2025年規范財務審計秩序促進行業健康發展知識競賽題庫及答案

單選題

1.函證（即外部函證），是指注冊會計師（）答復作為審計證據的過程，書面答復可以采用紙質、電子或其他介質等形式。

A.直接從第三方（被詢證者）獲取口頭

B.間接從第三方（被詢證者）獲取書面

C.直接從第三方（被詢證者）獲取書面

D.間接從第三方（被詢證者）獲取口頭

正確答案：C

2.注冊會計師對在執行業務中知悉的（），負有保密義務。

A.業務流程

B.公告信息

C.商業秘密

D.行業信息

正確答案：C

3.依據《注冊會計師注冊辦法》規定，（）負責本地區注冊會計師的注冊及相關管理工作。

A.省級注冊會計師協會

B.財政部

C.省級財政部門

D.中國注冊會計師協會

正確答案：A

4.（）應當對申請人提交的申請材料進行審查。

A.省級財政部門

B.市級財政部門

C.縣級財政部門

D.財政部

正確答案：A

5.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》指出提升會計師事務所審計風險承擔能力，要完善（）制度，充分考慮會計師事務所客戶群體、風險狀況等客觀差異，完善保險金額等相關要求。

A.職業風險基金制度

B.培訓教育制度

C.職業責任保險制度

D.質量控制制度

正確答案：C

6.根據《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》，會計師事務所應當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存（）年。

A.10

B.15

C.5

D.3

正確答案：A

7.普通合伙會計師事務所和特殊普通合伙會計師事務所應當設立首席合伙人，由（）擔任。

A.非執行合伙事務的合伙人

B.注冊會計師

C.股東

D.執行合伙事務的合伙人

正確答案：D

8.省、自治區、直轄市人民政府財政部門批準的會計師事務所，應當報（）備案。

A.國務院國資委

B.國務院財政部門

C.國家發展和改革委員會

D.國家市場監督管理總局

正確答案：B

9.根據《中國注冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中與舞弊相關的責任》，在針對評估的由于舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施時，注冊會計師應當在選擇審計程序的性質、時間安排和范圍時，增加審計程序的（）。

A.不可預見性

B.范圍

C.頻次

D.數量

正確答案：A

10.在（）年12月23日，財政部頒發了《關于成立會計顧問處的暫行規定》，這標志著我國注冊會計師行業開始復蘇。

A.1990年

B.1980年

C.1970年

D.1960年

正確答案：B

1.注冊會計師協會檢查組一般應對事務所進行現場檢查，必要時也可調閱事務所有關資料進行（）。

A.非現場檢查

B.抽樣檢查

C.詳細檢查

D.突擊檢查

正確答案：A

2.證券服務機構制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當（）責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

A.承擔賠全額償責任

B.承擔補充賠償責任

C.與委托人承擔連帶賠償

D.承擔比例賠償責任

正確答案：C

3.下列關于會計師事務所審計侵權民事賠償責任的表述中，錯誤的是（）。

A.會計師事務所已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業務報告中予以指明的，不承擔民事賠償責任。

B.會計師事務所在報告中注明“本報告僅供年檢使用”、“本報告僅供工商登記使用”等類似內容的，可以作為其免責的事由。

C.利害關系人以會計師事務所在從事注冊會計師法第十四條規定的審計業務活動中出具不實報告并致其遭受損失為由，向人民法院提起民事侵權賠償訴訟的，人民法院應當依法受理。

D.利害關系人明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的，人民法院應當酌情減輕會計師事務所的賠償責任。

正確答案：B

4.財政部《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法實施細則》，規定合營企業在規定期限，向當地稅務機關報送所得稅申報表時，附送中華人民共和國登記注冊的公證會計師的查帳報告。該文件的公布年份是（）。

A.1981

B.1982

C.1979

D.1980

正確答案：D

5.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》要求完善（）體系，修訂相關指南、案例等，加強培訓和實務指導，及時解決貫徹實施中存在的突出問題。

A.行業會計制度

B.企業會計制度

C.企業會計準則

D.行業會計準則

正確答案：C

6.會計師事務所應當根據具體情況并運用職業判斷確定某項活動是否屬于承擔管理層職責。下列活動通常不視為承擔管理層職責的是（）。

A.負責文字處理服務

B.負責按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表

C.負責監督和維護內控制度

D.代表管理層向治理層報告

正確答案：A

7.（）是指某一鑒證對象信息存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發現這種錯報的可能性。

A.鑒證業務風險

B.重大錯報風險

C.控制風險

D.檢查風險

正確答案：D

8.在進行風險評估時，注冊會計師了解內部控制的目的是（）。

A.對內部控制的有效性發表意見

B.測試控制運行的有效性

C.識別重大錯報

D.設計適合具體情況的審計程序

正確答案：D

9.根據《中國注冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中與舞弊相關的責任》，在識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險時，注冊會計師應當基于（）確認存在舞弊風險的假定，評價哪些類型的收入、收入交易或認定導致舞弊風險。

A.資產

B.費用

C.收入

D.利潤

正確答案：C

10.首次舉辦注冊會計師全國統一考試的時間是（）。

A.1993年

B.1992年

C.1994年

D.1991年

正確答案：D

1.會計師事務所對一個或者多個利害關系人承擔的賠償責任應以（）為限。

A.不實審計金額

B.會計師事務所注冊資本

C.業務收費

D.被審計單位凈資產

正確答案：A

2.會計師事務所應當自領取營業執照之日起日（）內，向所在地的省級財政部門申請執業許可。

A.30

B.45

C.90

D.60

正確答案：D

3.如果某注冊會計師擔任項目合伙人或其他簽字注冊會計師累計達到五年，冷卻期應當為連續（）年。

A.4

B.5

C.2

D.3

正確答案：B

4.《最高人民法院關于審理涉及會計師事務所在審計業務活動中民事侵權賠償案件的若干規定》的發布時間是（）。

A.2008年6月11日

B.2008年6月15日

C.2007年6月11日

D.2007年6月15日

正確答案：C

5.《會計師事務所質量管理準則第5101號——業務質量管理》（2020年11月19日修訂）規定，項目質量復核，是指在（），項目質量復核人員對項目組作出的重大判斷及據此得出的結論作出的客觀評價。

A.報告日之前

B.報告日

C.報告日或報告日之前

D.報告日之后

正確答案：C

6.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》要求進一步落實行業黨建工作責任，堅持會計師事務所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統一，推動會計師事務所將（）要求載入章程或協議，加強教育、管理、監督、服務，充分發揮行業基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業健康發展提供堅強政治保證。

A.內控工作

B.黨建工作

C.思想工作

D.制度工作

正確答案：B

7.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》要求立足我國注冊會計師執業實踐，結合準則國際趨同等需要，及時修訂完善（）體系并推動落地實施。

A.審計準則

B.會計準則

C.審計制度

D.會計制度

正確答案：A

8.（）是指某一鑒證對象信息存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發現這種錯報的可能性。

A.重大錯報風險

B.鑒證業務風險

C.檢查風險

D.控制風險

正確答案：C

9.參加注冊會計師全國統一考試成績合格，并從事審計業務工作（）年以上的，可以向省、自治區、直轄市注冊會計師協會申請注冊。

A.二

B.四

C.三

D.一

正確答案：A

10.普通合伙會計師事務所和特殊普通合伙會計師事務所應當設立首席合伙人，由（）擔任。

A.注冊會計師

B.非執行合伙事務的合伙人

C.股東

D.執行合伙事務的合伙人

正確答案：D

多選題

1.根據《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》，注冊會計師編制的審計工作底稿，應當使得未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業人士清楚了解的內容有（）（）（）。

A.審計結論

B.審計中遇到的重大事項和得出的結論，以及在得出結論時作出的重大職業判斷

C.按照審計準則和相關法律法規的規定實施的審計程序的性質、時間安排和范圍

D.實施審計程序的結果和獲取的審計證據

正確答案：BCD

2.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》要求加強會計師事務所一體化管理，引導會計師事務所在（）、（）、（）、（）和信息化建設方面實行統一管理。

A.技術標準

B.人員調配

C.財務安排

D.業務承接

正確答案：ABCD

3.會計師事務所和注冊會計師必須按照執業準則、規則的要求，在實施必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，出具審計報告，不得有下列行為：（）、（）、（）、（）。

A.隱瞞審計中發現的問題，發表不恰當的審計意見

B.在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告

C.對同一委托單位的同一事項，依據相同的審計證據出具不同結論的審計報告

D.為被審計單位編造或者偽造事由，出具虛假或者不實的審計報告

正確答案：ABCD

4.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》堅持監管與服務并重、治標與治本結合，樹立系統觀念，做好統籌謀劃，努力構建（）、（）、（）監管工作格局。

A.社會參與

B.公眾督促

C.部門協同

D.多方聯動

正確答案：ACD

5.根據《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》規定，（）、（）對會計師事務所的審計業務質量負直接主管責任。

A.審計業務主管合伙人（股東）

B.質量控制主管合伙人（股東）

C.首席合伙人（主任會計師）

D.審計業務項目合伙人（股東）

正確答案：AB

6.根據《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》，管理層和治理層責任包括（）（）（）（）。

A.向注冊會計師提供必要的工作條件

B.按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現公允反映（如適用）

C.設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報

D.向注冊會計師提供審計所需的其他信息

正確答案：ABCD

7.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》對加快推進注冊會計師行業法律和基礎制度建設提出的具體措施有（）、（）、（）。

A.推動修訂審計法

B.制定注冊會計師行業基礎性制度清單

C.健全相關制度規定

D.推動加快修訂注冊會計師法

正確答案：BCD

8.注冊會計師協會應當向社會公告每年檢查的事務所數量、（）、（）、（）、（）等。

A.檢查計劃

B.檢查對象

C.處理結果

D.檢查重點

正確答案：ABCD

9.在確定被檢查事務所名單時，注冊會計師協會應當對存在下列情形的事務所予以重點考慮（）、（）、（）。

A.股東（合伙人）之間糾紛較大

B.承接業務數量與事務所人力資源、規模明顯不匹配的

C.采用不正當競爭手段承攬業務的

D.受到投訴舉報較多且反映問題嚴重的

正確答案：BCD

10.鑒證業務的保證程度分為（）（）。

A.消極保證

B.合理保證

C.積極保證

D.有限保證

正確答案：BD

1.成為會計師事務所的合伙人（股東）前應當最近連續（）在會計師事務所從事審計業務且在會計師事務所從事審計業務時間累計不少于10年或者取得注冊會計師執業資格后最近連續（）在會計師事務所從事審計業務。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

正確答案：AB

2.申請注冊的注冊會計師有（）、（）、（）情形之一的，受理申請的注冊會計師協會不予注冊。

A.不具有完全民事行為能力的

B.因在財務、會計、審計、企業管理或者其他經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起至申請注冊之日止不滿二年的

C.因受刑事處罰，自刑罰執行完畢之日起至申請注冊之日止不滿五年的

D.因受刑事處罰，自刑罰執行完畢之日起至申請注冊之日止不滿三年的

正確答案：ABC

3.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》要求完善國有企業、上市公司選聘會計師事務所有關規定，科學設置選聘會計師事務所指標權重，（），（），完善報價因素評價方式，引導形成以質量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。

A.降低價格因素權重

B.提高質量因素權重

C.提高價格因素權重

D.降低質量因素權重

正確答案：AB

4.（）（）（）的會計師事務所不以其全部資產對其債務承擔責任。

A.負有限責任

B.普通合伙

C.負無限責任

D.特殊普通合伙

正確答案：BCD

5.會計師事務所應當根據具體情況并運用職業判斷確定某項活動是否屬于管理層職責，下列活動視為管理層職責的有（）、（）、（）。

A.復核年度報告

B.負責設計、執行、監督和維護內部控制

C.制定政策和戰略方針

D.招聘或解聘員工

正確答案：BCD

6.中注協實施懲戒應當以事實為依據，與違規行為的（）、（）以及（）相當。

A.社會影響程度

B.金額

C.情節

D.性質

正確答案：ACD

7.注冊會計師不得有（）、（）、（）的行為。

A.在執行審計業務期間，在法律、行政法規規定不得購買被審計單位或者個人的其他財產的期限內，購買被審計單位或者個人所擁有的其他財產

B.同時在兩個或者兩個以上的會計師事務所執行業務

C.對其能力進行廣告宣傳以招攬業務

D.接受委托，承辦會計咨詢、會計服務業務

正確答案：ABC

8.下列各項中，屬于注冊會計師不得存在的行為有（）（）（）。

A.客觀、真實、得體的向公眾傳遞信息以及推介自己和工作

B.夸大宣傳提供的服務、擁有的資質或獲得的經驗

C.無根據地比較他人的工作

D.貶低他人的工作

正確答案：BCD

9.適用《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》的鑒證業務包括（）（）（）。

A.歷史財務信息審計業務

B.其他鑒證業務

C.歷史財務信息審閱業務

D.資產評估業務

正確答案：ABC

10.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》將誠信建設作為行業發展的生命線，始終堅持質量至上的發展導向，持續提升注冊會計師執業能力、（）、（）和行業公信力。

A.公正性

B.道德水平

C.獨立性

D.公開性

正確答案：BC

1.《會計師事務所質量管理準則第5102號——項目質量復核》（2020年11月19日發布）規定，當項目質量復核人員意識到其不再符合任職資質要求時，應當通知會計師事務所適當人員，并應采取的措施有（）（）。

A.如果項目質量復核尚未開始，向事務所報告，經批準后繼續承擔項目質量復核責任

B.如果項目質量復核尚未開始，不再承擔項目質量復核責任

C.如果項目質量復核已經開始實施，立即停止實施項目質量復核

D.如果項目質量復核已經開始實施，向事務所報告后繼續實施項目質量復核

正確答案：BC

2.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》依法整治財務審計秩序的措施有（）、（）、（）、（）。

A.嚴肅查處違法違規行為并曝光典型案例

B.依法加強從事證券業務的會計師事務所監管。

C.加快推進注冊會計師行業法律和基礎制度建設

D.建立健全監管合作機制。

正確答案：ABCD

3.《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》堅持監管與服務并重、治標與治本結合，樹立系統觀念，做好統籌謀劃，努力構建（）、（）、（）監管工作格局。

A.社會參與

B.公眾督促

C.部門協同

D.多方聯動

正確答案：ACD

4.會計師事務所為審計客戶提供內部審計服務時承擔管理層職責將導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受水平，下列屬于承擔管理層職責的內部審計服務包括（）、（）。

A.實施企業內部控制評價工作

B.對個別項目實施專項調查，包括對交易、賬戶余額和程序實施細節測試

C.代表管理層向治理層報告內部審計活動的結果

D.對內部控制進行復核

正確答案：AC

5.特殊普通合伙會計師事務所申請執業許可，應當具備下列條件：（）、（）、（）、（）。

A.15名以上由注冊會計師擔任的合伙人，且合伙人均符合《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》第十一條、第十二條規定條件

B