

A:金融B:股息的安排C:銷售D:對實現利潤的安排E:制造

答案:金融；股息的安排；銷售；對實現利潤的安排；制造國際稅收協定按涉及的內容劃分為（）

A:特定稅收協定B:自然人稅收協定C:一般稅收協定D:雙邊稅收協定E:多邊稅收協定

答案:特定稅收協定；一般稅收協定稅收管轄權是一國在稅收領域的主權（）

A:領土管轄權B:地域管轄權C:居民管轄權D:來源地管轄權E:公民管轄權

答案:地域管轄權；居民管轄權；來源地管轄權；公民管轄權工程租金有來源地判定標準有（）

A:租賃合同有效地B:租金支付人所在地C:財產所在地D:租賃合同簽訂地E:財產使用地

答案:租金支付人所在地；財產所在地；租賃合同簽訂地；財產使用地下列各項中，屬于涉稅專業咨詢機構的