湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司簡介....................................................................1

2深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司財務(wù)收支現(xiàn)狀....................................................1

2.1財務(wù)人員崗位設(shè)置.................................................................................1

2.2公司應(yīng)收賬款情況.................................................................................1

2.3公司日常費用開支情況.........................................................................2

3深圳市華逸公司財務(wù)收支存在的問題............................................................2

3.1應(yīng)收賬款回收管理不到位.....................................................................2

3.2公司費用報銷范圍界定不明確.............................................................3

3.3公司采購審批管理不到位.....................................................................3

4深圳市華逸公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計........................................................3

4.1應(yīng)收賬款審批流程設(shè)計.......................................................................3

4.1.1設(shè)立應(yīng)收賬款管理人員............................................................3

4.1.2設(shè)立應(yīng)收賬款考核指標..............................................................4

4.1.3應(yīng)收賬款催收流程......................................................................4

4.2費用報銷審批流程設(shè)計........................................................................5

4.2.1明確日常費用報銷范圍及額度..................................................5

4.2.2健全費用報銷制度，提高財務(wù)報銷工作效率..........................6

4.3采購審批流程設(shè)計.................................................................................6

4.3.1做好采購計劃制定......................................................................6

4.3.2采購計劃審批流程......................................................................7

4.3.3加強存貨入庫管理......................................................................8

5設(shè)計方案實施效果............................................................................................8

參考資料...............................................................................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

1深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司簡介

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司成立于2018年11月20日，注冊地位于深圳市

光明區(qū)新湖街道樓村社區(qū)鯉魚河工業(yè)區(qū)振興路33號A區(qū)辦公樓401，法定代表

人為關(guān)健。經(jīng)營范圍包括一般經(jīng)營項目是服裝、鞋服產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售，服裝代

生產(chǎn)加工，食品產(chǎn)品的供應(yīng)。除此之外，深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司還為合作企

業(yè)提供一定的生產(chǎn)原材料的供應(yīng)，主要供應(yīng)材料有服裝生產(chǎn)原材料，縫合器具原

材料以及食品原材料等。

圖1-1深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖

2深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司財務(wù)收支現(xiàn)狀

2.1財務(wù)人員崗位設(shè)置

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司屬于中小型企業(yè)，公司現(xiàn)有員工47人。財務(wù)部

門設(shè)立有會計主管、出納、審核會計等。會計主管負責(zé)審核明細賬、銀行對接、

費用審核、往來賬對賬，納稅申報；出納負責(zé)業(yè)務(wù)結(jié)算、費用報銷、工資發(fā)放、

保存現(xiàn)金及票據(jù)；管理會計負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)事務(wù)、固定資產(chǎn)等相關(guān)財務(wù)的管

理等。深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司付款范圍包括員工差旅費、員工培訓(xùn)費用、生

產(chǎn)原材料采購費、其他業(yè)務(wù)支出，以及其他采購支出。

2.2公司應(yīng)收賬款情況

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司成立年限不長，為打開市場、爭取客戶，針對不

同的合作客戶開放了相應(yīng)的賒銷模式，并且賒銷范圍較大，收款時間較為寬松。

截止2022年12月應(yīng)收賬款184萬元，按照賬齡分類如下:

表2-1深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司應(yīng)收賬款款齡分析表

應(yīng)收賬款賬齡應(yīng)收賬款金額（萬元）所占比例

3個月72.139.16%

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4-6個月21.211.51%

6-12個月50.327.32%

12個月以上40.521.99%

合計184.1100%

2.3公司日常費用開支情況

2022年深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司全年發(fā)生費用491.17萬元，較去年同期

增長73.52萬元，超預(yù)算10萬元。

表2-2深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司2022年日常費用明細表

單位：萬元

2022年實際發(fā)生額2021年實際發(fā)生額2022年預(yù)算預(yù)算比

員工薪酬342.57315.55358.52-15.95

辦公費5.33.150.3

差旅費5.22.950.2

業(yè)務(wù)招待費19.516.821.3-1.8

水電費20.310.6155.3

租賃費70.250.36010.2

會議費5.52.923.5

廣宣費12.15.357.1

其他費用10.510.220-9.5

合計491.17417.65491.82-0.65

3深圳市華逸公司財務(wù)收支存在的問題

3.1應(yīng)收賬款回收管理不到位

深圳市華逸公司應(yīng)收賬款回收管理不到位。深圳市華逸公司自2022年9月

8日至2022年12月22日，共計發(fā)生5筆大額應(yīng)收賬款項，2022年9月8日與

湖南農(nóng)興農(nóng)產(chǎn)品有限公司發(fā)生一筆17.85萬元的應(yīng)收賬款，款項發(fā)生主要為松油

產(chǎn)品的賒銷。2022年11月3日與湖南春農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品有限責(zé)任公司發(fā)生一筆34.1萬

元的應(yīng)收賬款，款項發(fā)生主要為茶油產(chǎn)品的賒銷。2022年12月9日與湖南南楚

農(nóng)產(chǎn)品有限公司發(fā)生一筆23.36萬元的應(yīng)收賬款，款項發(fā)生主要為松子產(chǎn)品的賒

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銷。2022年12月12日與湖南森特農(nóng)產(chǎn)品有限公司發(fā)生一筆14.9萬元的應(yīng)收賬

款，款項發(fā)生主要為麻油產(chǎn)品的賒銷。2022年12月22日與湖南星南農(nóng)產(chǎn)品有

限公司發(fā)生一筆29.1萬元的應(yīng)收賬款，款項發(fā)生主要為小麥產(chǎn)品的賒銷。在五

筆往來賒銷款項中，僅有第5筆湖南星南農(nóng)產(chǎn)品有限公司的款項有10萬元的及

時退還，總計應(yīng)收賬款掛賬較多。

深圳市華逸公司在公司內(nèi)部應(yīng)收賬款的管理制度的執(zhí)行，深圳市華逸公司相

關(guān)工作人員未能高效的執(zhí)行應(yīng)收賬款的管理制度，從而導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款掛賬數(shù)

量過大，超過公司應(yīng)收賬款掛賬合理限度。

3.2公司費用報銷范圍界定不明確

深圳市華逸公司費用報銷管理存在著費用報銷范圍界定不明確的問題，公司

費用報銷項目多，且存在私人費用公司報銷的現(xiàn)象。具體費用報銷范圍界定不明

確的主要現(xiàn)象如下：

1.公司有專車，公司內(nèi)部職員司機卻會存在著報銷交通費，或者是油費。

2.深圳市華逸公司存在著部分員工的私人費用公司報銷的現(xiàn)象。部分員工打

著為公司公務(wù)出差的幌子，將自己私人的飲食費用向公司進行報銷。

3.3公司采購審批管理不到位

深圳市華逸公司存在著原材料采購計劃不明確的問題，深圳市華公司每一季

度的生產(chǎn)計劃執(zhí)行之前，會按照生產(chǎn)車間的生產(chǎn)需求進行原材料的采購，但是往

往會存在原材料采購過多，或者是生產(chǎn)原材料的材料不足的現(xiàn)象。過多的生產(chǎn)原

材料采購會導(dǎo)致生產(chǎn)過剩，多余的生產(chǎn)原材料出現(xiàn)生產(chǎn)浪費。而較少的生產(chǎn)原材

料則會導(dǎo)致生產(chǎn)原材料對生產(chǎn)車間的供應(yīng)不足，出現(xiàn)二次采購原材料的現(xiàn)象，影

響到車間的生產(chǎn)效率及供應(yīng)商的供應(yīng)效率。另外，公司在采購來的原材料的后續(xù)

管理不到位，導(dǎo)致采購的原材料出現(xiàn)損毀浪費的現(xiàn)象，造成這種情況的主要原因

是公司的采購審批管理不到位，缺少相應(yīng)的采購計劃審批。

4深圳市華逸公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

4.1應(yīng)收賬款審批流程設(shè)計

4.1.1設(shè)立應(yīng)收賬款管理人員

首先，針對深圳市華逸公司應(yīng)收賬款管理問題，應(yīng)進一步加強應(yīng)收賬款的管

理，嚴格控制應(yīng)收賬款的收回時間及收回期限。公司內(nèi)部應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的應(yīng)收賬款

管理人員，協(xié)助公司銷售人員對客戶進行定期或不定期探訪，根據(jù)客戶到期付款

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時間，按時的進行電話催收，或上門進行收款。另外，對于即使存在出現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)

收賬款逾期或過期的情況，也應(yīng)該進行立馬追收，不應(yīng)懈怠。對于客戶出現(xiàn)客戶

風(fēng)險時，應(yīng)采取時時上報、層層上報以及風(fēng)險預(yù)警處理，在責(zé)任負責(zé)人充分了解

了客戶的信用情況下，應(yīng)由公司經(jīng)理及主管參與該筆應(yīng)收賬款的分析，及時對責(zé)

任負責(zé)人申報的問題予以幫助及指導(dǎo)，并對于逾期未還款的事項應(yīng)積極組織工作

人員進行催收，并要求客戶提供相應(yīng)的抵押擔(dān)保條件。

4.1.2設(shè)立應(yīng)收賬款考核指標

除此之外，深圳市華逸公司還應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的考核指標，根據(jù)不同的部門及工

作人員，根據(jù)該部門負責(zé)的不同客戶情況，制定具有一定彈性的銷售貨款回籠率，

并按月進行考核，并根據(jù)該部門負責(zé)的貨款回籠率情況進行績效獎懲，設(shè)定相應(yīng)

的貨款回籠率，對不同部門達到最低標準的貨款回籠率予以績效獎勵，未達到貨

款回籠率標準則予以績效懲罰，以此提升各部門員工對于應(yīng)收賬款及銷售貨款的

管理及回收積極性。

表4-1優(yōu)化后貨款回籠率獎罰表

部門名稱貨款回籠率績效獎勵比率績效懲罰比率

銷售部95%2%2%

財務(wù)部95%1%1%

采購部90%1%1%

客戶服務(wù)部85%1%1%

4.1.3應(yīng)收賬款催收流程

深圳市華逸公司還應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的應(yīng)收賬款催收流程。主要分為五個流程步驟。

首先，對于應(yīng)收賬款客戶進行電話通知及電話催收，告知客戶應(yīng)收賬款的相關(guān)情

況；再進行電話催收無果后，應(yīng)開展上門收款環(huán)節(jié)；并對有逾期情況的客戶進行

追收，做出不同的風(fēng)險預(yù)警處理，并要求客戶提供相應(yīng)的抵押擔(dān)保，具體如下圖

所示。

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圖4-1優(yōu)化后應(yīng)收賬款催收流程圖

4.2費用報銷審批流程設(shè)計

4.2.1明確日常費用報銷范圍及額度

根據(jù)深圳市華逸公司各個部門職能明確各部門費用報銷范圍及額度，從而改

變公司職員大手大腳的習(xí)慣。

表4-2深圳市華逸公司各部門報銷范疇表

報銷部門費用報銷項目范圍費用報銷額度界定（月度）

外出交通費200

財務(wù)管理部門外出伙食費200

材料打印費100

外出交通費200

服飾生產(chǎn)部門培訓(xùn)費用3000

材料打印費500

材料打印費2000

服飾設(shè)計部門培訓(xùn)費用8000

5

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外出交通費3000

外出伙食費3000

服飾銷售部門住宿費3000

材料打印費1000

場地費用2000

倉儲管理部門材料打印費200

通過上表4-2優(yōu)化調(diào)整后的深圳市華逸公司各部門報銷范疇表中的相關(guān)數(shù)據(jù)

以及信息我們可以了解到，深圳市華逸公司共有五個相關(guān)作業(yè)部門需要進行費用

報銷。其中，費用報銷項目范圍為外出交通費外出伙食費，住宿費，材料打印費，

場地費用。不同的部門之間的費用報銷項目的費用不小額度界定也不盡相同。

4.2.2健全費用報銷制度，提高財務(wù)報銷工作效率

針對深圳市華逸公司費用報銷制度不健全的問題，首先應(yīng)由相關(guān)的財務(wù)部門

主管進行出面發(fā)聲，進一步完善費用報銷的制度，在公司全體員工會議及辦公平

臺上進行宣講，讓公司上下全體員工認識到費用報銷的嚴謹性與重要性。

1.報銷人員首先要明確報銷范圍的界定與相關(guān)報銷項目的額度界定。

2.報銷人員所提供的不在報銷范圍內(nèi)的報銷項目，直接予以初次駁回，不再

進行二次遞交審批。

3.通過會議傳達報銷流程的基礎(chǔ)知識。員工在進行費用報銷之時，一定要遞

交相關(guān)的費用報銷原始票證，并符合相應(yīng)的報銷范疇與報銷額度界定，才能進行

進一步的費用報銷流程。

4.3采購審批流程設(shè)計

4.3.1做好采購計劃制定

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司應(yīng)根據(jù)當下公司銷售訂單以及原始歷史生產(chǎn)計

劃制定相應(yīng)的采購計劃表，按采購計劃表開展原材料采購工作。以深圳市華逸供

應(yīng)鏈有限公司最近一筆11月份男士秋裝為例，長沙歐琳服裝公司向深圳市華逸

供應(yīng)鏈有限公司下單采購了男士秋裝1200件，帕旗服裝公司下單采購男士秋裝

2000件，根據(jù)公司訂單的原材料生產(chǎn)需求以及原始歷史生產(chǎn)計劃，11月份原材

料采購計劃制定如下：

表4-2男士秋裝生產(chǎn)原材料構(gòu)成表

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產(chǎn)品名稱產(chǎn)品重量所需原材料

男士秋衣290g羊毛210g，絲混紡面料80g

并根據(jù)上述男士秋裝生產(chǎn)原材料構(gòu)成情況，結(jié)合本次11月男士秋裝訂單情

況，以及原始歷史生產(chǎn)計劃情況，制定相應(yīng)的11月原材料采購計劃表：

表4-311月原材料采購計劃表

序號采購項目生產(chǎn)需求（kg）已有庫存（kg）生產(chǎn)容錯共計采購（kg）單價金額（元）

1羊毛3972305200kg3867230889410

2絲混紡面料25698150kg3087021560

3棉布1100280180kg1000404000

4呢絨110095235kg12403847120

5共計962090

采購負責(zé)人：

4.3.2采購計劃審批流程

深圳市華逸公司生產(chǎn)部門要根據(jù)公司的生產(chǎn)需求提前制訂好年度、季度和月

度的生產(chǎn)需求表，采購部門再根據(jù)生產(chǎn)需求制定采購計劃，來保證企業(yè)接下來