第8課財政與稅收第三單元收入與分配[考點展示]財政收入及其來源(2015·選擇)；影響財政收入的主要因素；財政支出及其種類；財政收入與支出的關系；我國財政的作用(2013、2017·簡析，2012·探究)；稅收及其基本特征；個人所得稅和增值稅(2017·簡析)；依法納稅是公民的基本義務。主干構建自主落實考點突破

考向剖析課時作業易錯診斷

消除盲點熱點聚焦8

完善財稅體制助力經濟發展內容索引主干構建自主落實財政財政的作用促進①

、改善人民生活的物質保障促進②______________促進國民經濟③__________關鍵體現財政收入與支出財政收入的構成：④

、利潤收入、

⑤

以及其他收入影響財政收入的因素：主要是⑥__________

和⑦___________社會公平資源合理配置平穩運行稅收收入債務收入經濟發展水平分配政策財政財政收入與支出財政支出的構成⑧

支出科學、教育、文化、衛生事業支出行政管理和國防支出⑨

支出債務支出財政收支平衡：財政收入等于支出，或略有

盈余，或略有赤字經濟建設社會保障重要來源稅收國家稅收稅收的含義⑩

性?

性?

性主要稅種：增值稅和?____________作用籌集?

的基本形式?

(宏觀調控)的重要杠桿國家實現?

的重要手段形成依法納稅強制無償固定個人所得稅財政收入調節經濟經濟監督基本特征稅收依法納稅納稅人：稅法規定的?

負有納稅義務的單位和

個人負稅人：?

或?

承擔稅款的單位和個人依法納稅是公民的?__________違反稅法的行為：

、欠稅、\

、抗稅直接實際最終基本義務偷稅騙稅考點突破考向剖析考點1財政收入及其來源(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。(2)來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。典例1

2017年7月，國家統計局發布宏觀經濟數據：上半年GDP381490億元，同比增長6.9%；全國公共財政總收入94306億元，同比增長9.8%，其中稅收總收入80074億元，同比增長10.9%。上述材料表明

①稅收是我國財政收入最重要的來源②稅收是實現國家職能的物質保證③分配政策是影響財政收入的重要因素④經濟發展是財政收入增長的基礎A.①② B.①④ C.②③ D.③④√答案解析解析從材料中可以看出，稅收是財政收入最重要的來源，經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，①④符合題意。②③在題干中沒有體現。故選B。考點2影響財政收入的主要因素(1)基礎因素：經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。→必須提高經濟發展水平，增加社會財富，才能保證財政收入持續增長。(2)重要因素：分配政策。社會財富總量一定，國家財政過多，直接減少企業和個人收入，不利于擴大企業生產和增加個人購買力，最終影響財政收入；國家財政太少，直接影響國家職能的有效發揮，降低財政對經濟發展的支持力度，最終不利于企業的發展和個人收入的增加。→國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。點撥拉弗曲線當稅率在一定的限度以下時，提高稅率能增加稅收收入，但超過限度時，再提高稅率反而導致稅收收入減少。因為過高的稅率將抑制經濟的增長，使稅基減小，稅收收入下降，反之，減稅可以刺激經濟增長，擴大稅基，稅收收入增加。解析對香煙加征從量稅，可以提高香煙的價格，從而導致吸煙減少，故③正確。由于加稅，會使財政收入增多，故④正確。加征從量稅是為了調節香煙需求，與規范市場秩序和個人收入無關，排除①②。典例2

(2015·江蘇高考)2015年5月10日起，卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于

①規范市場秩序，提高經濟效率②調節個人收入，實現社會公平③減少香煙銷售，倡導綠色消費④增加財政收入，優化資源配置A.①② B.①③ C.②④ D.③④√答案解析解析經濟發展水平是影響財政收入的基礎性因素，因此增加財政收入的合理措施是大力發展實體經濟。跟蹤訓練1

(2014·全國Ⅰ)要加大對民族省區的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是

A.大幅度提高稅率 B.大力發展實體經濟C.提高職工工資水平 D.擴大資本市場規模√答案解析跟蹤訓練2

近年來，受到各種因素的影響，我國財政收入增速放緩明顯，其中結構性減稅就是一個重要因素。這說明

A.稅收對財政收入的影響是基礎性的B.分配政策是影響財政收入的重要因素C.稅收具有固定性，不能隨意增減D.要優化財政收支結構，實現收支平衡√答案考點3財政支出及其種類(1)含義：財政支出是國家對籌集的財政資金進行分配和使用。(2)用途：經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。財政用于經濟建設方面的支出有利于國家集中力量辦大事。典例3

中央對地方轉移支付，就是把中央集中的財力拿出一部分，增加對地方特別是中西部地區的財力補充。中央加大財政轉移支付力度有利于

A.優化貨幣政策推動均衡發展B.促進地區基本公共服務均等化C.完善初次分配實現社會公平D.從根本上縮小地區間發展差距√答案解析解析

中央加大財政轉移支付力度有利于彌補中西部地區的財政不足，使我國不同區域居民享受的基本公共服務均等化，故B選；財政轉移支付不屬于貨幣政策，故A不選；財政轉移支付屬于再分配，故C不選；D“從根本上縮小”表述錯誤。考點4財政收入與支出的關系(1)財政赤字：財政收入＜財政支出。(2)財政盈余：財政收入＞財政支出。(3)財政收支平衡：財政收入＝財政支出(幾乎不存在)、財政收入＞財政支出略有節余、財政收入＜財政支出略有赤字。點撥①國家財政是通過預算實現的，而不是通過決算實現的。②財政盈余意味著財政資金沒有得到充分的利用。適度的財政赤字可以拉動經濟發展、增加就業、改善民生等，但也會增加政府債務負擔、可能引發經濟危機，國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供給與總需求的平衡。典例4

(2016·全國丙卷)右圖反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況，為保持國內經濟平穩、持續增長，政府可以采取的財政措施是

注：PPI是反映一定時期內全部工業產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數。①提高企業稅費，增加財政收入

②發行國債，擴大經濟建設支出③降低企業稅費，扶持企業創新

④減少財政赤字，降低財政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④√答案解析解析

圖示反映出2009～2015年GDP的增長率放緩，PPI的增長率自2011年開始下降。在這樣的宏觀經濟狀況下，保持國內經濟平穩、持續增長需要刺激經濟增長、解決工業產品出廠價格過低的問題，這需要政府采取積極的財政政策，刺激經濟增長，②當選；④為緊縮性財政政策，不選；同時，需要通過降低企業稅費，減輕企業負擔，促進企業創新，③當選，答案為C。①屬于緊縮性財政政策，既不利于經濟增長、也會增加企業負擔，不選。考點5我國財政的作用國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。(1)促進公平：財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。如：縮小收入分配差距、促進教育公平、建立社會保障體系與基本醫療衛生制度、保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧等民生方面。(2)資源配置：財政具有促進資源合理配置的作用。如：支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業，支持欠發達地區。(3)穩定經濟：財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。如：為保持社會總供給與社會總需求基本平衡，避免出現大起大落，在經濟增長滯緩或經濟過熱時，采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策。點撥經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標擴張性經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財政政策“兩增”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動經濟增長貨幣政策央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財政政策“兩減”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩定物價貨幣政策央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率穩健的經濟運行平穩，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政政策強調總量控制、松緊適度下的結構優化調整調整經濟結構貨幣政策根據經濟變化的征兆調整政策取向典例5

(2011·江蘇高考)“十一五”期間，全國共計完成農村公路建設投資9500億元。2011年中央將繼續加大投資力度，投資也將進一步向西部和“少邊窮”地區傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明

①我國稅收取之于民、用之于民②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式③國家財政支出可以促進經濟社會協調發展④公民自覺納稅是實現社會公平的必要前提A.①② B.①③ C.②④ D.③④√答案解析解析國家以車輛購置稅等形式加大投資實現區域協調發展，因此①③正確。材料沒有說明財政與稅收的關系，因此②不能入選；效率是公平的基礎和前提，因此④錯誤。跟蹤訓練3

2017年中央財政在教育、社會保障和就業、醫療衛生與計劃生育支出預算如下：

2016年執行數(億元)2017年預算數(億元)預算數為上年執行數的(%)教育1447.851520.00105.0社會保障和就業890.58991.86111.4醫療衛生與計劃生育91.16137.04150.3注：2017年中央支出預算數29595億元，比2016年執行數增加1813.96億元，增長6.5%。根據以上信息可以推出

①2017年國家財政大幅度向改善民生傾斜②國家財政是促進社會公平的物質保障③國家財政有利于促進資源合理配置④國家財政具有促進經濟平穩運行的作用A.①② B.①③ C.②④ D.③④√答案解析解析圖表反映了2017年中央財政在民生領域的投入大幅增加，體現了財政是促進社會公平的物質保障，故①②入選；③④與材料無關。跟蹤訓練4

S市財政出資310億元，成立了市政府投資引導基金，重點投向創新創業、新興產業發展、城市基礎設施建設等方向，大力支持中小企業發展。材料體現的經濟道理是

①財政具有促進社會公平的作用②財政具有促進資源合理配置的作用③創新扶持方式，提高財政供給體系質量和效率④減輕非公企業負擔，緩解中小企業融資難問題

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④√答案快速辨別財政的作用凡是國家在民生方面的投入都說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。凡是國家在基礎設施、工程建設方面的投入都說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料都說明財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。方法點撥考點6稅收及其基本特征(1)含義：從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。(2)基本特征

強制性無償性固定性區別國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規定，不能隨意改變聯系緊密聯系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性點撥①稅收的無償性、強制性和固定性，是稅收區別于其他財政收入的主要標志，因為利潤、債務以及其他收入不同時具有三個特征。②強制性≠納稅人不享有對稅務機關監督的權利；無償性≠國家對納稅人不提供相應服務；固定性≠征稅對象、稅率不發生改變。典例6

我國《環境保護稅法》于2018年1月1日正式實施，現行排污費將改為環境保護稅。排污費改環境保護稅，有利于

A.企業減輕負擔，降低成本B.增加執法的規范性、剛性C.規范環保部門的征稅行為D.用行政手段強化環境監管√答案解析解析由于稅相對于費而言，具有固定性，因此排污費改環境保護稅，有利于增加執法的規范性，更好體現出稅法的權威性，故選B；A、C、D與材料無關。(1)對比增值稅與個人所得稅考點7個人所得稅和增值稅

增值稅個人所得稅異含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率，17%、11%、6%、0%實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段同都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用(2)稅收的作用促進經濟平穩運行稅收是財政收入最重要的來源，如果經濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟發展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與總需求的平衡引導居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調節居民消費行為維護社會公平通過征收個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平引導企業生產，促進經濟發展方式轉變政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設點撥①“營”改“增”：有效解決了雙重征稅，即可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為，促進公平競爭；有利于讓利于企、藏富于企，減輕企業稅務負擔，降低生產成本，促進企業發展；有利于企業自主創新，加快轉變經濟發展方式，推進經濟結構調整，促進國民經濟持續健康發展。②提高個人所得稅起征點：有利于促進收入分配公平，增加居民收入，提高消費水平；擴大內需，拉動經濟增長；落實以人為本的科學發展觀，實現發展成果由人民共享；一定程度上減少稅收，但長期來看，可以增加國家財政收入。典例7

在2017年12月31日前，對年應納稅所得額低于30萬元(含20萬元)的小微企業，其所得稅按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。如果還是國家高新技術企業，則按15%的稅率征收企業所得稅。此舉有利于

①防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為②減輕小微企業的納稅負擔，推動大眾創業③積極推進我國經濟結構的戰略調整和優化④發揮市場調節在資源配置中的決定性作用A.①③ B.①④ C.②③ D.②④√答案解析解析材料反映了國家對小微企業實施稅收優惠，有利于減輕小微企業的負擔，帶動全社會自主創業的積極性，②應選；如果還是國家高新技術企業，則享受更低的稅率，體現了我國運用財政政策來促進經濟結構的調整和優化，③應選；企業所得稅不同于增值稅，①不選；材料強調的是宏觀調控而非市場調節的作用，④不選。故選C。跟蹤訓練5

“自動穩定器”是一種經濟調節機制，具有自動穩定宏觀經濟運行的功能：在經濟繁榮時會自動抑制經濟增長，在經濟衰退時會自動促進經濟增長。下列選項能夠體現“自動穩定器”功能的是

A.中央銀行為應對經濟下行，降低商業銀行存款準備金率B.因經濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C.政府加快推進新型城鎮化戰略，促進經濟健康可持續發展D.稅務局實施部分服務業營業稅改征增值稅，降低企業稅負√答案解析解析“自動穩定器”是一種經濟調節機制，具有自動穩定宏觀經濟運行的功能：在經濟繁榮時會自動抑制經濟增長，在經濟衰退時會自動促進經濟增長。“因經濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級”，相反收入減少，個人所得稅減少，故選B。A、C、D都是國家單一的調控，不具有“自動穩定器”的特點。跟蹤訓練6

國家大力推進減稅降費。為企業減稅降費是“放水養魚”，減輕企業負擔從長久來看是在涵養稅源。“放水養魚”發生作用的傳導路徑是

A.清理不合理收費——減少企業負擔——擴大生產規模B.全面實施營改增——降低企業稅負——激發企業活力C.調低工商業電價——降低運營成本——提高勞動生產率D.提高出口退稅率——促進自主創新——增強國際競爭力√答案解析解析國家大力推進減稅降費，有利于減輕企業的負擔，從而激發企業創新的活力，推動我國經濟發展，從而增加我國的財政收入，故B入選；A“擴大生產規模”與涵養稅源不相符；“降低運營成本”不能提高勞動生產率，故C不選；提高出口退稅率并不能促進自主創新，故D不選。(1)必要性①從稅收的性質看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家、集體、個人三者利益在根本上是一致的。②從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財政收入的基本形式。國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。③從權利和義務的關系看：權利與義務具有一致性，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。考點8依法納稅是公民的基本義務(2)怎么辦①義務意識：公民應增強納稅人意識，自覺誠信納稅，反對偷稅(逃稅)、欠稅(遲繳)、騙稅(騙取出口退稅款，虛報自然災害，騙取稅收減免)、抗稅(暴力、威脅)等違反稅法行為。②權利意識：公民要增強稅收監督意識，關注監督稅收的征管和使用。點撥違反稅法的行為行為表現手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任欠稅納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段典例8

“曾經有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務稽查時，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機會，我會說四個字：誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前。”下列對這則短信的認識正確的是

①它反映的是欠稅現象②它反映的是偷稅漏稅現象③它要求公民增強對公共權力的監督意識④它提醒我們自覺履行納稅義務A.①③ B.②③ C.②④ D.①④√答案解析解析材料反映的是欠稅現象，故①④入選，②不選。材料沒有涉及公民對公共權力的監督，③不選。跟蹤訓練7

發票是消費者的購物憑證，也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據。對漫畫《優惠稅錢》理解正確的是

①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現權利意識③商家違反了稅收的無償性④國家應加強對稅收的征管A.①② B.②③ C.②④ D.①④√答案解析解析不開發票，商家的收入就不入賬，消費者就無憑據維權，所以題中商家的行為屬于偷稅，①排除，③沒有體現。財政、稅收的作用主觀題熱考點5典例9

(2017·江蘇高考)材料一稅收政策會對市場參與者的行為和利益產生重要影響。假設某制造企業的某一產品當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業每銷售一件產品應繳納的稅額1.8萬元)，年銷售量10萬件。現對該企業銷售產品實行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰，全球工業大國都在全力搶占智能制造的制高點，構筑全球新戰略。經濟新常態下，我國企業稅負過重等老問題依然突出，弱化了企業創新意愿和創新能力，減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。結合材料，運用經濟生活知識，回答下列問題。(1)計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據此指出其收益變化情況。(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。審題與解答審設問知識范圍經濟生活中有關稅收的相關知識設問指向計算、說明變化、分析理由審材料有效信息①當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業每銷售一件產品應繳納的稅額1.8萬元)，免稅后單價為9.2萬元②全球工業大國都在全力搶占智能制造的制高點……企業稅負過重等老問題依然突出考查知識點①企業經營：企業利潤、企業自主創新(賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬元)②居民消費：收入是消費的基礎和前提，消費拉動經濟發展(買方收益：9.8－9.2＝0.6萬元)

③財稅作用：財政可以促進資源優化配置(免稅后)

④國際競爭：轉變對外發展方式，提高國際競爭力(主動應對世界新技術革命挑戰)寫答案(1)買方收益：9.8－9.2＝0.6萬元；賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業獲益更大。(2)增加了企業利潤，有利于促進企業技術進步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業健康成長。發揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業轉移。能促進制造業結構優化升級，有利于提升我國智能制造業的國際競爭力。跟蹤訓練8

財政對社會經濟發展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。2015年我國GDP增速為6.9%，2016年為6.7%。2017年我國GDP增長目標調低為6.5%。面對經濟下行的壓力，2017年《政府工作報告》對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2017年擬安排財政赤字2.38萬億元，赤字率為3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%)結合材料和所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金。答案答案財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，處于3%的警戒線，是適度的、安全的。優化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。易錯診斷消除盲點失分點1財政赤字是經濟發展中的必然現象提醒在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，應實行擴張性的財政政策，即少收多支，這時會出現財政赤字。在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，應實行緊縮性的財政政策，這時會出現財政盈余。矯正訓練1

根據經濟生活知識，結合下圖能夠得出的正確結論是

A.財政收支與經濟總量正相關B.財政赤字是經濟發展中的必然現象C.緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段D.經濟總量提高是財政收入增加的基礎答案解析√解析

題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經濟總量的增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經濟總量提高是財政收入增加的基礎，D符合題意；A項中財政收支與經濟總量不一定正相關，錯誤；財政赤字并非經濟發展中的必然現象，因此B觀點明顯錯誤；材料反映出近3年財政支出大于財政收入，實行的并非是緊縮性財政政策，排除C。失分點2不能準確區分財政政策和貨幣政策提醒判定財政政策和貨幣政策的具體方法判定依據判定方法主體實施主體是國家就是財政政策；實施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調節屬于財政政策；通過利率和存款準備金率以及匯率來調節，則屬于貨幣政策矯正訓練2

2017年的《政府工作報告》提出了一系列減稅降費措施，如繼續落實和完善營改增、出臺實施新的減稅措施，全面清理規范政府性基金，以及取消或減少涉企行政事業性收費項目。這一系列的政策措施旨在

①通過優化分配政策，促進國民經濟平穩運行②通過減少財政收入，實現國家財政收支平衡③落實寬松貨幣政策，為企業發展增添新活力④落實積極財政政策，為經濟發展涵養新動能A.①② B.③④ C.②③ D.①④答案解析√解析實行減稅降費等屬于積極的財政政策，而不是貨幣政策，意在促進經濟健康發展，而不是實現國家財政收支平衡，故排除②③。失分點3混淆稅收的基本特征提醒強制性是指國家憑借政治權力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規定，不能隨意改變。矯正訓練3

作為國家首批個人住房房產稅征收改革試點城市，重慶市率先開征房產稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未繳納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現了房產稅的

①固定性②無償性③強制性④隨意性A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案解析√解析房產稅在征稅之前規定具體稅率，體現了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未繳納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現了稅收的強制性，③正確。失分點4混淆納稅人與負稅人提醒納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。矯正訓練4

納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是

①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案解析√解析

李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實際負擔稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應該是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，④錯誤。完善財稅體制助力經濟發展熱點聚焦8財政部7月14日公布了2017年上半年我國的財政收支情況。數據顯示2017年上半年，全國一般公共預算收入和支出增幅分別達到9.8%和15.8%，高于2016年全年4.5%和6.4%的增幅。財政部表示，上半年全國財政收入較快增長，是我國經濟運行穩中向好的綜合反映。[背景掃描]熱點解讀從主要支出項目情況看：教育支出15346億元，增長17.2%；科學技術支出2905億元，增長22.7%；文化體育與傳媒支出1272億元，增長10.3%；社會保障和就業支出14803億元，增長24.6%；醫療衛生與計劃生育支出8623億元，增長18.2%；城鄉社區支出11892億元，增長20.1%；農林水支出8060億元，增長10%；交通運輸支出5507億元，增長4.4%。7月28日，中國財政部副部長劉偉在新聞發布會上表示，2017年中國有效實施積極的財政政策，進一步降低企業稅負，落實和完善全面推開營改增試點政策，簡化增值稅稅率結構，擴大享受減半征收企業所得稅優惠的小型微利企業范圍，放寬創業投資稅收優惠條件，提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例。同時加大降費措施力度，清理規范行政事業性收費和政府性基金等。這些減稅降費政策，預計全年為企業減負超過1萬億元。十九大報告提出，加快建立現代財政制度，建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理。深化稅收制度改革，健全地方稅收體系。信息點

[考點對接]①經濟發展水平是影響財政收入的基礎性因素。②財政可以促進科教文衛事業的發展。③財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。④財政具有促進資源合理配置的作用。⑤財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。稅收是調節經濟的

杠桿。命題前瞻[命題猜想]財政稅收是調控經濟運行的重要杠桿。高考可能結合我國財稅政策的調整考查影響財政收入的因素、財政與稅收的作用等知識點。[命題預測]1.2017年上半年，全國財政收入實現較快增長，而地方債發行規模有所下降。這“一增”是我國經濟運行穩中向好的綜合反映，也是工業品價格上漲、企業盈利狀況改善、進口價量齊升等多重因素共同作用的結果。而這“一減”則反映出我國財政貨幣政策協調配合進一步加強。這表明

①經濟發展水平是影響財政收入的主要因素②實現宏觀調控目標需要綜合運用各種經濟手段③地方債發行規模下降使地方財政收入大幅減少④地方政府在嚴格控制國家財政赤字的規模A.①②

B.①③

C.②④

D.③④答案√122.當前，我國經濟下行壓力加大，國家實施積極的財政政策，助力經濟企穩。材料一

2017年我國赤字率保持在3%，適度擴大支出規模，提高支出的有效性和精準度，重點支持新能源、新材料、生物技術和新醫藥、節能環保等新興產業發展。財政資金優先用于支持推進供給側結構性改革，支持落實“三去一降一補”重點任務，支持制造業改造升級。材料二

2017年4月19日，國務院召開常務會議，決定簡化增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%，擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍，進一步加大減免力度。12(1)結合材料一和所學經濟知識，談談積極財政政策在助力經濟企穩中的作用。答案12答案①擴大財政支出規模，可以刺激社會總需求增長，拉動經濟增長。②保障重點領域開支需要，優化財政資金支出結構，可以為新興產業發展提供物質保障，推動經濟轉型升級。③財政資金優先用于支持推進供給側結構性改革，可以提高供給體系質量和效率，適應需求的變化，促進國民經濟平穩運行。(2)有人根據材料二得出結論：“要推動經濟發展，就必須實施減稅政策。”運用財政與稅收的相關知識對此觀點加以評析。12答案答案①在當前經濟下行壓力加大的情況下，我國實施減稅政策，可以降低企業負擔，激發企業發展活力，推動經濟發展和創業創新，故題中觀點有其合理之處。②稅收是實現國家各項職能的物質基礎，如果過多減稅會導致國家財政收入大幅減少，直接影響國家職能的有效發揮，降低財政對經濟發展的支持力度，最終不利于經濟發展。③在經濟發展過熱的情況下，國家應采取緊縮性財政政策，通過增加稅收給經濟“降溫”，這時減稅不但不會推動經濟發展，反而會阻礙經濟發展。課時作業一、單項選擇題1.為實現精準扶貧和精準脫貧，M市管好用好扶貧資金：對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業，對“一方水土養不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，取得了良好的扶貧效果。由此可見

①政府運用財政政策調控國民經濟運行②財政具有促進資源合理配置的作用③財政是有力促進社會公平的物質保障④財政投入是精準扶貧和脫貧的關鍵A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案√解析12345678910111213141516解析財政支持發展特色產業和轉移就業、兜底性保障政策，體現的是財政促進資源配置、促進公平的作用，②③正確。題干沒有涉及國民經濟運行，①不選。④錯在“關鍵”上。123456789101112131415162.“國家的錢應該花在哪兒？”調查發現，網民們更傾向于增加醫療、就業、教育和社會保障等民生領域的投入。這表明人們期待國家財政能夠進一步

A.提高經濟增長速度B.促進國民經濟平穩運行C.加強基礎設施建設D.保障和改善人民的生活答案√解析解析

材料中“增加醫療、就業、教育和社會保障等民生領域的投入”，體現了國家財政能夠保障和改善人民的生活。這也契合中央提出的“人民對美好生活的期待，就是我們的奮斗目標”的執政理念。123456789101112131415163.國務院發布《地方政府性債務風險應急處置預案》，明確對地方政府性債務高風險地區實行分級應急處置，必要時將依法實施地方政府財政重整計劃。這就要求地方政府舉債必須

①優化財政赤字結構②綜合評估地方政府債券流通性

③提高居民投資收益④提升政府債券規避風險的能力A.①② B.③④ C.②③ D.①④答案√解析12345678910111213141516解析對地方政府性債務實行分級應急處置，需要地方政府優化財政赤字結構，提升政府債券規避風險的能力，①④正確。②錯誤，國債的流通性不強；③會加劇風險。4.長期以來，我國一直把“量入為出”作為安排財政收支的原則。但在實踐中，有時必要的支出無法壓縮到收入能力之內，仍然會出現財政赤字。改革開放以來，財政赤字成了我國經濟建設中常見的經濟現象。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以

A.增加社會總供給，擴大居民消費B.減輕企業稅負，改善經濟結構C.優化預算的結構，完善社會保障D.增加社會總需求，促進經濟增長答案√12345678910111213141516解析解析財政收入是社會總供給的一部分，適度的財政赤字增加的是社會總需求，不是社會總供給，A不選；適度的財政赤字與減輕企業稅負無關，B不選；材料沒有涉及預算的內容，所以不能反映財政對社會保障的完善，C不選。123456789101112131415165.財政是國家治理的基礎和重要支柱。為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，優化財政支出和稅制結構。以下改革措施與其帶來的影響對應正確的是

①把高耗能產品納入消費稅征收范圍——調節產品結構——引導居民消費方向②財政支持節能減排——實現資源優化配置——促進社會總供給與總需求平衡③健全完善個人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會總體消費水平④擴大“營改增”試點范圍——增加國家財政收入——促使公民依法納稅A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案√解析1234567891011121314151612345678910111213141516解析

財政支持節能減排，有利于實現資源的節約和優化配置，但與社會總供給與總需求平衡無直接關系，②錯誤；“營改增”實質上是減稅，并不直接帶來國家財政收入的增加，同時與促進公民依法納稅無密切關系，④錯誤。6.2017年我國財政赤字為2.38萬億元，比2016年增加2000億元。我國擴大財政赤字規模，旨在促進經濟發展。其正確的傳導路徑是

①消費需求增加，內需擴大②企業擴大生產，就業擴大

③居民收入增加，購買力提高④政府投資增加，形成新的需求A.①→②→③→④ B.④→②→③→①C.④→①→③→② D.③→②→①→④12345678910111213141516√解析擴大財政赤字，意味著財政支出增加，也意味著政府投資增加，帶動企業擴大生產，從而促進就業，增加居民收入，最終刺激消費，故選B。答案解析7.“供給側改革”是指從供給、生產端入手，通過解放生產力，提升競爭力促進經濟發展。具體而言，就是要求清理“僵尸企業”，淘汰落后產能，將發展方向鎖定新興領域、創新領域，創造新的經濟增長點。下列屬于“供給側改革”的是

①再分配更加注重公平，縮小收入分配差距②實施營業稅改增值稅，有效避免重復征稅③轉變經濟發展方式，推動制造業轉型升級④進一步增加城鄉居民收入，擴大國內需求A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案√12345678910111213141516解析12345678910111213141516解析根據題干可知，“供給側改革”主要是調節生產。②③有利于提高生產的質量和水平，提高產品的競爭力，符合題意。①強調的是注重公平，④是提升總需求，不符合題意，故排除。答案選C。8.某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲、乙兩地進行比較，甲地在T時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由圖可以推斷出

①T時點后，甲地政府稅收收入將減少②T時點后，甲、乙兩地香煙價格都將上漲③加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷售量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為XA.①② B.①③ C.②④ D.③④√答案解析1234567891011121314151612345678910111213141516解析由于甲地提高煙草消費稅，所以人們會有一個預期判斷——香煙價格上漲，故甲地在T時點前的香煙銷售量會增加，③正確。甲地在提高香煙消費稅后，香煙銷量下降更多，銷量減少了約X，④正確。一般來說，提高煙草消費稅，甲地政府稅收收入將增加，①錯誤。乙地沒有提高煙草消費稅，因此，甲地香煙價格會上漲，乙地則保持不變，②不選。故選D。9.我國《深化財稅體制改革總體方案》明確了稅收法定原則，要求立法者決定全部稅收問題，若無相應法律依據，國家不能征稅，公民亦無需納稅。這一原則

A.以法律手段促進社會財富的合理分配B.說明了稅法是稅收的法律依據和保障C.體現了國家不可以根據需要進行征稅D.反映了稅收的強制性要求具有無償性√答案解析12345678910111213141516解析題中強調在稅收征管中一定要依據稅法而進行，否則公民無需納稅。這體現稅法是稅收征管的法律依據，B項符合題意。10.2017年11月，A服裝廠接到某公司一批文化衫訂單，為此購買了1170元的布料(含增值稅170元)，加工生產完后直接給客戶，服裝價款是3000元(不含稅)。A服裝廠完成訂單應繳的增值稅為(服裝廠是稅率為17%的一般納稅人)A.170元 B.340元

C.510元 D.311.1元√解析

3000×17%－170＝340元。答案解析1234567891011121314151611.所謂“擠進效應”是指政府采用擴張性財政政策時，能夠誘導民間消費和投資的增加，從而帶動產出總量或就業總量增加的效應。2017年，我國財政工作主動適應經濟發展新常態，實施積極的財政政策并適當加大力度。下列能夠產生“擠進效應”舉措的有

①加大公共財政支出→生產規模擴大→擴大內需→拉動經濟增長②下調增值稅稅率→增加財政收入→刺激總需求增長→促進經濟發展③實施積極的財政政策→擴大國債發行規模→投資增加→刺激經濟增長④降低人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣供應量→消費擴大→經濟發展A.①② B.②④ C.①③ D.③④√答案解析12345678910111213141516解析下調增值稅稅率會減少財政收入，②錯誤；降低人民幣存貸款基準利率屬于貨幣政策，不屬于財政政策，④不選。12345678910111213141516A.425元 B.505元 C.1060元 D.1205元工資、薪金個人所得稅稅率表(起征點3500元)級數月應納稅所得額(含稅)稅率1不超過1500元的3%2超過1500元至4500元10%3超過4500元至9000元20%4～7…………12.2017年12月，某公司員工小李扣除“三險一金”后的收入為8800元。按照我國個人所得稅法的規定，他當月應繳納個人所得稅

√答案解析1234567891011121314151612345678910111213141516解析小李的應稅所得額是8800－3500＝5300；根據工資、薪金個人所得稅稅率表，當月應繳納個人所得稅為1500×3%＋3000×10%＋800×20%＝505。13.我國《環境保護稅法》于2018年1月1日正式實施，已施行三十余年的排污收費制度被環保稅制度代替。此舉有利于

①提高企業環保意識，強化治污減排責任②降低企業排污成本，增加國家財政收入③促進經濟結構調整，轉變經濟發展方式④實施穩健的貨幣政策，發揮稅收的作用A.①② B.②③ C.①③ D.③④√答案12345678910111213141516解析解析排污費變成環保稅，體現了稅收的規范性，①③是其經濟意義。一般來說，排污費變成環保稅，會增加企業排污成本，②錯誤。