第六章稅收征收管理法律制度一、單項選擇題

1、納稅人申請行政復議的，復議機關應當自受理申請之日起（）日內作出行政復議決定。

A.30

B.45

C.15

D.60

2、欠繳稅款納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照有關法律規定行使（）。

A.優先權

B.撤銷權

C.抗辯權

D.代位權

3、下列各項中，不屬于地方稅務局系統負責征收和管理的稅種是（）。

A.車輛購置稅

B.營業稅

C.房產稅

D.資源稅

4、根據我國《稅收征收管理法》的規定，已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5、根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應（）內，按規定設置賬簿。

A.自領取營業執照之日起30日內

B.自領取稅務登記證件之日起30日內

C.自領取營業執照之日起15日內

D.自領取稅務登記證件之日起15日內

6、納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（）。

A.騙稅行為

B.拖欠稅款行為

C.抗稅行為

D.逃避追繳欠稅款行為

7、采取稅務強制執行措施前，必須報經（）批準。

A.縣級以上人民政府

B.省級以上財政部門

C.縣級以上人民法院院長

D.縣級以上稅務局（分局）局長

8、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人如在一定期限內發現其繳納的稅款超過應納稅額的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內是指（）。

A.自結算繳納稅款之日起1年內

B.自結算繳納稅款之日起2年內

C.自結算繳納稅款之日起3年內

D.自結算繳納稅款之日起4年內

9、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于強制執行措施的有（）。

A.責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款

B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅入的金額相當于應納稅款的存款

10、企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是（）。

A.自領取營業執照之日起15日內

B.自領取營業執照之日起30日內

C.自領取營業執照之日起2個月內

D.自領取營業執照之日起3個月內

11、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是（）。

A.自結算繳納稅款之日起1年內

B.自結算繳納稅款之日起2年內

C.自結算繳納稅款之日起3年內

D.自結算繳納稅款之日起5年內

12、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者繳納()的保證金，并限期繳銷發票。

A.不超過10000元

B.10000～50000元

C.不超過50000元

D.50000元

13、下列項目中，不屬于稅務機關可以行使的稅務檢查職權的是（）。

A.向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題

B.在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據和往來函電

C.依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶

D.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產

14、納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅環節上發生爭議時，必須首先執行稅務機關的決定，然后才可以（）。

A.仲裁

B.行政復議

C.民事訴訟

D.行政訴訟

15、下列稅務行政復議受理案件中，必須經復議程序的是()。

A.因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件

B.因作出的稅收保全措施引起爭議的案件

C.因不依法給予舉報獎勵引起爭議的案件

D.因征稅范圍問題引起爭議的案件

16、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關可以采取的措施是（）。

A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

C.沒收其經營所得

D.提請公安機關查封其財產

17、甲企業對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規定的是（）。

A.丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判

B.丙法院對甲和乙進行了調解

C.乙地方稅務局決定停止執行行政處罰決定

D.丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定

18、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.暫扣納稅人稅務登記證

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物

19、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（）。

A.萬分之一

B.萬分之五

C.千分之一

D.千分之二

20、甲公司2009年10月應納營業稅稅款300000元，該單位會計由于去外地開會，11月23日才將10月稅款繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關依法加收的滯納金為（）元。

A.450

B.1050

C.1200

D.1300

21、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，不屬于稅務機關職權的是()。

A.稅務檢查

B.稅務代理

C.行政處罰

D.稅款征收二、多項選擇題

1、納稅人有下列（）行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；

B.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；

C.未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；

D.未按照規定使用稅務登記證件

2、納稅人對稅務機關的下列（）行為不服的，可以提出行政復議。

A.稅務機關作出的強制執行措施

B.稅務機關作出加收滯納金的決定

C.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保

D.稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規的規定

3、下列各項中，屬于稅務機關的義務的有（）。

A.輔導納稅人依法納稅的義務

B.進行回避的義務

C.多征稅款立即返還的義務

D.受理稅務行政復議的義務

4、納稅擔保的范圍包括（）。

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.保管擔保財產的費用

5、下列繳納稅款的方式中，符合法律規定的有（）。

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.委托代征

D.郵寄申報納稅

6、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關()。

A.提供清繳欠稅的納稅擔保

B.結清應納稅款、滯納金、罰款

C.繳納不超過10000元的保證金

D.繳銷發票和其他稅務證件

7、納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額。

A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

8、下列項目中，稅務機關可以對其實行無限期稅款追繳的是（）。

A.納稅人采用欺騙方式偷稅的

B.納稅人因計算錯誤而未繳或少繳稅款的數額在10萬元以上的

C.納稅人采用隱瞞方式偷稅的

D.因稅務機關責任而未繳或少繳稅款的

9、下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。

A.隱匿賬簿、憑證,少繳應納稅款

B.進行虛假納稅申報,少繳應納稅款

C.在賬簿上多列支出,少繳應納稅款

D.隱匿財產,妨礙稅務機關追繳欠繳稅款

10、下列項目中，可以實行稅款優先原則的有()。

A.對于法律上有規定的無擔保債權，稅收優先于該無擔保債權

B.當納稅人發生的欠稅在前時，稅收優先于抵押債權

C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款

11、納稅人辦理下列事項時，應當出示稅務登記證件的有（）。

A.申請減免稅

B.申請辦理延期申報繳納稅款

C.辦理停業、歇業

D.申請開具外出經營活動稅收管理證明

12、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有（）。

A.領購發票

B.申請開具外出經營活動稅收管理證明

C.開立銀行賬戶

D.設置賬簿

13、下列情形中，納稅人應當辦理相關稅務登記的有()。

A.納稅人變更法定代表人

B.納稅人變更經營范圍

C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業

D.納稅人到外縣進行臨時生產經營活動

14、下列（）情形，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.不予抵扣稅款

C.不予退還稅款

D.不予核準延期申報、批準延期繳納稅款

15、下列可以不辦理納稅登記的是（）。

A.縣教育局

B.社區診所

C.人民法院

D.下崗職工開的餐飲店

16、下列屬于地方稅務局系統負責征收和管理的稅種有（）。

A.增值稅

B.房產稅

C.資源稅

D.城鎮土地使用稅

17、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列行為中，稅務機關可以實施行政處罰的有（）。

A.未按照規定的期限辦理稅務登記

B.未按照規定設置、保管賬簿

C.未按照規定使用稅務登記證

D.未按照規定將其全部銀行賬號報告稅務機關

18、下列項目中，屬于納稅申報方式的有（）。

A.自行申報

B.簡并征期

C.郵寄申報

D.數據電文

19、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有（）。

A.調出發票查驗

B.查閱、復制與發票有關的憑證、資料

C.向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況

D.檢查領購、開具和保管發票的情況

20、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（）。

A.檢查納稅人會計資料

B.檢查納稅人存放地的應納稅商品

C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證

D.經法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶三、判斷題

1、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。（）

Y.對

N.錯

2、臨時到本省、自治區、直轄市以外地區從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。（）

Y.對

N.錯

3、從事生產、經營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。（）

Y.對

N.錯

4、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（）

Y.對

N.錯

5、稅務機關行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（）

Y.對

N.錯

6、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（）

Y.對

N.錯

7、經核準延期辦理納稅申報、報送事項的，結算稅額的時候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但是不支付利息；預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，需要加收滯納金。

Y.對

N.錯

8、因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務機關提出延期申請，經稅務機關核準后才能延期申報。（）

Y.對

N.錯

9、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收應當優先于抵押權執行。（）

Y.對

N.錯

10、某公司法人在公司尚未結清應納稅款，又未提供納稅擔保的情況下需要出境。此時，稅務機關有權通知海關阻止其出境。()

Y.對

N.錯四、不定項選擇題

1、甲某在A市設立一個人獨資企業，該企業于2008年2月3日成立并領取了工商營業執照，甲某住所即為其經營地點，稅務機關在對該個人獨資企業檢查時發現以下情況：

(1)甲某于3月20日辦理了稅務登記；

(2)因到B市進行臨時經營，向當地稅務機關申請領購發票，B市稅務機關根據其領購發票的票面限額及數量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發票；

(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天宇公司，為天宇公司代開發票5000元；

(4)該個人獨資企業欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業賬簿資料進行了檢查，發現該企業賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業放棄了天興公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經了解，天興公司完全有償債能力。要求：根據上述資料，回答下列小題。

<1>、下列關于甲某辦理稅務登記的說法中，不正確的有（）。

A.甲某辦理稅務登記的時間不符合規定

B.甲某于3月20日辦理稅務登記，符合規定

C.甲某應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記

D.甲某應當自領取工商營業執照之日起60日內申報辦理稅務登記<2>、下列說法中不正確的是（）。

A.B市稅務機關可以要求甲某提供保證金2萬元

B.稅務機關可以要求甲某提供保證金，但金額不符合規定

C.稅務機關要求甲某提供保證金的金額應該不超過1萬元

D.稅務機關可以要求甲某提供保證人<3>、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列說法中正確的有（）。

A.甲某可以代開發票

B.甲某代開發票的行為違法

C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票

D.甲某代開發票，由稅務機關責令限期改正，沒收其非法所得，并處1萬元以下的罰款<4>、下列說法中不正確的有（）。

A.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權，損害國家利益，稅務機關可以行使代位權

B.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權，損害國家利益，稅務機關可以行使撤銷權

C.甲某有權放棄到期債權，稅務機關不得干涉

D.因為甲某的賬戶上確實無錢可付，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款答案部分一、單項選擇題

1、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核行政復議作出決定的時間。復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。【該題針對“稅務行政復議與行政訴訟”知識點進行考核】2、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅務機關行使代位權的規定，根據《稅收征收管理法》的規定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照有關法律規定行使代位權?！驹擃}針對“稅款征收的其他法律規定”知識點進行考核】3、【正確答案】：A【答案解析】：本題考核稅收征收管理的范圍。選項A屬于國家稅務局系統征收和管理的稅種?！驹擃}針對“稅款征收的其他法律規定”知識點進行考核】4、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅務資料的保管期限。已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存5年?！驹擃}針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】5、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規定。從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內，按規定設置賬簿?！驹擃}針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】6、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核違反稅收征收法律的行為種類。根據規定，納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為?！驹擃}針對“稅收法律責任”知識點進行考核】7、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核強制執行措施的相關規定。根據規定，經縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識點進行考核】8、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅務機關退還稅款的規定。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現其繳納的稅款超過應納稅額的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息?！驹擃}針對“稅務機關追征的期限”知識點進行考核】9、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅收強制執行措施。根據規定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收保全措施?！驹擃}針對“稅收強制執行措施”知識點進行考核】10、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅務登記管理。企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申請辦理稅務登記?！驹擃}針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考核】11、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅款的退還。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。【該題針對“稅款征收的相關規定”知識點進行考核】12、【正確答案】：A【答案解析】：本題考核發票的領購。稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發票?！驹擃}針對“發票管理相關規定”知識點進行考核】13、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅務檢查。稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤。【該題針對“稅務機關的檢查權利”知識點進行考核】14、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅務行政復議。納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅環節上發生爭議時，必須首先執行稅務機關的決定，然后可以依法申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟?！驹擃}針對“稅務行政復議的有關規定”知識點進行考核】15、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅務行政復議。對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先經稅務行政復議，對復議結果不服，才能提起稅務行政訴訟。選項D屬于稅務機關作出的征稅行為；選項A、B、C中的爭議，當事人可以選擇行政復議或訴訟程序。【該題針對“稅務行政復議的有關規定”知識點進行考核】16、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核違反稅收法律制度的法律責任。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照?！驹擃}針對“稅收法律責任”知識點進行考核】17、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執行，可以停止具體行政行為的執行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。【該題針對“訴訟制度”知識點進行考核】18、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅收保全措施。根據規定，選項B和選項C均為稅收強制執行措施，選項D屬于稅收保全措施?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進行考核】19、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核滯納金的比例。根據規定，滯納金的比例為每日萬分之五?！驹擃}針對“滯納金相關規定”知識點進行考核】20、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核滯納金的計算。滯納天數為11月16日－11月23日，共8日，滯納金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。【該題針對“滯納金相關規定”知識點進行考核】21、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅收征收管理機關的職權。稅務代理是社會中介機構的經營范圍。【該題針對“稅務機關的職權”知識點進行考核】二、多項選擇題

1、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅收法律責任。納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款?！驹擃}針對“稅收法律責任（一）”知識點進行考核】2、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅務行政復議的范圍。復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為(規章、規定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍?！驹擃}針對“稅務行政復議與行政訴訟”知識點進行考核】3、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅務機關的義務。以上各項均為稅務機關的義務?！驹擃}針對“征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】4、【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核納稅擔保的范圍。納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。【該題針對“納稅擔?！敝R點進行考核】5、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅款的繳納方式。稅款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等?！驹擃}針對“稅款繳納方式”知識點進行考核】6、【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核注銷稅務登記的相關規定。納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票和其他稅務證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔保和繳納保證金。【該題針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考核】7、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅款征收措施。納稅人有上述四項情形的，稅務機關有權核定其應納稅額?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識點進行考核】8、【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制?！驹擃}針對“稅務機關追征的期限”知識點進行考核】9、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核偷稅行為的標準。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為?！驹擃}針對“偷稅行為”知識點進行考核】10、【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核稅款優先原則。A選項中，稅收優先于無擔保債權，但并不是說優先于所有的無擔保債權，對于法律另有規定的無擔保債權，不能行使稅收優先權?！驹擃}針對“稅款優先原則”知識點進行考核】11、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅務登記證件及使用。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出經營活動稅收管理證明；④辦理停業、歇業；⑤其他有關稅務事項?！驹擃}針對“稅務登記證的相關規定”知識點進行考核】12、【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核提供稅務登記證件的情形。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領購發票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括：（1）申請減稅、免稅、退稅；（2）申請延期申報、延期繳納稅款；（3）申請開具外出經營活動稅收管理證明；（4）辦理停業、歇業；（5）其他有關稅務事項。【該題針對“稅務登記證的相關規定”知識點進行考核】13、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅務登記的情形。稅務登記的情形包括開業登記、變更登記、停業復業登記、外出經營報驗登記、注銷登記等幾種情形?！驹擃}針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考核】14、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核必經稅務行政復議的規定。選項A、B、C屬于必經行政復議的情形。【該題針對“稅務行政復議的有關規定”知識點進行考核】15、【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核稅務登記的范圍。根據稅收征管法的規定，只有國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理稅務登記。【該題針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考核】16、【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核稅收征收管理范圍的劃分。地方稅務局系統負責征收和管理的稅種有：營業稅；企業所得稅；個人所得稅；資源稅；印花稅；城市維護建設稅（不包括由國家稅務局系統負責征收管理的部分）；房產稅；城鎮土地使用稅；耕地占用稅（部分地區暫由財政部門負責征收和管理）；土地增值稅；車船稅；煙葉稅?！驹擃}針對“稅款征收的相關規定”知識點進行考核】17、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅務機關實施行政處罰的情形。選項ABCD四種情形稅務機關都可以實施行政處罰?！驹擃}針對“稅款征收的相關規定”知識點進行考核】18、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式為：自行申報、郵寄申報、數據電文申報和其他方式。實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期的方式申報稅款?！驹擃}針對“納稅申報的相關規定”知識點進行考核】19、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅務機關發票檢查中可以采取的措施。稅務機關在發票檢查中有權采取下列措施：（1）檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；（2）調出發票查驗；（3）查閱、復制與發票有關的憑證、資料；（4）向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況；（5）在查處發票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。【該題針對“發票管理相關規定”知識點進行考核】20、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅務檢查的措施。稅務機關為保證稅收征收管理工作的順利進行，保障國家的稅收收入，有權對納稅人會計資料以及其他對納稅有輔助說明和相互印證作用的情況進行稅務檢查?！驹擃}針對“稅務機關的檢查權利”知識點進行考核】三、判斷題

1、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核稅收法律責任。扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款?！驹擃}針對“稅收法律責任