高等職業院校“雙高計劃”建設教材企業納稅實務項目四城市維護建設稅和教育費附加納稅業務1.掌握城市維護建設稅和教育費附加的概念、基本法規和稅款計算的知識2.熟悉城市維護建設稅和教育費

附加納稅申報的相關規定【學習目標】1.能確定城市維護建設稅和教育費附加的納稅人及其適用稅費率2.會根據業務資料計算城市維護建設稅和教育費附加稅費金額【能力目標】1.培養學生誠實守信、依法納稅的責任意識2.能根據企業自身情況與稅務部門溝通，積極爭取稅務部門的支持，使企業獲得稅收優惠3.能向其他財會人員宣傳城市維護建設稅和教育費附加等稅費法規政策，依法納稅4.培養敬業精神、團隊合作能力和良好的職業

道德修養【素養目標】城市維護建設稅與教育費附加概述計算城市維護建設稅和教育費附加應納稅額辦理城市維護建設稅和教育費附加申報繳納流程風險防范與應對策略分享復習與考核環節課程總結與展望目錄城市維護建設稅與教育費附加概述01定義城市維護建設稅，又稱城建稅，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，依法計征的一種稅。作用加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源。城市維護建設稅定義及作用教育費附加是由稅務機關負責征收，同級教育部門統籌安排，同級財政部門監督管理，專門用于發展地方教育事業的預算外資金。概念為了加快發展地方教育事業，擴大地方教育經費的資金來源。目的教育費附加概念與目的兩者在稅收體系中地位城市維護建設稅和教育費附加是我國稅收體系中的重要組成部分。01它們以增值稅、消費稅稅額為計稅依據，具有附加稅的性質。02城市維護建設稅和教育費附加的征收，有利于增加國家財政收入，促進城市建設和教育事業的發展。03相關法規政策解讀納稅人應依法及時足額繳納城市維護建設稅和教育費附加，否則將承擔相應的法律責任。《征收教育費附加的暫行規定》明確了教育費附加的征收對象、計費依據、征收率及用途等。《城市維護建設稅暫行條例》規定了城市維護建設稅的計稅依據、稅率、征收管理等事項。010203計算城市維護建設稅和教育費附加應納稅額02計稅依據納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額是城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據。適用稅率根據納稅人所在地的不同，城市維護建設稅的稅率分為7%（市區）、5%（縣城、鎮）和1%（其他地區）三檔；教育費附加的稅率為3%。確定計稅依據與適用稅率應納稅額=（實際繳納的增值稅+消費稅）×適用稅率城市維護建設稅計算公式應納稅額=（實際繳納的增值稅+消費稅）×3%教育費附加計算公式計算公式及方法介紹案例分析：如何準確計算應納稅額案例解析根據公式，應納城市維護建設稅=（10+5）×7%=1.05萬元；應納教育費附加=（10+5）×3%=0.45萬元。案例一某市區企業當月實際繳納增值稅10萬元，消費稅5萬元，計算應納城市維護建設稅和教育費附加。常見問題解答與注意事項解答城市維護建設稅和教育費附加原則上不予減免，但因減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加。注意事項納稅人應準確核算增值稅、消費稅的應納稅額，以便正確計算城市維護建設稅和教育費附加；同時，要注意及時繳納稅款，避免產生滯納金等不必要的費用。問題一城市維護建設稅和教育費附加是否可以減免？030201辦理城市維護建設稅和教育費附加申報繳納流程03申報前準備工作及材料清單確認納稅期限了解城市維護建設稅和教育費附加的納稅期限，確保按時申報。整理相關票據和憑證收集和整理與城市維護建設稅和教育費附加相關的票據、憑證和財務報表。準備申報表下載并填寫城市維護建設稅和教育費附加的申報表，確保信息準確無誤。材料清單準備好企業營業執照、稅務登記證、財務報表、納稅申報表等相關材料。登錄電子稅務局使用企業稅號和密碼登錄電子稅務局。選擇申報稅種在電子稅務局主頁選擇“城市維護建設稅和教育費附加”申報稅種。錄入申報數據按照申報表要求，逐項錄入城市維護建設稅和教育費附加的申報數據。提交申報表確認數據無誤后，提交申報表并打印留存。在線申報系統操作指南繳納方式選擇可選擇網上繳稅、銀行端繳稅或到辦稅服務廳繳稅等方式。支付途徑介紹繳納方式選擇及支付途徑介紹網上繳稅可通過銀聯在線支付、支付寶、微信支付等途徑進行支付；銀行端繳稅需到銀行柜臺辦理；到辦稅服務廳繳稅需攜帶相關材料和稅款前往辦理。0102未按照規定期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，并可處以罰款。逾期未申報未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還會從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。同時，逾期未繳納稅款可能會影響企業的信用評級和稅收優惠政策的享受。逾期未繳納逾期未申報或未繳納后果提示風險防范與應對策略分享04健全內部控制制度建立完善的內部控制制度，確保財務數據的準確性和完整性，降低因數據錯誤而導致的稅務風險。定期進行稅務自查定期開展稅務自查工作，及時發現并糾正可能存在的問題，確保企業稅務合規。加強員工培訓定期對財務和稅務相關人員進行培訓，提高他們的專業素養和風險意識，確保納稅工作的順利進行。了解稅收政策變化及時關注稅務部門的政策動態，確保企業納稅行為符合最新規定，避免因不了解新政策而產生的風險。識別潛在風險點并制定預防措施遇到復雜的稅務問題，可以尋求稅務專家的幫助，獲取專業的解答和建議。對于具體的稅務問題，可以直接聯系當地稅務部門進行咨詢，以確保準確理解和遵守稅收政策。通過互聯網搜索相關資料、案例和解讀，以便更好地了解稅務政策和規定。參加行業內的交流活動，與同行分享經驗，共同探討稅務問題，尋求最佳解決方案。遇到問題如何尋求幫助和支持咨詢稅務專家聯系稅務部門利用網絡資源與同行交流總結經驗教訓，持續改進工作建立反饋機制鼓勵員工提出在實際工作中遇到的問題和建議，以便不斷完善納稅流程和制度。02040301加強團隊溝通與協作強化團隊之間的溝通與協作，確保各部門之間的信息共享和協同工作，提高工作效率和準確性。定期進行案例分析對典型的稅務案例進行分析，總結經驗教訓，避免類似問題的再次發生。不斷更新知識體系關注稅務政策的變化和最新動態，及時更新企業的稅務知識體系，確保企業稅務工作的順利進行。復習與考核環節05VS以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據的一種附加稅。教育費附加專門用于發展地方教育事業的預算外資金，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據。城市維護建設稅關鍵知識點回顧與自測題納稅義務人繳納增值稅、消費稅的單位和個人。計稅依據納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。關鍵知識點回顧與自測題稅率根據城市規模設計稅率，市區7%，縣城、鎮5%，其他地區1%。關鍵知識點回顧與自測題計算題根據給定的增值稅和消費稅稅額，計算應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。選擇題關于城市維護建設稅和教育費附加的征收范圍、計稅依據等知識點的選擇題。關鍵知識點回顧與自測題了解申報繳納流程，準備相關資料。準備階段實戰演練：模擬申報繳納過程根據企業實際情況，填寫城市維護建設稅和教育費附加申報表。填寫申報表將申報表提交至稅務機關，并完成稅款繳納。申報與繳納了解申報后的相關事項，如稅款入庫、完稅證明等。后續事項學習心得分享學生可以分享自己在學習過程中的心得體會，以及如何更好地理解和掌握城市維護建設稅和教育費附加的相關知識。疑難問題解答針對學生在學習過程中遇到的問題，進行解答和交流，幫助學生更好地理解和掌握相關知識點。學習建議學生可以提出自己的學習建議，以便更好地完善課程內容和學習方法。學生互動交流，分享學習心得課程總結與展望06本次課程重點內容回顧城市維護建設稅和教育費附加的基本概念01詳細闡述了這兩種稅費的定義、計稅依據、稅率及計算方法。納稅申報流程梳理02從稅務登記、申報表的填寫到稅款的繳納，對納稅流程進行了全面的介紹。稅務籌劃與優化建議03探討了如何通過合理的稅務籌劃降低企業稅負，提高經濟效益。案例分析與實踐操作04結合具體案例，指導學生進行納稅申報的實際操作，加深理解。通過問卷調查、小組討論等方式，收集學生對課程內容、教學方法、學習體驗等方面的反饋。學生反饋匯總根據學生反饋，提出針對性的改進建議，如優化課程結構、增加實操環節、提高案例分析的難度等。針對性改進建議通過對比學生在課程前后的知識水平、技能提升等方面，評估課程的教學效果。教學效果評估學生反饋收集與改進建議未來發展趨勢預測及挑戰應對關注國家稅收政策、法規的動態變化，預測其對城市維護建設稅和教育費附加納稅業務的影響。政策法規變動趨勢分析探討大