《PDISOIWA48-2024環境、社會和治理（ESG）原則實施框架》專業解讀與實踐應用指南之7：8合規與合格《PDISOIWA48-2024環境、社會和治理（ESG）原則實施框架》專業解讀與實踐應用指南之7:8合規與合格（雷澤佳編制，2025B0）PDISOIWA48-2024《環境、社會和治理（ESG）原則實施框架》PDISOIWA48-2024《環境、社會和治理（ESG）原則實施框架》8合規與合格8.1總則組織中ESG因素的合規與合格對于促進可持續發展和組織公民身份至關重要。這些機制旨在通過可靠且透明地反映ESG領域的合規和/或合格程度，來證實組織對ESG原則的承諾和問責。所有受ESG監管和非受ESG監管的報告框架以及ESG要求（例如客戶要求的ESG宣稱）都期望進行合格評定和/或鑒證，以確保這些宣稱（無論以何種形式）已經過評估，并且真實反映了所陳述的情況（例如，該組織在過去一年中已將溫室氣體排放量減少了x%）。注：合格評定不一定是一個認證過程，而是一個審定和核查過程（見下文及A.3條款）。符合ESG標準和要求，無論是強制性的（受監管或合同約定的）還是自愿性的，都是測量組織對ESG的承諾、其成熟度以及向ESG行為、實踐和流程轉變的關鍵指標，也是測量組織在這一領域的信心和績效的關鍵指標。評估ESG方面的符合性涉及對組織宣稱和實踐的評審與核查（當前或歷史）和/或核查（未來），這是基于向獨立（公正且不受影響）評估者提供的證據進行的，無論是第一方、第二方還是第三方（見表13）。這些評價采用特定的方法和標準來評估組織在組織治理、環境管理、溫室氣體排放、組織倫理和社會價值觀等領域的績效和符合性。通過證實對ESG因素的符合性，組織可以吸引和留住人才，創造可持續的商業機會，推動積極變革，增強投資者和相關方的信任，并提升自身的聲譽。合規與合格總則ESG合規與合格在促進可持續發展與企業公民身份中的重要性及其實施機制；ESG合規與合格對可持續發展與企業公民身份的至關重要性：組織中ESG因素的合規與合格，在推動可持續發展和塑造企業公民身份方面占據著至關重要的地位；可持續發展：合規與合格確保組織在運營過程中充分考慮環境保護、社會責任和良好治理，這有助于實現經濟、社會和環境的協調發展，從而促進可持續發展目標的實現；企業公民身份：通過遵循ESG原則，組織不僅履行了對社會的法律和經濟責任，還展現了更高層次的社會責任感和道德擔當，有助于提升企業形象，增強社會認可度，進而鞏固其作為企業公民的地位。ESG合規與合格機制的實施目的與方式。機制目的：建立ESG合規與合格機制的主要目的在于，通過一系列可靠且透明的流程和方法，準確反映組織在ESG領域的合規和/或合格程度；反映程度：這些機制不僅關注組織是否遵守了相關的法律法規和行業標準，還評估其在ESG方面的表現是否達到了預定的合格標準，從而全面展現組織在ESG領域的實際狀況；承諾與問責：通過公開透明地展示ESG合規和合格程度，這些機制有效地證實了組織對ESG原則的堅定承諾，并增強了組織的問責性。這有助于提升相關方的信任度，促進組織與各方之間的良好合作與溝通。實施方式：為了實現上述目的，組織需要建立完善的ESG管理體系，包括制定明確的ESG政策、設定可衡量的ESG目標、實施有效的ESG管理措施、進行定期的ESG績效評估以及公開透明地披露ESG信息等。通過這些方式，組織可以確保其在ESG領域的合規與合格，并持續推動可持續發展和企業公民身份的提升。ESG宣稱的合格評定與鑒證要求及其重要性；ESG宣稱需進行合格評定與鑒證；廣泛適用性：無論是受到官方ESG監管的報告框架（如政府監管機構、行業標準組織或國際協議所要求的ESG報告），還是組織自愿采用或客戶特定要求的ESG報告框架，都應當進行合格評定和/或鑒證。這體現了ESG原則在各類報告和要求中的普遍適用性；合格評定與鑒證的定義：合格評定是對產品或服務是否符合特定標準、規范或要求的一種確認活動，而鑒證則是對信息、數據或聲明的真實性、準確性和完整性進行獨立第三方審核的過程；目的與意義：進行合格評定和/或鑒證的目的是確保ESG宣稱的可靠性和可信度，從而增強相關方（如投資者、客戶、監管機構等）對組織ESG表現的信任；客戶要求的ESG宣稱：特別指出客戶對ESG宣稱的要求，說明在市場經濟中，消費者對組織的ESG表現越來越關注，這也促使組織需要更加注重其ESG宣稱的真實性和可信度。確保ESG宣稱真實準確反映情況。評估過程的必要性：所有ESG宣稱，無論其形式如何（如報告、聲明、公告等），都需要經過專業的評估過程。這一過程旨在驗證宣稱內容的真實性和準確性；真實反映情況：評估的目的是確保ESG宣稱真實反映了組織在ESG方面的實際表現。例如，如果組織聲稱在過去一年中已將溫室氣體排放量減少了x%，那么這一宣稱需要經過評估，以確認其是否真實可靠；具體案例說明：以溫室氣體排放量減少為例，說明了ESG宣稱需要具體、可量化的數據來支持。這種具體性有助于增強宣稱的可信度和說服力；重要性與影響：確保ESG宣稱的真實性和準確性對于組織的聲譽和信譽至關重要。虛假的ESG宣稱可能會損害組織的形象，甚至引發法律風險和監管處罰。ESG合格評定的性質與過程（合格評定與認證過程的區別）：合格評定不一定是一個認證過程，而是一個審定和核查過程（見下文及A.3條款）。ESG合格評定的定義；ESG合格評定是對組織在ESG方面的表現進行評估和確認的過程，它旨在驗證組織是否符合特定的ESG標準、規范或要求。ESG合格評定的本質：合格評定與認證過程的區別：合格評定的定義與范圍：合格評定指規定要求得到滿足的證實過程，它包括了多種活動形式，如檢測、檢驗、審定、核查、認證以及認可等。這些活動旨在確保對象（如產品、過程、服務、體系等）符合特定的標準、規范或要求；ESG合格評定的特性：ESG合格評定在ESG領域具有特定性，專注于評估組織在這些方面的表現和信息。重要的是，ESG合格評定并不局限于認證這一形式，而是更側重于審定和核查這兩個關鍵環節；審定（確認）的理解：審定是通過提供規定要求已得到滿足的客觀證據，對特定預期用途或應用的合理性進行認定。在ESG合格評定中，審定涉及對組織提供的ESG信息、數據或聲明的細致審查，以確認其是否符合特定標準或要求，并判斷其合理性；核查（驗證）的理解：核查是通過提供規定要求已得到滿足的客觀證據，對真實性進行認定。在ESG合格評定中，核查涉及對組織的ESG表現進行現場檢查、驗證和確認，以確保其實際行為與所聲明的ESG原則和標準相符。核查特別適用于認定有關已發生事件或已獲取結果的宣稱中所聲明的信息。認證與合格評定的區別。認證是與合格評定對象有關的第三方證明，它提供了一種正式的、書面的保證，表明對象符合特定的標準或要求（認可除外）。認證通常涉及更全面的評估和審查過程，并可能頒發認證證書；相比之下，ESG合格評定雖然也涉及對對象的符合性進行評估，但不一定以認證的形式呈現。它更加靈活，側重于審定和核查這兩個具體環節。參考下文及A.3條款：關于ESG合格評定的具體過程、要求和細節，可以在后續文本或附錄A.3中找到更詳細的說明和指導。要全面理解ESG合格評定的本質和區別，需要結合下文及A.3條款的內容進行深入閱讀和分析，以獲取更全面的信息和指導。ESG符合性作為組織承諾、成熟度與績效的關鍵指標；ESG符合性的定義：ESG符合性是指組織在環境（E）、社會(S)和治理（G）方面，遵循并符合相關標準和要求的狀態。這些標準和要求具有雙重性質：一部分是強制性的，如源自法律法規或合同條款的規定，是組織運營中必須遵守的底線；另一部分是自愿性的，即組織基于自身價值觀、社會責任或長遠發展考慮，主動選擇遵循的更高層次標準；ESG符合性的重要性：符合ESG標準和要求，是組織對ESG理念承諾的直接體現。它不僅彰顯了組織在ESG方面的成熟度和水平，還反映了組織將ESG原則深度融入其行為、實踐和流程中的進展。一個高度重視ESG符合性的組織，往往能夠在環境保護、社會責任和公司治理方面表現出色，從而贏得利益相關方的信任和尊重；ESG符合性作為衡量指標：符合ESG標準和要求，是衡量組織向ESG行為、實踐和流程轉變的關鍵指標。它如同一面鏡子，能夠清晰反映出組織在環境、社會和治理方面的表現。同時，ESG符合性也是衡量組織在ESG領域信心和績效的重要標準。通過定期評估組織的ESG符合性，可以及時了解其在ESG方面的進展和不足，從而為其持續改進和提供有力支撐；強制性與自愿性ESG標準的結合：在追求ESG符合性的過程中，組織應同時考慮強制性和自愿性ESG標準。強制性標準是組織運營的底線，必須嚴格遵守；而自愿性標準則是組織追求更高層次ESG表現的體現，能夠引領組織在ESG方面不斷前行。將兩者有機結合，既能夠確保組織的合規性，又能夠推動其在ESG方面的持續創新和進步。因此，組織應建立完善的ESG管理體系，將強制性和自愿性標準融入其中，以確保其全面符合相關要求。ESG符合性評估：評估主體及評估方法、標準；ESG符合性評估的概述；ESG符合性評估涉及對組織在ESG方面宣稱和實踐的評審與核查（當前或歷史）和/或審定（未來）。這種評估是基于向獨立（公正且不受影響）評估者提供的證據進行的。ESG符合性評估的主體；ESG符合性評估可以由第一方、第二方或第三方執行。評估主體執行者示例特點/作用第一方提供或作為合格評定對象的人或組織在ESG方面，通常指被評估產品的生產或提供組織本身，也包括由該組織控制的外部機構往往側重于內部自我監督和改進第二方對合格評定對象有使用利益的人或組織在ESG方面，可能是投資者（或其盡職調查專家代表）、宣稱、報告或披露信息的購買者或使用者，也包括由具有使用利益的組織控制的外部機構主要關注投資或合作對象的ESG表現，以確保其符合自身利益和期望第三方獨立于合格評定對象提供者且對該對象無使用利益的人或組織-提供客觀、公正的意見或證書，基于其獨立的地位和專業的評估能力；在ESG領域具有廣泛的認可度和權威性，是組織展示其ESG績效和符合性的重要方式ESG符合性評估的方法與標準。ESG符合性評估采用特定的方法和標準，以確保評估的全面性、客觀性和準確性。這些方法和標準涵蓋以下領域：公司治理：評估組織的治理結構、決策過程、透明度、責任感等方面；環境管理：評估組織在環境保護、資源利用、污染控制、生態恢復等方面的績效和符合性；溫室氣體排放：評估組織的溫室氣體排放量、減排措施、減排目標及其實現情況；組織倫理：評估組織的商業道德、職業操守、誠信度、尊重人權等方面的表現；社會價值觀：評估組織在社會責任、公益慈善、員工福利、社區參與等方面的貢獻和符合性。ESG符合性對組織的多方面益處；通過證實對環境、社會和治理（ESG）因素的符合性，組織能夠獲得以下多方面的益處：吸引和留住人才：組織展示其對ESG因素的重視和符合性，能夠吸引那些同樣重視這些價值觀的員工。ESG表現良好的組織更有可能提供有意義的工作環境和職業發展機會，從而增強員工的忠誠度和留存率；創造可持續的商業機會：符合ESG標準的組織更容易識別并抓住與可持續發展相關的商業機會。這些機會可能包括開發環保產品、提供綠色服務、參與可再生能源項目等，從而推動組織的業務增長和創新；推動積極變革：通過證實ESG符合性，組織可以展示其在環境、社會和治理方面的領導地位。這種領導地位可以激勵其他組織跟隨，共同推動行業或社會的積極變革；增強投資者和相關方的信任：投資者和相關方越來越關注組織的ESG表現，將其作為投資決策的重要依據。符合ESG標準的組織能夠增強投資者和相關方的信任，從而更容易獲得資金支持和合作機會；提升自身的聲譽：良好的ESG表現能夠提升組織的品牌形象和聲譽。這有助于組織在市場競爭中脫穎而出，吸引更多客戶、合作伙伴和投資者。PDISOIWA48-2024《環境、社會和治理（ESG）原則實施框架》PDISOIWA48-2024《環境、社會和治理（ESG）原則實施框架》8.2合規與合格的區別合規與合格這兩個概念是相互關聯的。人們普遍認為，合規是受到直接要求或規則（例如來自權威人士或正式指令）的影響。而合格則指遵循既定的規范或規格。合規通常用于表示法律或監管要求，而合格則是自愿展示主題事項符合標準、文件化要求、規范等規定的要求。這兩個術語經常被互換使用，而通過合格來實現合規是證明已經滿足法律或監管要求的一種方式。合規可能是針對標準或書面要求的；如果組織符合設定的標準（例如組織所在的行業、組織規模、組織營業額），則組織有法律義務遵守這些要求。另一方面，合格評定是自愿的，而且從某種程度上說，合格評定更具相關性，并且更有可能被更多組織采用，因為它們希望證明其可持續性和ESG證書，無論是出于自身意愿還是因為其相關方需要這些信息來做出決策。合規與合格的區別合規與合格的基礎理解；合規與合格的定義與內涵；合規的定義與內涵；廣義“合規”：指組織履行其全部合規義務的過程或狀態。這涵蓋了組織必須強制性遵守的要求，如法律法規、行業標準、政府監管要求等，以及組織自愿選擇遵守的要求，如組織內部政策、道德規范、社會責任承諾等。合規不僅要求組織在行為層面嚴格符合法律法規，更強調在精神層面秉持誠信、透明、負責任的原則，這是組織持續發展和贏得社會信任的基礎；狹義廣義“合規”：通常用于表示組織必須遵守的法律或監管要求。這些要求可能來源于國家法律法規、行業標準、政府監管機構的指令或國際條約等，具有強制性和法律約束力。組織必須確保其活動、產品或服務符合這些要求，以避免法律風險、罰款或聲譽損失。合格的定義與內涵；合格指組織的產品、服務、過程或管理體系滿足既定的規范或規格，即達到規定的、不言而喻的或有義務履行的需要或期望。合格是組織實現其目標、滿足相關方期望的基礎，它通常用于評估組織在特定領域或方面的表現是否符合特定的標準或要求。合格則是自愿展示主題事項（如產品、服務、過程或管理體系）符合特定標準、文件化要求、規范等規定的要求。這些標準或規范可能是行業標準、客戶要求、組織內部標準或國際公認的標準等。合格是組織為了提升產品質量、滿足客戶需求、增強市場競爭力而設定的目標。合規與合格的區別；合規與合格的區別說明表維度合規合格來源與性質主要受到外部直接要求或規則的影響，這些要求或規則通常具有強制性和法律約束力。組織必須遵守這些規定，否則可能面臨法律后果或聲譽損失。更多地基于內部或外部既定的規范或規格，這些規范或規格可能是行業標準、客戶要求、組織內部標準等。合格是組織為了滿足特定需求或期望而設定的標準，可能不具有法律強制性，但對于組織的市場競爭力和客戶滿意度至關重要。性質與來源補充關注組織必須遵守的外部法律或監管要求基于組織內部或外部設定的標準、規范或文件化要求，這些要求可能是自愿性的關注點與范圍關注組織行為的合法性和合規性，強調對法律法規和監管要求的遵守。合規管理涉及組織的各個方面，包括財務、運營、人力資源等。關注組織產品或服務的質量、性能或管理體系的有效性，強調對特定標準或規格的滿足。合格是組織對產品或服務進行質量控制和持續改進的基礎。實現方式與目的通過遵守法律或監管要求來確保組織的合法性和合規性，是組織持續運營的基礎。通過滿足特定標準或規范來證明組織的產品、服務或管理體系達到了一定的質量水平或性能要求，是組織追求卓越、提升市場競爭力的手段。評價與監督通常需要通過外部監管機構的監督、審核或認證來驗證組織的合規狀態。這些機構可能是政府機構、行業協會或第三方認證機構?？赡芡ㄟ^內部質量控制、第三方檢測或認證等方式來評估組織的產品或服務是否合格。組織可以建立自己的質量控制體系，也可以通過第三方機構來驗證。術語使用與關系合規是法律或監管要求的遵守合格是符合特定標準或規范的證明這兩個術語經常被互換使用，但實際上它們有著明顯的區別通過合格來實現合規是證明已經滿足法律或監管要求的一種方式，即組織可以通過展示其產品、服務或管理體系符合相關標準或規范來證明其合規性合規的強制性與合格的自愿性及其相互作用；針對標準或書面要求的合規性；合規針對標準或書面要求的內涵；合規可能是針對標準或書面要求的。這意味著，在某些情況下，組織需要遵守的不僅僅是法律法規，還包括行業標準、技術規范、國際公約或其他形式的書面要求。這些標準或要求可能由政府機構、行業協會、國際標準組織或其他權威機構制定，并對組織的運營、產品或服務產生直接影響。合規與標準的關系；設定標準的依據：標準可能根據組織的所在行業、組織規模、組織營業額等因素來設定。例如，某些行業可能因其特殊性而需要遵守更為嚴格的環境、安全或健康標準。這些標準通常具有法律約束力或行業內的普遍認可度，組織有法律義務或市場壓力去遵守它們。合規的法律義務。當組織符合設定的標準時，它就有法律義務遵守這些要求。這意味著，如果組織未能遵守相關標準，可能會面臨法律后果，如罰款、訴訟或聲譽損失。合規性不僅是法律要求，也是組織持續運營和市場競爭力的基礎。合規與合格的區別在標準或書面要求中的體現。合規的強制性；合規針對的是具有法律約束力或行業普遍認可度的標準或書面要求。組織必須遵守這些要求，以避免法律風險或市場排斥。合規性通常通過外部監管、審核或認證來驗證，確保組織符合相關標準或要求。合格的自愿性：合格則更多地基于組織內部或外部設定的自愿性標準、規范或文件化要求。這些要求可能旨在提升產品質量、滿足客戶需求或增強市場競爭力。合格性通常通過內部質量控制、第三方檢測或認證等方式來評估，證明組織的產品或服務達到了一定的質量水平或性能要求。合規與合格的互補性。在實踐中，合規與合格往往相互關聯。組織需要確保其活動、產品或服務既符合法律或監管要求（合規），又滿足特定標準或規范（合格）；通過合格來實現合規是證明已經滿足法律或監管要求的一種方式。即，組織可以通過展示其產品、服務或管理體系符合相關標準或規范來證明其合規性。合格評定的自愿性與相關性。合格評定的自愿性；自愿性基礎：合格評定是組織自愿選擇進行的過程，不同于合規性的法律或監管要求。組織可以根據自身的發展需求、市場定位或相關方的期望，決定是否進行合格評定。這種自愿性使得合格評定更加靈活，能夠適應不同組織的特點和需求，為組織提供展示其優勢和特色的機會。組織驅動：組織進行合格評定的動力可能來源于內部（如追求卓越、提升品牌形象或增強市場競爭力），也可能來源于外部（如滿足相關方的需求或期望，包括客戶、投資者、合作伙伴等）。合格評定的自愿性鼓勵組織主動關注并改進其在環境、社會和治理（ESG）方面的表現，從而推動整個行業的可持續發展。合格評定的相關性與廣泛采用；更具相關性：合格評定通常基于具體的標準、框架或指標體系，這些標準往往與組織的業務活動、環境影響、社會責任和治理結構緊密相關。通過合格評定，組織能夠更全面地了解其ESG表現，識別潛在的風險和機遇，并采取相應的措施進行改進；廣泛采用的可能性：由于合格評定的自愿性和相關性，它更有可能被更多組織采用。組織通過合格評定可以獲得ESG證書或相關認證，這些證書或認證可以作為組織在ESG方面表現良好的證明。對于相關方而言，這些證書或認證提供了有關組織ESG表現的可靠信息，有助于他們做出更明智的決策。市場驅動力：隨著社會對可持續發展和組織社會責任的關注不斷增加，合格評定在市場上的重要性也日益凸顯。越來越多的組織開始意識到，通過合格評定展示其ESG表現是提升品牌形象、增強市場競爭力和吸引投資的關鍵因素。同時，相關方也越來越傾向于選擇那些已經通過合格評定并獲得ESG證書或認證的組織作為合作伙伴或投資對象。合格評定的實踐意義。促進組織改進：合格評定鼓勵組織持續關注并改進其在ESG方面的表現，推動組織實現可持續發展目標。通過合格評定，組織可以識別并優先處理那些對環境和社會影響最大的問題，從而更有效地分配資源并降低風險；增強透明度和信任：合格評定提高了組織的透明度，使相關方能夠更清楚地了解組織的ESG表現。這種透明度有助于建立并維護組織與相關方之間的信任關系，為組織的長期發展奠定堅實基礎。PDISOIWA48-2024《環境、社會和治理（ESG）原則實施框架》PDISOIWA48-2024《環境、社會和治理（ESG）原則實施框架》8.3合格評定多個方面可單獨進行合格評定，如碳足跡、環境管理體系、溫室氣體排放等。原則上，此類證據和經合格評定的活動可構成整體ESG評估的一部分。提供可靠的ESG合格評定的一個關鍵要素是，要了解相關方和預期使用者是誰，以及他們對ESG宣稱的需求。為ESG合格評定設定一個廣泛的背景，可確保ESG宣稱不會被視為走過場或漂綠行為。合格評定可通過多種方式進行，這些方式決定了評定所提供的置信水平。國際標準化組織（ISO）的合格評定委員會（CASCO）已發布多項標準，作為CASCO工具箱1的一部分。這些標準規定了合格評定的公正性、能力和一致性的要求，并定義了合格評定術語。這些標準涵蓋的活動包括測試、審核、檢查、評估、檢驗、核查、審定、認證（針對體系、服務、產品和人員）以及認可。CASCO工具箱還包含有用的文件，為合格評定實踐和要求提供指導，包括如何編寫可進行合格評定的文件。為了理解合格評定，了解相關術語很有幫助。合格評定是指證明規定要求得到滿足（見ISO/IEC17000:2020[95]4.1），而規定要求是指所陳述的需求或期望（見ISO/IEC17000:2020[95]5.1）。確定和證明規定的ESG要求如何得到滿足，涉及對照形成文件的宣稱進行系統的評價、審定和核查過程。ESG合格評定應考慮地理位置、在社區或市場中的重要地位以及標準、規范、法規和市場因素（例如，種植的樹木多于砍伐的樹木可能符合生物多樣性凈增益準則，但在其他ESG相關因素方面可能不合格）。有關ISO/CASCO的更多信息，請訪問：/casco.html被評定組織應解釋其如何選擇與ESG相關的證據、方法和行動，以及這些選擇和行動與宣稱之間的關聯性為何是恰當的。合格評定機構/鑒證從業者將在合理范圍內，根據組織的選擇和行動來判斷宣稱是否具有合理性。合格評定機構/鑒證從業者還可能考慮內部檢查的準確性和評定人員的公正性（例如，通過評審人員能力、進行面談等方式）。執行合格評定活動的主體決定了以下兩者之間的關系：合格評定機構：指執行合格評定活動（不包括認可）的機構（見ISO/IEC17000:2020[95]4.6）；合格評定對象（見ISO/IEC17000:2020[95]4.2），如組織或組織的宣稱、披露信息、產品、報告、服務等。執行合格評定活動的機構可以是第一方、第二方或第三方（見表13）。這些方不應與法律實體描述混淆。表13：開展合格評定活動的各方執行合格評定活動的主體描述及示例第一方-由提供或作為合格評定對象的人或組織執行（例如，在ESG方面，第一方是指被評估產品的生產或提供組織本身）（這也包括由提供組織控制的外部機構）第二方由對合格評定對象有使用利益的人或組織執行[例如，在ESG方面，第二方可能是投資者（或其盡職調查專家代表）、宣稱、報告或披露信息的購買者或使用者]。（這也包括由具有使用利益的組織控制的外部機構）第三方由獨立于合格評定對象提供者且對該對象無使用利益的人或組織執行。第三方可能基于合格評定活動提供意見或證書。出于符合性目的，授權機構（監管機構、政府等）可能要求在宣稱、報告或披露信息被接受為有效且符合用途之前，提供第三方意見（鑒證）和/或認證。合格評定對象（對象），如宣稱、披露信息和報告，均應以證據為基礎。從合格評定的角度來看，證據的質量和真實性決定了對對象的信心以及合格評定機構所提供的鑒證水平。因此，組織在建立宣稱、披露信息或報告時，應檢查其信息和數據來源的準確性和確定性。信息和數據的透明度和有效管理也將有助于任何合格評定的進行。宣稱、報告或披露信息的責任不轉移給執行合格評定的機構。注：詳見附錄A。合格評定ESG合格評定的多方面性、關鍵要素與廣泛背景設定；合格評定的多方面性及其整合；多方面合格評定：ESG合格評定可以針對多個具體方面單獨進行，例如碳足跡、環境管理體系（EMS）、溫室氣體排放等。這些方面都是評估組織環境績效和社會責任的重要維度。每個方面的合格評定都能提供具體的證據和評估結果，這些結果相互獨立但又相互關聯，共同構成組織ESG表現的全貌；整合入整體ESG評估：原則上，這些單獨進行的合格評定及其產生的證據和活動結果，可以整合入組織的整體ESG評估中。這種整合有助于形成對組織ESG表現的全面、綜合的理解。通過整合多方面的合格評定結果，組織能夠更準確地展示其在ESG方面的整體表現，增強透明度和可信度。理解相關方需求：合格評定的關鍵要素；識別相關方與預期使用者：提供可靠的ESG合格評定的一個關鍵要素是，要深入了解并明確相關方和預期使用者是誰，這包括投資者、客戶、供方、員工、監管機構、社區等。識別相關方有助于理解他們對組織ESG宣稱的期望和需求，從而確保合格評定能夠滿足這些期望和需求；滿足相關方需求：了解相關方的需求是確保合格評定有效性的關鍵。例如，投資者可能關注組織的長期可持續發展能力和風險管理能力，而客戶可能更關心產品的環保屬性和社會責任表現。合格評定應旨在提供符合相關方期望的ESG信息，以增強他們對組織的信任和信心。設定廣泛背景：避免走過場與漂綠。設定廣泛背景的重要性：為ESG合格評定設定一個廣泛的背景是至關重要的。這有助于確保評定過程不僅僅關注表面現象或短期行為，而是深入考察組織的長期ESG戰略和實際行動。廣泛的背景設定能夠確保ESG宣稱具有實質性和可持續性，避免被視為走過場或漂綠行為；確保實質性與可持續性：通過設定廣泛的背景，合格評定能夠更全面地評估組織在ESG方面的表現，包括其政策、流程、績效數據、改進計劃等。這種全面的評估有助于揭示組織在ESG方面的真實狀況，確保其宣稱與實際行動相符，從而增強組織的可信度和聲譽。合格評定的方式、ISOCASCO標準與工具箱指導；合格評定方式的多樣性；合格評定可通過多種方式進行，這些方式根據其特性和流程的不同，決定了評定所提供的置信水平。不同的評定方式可能適用于不同的ESG領域和情境，組織應根據具體需求選擇合適的評定方式。ISOCASCO的標準與工具箱；ISOCASCO的標準發布：國際標準化組織（ISO）的合格評定委員會（CASCO）已發布多項標準，這些標準作為CASCO工具箱的一部分，為合格評定提供了全面的框架和指導。CASCO工具箱中的標準涵蓋了合格評定的各個方面，確保了評定的公正性、能力和一致性；標準的內容與范圍：這些標準規定了合格評定的基本要求，包括公正性、能力和一致性等方面。標準還定義了合格評定的術語，并涵蓋了測試、審核、檢查、評估、檢驗、核查、審定、認證（針對體系、服務、產品和人員）以及認可等多種活動。CASCO工具箱的實踐指導。工具箱的實用文件：CASCO工具箱不僅包含標準，還包含有用的文件，為合格評定實踐和要求提供具體的指導。這些文件可能包括如何編寫可進行合格評定的文件、如何實施評定流程、如何確保評定的公正性和一致性等方面的指導；實踐指導的意義：CASCO工具箱中的實踐指導文件對于組織進行合格評定具有重要意義。它們可以幫助組織理解并遵循合格評定的標準和要求，確保評定的有效性和可靠性。通過遵循這些實踐指導，組織可以提高其在ESG方面的透明度和可信度，增強相關方對其ESG表現的信任。合格評定與相關術語解析；為了理解合格評定，了解相關術語很有幫助。合格評定是指證明規定要求得到滿足（見ISO/IEC17000:2020的4.1），而規定要求是指所陳述的需求或期望（見ISO/IEC17000:2020的5.1）。理解合格評定相關術語；合格評定的定義：指證明規定要求得到滿足的過程(見ISO/IEC17000:2020《合格評定詞匯和通用原則》4.1）；合格評定的結果：合格評定過程可能得到一個肯定或否定的結果?？隙ńY果證實規定要求得到滿足，而否定結果則表明規定要求未得到滿足。合格評定的活動范圍：合格評定包括一系列活動，如檢測、檢驗、審定、核查、認證以及認可等。這些活動在ESG原則的實施過程中，對于驗證組織是否符合相關標準、法規或技術規范至關重要；檢測：檢測是對組織在ESG方面的特定參數或指標進行量化和測量的過程，以評估其是否符合規定要求或標準。這一過程通常涉及使用特定的方法、儀器或程序來收集和分析數據；檢驗：通過觀察和檢查，以確認組織在ESG實踐中的符合性情況，判斷其是否滿足規定要求或標準。這一過程可能包括現場檢查、文件審查、記錄核對等多種方式；審定：審定是對組織提交的ESG報告、數據或信息進行審核，以驗證其真實性、準確性和完整性，并評估其是否符合規定要求或標準。這一過程通常涉及對提交材料的仔細審查、核實和評估；核查：對組織的ESG管理體系和流程進行系統性檢查，確保其有效性和合規性；認證：認證是由具備資質的第三方機構對組織的ESG實踐進行全面評估，以確認其是否符合特定標準或要求，并頒發認證證書的過程。這一過程旨在向外界證明組織在ESG方面的表現達到了特定水平；認可：對從事ESG合格評定活動的機構或人員（如認證機構、檢驗機構、審核員等）進行資質認可，以確認其具備實施特定合格評定活動的能力、公正性和一致性，并頒發認可證書的過程。這一過程旨在向外界證明被認可的機構或人員具備相應的專業能力和公信力。合格評定的功能法：PDISOIWA48的附錄A《鑒證和合格評定》中描述的功能法為理解合格評定提供了一種框架，它將合格評定解釋為一系列功能，有助于實現這些功能的活動可被描述為合格評定活動。規定要求的定義與范圍。規定要求：指所陳述的需求或期望（見ISO/IEC17000:2020《合格評定詞匯和通用原則》5.1）；規定要求的來源：規定要求可能在諸如法規、標準和技術規范這樣的規范性文件中作出說明。這些文件為組織提供了明確的指導和要求，確保其在ESG方面的表現符合社會期望和法律法規；規定要求的性質：規定要求可能是具體的，也可能是通用的。具體的要求通常針對特定的活動、產品、服務或體系，而通用的要求則可能適用于更廣泛的范圍；規定要求在合格評定中的作用：合格評定的核心就是驗證組織是否滿足這些規定要求。通過合格評定，可以確保組織在ESG方面的表現符合相關標準、法規或技術規范，從而增強市場信心，促進可持續發展。合格評定：確定與證明ESG要求滿足之道；合格評定的核心目的：合格評定的核心目的在于確定和證明組織所規定的ESG要求如何得到滿足。這一過程是確保組織在ESG方面表現符合既定標準、法規或技術規范的關鍵環節，對于提升組織信譽、增強市場競爭力以及促進可持續發展具有重要意義；系統評價、審定與核查的過程。系統評價：系統評價是合格評定的首要步驟，它涉及對組織在ESG方面的表現進行全面、系統的審查。評價過程中，需要對照形成文件的宣稱（即組織公開承諾或聲明的ESG目標、政策、措施等）進行逐一核對，確保組織實際表現與宣稱相符。評價應涵蓋組織在環境、社會和治理三個維度的所有相關方面，確保評價的全面性和準確性；審定：審定是對組織提交的ESG報告、數據或信息進行詳細審核的過程。審定過程中，需要驗證報告、數據或信息的真實性、準確性和完整性，確保其能夠真實反映組織在ESG方面的表現。審定應由具備專業資質和獨立性的第三方機構進行，以確保審定結果的客觀性和公正性；核查：核查是對組織的ESG管理體系、流程或活動進行現場檢查或驗證的過程。核查過程中，需要確認組織是否按照既定要求實施了ESG管理措施，并評估這些措施的有效性和合規性。核查可以包括對組織現場、文件、記錄等多方面的檢查，以確保核查結果的全面性和準確性。合格評定應綜合考慮多維因素以確保全面合規；地理位置與社區/市場地位的影響；地理位置：地理位置對ESG合格評定具有重要影響。不同地區的自然環境、社會文化和經濟狀況各異，這要求評定過程中必須充分考慮地域特性，確保評定結果的準確性和適用性；社區/市場地位：組織在社區或市場中的地位也是評定過程中不可忽視的因素。一個組織在其所在社區或行業中的影響力、貢獻度以及聲譽，都會對其ESG合格評定產生影響。標準、規范、法規與市場因素的融入；標準與規范：ESG合格評定必須遵循相關的國際、國內標準和規范，確保評定過程的科學性和規范性；法規要求：法律法規是ESG合格評定的基礎。組織必須嚴格遵守相關法律法規，確保其ESG行為合法合規；市場因素：市場因素如消費者需求、投資者偏好等也會對ESG合格評定產生影響。組織需要密切關注市場動態，及時調整其ESG策略以滿足市場需求。示例：生物多樣性凈增益準則與其他ESG因素的平衡。生物多樣性凈增益準則：種植的樹木多于砍伐的樹木可能符合生物多樣性凈增益準則，這是ESG合格評定中的一個重要方面。然而，這并不意味著組織在其他ESG相關因素方面也必然合格；平衡考慮：在評定過程中，需要綜合考慮組織在環境保護、社會責任和公司治理等多個方面的表現。例如，雖然組織在生物多樣性保護方面取得了顯著成效，但如果其在勞動權益、供應鏈管理或反腐敗等方面存在問題，那么其ESG合格評定結果仍可能受到影響；全面評估：因此，ESG合格評定必須是一個全面、細致的過程，需要綜合考慮多個維度和因素，確保評定結果的準確性和全面性。有關ISO/CASCO的更多信息，請訪問：/casco.htmlESG宣稱的合理性判斷及評定考慮因素；被評定組織選擇與行動的解釋要求；解釋選擇與行動：被評定組織應詳細解釋其在ESG方面所選擇的證據、方法和行動。這包括為何選擇這些特定的證據來支持其ESG宣稱，采用何種方法來實施ESG措施，以及采取了哪些具體行動來推動ESG目標的實現；關聯性說明：組織還需闡述這些選擇和行動與其ESG宣稱之間的關聯性為何是恰當的。即，組織需要證明其所選擇的證據、方法和行動能夠有效地支持其ESG宣稱，確保宣稱的真實性和可信度。合格評定機構/鑒證從業者的合理性判斷；判斷宣稱合理性：合格評定機構/鑒證從業者將在合理范圍內，根據組織的選擇和行動來判斷其ESG宣稱是否具有合理性。這要求評定機構/鑒證從業者對組織的ESG表現進行全面、客觀的評價，確保宣稱與組織的實際表現相符；依據選擇與行動：評定機構/鑒證從業者的判斷將主要基于組織所提供的證據、方法和行動。因此，組織需要確保其所提供的信息真實、準確、完整，以便評定機構/鑒證從業者能夠做出準確的判斷。內部檢查準確性與評定人員公正性的考慮。內部檢查準確性：合格評定機構/鑒證從業者還可能考慮組織內部檢查的準確性。這包括組織是否建立了有效的內部檢查機制，以確保其ESG表現的真實性和可靠性。評定機構/鑒證從業者可能會通過審查組織的內部檢查報告、數據等來判斷其準確性。評定人員公正性：此外，評定機構/鑒證從業者還會關注評定人員的公正性。這要求評定人員具備專業的知識和技能，能夠客觀、公正地對組織的ESG表現進行評價。評定機構/鑒證從業者可能會通過評審人員能力、進行面談等方式來確保評定人員的公正性。合格評定活動的主體與對象闡釋：執行合格評定活動的主體決定了以下兩者之間的關系：合格評定活動的主體（合格評定機構）定義；合格評定機構：指執行合格評定活動（不包括認可）的機構（見ISO/IEC17000:2020標準中的4.6條款），明確指出了合格評定機構的職責范圍，即實施除認可外的合格評定活動；合格評定對象；指規定要求適用的客體，這包括但不限于產品、過程、服務、體系、裝置、項目、數據、設計、材料、宣稱、人員、機構或組織，或者其中的任意組合（見ISO/IEC17000:2020標準中的4.2條款）；主體與對象（即合格評定機構與合格評定對象）之間的關系闡述。執行合格評定活動的主體（合格評定機構）與合格評定對象之間的關系：合格評定機構負責對合格評定對象進行評定，以判斷其是否符合相關規定要求。這種關系是基于合格評定活動的本質和目的而建立的，即確保對象符合特定的標準、規范或要求，從而提供可信的評定結果和證明；在實際操作中，合格評定機構會根據相關的標準、規范或要求，對合格評定對象進行全面的評估、審查和測試，以確保其符合性。同時，合格評定機構還會遵循公正、客觀、獨立的原則，確保評定結果的準確性和可靠性。合格評定執行主體與角色：執行合格評定活動的機構可以是第一方、第二方或第三方（見表13）。這些方不應與法律實體描述混淆；合格評定是確保ESG原則有效實施的關鍵環節，而執行合格評定活動的主體則包括第一方、第二方和第三方。這三方在執行合格評定活動時具有不同的角色和定位：第一方：主要負責自我評估和改進，通過內部的ESG評估活動來提升自身的ESG表現；第二方：關注合格評定對象的使用利益，通過評估來確保對象的ESG性能符合其期望和要求，降低投資風險；第三方：以其專業性和獨立性著稱，通過獨立評估為企業提供權威的ESG性能證明，增強市場信任度。表13：開展合格評定活動的各方執行合格評定活動的主體描述及示例第一方-定義：由提供或作為合格評定對象的人或組織執行；-ESG示例：在ESG方面，第一方通常指被評估產品的生產或提供組織本身，負責對其自身的ESG表現進行評估；-擴展：這也涵蓋由提供組織控制的外部機構，如子公司或關聯公司，在執行與母公司產品或服務相關的合格評定活動時，同樣被視為第一方。第二方-定義：由對合格評定對象有使用利益的人或組織執行；-ESG示例：在ESG領域，第二方可能是投資者（或其盡職調查專家代表），他們關注組織的ESG表現以做出投資決策；也可能是宣稱、報告或披露信息的購買者或使用者，他們依賴這些信息來評估組織的可持續性；-擴展：由具有使用利益的組織控制的外部機構，如投資者的顧問公司或審計機構，在執行與投資者利益相關的合格評定活動時，也被視為第二方。第三方-定義：由獨立于合格評定對象提供者且對該對象無使用利益的人或組織執行；-特點：第三方機構通常具有專業性和獨立性，能夠基于合格評定活動提供客觀的意見或證書；-ESG應用：在ESG領域，第三方機構可能包括獨立的認證機構、檢測機構或評估機構，它們對組織的ESG表現進行獨立評估，并可能頒發相關證書或報告，以證明組織的ESG符合性。第三方意見（鑒證）與認證要求：出于符合性目的，授權機構（監管機構、政府等）可能要求在宣稱、報告或披露信息被接受為有效且符合用途之前，提供第三方意見（鑒證）和/或認證；合規性目的與授權機構要求；目的闡述：出于符合性目的，即為了確保宣稱、報告或披露信息的準確性和合規性，相關方需遵循特定要求；授權機構要求：授權機構（如監管機構、政府等）可能會提出特定要求，這些要求通常涉及在宣稱、報告或披露信息被接受為有效且符合用途之前，必須提供第三方意見（鑒證）和/或認證。此要求旨在通過獨立第三方的評估和確認，增加信息的可信度和合規性保證。第三方意見（鑒證）的作用；鑒證定義：第三方意見（鑒證）是由獨立的第三方機構提供的，對宣稱、報告或披露信息的準確性和合規性進行評估和確認的過程；鑒證機構能力：鑒證機構通常具備專業的知識和經驗，能夠依據相關標準、規范或法規，對信息進行全面、客觀、公正的評估。其評估結果具有權威性和可信度，能夠為利益相關者提供重要參考；鑒證的意義：通過提供第三方意見，鑒證機構可以增加信息的可信度和透明度，幫助利益相關者更好地了解信息的真實