自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁四川機電職業技術學院

《審計基礎》2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，對于審計證據的評價需要考慮多個方面。假設您獲取了一份由被審計單位內部財務人員編制的財務報表分析報告，作為審計證據，以下哪個方面的評價最為重要？（）A.報告的編制格式是否規范、美觀B.報告中使用的數據是否準確、可靠C.報告的文字表述是否清晰、易懂D.報告的篇幅長短和內容豐富程度2、在審計存貨監盤時，以下關于審計人員責任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監盤，對存貨的數量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監盤可以由審計人員親自執行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應當對替代程序的有效性負責D.存貨監盤的主要目的是確定存貨的數量，對于存貨的質量和計價，審計人員無需關注3、在審計企業的固定資產折舊計提時，發現部分固定資產折舊年限明顯長于同行業平均水平。可能的原因有資產質量較好、估計使用壽命不準確、為增加利潤而延長折舊年限或者遵循了特定的行業規定等。以下哪種情況最值得關注？（）A.企業的固定資產質量優于同行業，實際使用壽命較長B.企業在估計固定資產使用壽命時出現偏差，導致折舊年限過長C.企業為了使當期利潤增加，故意延長固定資產的折舊年限D.企業所在行業有特殊規定，允許采用較長的折舊年限4、某公司的財務報表顯示，其存貨跌價準備計提金額在本年度大幅減少。審計人員應當：（）A.審查存貨的市場價格和可變現凈值，評估跌價準備的合理性B.詢問管理層減少計提的原因，并獲取相關證據C.比較同行業其他企業的存貨跌價準備計提政策D.以上都是5、在審計過程中，審計人員發現被審計單位存在虛增收入的嫌疑。以下哪種審計程序可能有助于發現這一問題？（）A.檢查銷售合同、發票和出庫單等憑證B.對客戶進行函證，核實銷售交易的真實性C.分析收入的變動趨勢，與同行業進行比較D.以上都是6、在審計被審計單位的生產與存貨循環時，以下關于存貨計價方法的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查存貨計價方法的選擇是否符合會計準則的規定，是否在不同會計期間保持一致B.存貨計價方法的變更應當在財務報表附注中進行披露，如果未披露，可能存在錯報C.對于先進先出法、加權平均法和個別計價法等常見的存貨計價方法，審計人員需要審查其計算過程是否正確D.存貨計價方法的選擇不會影響企業的利潤和資產負債表項目7、在審計被審計單位的營業收入時，以下關于收入確認的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查被審計單位的收入確認政策是否符合會計準則的規定，是否存在提前或延后確認收入的情況B.對于采用完工百分比法確認收入的業務，審計人員需要審查完工進度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應當沖減當期的營業收入，如果被審計單位未進行正確處理，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供銷售合同和發票，就可以確認營業收入的真實性8、在審計計劃的制定過程中，以下關于了解被審計單位及其環境的說法，哪一項是不準確的？（）A.了解被審計單位及其環境是注冊會計師在審計過程中必須執行的程序，其目的是為了識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序B.注冊會計師應當從行業狀況、法律環境與監管環境、被審計單位的性質、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險、被審計單位財務業績的衡量和評價等方面了解被審計單位及其環境C.了解被審計單位及其環境可以通過詢問管理層和內部其他人員、分析程序、觀察和檢查等審計程序來實現D.了解被審計單位及其環境只是在審計計劃階段進行，一旦審計計劃制定完成，就不需要再對被審計單位及其環境進行進一步的了解和評估9、在審計資產減值時，注冊會計師需要評估資產減值準備的計提是否充分、合理。以下關于資產減值審計的描述，不正確的是（）A.資產減值包括存貨跌價準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等，注冊會計師應當審查其計提的依據和方法是否符合會計準則的要求B.對于存貨的減值，注冊會計師需要關注存貨的可變現凈值的確定是否合理，以及是否存在應計提減值而未計提的情況C.固定資產和無形資產的減值測試通常較為復雜，注冊會計師應當評估被審計單位采用的減值測試模型和參數是否恰當D.資產減值準備的計提是管理層的主觀判斷，注冊會計師無法對其進行審計和核實，只能依賴管理層的聲明10、審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。關于這兩種風險的關系，以下說法不正確的是（）A.審計風險＝重大錯報風險×檢查風險B.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風險是指審計人員通過實施審計程序未能發現重大錯報的可能性D.重大錯報風險與檢查風險相互獨立，不存在任何關聯11、審計人員在審查企業的應付賬款時，發現其賬齡較長。可能的原因有供應商信用政策寬松、企業資金周轉困難、采購流程不規范導致付款延遲或者故意拖欠供應商款項等。以下哪種原因最有可能導致應付賬款賬齡長？（）A.供應商為了擴大市場份額，給予企業較長的信用期B.企業近期資金緊張，無法及時支付應付賬款C.企業的采購流程存在漏洞，導致付款審批環節拖延D.企業為了節約資金成本，故意拖延付款12、在風險評估過程中，以下關于風險應對策略的選擇，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，并針對認定層次的重大錯報風險設計和實施進一步審計程序B.總體應對措施包括向項目組強調保持職業懷疑的必要性、指派更有經驗或具有特殊技能的審計人員、提供更多的督導等C.進一步審計程序包括控制測試和實質性程序。控制測試旨在評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性；實質性程序包括細節測試和實質性分析程序，旨在發現認定層次的重大錯報D.注冊會計師應當根據風險評估的結果，先實施控制測試，如果控制測試的結果表明內部控制有效，就不需要再實施實質性程序13、在對存貨進行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關于存貨審計程序的說法中，哪一項是正確的？（）A.對存貨進行監盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監盤，可以通過審查存貨的收發記錄來替代B.存貨的計價方法一經確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務報表的可比性C.審計人員只需要關注存貨的數量是否準確，對于存貨的質量和狀況可以不進行審查D.存貨的盤點工作應由審計人員親自進行，以保證盤點結果的準確性14、在審計過程中，可能會發現被審計單位存在內部控制缺陷。以下關于內部控制缺陷的描述中，哪一項是準確的？（）A.內部控制缺陷只有在導致財務報表重大錯報時才需要被關注和報告B.輕微的內部控制缺陷不會對企業的經營管理產生影響，審計人員可以忽略C.審計人員應當對發現的內部控制缺陷進行評估，確定其嚴重程度，并向管理層和治理層報告D.內部控制缺陷一旦被發現，就意味著被審計單位的內部控制完全失效15、在審計被審計單位的財務報表時，發現其財務費用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導致利息支出增加B.匯率波動，導致外幣借款產生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續費率，導致手續費支出增加D.以上情況都有可能16、在審計過程中，對于貨幣資金的審計需要特別謹慎。假設您在審計一家企業時，發現其銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導致這種差異？（）A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上原因都有可能17、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。假設您負責對一家大型電商企業的年度財務報表進行審計，發現其銷售業務增長迅速但內部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風險，通過完善企業內部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發現錯報C.同時降低重大錯報風險和檢查風險，平均分配資源和精力D.忽略審計風險，按照常規審計程序進行審計18、某制造企業采用了先進的生產技術和自動化設備，但在審計中發現其生產成本的分配方法不夠合理，生產過程中的廢品損失核算不準確，同時設備的維護費用記錄也不完整。在這種情況下，審計師在審查企業的成本控制和生產效率時，最為重要的是：（）A.優化生產成本的分配方法，確保成本核算的準確性B.規范廢品損失的核算，分析對成本和利潤的影響C.完善設備維護費用的記錄和核算，評估設備運行對成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設備維護等因素，全面審查成本控制和生產效率19、一家企業的財務報表中，存貨跌價準備的計提比例在不同年度波動較大。以下哪種情況可能是造成這種波動的原因？（）A.存貨市場價格波動劇烈B.企業對存貨跌價風險的判斷發生變化C.會計準則的調整D.以上都是20、在審計過程中，對于審計證據的可靠性評估至關重要。以下關于審計證據可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據比從被審計單位內部獲取的審計證據更可靠B.被審計單位內部生成的審計證據總是不如外部獲取的審計證據可靠C.以電子形式存在的審計證據比以紙質形式存在的審計證據更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據21、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的無形資產進行審計。以下關于無形資產審計的說法中，哪一項是恰當的？（）A.無形資產的價值評估由審計人員負責B.只要無形資產有合法的產權證明，就無需對其進行審計C.審計人員應當審查無形資產的取得、攤銷和處置是否符合會計準則和企業內部規定D.無形資產對企業財務狀況影響不大，審計時可以簡單處理22、審計師在評估被審計單位的會計政策選擇時，需要考慮其合理性和一致性。假設一家企業在不同年度頻繁變更會計政策，以下哪種情況最有可能引起審計師的關注？（）A.為了更好地反映企業的財務狀況和經營成果B.遵循了會計準則的要求和行業慣例C.受到管理層主觀意愿的影響，以達到特定的財務目標D.由于企業業務性質發生重大變化23、在審計一家酒店企業的營業收入時，需要考慮客房入住率、餐飲服務和會議租賃等多種收入來源。假設酒店在旺季和淡季的價格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導致營業收入確認不準確？（）A.對于折扣銷售的客房和餐飲服務，未按照折扣后的金額確認收入B.酒店將免費提供給員工的餐飲和住宿服務計入營業收入C.旺季時，未及時確認已預訂但未入住客人的收入D.會議租賃收入未在會議結束時及時確認，而是延遲到收到款項時確認24、在審計金融工具時，以下關于金融資產分類和計量的審計，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要審查企業對金融資產的分類是否符合會計準則的規定，分類的依據是否充分B.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，審計人員需要檢查公允價值的確定是否合理C.對于以攤余成本計量的金融資產，審計人員需要審查其預期信用損失的計提是否充分D.金融資產的分類和計量一旦確定，在后續期間不得變更，審計人員無需關注其后續的調整25、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用，哪一項描述是不準確的？（）A.可以減少審計師的審計責任B.有助于明確管理層對財務報表的責任C.可以為審計證據提供補充D.提醒管理層對財務報表的真實性和完整性負責26、審計人員在對一家企業的內部控制進行評估時，發現存在一些缺陷。以下哪種內部控制缺陷可能對企業的財務報告產生最直接的影響？（）A.內部審計部門獨立性不足B.風險管理流程不完善C.會計核算制度存在漏洞D.企業文化不利于內部控制的有效執行27、在審計收入時，注冊會計師需要關注收入的確認是否符合會計準則的要求。以下關于收入審計的描述，哪一項是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發票、發貨憑證等，確認收入的發生是否真實、準確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產負債表日后發生的銷售退回，無需調整報告期的收入D.關注關聯方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構收入的情況28、在審計過程中，發現被審計單位存在關聯方交易。以下關于關聯方交易審計的說法，哪一項是準確的？（）A.關聯方交易通常都是公平、合理的，不需要特別關注B.只要關聯方交易按照市場價格進行，就不會存在重大錯報風險C.注冊會計師應當獲取充分、適當的審計證據，以確定關聯方交易的定價政策、交易條款、交易金額等是否符合正常商業慣例，以及關聯方交易是否已按照適用的財務報告編制基礎得到恰當會計處理和披露D.對于不重要的關聯方交易，注冊會計師可以不進行審計29、在對一家大型制造企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期內大幅上升。經過深入調查，發現可能是由于原材料價格上漲、生產工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產設備維修費用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導致生產成本上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲，漲幅超過20%B.生產工藝改進使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過正常工資的50%D.生產設備維修費用增加了30%30、在對一家企業的稅務情況進行審計時，發現企業存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導致這種問題？（）A.企業資金周轉困難B.稅務計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的持續經營能力進行評估。分析影響持續經營能力的因素，以及審計人員可以采取的評估方法和程序。2、（本題5分）全面論述審計證據的充分性和適當性的含義及其相互關系。探討在審計過程中，注冊會計師如何收集和評價審計證據，以滿足充分性和適當性的要求。結合實際情況，分析影響審計證據充分性和適當性的因素，并提出相應的改進措施。3、（本題5分）論述在政府審計中，審計目標、審計范圍和