1．標準內部控制審計報告內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年×月×日的財務報告內部控制的有效性。一、企業對內部控制的責任按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是××公司董事會的責任。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。三、內部控制的固有局限性內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。四、財務報告內部控制審計意見我們認為，××公司于××年×月×日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）（蓋章）

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）中國××市

××年×月×日2．帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）

××年×月×日的財務報告內部控制的有效性。[“一、企業對內部控制的責任”至“四、財務報告內部控制審計意見”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。]五、強調事項我們提醒內部控制審計報告使用者關注，[描述強調事項的性質及其對內部控制的重大影響。]本段內容不影響已對財務報告內部控制發表的審計意見。××會計師事務所

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××年×月×日3．否定意見內部控制審計報告(1)重大缺陷已包含在企業內部控制評價報告中，并得到公允反映；對財務報表發表的審計意見未受影響內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年×月×日的財務報告內部控制的有效性。[“一、企業對內部控制的責任”至“三、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。]四、導致否定意見的事項重大缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。[指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。]有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息的真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內部控制失去這一功能。××公司管理層已識別出上述重大缺陷，并將其包含在企業內部控制評價報告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在××公司××年財務報表審計中，我們已經考慮了上述重大缺陷對審計程序的性質、時間安排和范圍的影響。本報告并未對我們在××年×月×日對××公司××年財務報表出具的審計報告產生影響。五、財務報告內部控制審計意見我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現控制目標的影響，××公司于××年×月×日未能按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制。××會計師事務所

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××年×月×日(2)重大缺陷尚未包含在企業內部控制評價報告中；對財務報告發表的審計意見未受到影響內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）

××年×月×日的財務報告內部控制的有效性。[“一、企業對內部控制的責任”至“三、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。]四、導致否定意見的事項重大缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。[指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。]有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息的真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內部控制失去這一功能。上述重大缺陷尚未包含在企業內部控制評價報告中。在××公司××年財務報表審計中，我們已經考慮了上述重大缺陷對審計程序的性質、時間安排和范圍的影響。本報告并未對我們在××年×月×日對××公司××年財務報表出具的審計報告產生影響。五、財務報告內部控制審計意見我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現控制目標的影響，××公司于××年×月×日未能按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制。××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）（蓋章）

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××年×月×日(3)重大缺陷已包含在企業內部控制評價報告中，但未得到公允反映；對財務報表發表的審計意見未受影響內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年×月×日的財務報告內部控制的有效性。[“一、企業對內部控制的責任”至“三、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。]四、導致否定意見的事項重大缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。[指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。]有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息的真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內部控制失去這一功能。管理層已識別出上述重大缺陷，并將其包含在企業內部控制評價報告中，但未在所有重大方面得到公允反映。在××公司××年財務報表審計中，我們已經考慮了上述重大缺陷對審計程序的性質、時間安排和范圍的影響。本報告并未對我們在××年×月×日對××公司××年財務報表出具的審計報告產生影響。五、財務報告內部控制審計意見我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現控制目標的影響，××公司于××年×月×日未能按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制。××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）（蓋章）

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××年×月×日4．無法表示意見內部控制審計報告內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年×月×日的財務報告內部控制進行審計。[刪除注冊會計師的責任段，“一、企業對內部控制的責任”和“二、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。]三、導致無法表示意見的事項[描述審計范圍受到限制的具體情況。]四、財務報告內部控制審計意見由于審計范圍受到上述限制，我們未能實施必要的審計程序以獲取發表意見所需的充分、適當證據，因此，我們無法對××公司財務報告內部控制的有效性發表意見。五、識別的財務報告內部控制重大缺陷（如在審計范圍受到限制前，執行有限程序未能識別出重大缺陷，則應刪除本段）重大缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。盡管我們無法對××公司財務報告內部控制的有效性發表意見，但在我們實施的有限程序的過程中，發現了以下重大缺陷：[指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。]有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息的真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內部控制失去這一功能。××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）（蓋章）

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）中國××市

××年×月×日5．增加非財務報告內部控制重大缺陷段的審計報告內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年×月×日的財務報告內部控制的有效性。[“一、企業對內部控制的責任”至“四、財務報告內部控制審計意見”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。]五、非財務報告內部控制重大缺陷在內部控制審計過程中，我們注意到××公司的非財務報告