第6章應收應付款管理學習目標知識目標：了解應收應付款管理的意義和內容了解金蝶K/3應收款系統和應付款系統的功能掌握應收款和應付款系統基礎設置的內容和方法掌握應收款和應付款業務處理的內容和方法掌握應收款和應付款系統期末業務處理的內容和方法能力目標：能夠根據業務資料完成以下操作設置應收應付款系統選項完成應收應付款系統基礎設置根據業務發生情況進行業務處理完成應收應付款期末賬表分析并結賬本章內容6.1應收應付款管理概述6.2應收應付款系統初始設置

6.2.1設置系統參數

6.2.2設置基礎資料

6.2.3錄入初始數據

6.2.4結束初始化6.3

應收應付款業務處理

6.3.1發票處理

6.3.2其他應收(應付)單處理

6.3.3收款付款處理

6.3.4

退款處理

6.3.5

票據管理

6.3.6

核銷管理

6.3.7壞賬處理

6.3.8憑證處理6.4應收應付款賬表管理與分析6.5期末處理

6.5.1期末對賬

6.5.2

期末調匯

6.5.3期末結賬 代表難點代表重點6.1應收應付款管理概述

應收款是企業因對外賒銷產品、材料、供應勞務等業務而應向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項，包括應收銷售款、其他應收款、應收票據等。

應付款是企業因對外采購材料、產品或接受勞務而應向供貨方、提供勞務的單位或個人支付的款項，包括應付采購款、其他應付款、應付票據等。6.1.1

應收應付款管理的意義和內容通過應收款政策能夠促進企業增加銷售，顯著提高企業市場占有率和利潤水平。應收應付款管理的意義：通過應收款政策能夠促成產成品存貨減少，降低存貨倉儲、保險等管理費用，縮短產成品的庫存時間，加速資金周轉。通過制定合理的應收款信用政策，能夠有效降低壞賬比例，減少應收款的壞賬成本。

通過合理利用供應商的信用政策形成應付款，能夠使企業獲得低成本的資金來源，降低流動資金成本。

通過合理的應付款管理，及時支付各項欠款，能夠提升企業的信用形象。

通過應收應付款的統籌管理，能夠及時清理各種往來款項，理清債權債務關系，減少經濟糾紛和壞賬發生的可能性。6.1.1

應收應付款管理的意義和內容制定合理的信用政策。應收款管理的內容主要包括：及時核算已發生的應收賬款。跟蹤應收賬款的回收情況。對拖欠款項及時催收，建立壞賬準備金制度。6.1.1

應收應付款管理的意義和內容準確了解供應商的信用政策。應付款管理的內容主要包括：及時核算已發生的應付賬款。跟蹤應收賬款的支付情況。對拖欠款項及時組織資金還款。6.1.2應收應付款管理系統簡介通過建立客戶和供應商檔案，輸入單據和憑證，進行往來賬款的日常核算，動態地反映與客戶和供應商的往來賬款情況。金蝶K/3的應收應付款管理系統主要功能：通過系統的自動匯總，幫助用戶便捷地進行往來賬款的核銷。通過設置壞賬準備的參數和對應科目，系統自動計提壞賬準備并生成憑證。通過設置賬齡分析參數，系統自動匯總編制賬表供用戶進行賬齡分析。通過設置報警級別，提醒用戶及時催收欠款，并幫助用戶對各類客戶的信用進行評級。通過合同管理，反映合同與其他單據的關聯及執行情況，滿足企業加強合同管理的需要。6.1.2應收應付款管理系統簡介注意：與往來賬有關的科目，如應收賬款、應收票據、預付賬款、應付賬款、應付票據、預收賬款等在總賬中不應再設立明細科目，而應設置為客戶往來或供應商往來輔助核算，通過設立客戶、供應商和存貨等分類檔案，集中在應收應付款系統中進行往來賬款的管理。在業務處理上，與往來賬有關的憑證輸入和款項的查詢也在應收應付款系統中進行，總賬系統不再對與往來賬有關的憑證進行憑證填制的業務處理。應收應付款系統生成的數據將通過憑證傳輸到總賬系統，達到數據共享。

6.1.2應收應付款管理系統簡介應付款系統與其他系統的接口關系6.1.2應收應付款管理系統簡介應收款系統與其他系統的接口關系6.1.3應收應付款管理系統操作流程6.2應收應付款系統初始設置應收應付款系統基礎設置是指在進行應收款和應付款業務處理之前必須完成的系統功能設置和基礎信息的錄入。內容包括：設置系統參數設置基礎資料錄入初始數據結束初始化6.2.1設置系統參數啟用應收應付款系統進行業務管理，首先要為業務處理制定基本的規則，如壞賬的處理方式、業務發生涉及的常規科目設置、系統的單據處理方式，等等，由于業務處理規則往往是多元化的選擇和組合，所以系統制定了基本的選項供用戶選擇。例題設置上海市AAA公司應收款系統賬套參數。設置應收款系統賬套參數的操作說明6.2.2

設置基礎資料應收應付款系統在進行業務處理過程中，除了需要前期已經設置的公共基礎資料外，還需要根據應收應付款業務結算和管理的要求補充設置一些相關的基礎資料，如付（收）款條件、價格管理資料、信用管理資料等。1.付（收）款條件付款條件用于應付款系統的付款結算管理，通過在系統中設置付款條件的內容，達到及時付款，提高資金利用率的目的。收款條件用于應收款系統的收款結算管理，通過在系統中設置收款條件的內容，及時催促客戶歸還貨款，以達到提高資金周轉率，減少壞賬發生的目的。

6.2.2

設置基礎資料1.付（收）款條件例題按表6-1設置應付款系統的付款條件。表6-1應付款系統付款條件代

碼名

稱結算方式起

算

日01輔料采購付款條件信用天數結算單據日期后60天應付款系統付款條件設置的操作說明6.2.2

設置基礎資料2.信用管理例題按表6-2設置對天麗公司的信用管理基礎資料。表6-2對天麗公司的信用管理客戶代碼和名稱信用級次信用額度（元）物料代碼數量（件）01001，天麗公司350000T恤001500應收款系統信用管理設置的操作說明6.2.3

錄入初始數據應收應付款管理系統的初始數據與總賬系統有著對應關系，但在數據管理上又存在著獨立性，在內容上要求更為詳細具體，所以必須在應收應付款管理系統中另行錄入期初余額，并且要與總賬系統進行對賬，以檢查初始數據的準確性。例題按表6-3錄入期初應付賬款初始數據。

表6-3應付賬款期初余額

單據名稱單據日期（財務日期）核算項目摘要產品代碼數量(米)單價（元）價稅合計(元)初始化_采購增值稅發票2009-10-29興盛公司貨款001200050117000錄入初始數據操作說明6.2.4

結束初始化在所有的初始數據錄入完畢后，為了檢驗錄入數據的準確性，需進行初始化檢查和對賬，在通過檢查對賬檢測后，才能真正結束初始化。初始化檢查主要是檢查當前系統是否初步具備了業務核算所必需的設置。主要是檢查系統參數設置是否完善。1.初始化檢查初始化檢查操作說明6.2.4

結束初始化

在錄入初始數據后，應收應付款系統應與總賬系統數據進行核對，保證業務數據在不同系統之間的一致性。2.初始化對賬初始化對賬操作說明6.2.4

結束初始化完成系統參數設置、基礎資料設置和初始數據錄入工作后，初始化工作即告完成，在開始日常業務處理之前，應進行結束初始化的操作。在結束初始化之后，初始數據將不能再被修改，以保證核算起點的一致性和準確性。3.結束初始化結束初始化操作說明6.3應收應付款業務處理在建立了應收應付款管理系統的條件下，用戶日常往來業務形成的單據，全部在應收或應付款系統中輸入并生成憑證。

應付款系統是用來核算與供應商之間資金往來關系的，應付賬款、應付票據和預付賬款的有關單據在應付款系統中輸入。

應收款系統是用來核算與客戶之間資金往來關系的，應收賬款、應收票據和預收賬款的有關單據均在應收款系統輸入。6.3.1發票處理往來業務的發生是指由于賒銷或賒購等原因導致應收款或應付款的增加。往來業務的日常處理以這些原始單據的錄入為起點，往來業務發生時錄入的單據和憑證是往來賬款結算和核銷的對象，壞賬的處理與壞賬準備的計提也以此為基礎。應付業務發生時，一般會生成采購發票或應付單據。應收業務發生時，一般會生成銷售發票或應收單據。增值稅專用發票普通發票6.3.1發票處理往來業務的單據處理在流程上一般分為兩個階段。例題采購部業務員陳炎向新新公司購進輔料002共10000套，單價15元/套，價款150000元，增值稅率為17%，貨款未付。單據錄入單據審核目的是把業務發生時的原始單據資料輸入系統，這時的單據尚未形成記賬憑證。主要是對已錄入的單據的內容進行校對，檢查其正確性，經審核后的單據才能制單形成記賬憑證。錄入發票的操作說明審核、修改或刪除單據的操作說明6.3.2

其他應收（應付）單處理其他應收（應付）單主要是指一些不涉及存貨內容的單據。此類單據通常是在采購業務或銷售業務發生時所伴生的其他往來款項，如采購過程中供應商代墊的運雜費，在采購方核算時，該運雜費為應付款項；銷售過程中企業為客戶代墊的運雜費，銷售方在代墊了款項后也應及時核算這一筆應收款項。例題采購部業務員陳炎向新新公司購進輔料002時，新新公司代墊運雜費1000元。錄入其他應付單的操作說明6.3.3

收款付款處理收款付款業務與應收應付業務是相對應的，有應收應付款項的發生，隨后就會通過收款或付款對應收應付款進行結算與核銷。在填制單據時，必須分清填制的單據屬于何種業務類型。應收應付款項發生時，不涉及資金收付，但會有往來科目的發生額。

應收應付款項結算時，會生成收款單據或付款單據，涉及到具體的結算方式和資金的實際增減。6.3.2

收款付款處理應付款結算會產生付款結算單據，日常業務中支付貨款、預付貨款按付款單、預付單錄入。6.3.2

收款付款處理應收款結算會產生收款結算單據，日常業務中收到貨款、預收貨款按收款單、預收單錄入。6.3.2

收款付款處理往來款項的結算分為兩個階段：收款單或付款單的錄入對往來款項進行核銷任務是把實際發生的資金結算業務數據錄入到系統中。指定所錄入的收（付）款單是對哪筆往來業務款項進行結算。例題以電匯方式，支付上月欠興盛公司貨款117000元，結算號：D112233，經辦人：陳炎。錄入付款單的操作說明6.3.4

退款處理在采購和銷售業務中都有可能發生退款情況，發生退款的原因主要是貨物在質量或品種規格等方面不符合雙方約定，采購方要求退回或在價格上給予折讓。退款單用于處理前期已進行了貨款結算，并已錄入了“付款單”（應收款系統為“收款單”），因某種原因需要退還貨款的情況。

例題上月從興盛公司購進的面料001存在質量問題，現貨物已退回，同時收到原已支付的應付款項117000元，貨款結算方式為電匯，結算號為33333。退款處理的操作說明6.3.5

票據管理票據管理是指對應收票據和應付票據的管理。在采購過程中采用銀行承兌匯票或商業承兌匯票結算方式結算，形成應付票據。在銷售過程中采用銀行承兌匯票或商業承兌匯票結算方式結算，形成應收票據。金蝶K/3應收應付款系統中的票據管理可以記錄票據的詳細信息，包括票據金額、利率、日期、貼現、背書、計息、結算和轉出等內容。6.3.5

票據管理

1.增加票據票據按形成的時間區段分為期初票據和日常經營形成的票據，相應地，增加票據的方式也分為兩種，即期初票據的錄入和日常票據的錄入。例題向興盛公司購進面料002共4000米，單價50元/米，增值率17%，開出三個月期無息商業承兌匯票一張。收票單位：興盛公司；票據面值：234000元；簽發日期：2009年11月29日，到期日：2010年02月28日；往來業務編號：F103。增加票據的操作說明增加票據的操作說明——后續操作6.3.5

票據管理

2.票據管理票據管理是指對企業現存的應收和應付票據的處理情況所進行的控制和核算。對票據的處理包括票據的貼現、背書、轉出、結算和計息等內容。例題欠銀狐公司的商業承兌匯票80000元到期，用銀行存款支付。票據結算的操作說明6.3.6

核銷管理會計上的核銷是指在收到貨款或支付貨款時，將收款與前期的應收賬款進行核對沖銷，或將付款與前期的應付賬款進行核對沖銷，從而使得賬目上往來業務的結算關系更為明晰的一種核算方法。推而廣之，當與對方單位即存在債務關系又存在債權關系時，也可以通過核銷的方式將債權沖銷債務，使雙方的債權債務關系更為清楚明確。應付款系統的核銷處理：付款結算預付沖應付應付沖應收應付款轉銷6.3.6

核銷管理預付款轉銷預付沖預收付款沖收款應收款系統的核銷處理：到款結算預收沖應收應收沖應付應收款轉銷6.3.6

核銷管理預收款轉銷預收沖預付收款沖付款6.3.6

核銷管理例題將對新新公司的預付款和應付款20000元相互沖銷，往來業務編號：F105。核銷管理的操作說明6.3.7

壞賬處理壞賬的處理包括壞賬發生、壞賬收回和壞賬計提。其中，壞賬的發生和收回是根據往來款業務情況在日常核算中進行的，而壞賬的計提則只在年末進行。例題天麗公司因經營不善破產清算，其所欠貨款30000元已無法收回，經批準做壞賬處理。1.發生壞賬發生壞賬的操作說明6.3.6

壞賬處理例題名達公司前欠貨款25000元已做壞賬處理，現該公司已電匯歸還了所欠貨款。2.收回壞賬收回壞賬的操作說明6.3.6

壞賬處理

計提壞賬準備只在年末進行，且由系統自動處理生成憑證。3.計提壞賬準備計提壞賬準備的操作說明6.3.8

憑證處理憑證處理就是將錄入的原始單據制作成記賬憑證。通過憑證處理，應收應付款系統生成的往來業務數據才能傳送到總賬系統，實現應收應付款系統與總賬系統信息的共享。憑證處理可以在單據處理窗口通過審核、核銷后立即生成憑證，也可以在業務處理完成之后，使用系統的憑證生成功能進行憑證處理。例題將例6-11中以電匯方式，支付上月