考試資料歡迎下載考試資料歡迎下載/考試資料歡迎下載《財政學》試題庫及答案第一章導論一、選擇題1、財政從本質上看是屬于（）范疇。A.生產B.分配C.交換D.消費2、在封建社會，財政分配以（）形式為主。A.力役B.實物C.價值D.勞動3.財政分配的對象主要是（）。A.（C）B.(C+V)C.(V+M)D.（M）4、財政分配的基本特征是（）。A.懲罰性和無償性B.懲罰性和補償性C.強制性和無償性D.強制性和補償性5、財政起源于財政產生相比較，下面哪種說法正確？A.財政起源比財政產生經歷的時間長B.財政起源比財政產生經歷的時間短C.財政起源與財政產生經歷的時間一樣長D.兩者的比較視具體情況而定6、（）是現代干預主義的鼻祖。A.亞當·斯密B.大衛·李嘉圖C..阿道夫·瓦格納D.約翰·梅納德·凱恩斯7、把政治家描繪成一個“政治企業家”的公共選擇理論的代表人物是（）。A.米爾頓·弗里德曼B.詹姆斯·M·布坎南C.約瑟夫·E·斯蒂格里茨D..阿道夫·瓦格納8、說明財政運行在歷史、現在及未來的一個區間的發展取食的研究方法屬于（）。A.定性研究B.定量研究C.靜態分析D.動態研究9、實證分析也稱（）。A.主觀分析B.客觀分析C.理論分析D.經驗分析10、財政分配的目的是（）。A.政府為了生財B.政府為了聚財C.政府為了維護統治D.政府為了實現其職能1.B2.B3.D4.C5.A6.C7.B8.D9.B10.D第二章經濟形態與政府一、選擇題1、下面哪一個不是自然經濟的特征。A.自然經濟是自給自足的經濟。B.自然經濟是保守型經濟。C.自然經濟是以簡單再生產為特征的經濟。D.自然經濟是開放型經濟。2、（）是封建社會的基礎。A.自然經濟B.商品經濟C.市場經濟D.計劃經濟3、下面哪一個不是計劃經濟的特征。A.國有制占主導地位B.經濟決策權的部分集中C.生產單位從屬于行政等級制度D.國家通過至上而下的命令協調經濟活動4、在計劃經濟條件下，商品短缺的根源在于（）。A.政企不分B.生產力水平低下C.生產激勵嚴重不足D.管理不善5、中國市場經濟體制確立的標志是（）。A.1979B.1980C.1991D.19926、下面哪一個不是市場經濟的一般特征。A.平等性B.競爭性C.信用性D.開放性7、下面哪個例子符合完全競爭市場條件？A.自來水B.網球C.小說D.小麥8、下面哪個例子符合壟斷競爭市場條件？A.有線電視B.原油C.電影D.牛奶9、在決策前，由于對產品質量存在不對稱信息，會產生（）問題。A.道德風險B.逆向選擇C.信任危機D.欺詐行為10、下面哪一個不是混合經濟的特征。A.雜交優勢B.社會性C.公有性D.自利性11、現代經濟是以市場為基礎運行的社會再生產過程，因而被稱之為（）A.市場過程B.現代生產C.市場經濟D.社會經濟12、某一個體單位從事其經濟活動對其他個體單位產生了有利或不利的影響是指（）A外部效應B外部作用C經濟作用D經濟活動13、三元經濟系統指：家庭、政府和（）A要素市場B企業C商品市場D社會14、用來滿足社會共同需要的產品和服務稱為()A公共商品B公共產品C公共服務D社會產品15、收入分配的主體是()A社會B銀行C稅收D政府1、D2、A3、B4、C5、D6、C7、D8、C9、B10、D11、C12、A13、B14、B15、D第三章財政分配的理論依據與方法一、選擇題1、在市場經濟的條件下，政府的必要職能主要是克服市場失靈和促進社會公平。在此基礎上，對政府職能有“小職能”、“中職能”和“（）”三種表述。A.大職能B.積極職能C.全職能D.宏觀職能2、下面哪一項不是薩繆爾森的政府經濟職能觀。A.為市場經濟確立法律框架，即政府的首要職能是確定市場準則。B.影響資源配置以改善經濟效率。C.制定改善收入分配的計劃。D.促進教育。3、下面哪一項不是斯蒂格利茨的政府職能觀。A.促進教育。B.促進技術改善。C.支持金融。D.通過宏觀經濟政策來穩定經濟。4、下面哪一項是道格拉斯·諾思的政府經濟職能觀。A.投資基礎設施建設，既包括制度建設也包括道路通信體系的建設。B.防止環境惡化。C.政府制定合理的產權制度，并把自己的行為納入制度化軌道。D.建立和維護社會保障體系，包括基本健康服務的提供。5、下面哪一項不是“職能”的特性。A.內在的B.客觀的C.穩定的D.具體的6、下面哪一項不是“作用”的特性。A.抽象的B.外在的C.主觀的D.顯性的。7、下面哪一項不是公共需要的特征。A.共同的需要。B.具有排斥性。C.具有競爭性。D.既具有正的外部效應，也具有負的外部效應。8、下面哪一項不是反映的公共產品提供的非競爭性。A.市場上無法通過競爭方式提供這些公共產品與服務B.供給方面通常由政府壟斷C.需求方面人與人之間無須為爭奪公共品的消費權而競爭D.在技術上不可行9、下面哪一項不是反映的公共產品消費的非排他性。A.在技術上不可行B.技術上可行,經濟上不合理C.技術進步使小部分產品的排他性消失D.供給方面通常由政府壟斷10、公共決策理論的研究對象是（）。A.政府的決策機制B.政府的決策過程C.政府的決策前提D.政府的決策行為1、B2、D3、D4、C5、D6、A7、D8、D9、D10、A第四章財政職能與作用一、選擇題1、財政職能以政府與()的關系為基本立足點。A居民B市場C社會D稅收2、判斷資源配置優劣的標準是()。A福利最大化B利潤最大化C帕累托最優DGDP最大化3、可就業人口的就業率達到了一個很高的比例是指()。A低失業B高就業C消滅失業D充分就業4、提高財政配置工具的使用效率主要方法是（）。A降低政府開支B提高經濟建設資金C降低稅收成本D加快資金循環5、公式GDP=C+I+G+NX中的G是指（）。A.政府的轉移性支出。B.政府的購買性支出。C.政府的轉移性支出與政府的購買性支出都有。D.以上答案都不對。6、國民收入分配包括兩個基本的層次是指初始分配和()。A工資分配B要素分配C再分配D福利分配7、經濟活動的兩個準則是公平準則和（）。A贏利準則B守法準則C信用準則D效率準則8、國際收支逆差導致（）。A本國貨幣對外幣匯率不變B該國外匯儲備增加C本國貨幣對外幣匯率下降D本國貨幣對外幣匯率上升9、滯脹是指（）。A.產量減少而物價上升的狀態。B.產量減少而物價下降的狀態。C.產量增加而物價上升的狀態。D.產量增加而物價上升的狀態。10、下列公式不正確的是（）。A.成年人=勞動力+非勞動力B.勞動力=就業者人數+失業者人數C.勞動力參與率=勞動力/成年人口×100%D.勞動力=就業者人數+不愿意工作者的人數。1、B2、C3、D4、C5、B6、C7、D8、C9、A10、D第五章財政支出概述一、單項選擇1、在皮考克和維斯曼的“內外因素論”中效應是指隨著人們可支配收入的增加，必然會產生對公共產品更多、更高層次的需求，致使政府在那些社會效率不能進行經濟估價的領域，如教育、文化、衛生、福利以及其它公益事業方面的支出不斷增加。A收入B替代C意識D內部2、財政支出的系數指標反應在給定的預算年度內，財政支出變化率相對于國內生產總值變化率的靈敏度。A比例B邊際C彈性D基尼3、一個大的政府投資項目可能在未來數十年里產生資金流，而不同年份一元錢的實際價值是不同的，在一般情況下用來衡量這些不同的有效方法是：A數學歸納法BNPV分析法CIRR分析法DB/C分析法4、當一個政府投資項目確定以后，其IRR取值與下列的變化無關。A收益流B成本流C市場利率D項目的壽命5、與積極的財政政策相匹配的財政支出原則是：A統籌兼顧B量入為出C收支平衡D量出為入6、財政支出（fiscaloutlay）也稱政府支出，是政府為了履行其職能，對其集中的財政資金進行按分配的總稱。A能力B貢獻C計劃D區域7、財政支出要堅持公平優先兼顧效率，或者說在社會公平第一、經濟效率第二的前提下，做好財政分配工作。財政支出的原則，亦稱收益能力原則，其基本含義是：同等經濟情況同等對待，不同經濟情況不同對待。前者是橫向公平，后者是縱向公平。A效率B受益C稟賦D公平8、在財政理論研究中所指的成本、收益是指在財政支出項目實施的管理范圍之外產生的成本、收益。A內部B外部C實際D虛擬9、在財政支出規模理論研究中，因素是制約財政支出規模的最根本因素，它主要是指一個國家的經濟發展水平、經濟體制的類型和政府干預政策等。A政治B經濟C社會D人口10、在政府支出效益評價理論中，效益與成本是指那些不能靠市場定價，又不易評估的效益與成本，一般情況下不計入會計賬目。A無形的B有形的C中間的D終端的1A、2C、3B、4C、5D、6C、7D、8B、9B、10A第六章一、的份額。單項選擇題購買性支出1、（）直接反映政府在市場交易活動中，對社會資源配置和消耗A、轉移性支出B、購買性支出C、財政補貼D、社會保障支出2、行政管理支出規模是由多種因素決定的，其中關鍵性的因素是（）。A、經濟增長水平B、財政收支規模C、政府職能范圍D、行政管理效率3、在市場經濟條件下，義務教育需求實質上是一種（）。A、社會公共需求B、私人需求C、團體需求D、混合需求4、從社會經濟的循環周轉來看，行政管理費和國防費純屬（）。A、社會消費支出B、社會生產支出C、投資性支出D、補償性支出5、從科研產品的公共性和外部性看，（）的經費應主要由政府承擔。A、高風險性科學研究B、應用性科學研究C、收益不確定性科學研究D、基礎科學研究6、將農業發展置于政府管理之下，主要是由于（）。A、農業是勞動密集型產業B、農產品需求相對穩定而供給不穩定C、農業生產一般以家庭為單位D、農業生產具有季節性7、政府投資之所以成為經濟增長的推動力，是因為政府投資既可以（），又可以（）。A、刺激需求、改善供給B、增加供給、減少需求C、減少供給、刺激需求D、增加需求、增加個人消費8、（）決定著工農業、商業等直接生產經營活動的發展水平。A、財政投資B、財政支出C、科學技術研究D、基礎產業9、財政投融資是一種（），它不同于無償撥款，也不同于商業性投融資。A、信用投融資B、銀行投融資C、政策性投融資D、商業性投融資10、財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責，這個專門機構主要是（）。A、政策性銀行B、商業銀行C、財政部門D、擔保公司1.B2.C3.A4.A5.D6.B7.A8.D9.C10.A第七章轉移性支出一、選擇題1．在我國社會保障體系中處于最低層次的是A.社會救助B社會保險C社會福利D社會優撫2．目前，我國養老保險基金采取何種籌資模式A現收現付式B完全基金式C部分基金式D統收統支式3．在我國社會保障體系中處于核心地位的是A社會救助B社會保險C社會福利D社會優撫4．在社會保障體系中，哪部分需要繳費，且有自己獨立的收入來源。A社會救助B社會保險C社會福利D社會優撫5．社會保障支出和財政補貼支出的區別主要體現在A資金來源不同B對相對價格結構的影響不同C支出渠道不同D經濟性質不同6．財政補貼通過直接影響____來影響經濟A資源配置結構B相對價格結構C供給結構D需求結構7．在商品經濟不發達，價值規律不能充分發揮作用的社會經濟中，財政補貼的作用主要是A糾正市場缺陷B糾正不合理的價格結構C抑制通貨膨脹D避免經濟波動8．西方各國社會保障制度的實施及運籌資金的方式上的共同特點是A保障項目單一B社會保障資金沒有確定的資金來源C社會保障支出依法由企業安排D政府實施社會保障制度有明顯的宏觀調控動機9．在商品經濟發達，從而價值規律可以按其本能正常發揮作用的經濟社會中，財政補貼的作用主要是A糾正市場缺陷B糾正不合理的價格結構C抑制通貨膨脹D避免經濟波動10．稅收支出的實施，可以對某些納稅個人、企業或其特定經濟行為給予不同稅收減免的優惠待遇。但它的實施有一個前提即A現行稅制結構不變B受惠者提出申請C配合價格結構D不直接給予現金補助1.A2.C3.B4.B5.B6.B7.B8.D9.A10.A第八章財政收入概述一、單項選擇題1、提高折舊率對財政的影響是（）。A、增加財政收入B、減少財政收入C、增加財政支出D、減少財政支出2、稅收的強制性依靠的是（）。A、國家對國有企業生產資料的所有權B、國家對生產資料的所有權C、國家的政治權力D、社會習慣勢力3、國有資產收益是政府憑借（）取得的收入。A、政治權利B、財產權利C、國家權利D、強制權利4、規費收入是指公共部門向經濟主體提供某種特定服務或實施行政管理所收取的（）。A、報酬B、手續費C、工本費D、手續費和工本費5、從財政收入的價值構成來看，中國的財政收入主要來自（）。A、cB、vC、mD、c+v+m6、（）對一國財政收入規模起決定作用。A、政府職能B、價格C、政府分配政策D、經濟發展水平和生產技術水平7、增加財政收入的根本途徑是（）。A、人為降低折舊B、提高勞動生產率C、降低工資D、提高折舊8、通常用（）來衡量一國財政收入的規模。A、財政收入總額B、財政收入占國內生產總值的比率C、財政收入占國民生產總值的比率D、中央財政收入占財政收入的比率9、取得財政收入最主要的形式是（）。A、公債B、收費C、稅收D、罰沒10、歷史上最早出現的財政范疇是（）。A、公債B、政府預算C、稅收D、收費1、B、減少財政收入2、C、國家的政治權力3、B、政治權利4、D、手續費和工本費5、C、m6、D、經濟發展水平和生產技術水平7B、提高勞動生產率8、B、財政收入占國內生產總值的比率9、C、稅收10、C、稅收第九章稅收原理一、單項選擇題1、下列稅收要素中,屬于減免納稅人負擔的措施有（）。A、地方附加B、加成征稅C、起征點D、滯納金2、稅收的（）是區別于罰沒、攤派等財政范疇的主要標志。A、臨時性B、強制性C、無償性D、固定性3、任何制度下的稅收都必須同時具有（）。A、強制性、無償性和臨時性B、強制性、有償性和固定性C、強制性、無償性和固定性D、自愿性、無償性和固定性4、（）是一種稅區別于另一種稅的主要標志。A、納稅人B、稅率C、課稅對象D、納稅環節5、中國現行的增值稅是（）。A、一次課征制B、二次課征制C、三次課征制D、多次課征制6、中國按期納稅的間隔期共有（）中規定。A、5B、6C、4D、77、按稅負是否容易轉移為標準，稅收可分為（）。A、價內稅與價外稅B、從量稅與從價稅C、中央稅與地方稅D、直接稅與間接稅8、根據（）所進行的分類是最基本的，也是被各國稅收理論界所公認的分類方法。A、稅負是否易于轉移B、稅收與價格關系C、計稅依據D、課稅對象的性質9、（）的缺點是有悖于量能負擔原則。A、比例稅率B、全額累進稅率C、超額累進稅率D、定額稅率10、歷史上最早出現的財政范疇是（）。A、公債B、政府預算C、稅收D、收費1C、起征點2、D、固定性3、C、強制性、無償性和固定性4、C、課稅對象5D、多次課征制6、B、67、D、直接稅與間接稅8、D、課稅對象的性質9、A、比例稅率10、C、稅收第十章稅收制度一、單項選擇題1、稅收管理體制的核心內容是A、稅權的劃分B、事權的劃分C、財權的劃分D、收入的劃分2、以下煤炭資源中應征收資源稅的是。A.洗煤B.選煤C.原煤D.蜂窩煤3、下列人員中與應征收印花稅的合同有關的印花稅納稅義務人是。A.合同訂立人B.合同擔保人C.合同鑒定人D.合同證明人4、下列屬于資源稅應稅產品的是A、選煤B、地熱C、原油D、柴油5、納稅人提供加工和修理修配勞務，適用的增值稅稅率是A、4%B、6%C、13%D、17%6、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是A、資本性支出B、各項稅收滯納金、罰款支出C、非廣告性質的贊助支出D、無形資產開發未形成資產的部分7、程某為中國公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎金收入7200元。程某12月份應納的個人所得稅稅額為A、20元B、905元C、1025元D、1185元8、土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的和規定的稅率計算征收.A、收入額B、所得額C、增值額D、利潤額9、根據印花稅的有關規定，下列合同中不需繳納印花稅的是A、稅務代理協議B、責任保險合同C、廣告協議專利D、申請轉讓合同10、下列各項財產屬于房產稅所稱的“房產”的是A、圍墻B、電梯C、室外游泳池D、玻璃暖房11、城鎮土地使用稅以納稅人的土地面積為計稅依據。A、自用B、擁有C、實際占用D、被稅務機關認定12、我國的土地增值稅實行超額累進稅率。A、三級B、四級C、五級D、六級13、房屋產權出典的，房產稅由繳納。A、出典人B、承典人C、產權所有人D、稅務機關指定14、下列所得項目中，只適用定額扣除費用征收個人所得稅的是。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、財產租賃所得D、財產轉讓所得15、一企業將自產的服裝作為福利發給本廠職工。該產品制造成本共計10萬元，本廠各產品的平均成本利潤率為9%，按當月同類產品的平均售價計算為18萬元。計征增值稅核定的銷售額為。A.10萬元B.10.9萬元C.11萬元D.18萬元二、多項選擇題1、根據增值稅有關規定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開具增值稅專用發票。A、商品零售企業出售給消費者的貨物B、生產企業出售給小規模納稅人的貨物C、生產企業出售給一般納稅人的貨物D、生產企業出售給批發企業的貨物2、劃分一般納稅人和小規模納稅人的標準是A、銷售額達到規定標準B、經營效益好C、會計核算健全D、有關上級主管部門3、按現行營業稅的規定，下列業務中應征收營業稅的是A、轉讓經濟合同B、轉讓單位名稱C、境外向境內轉讓無形資產D、以無形資產入股并按銷售額的一定比例提取轉讓費4、下列固定資產中，企業所得稅規定當期可提取折舊的有A、未使用的房屋、建筑物B、季節性停用和修理停用的機器設備C、融資性租出的固定資產D、經營性方式租入的固定資產5、下列各項中，可以不計入企業所得稅應納稅所得額的是A、納稅人按國家統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估凈增值B、企業取得的國家財政性補貼收入C、納稅人購買國家重點建設債券的利息收入D、納稅人接受捐贈的實物資產6、個人取得下列所得，免征個人所得稅的是A、國家發行的金融債券利息B、退休工資C、年終獎金D、保險賠款7、按房產稅暫行條例，下列屬于房產稅征稅對象的是A、工廠圍墻B、企業職工宿舍C、房地產公司出租的寫字樓D、賓館的室外游泳池8、根據印花稅的有關規定，各類合同的納稅義務人包括下列單位和個人A、合同的當事人B、合同的證人C、合同的擔保人D、合同當事人的代理人9、所得課稅的優點主要有A、稅負相對公平B、一般不存在重復征稅問題C、有利于維護國家的經濟利益D、課稅有彈性10、下列項目計征個人所得稅時，允許從收入中扣除800元的有A.稿費3800元B.有獎銷售中一次獲獎1000元C.提供咨詢服務一次取得收入2000元D.房租收入每月800元11、各國的增值稅制度對購進固定資產價款的處理有所不同，據此增值稅的類型主要有A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、發展型增值稅D、消費型增值稅12、我國1994年稅制改革時確定的個人所得稅法采取A、分項定率B、分項扣除C、分項征收D、分項累進五、計算題1、某廣告公司2001年1月份發生了以下業務：（1）為某飲料公司在公交車上制作宣傳廣告，向對方收取了12.5萬元；（2）將價值200萬元的具有無形資產性質的股權以及價值500萬元的具有不動產性質的股權無償轉讓給某投資公司。請根據上述資料計算該廣告公司當月應納的營業稅。2、某商場一般納稅人，1999年某月外購貨物的增值稅專用發票注明稅金300000元（貨款已支付），本月貨物銷售情況如下：（1）批發專柜批發收入額1500000元，其中批發給一般納稅人的貨物銷售額1200000元（不含稅）；批發給小規模納稅人的貨物銷售額300000元，價稅混合收取。（2）零售專柜零售收入額4500000元，價稅混合收取。試計算該商場本月應納增值稅額。3、某化妝品廠1999年3月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率30%，不含增值稅價款100萬元，貨款已收到，貨已發出，，增值稅稅率17％，同時兩個月前收取包裝物租金2340元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，化妝品廠沒收押金。請計算該化妝品廠1999年3月應納的增值稅、消費稅各為多少？4、某中國公民王某為高校教師，與2002年7月取得工資收入1200元、月考核獎300元；因出版著作取得稿費收入40000元；為某單位翻譯資料取得報酬30000元。設上述收入皆為稅前收入。計算王某當月應納個人所得稅是多少？一、單項選擇題1、A2、C3、A4、C5、D6、D7、C8、C9、A10、B11、C12、B13、B14、A15、D二、多項選擇題1、AB2、AC3、BCD4、AB5、AD6、ABD7、BC8、AD9、ABCD10、ACD11、ABD12、ABC五、計算題1．答案：（1）公交車廣告收入應納營業稅=12.5×5%=0.625(萬元)(2)無形資產股權無償轉讓應免征營業稅(3)不動產股權無償轉讓應納營業稅=500×5%=25(萬元)2.答案:將含稅銷售額先換算為不含稅銷售額：（300000+4500000）÷（1+17%）=4102564.10元。本月銷項稅額=（1200000+4102564.10）×17%=901435.90元本月應納增值稅=901435.90-300000=601435.90元。3.答案:（1）包裝物租金為價外費用,其應納增值稅稅額為2340÷(1+17%)×17%=340(元)(2)包裝物押金應納增值稅稅額為23400÷(1+17%)×17%=3400(元)(3)本月應納增值稅稅額為170000+340+3400=173740(元)(4)本月應納消費稅稅額為1022000×30%=306600(元)4、答案：王某7月份工資、薪金所得應納個人所得稅為45元，稿酬收入應納個人所得稅是4480元，翻譯報酬應納個人所得稅是5200元，合計當月應納個人所得稅是9725元。5、某糧油公司本月的糧油銷售收入為226萬元（含增值稅稅額），可以扣除的進項稅額為10萬元，試計算該公司本月應納增值稅稅額。>答案：不含稅銷售額=226萬元/（1+13）=200萬元>應納稅額=200萬元×13-10萬元=16萬元>6、某卷煙廠本月銷售卷煙15萬標準箱，每標準箱內裝250標準條卷煙，每標準條卷煙的調撥價格為70元，請計算該卷煙廠本月應納消費稅稅額。>答案：每標準箱銷售額=250標準條×70元/標準條=17500元>應納稅額=（150元/標準箱+17500元/標準箱×45）×15萬標準箱>=120375萬元>7、某職工本月取得工資收入1000元、獎金收入1000元、各類應納稅補貼收入500元，按照規定允許扣除的各種社會保險費等支出200元，請計算該職工本月應納個人所得稅稅額。>答案：全月應納稅所得額=1000元+1000元+500元-800元-200元=1500元>全月應納稅額=1500元×10-25=125元>8、某公司本年度總收入為1000萬元，成本、費用、稅金支出總額為800萬元，無企業所得稅稅率優惠，請計算該公司本年度應納企業所得稅稅額。>答案：應納稅所得額=1000萬元-800萬元=200萬元>應納所得稅稅額=200萬元×33=66萬元>9、某企業本月銷售電器取得銷售收入200萬元（不含增值稅），可抵扣進項稅額25萬元，請計算該企業本月應納增值稅稅額。>答案：應納增值稅稅額=200萬元×17-25萬元=9萬元>10、陳某為中國公民，2004年12月份取得工資收入600元，全年的獎金收入2100元。12月份應納的個人所得稅稅額是多少？>答案：應納稅所得額=2100元-（800-600）元=1900元>應納所得稅稅額=1900元×10-25=165元>11、某公園本月取得游藝場經營收入30000元，同時給某民間藝術團表演提供場地取得收入5000元，已知服務業適用稅率5，娛樂業適用稅率20，則該公園本月應納營業稅稅額是多少？>答案：應納營業稅稅額=30000元×20+5000元×5=6250元>12、某化妝品廠將其生產的護膚護發品作為福利發給本廠職工，該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5，消費稅稅率為8，則該廠應交納的消費稅稅額是多少？>答案：12000×（1+5）/（1-8）×8=1095.65元>13、某電視機廠（一般納稅人）銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已開具專用發票，雙方商定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發票）。當月可抵扣的進項稅額為3400元。計算該企業應納增值稅稅額。>答案：不含稅銷售額=2300×100臺+1500元/（1+17）=231282.05元>應納增值稅稅額=231282.05×17-3400=35917.95元>14、甲汽車配件商店（小規模納稅人）2003年6月購進零配件15000元，支付電費500元，當月銷售取得收入18000元，該商店當月應納增值稅稅額是多少？>答案：應納增值稅稅額=18000元/（1+4）×4=692.31元第十二章國有資產收入一、選擇題1、國家投資的企業、事業單位等，以其占有的國有資產對其他企業投資，并用于享有權利和承擔義務的資本為（）。A、國有資本B、國有法人資本C、實收資本D、所有者權益2、國有資產收入的主要組成部分是（）。A、國有資本收益B、國有資本經營收益C、企業利潤D、產權轉讓收入3、政策性虧損是因企業執行國家的有關經濟政策而造成的虧損。其彌補方式是（）。A、稅前利潤彌補B、稅后利潤彌補C、企業自負盈虧D、財政補貼4、國有經濟戰略性調整的根本原因是（）。A、國有經濟布局過于寬廣B、資源配置不合理C、經濟發展的必然D、企業、機關行為方式的嚴重扭曲1、B2、A3、D4、C第十三章公債一、選擇題1．國債的結構能夠包括以下內容：A．應債主體結構B.國債持有者結構或應債資金來源結構C．國債期限結構D．國債幣種和面值結構2．表示國債絕對規模的指標有以下哪些：A．歷年累積債務的總規模B．當年發行的國債總額C．當年到期需還本付息的債務總額D．當年到期需支付的利息3．國債順利發行的利率取決于以下的因素：A．市場利率B．銀行利率C．政府信用D．社會資金余缺的狀況4．國債的政策功能主要有：A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C．彌補政府日常性支出D．調節經濟5．控制債務負擔率有以下幾種方法：A．控制基本赤字B．國債利率要適度C．強調國債投資效益，保持適度的高經濟增長率D．減少國債的利息支出6．國債市場中，柜臺交易市場的作用有以下哪些：A．對于銀行采說，柜臺交易國債業務的開辦可以利用現有的設備，開辟新的市場，提高銀行的設備利用率和人員的勞動效率B．柜臺交易國債業務作為銀行的中間業務，可以為銀行增加中間業務收入，為銀行帶來潛在的客戶群體，對于改善銀行的經營狀況，提高銀行的經營效益都有積極作用C.可以把銀行間債券市場的記賬式國債與柜臺交易國債市場相連接，使更多的參與者間接進入銀行間債券市場，對于提高債券的流動性、活躍債市、擴大市場容量都有不可忽視的重大作用D．可以使貨幣當局主要通過銀行間市場進行的公開市場業務產生的效果能直接影響到社會，提高了貨幣政策的效能7．下列哪些情況會造成或有隱性債務：A．中國農業發展銀行所積累的不良貸款B．山東省政府對于該省荷澤地區農業合作基金的援助C.北京首都鋼鐵公司2002年未得到的虧損補貼D．中石化在上市前下崗分流的在職職工8．我國也存在防范并逐步緩解和化解債務風險的許多有利因素，它們包括下列哪些因素：A．我國社會安定，政府威信高B．我國目前有10萬億元以上的居民存款總量，說明居民具有強勁的應債能力，為我國防范和化解隱性和或有債務風險提供了充足的財力保障C.較大的GDP規模和人口規模，也是可以承受較大的包括隱性和或有債務在內的政府債務的一個重要條件D．我國近年來的高速經濟增長率9.國債是（）A一種非經常性財政收入B一種預期財政支出C以國家信用為擔保D一種延期的稅收10.有關國債負擔下列表述正確的是（）A國債發行不會給債權人帶來負擔，只會帶來收益B國債的償還資金最終還是稅收，國債償還還是有保障的，所以可以隨便發行國債C國債負擔可以代際轉移D發行國債要考慮債務人的償債能力11.按債券流動性可將國債分為（）A可轉換債券B可轉讓國債C不可轉讓國債D不可轉換債券12.國債利率的確定受以下因素影響：（）A市場利率B社會資金供求狀況C政府經濟政策D國債發行方式13.下列評價國債還本方式正確的是（）A分期逐步償還法會給財政支付造成很大的壓力B市場購銷償還法只限于可轉讓國債C以新替舊償還法不利于維護政府信用D抽簽輪次償還法可避免一次償還給財政帶來的壓力14.國債的交易方式有（）A國債現貨交易B國債遠期協議C國債期權交易D國債期貨交易1、（ABC）2、（ABC）3、（ABCD）4、（ABC）5、（ABC）6、（ABCD）7、（ABCD）8、（ABCD）9、（ABCD）10、（CD）11、（BC）12（ABC）13、（BCD）14、（ACD）第十四章政府預算二、判斷題1、零基預算是指財政收支計劃指標的確定只以對社會經濟發展的預測為依據，不考慮以前的財政收支情況，是目前各國編制預算的普遍方法之一。（）2、預算法明確規定，國家實行一級政府一級預算。目前，我國實行五級預算。（）3、我國預算法規定地方各級預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。（）4、預算調整是指經過批準的各級預算，在執行過程中因特殊情況引起收支總規模的變動。（）5、各級政府預算應按本級政府預算收入額的1%—3%設置預備費。（）6、實行部門預算是我國預算編制方法進行改革的方向。（）7、實行政府采購制度有利于完善政府財政支出制度。（）8、實行國庫集中收付制要建立國庫單一賬戶。（）第十五章政府間財政關系二、判斷正誤1、財政管理體制的核心內容是關于財權財力的分散與集中。（）2、美國財政管理體制模式實行的是聯邦制。（）3、我國實行分稅制后，在稅權劃分上實行的是分權型模式。（）4、我國在1953年一1978年的20多年時間內