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文檔簡介

手續費及傭金收入查驗,,,,,,,,,,

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所屬會計師事務所：,立信會計師事務所（特殊普通合伙）,,,,,,,,,

被審計單位：,XXX銀行股份有限公司,,,,審核員：,審核員A,日期：,20XX.X.X,索引號：,SC-20

審查項目：,手續費及傭金收入,,會計期間：,20XX.12.31,復核員：,復核員B,日期：,20XX.X.X,頁次：,

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審計說明:,,,,,,,,,,

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1、獲取客戶的手續費收費標準，檢查是否符合監管部門和銀行的標準,,,,,,,,,,

獲取客戶與保險公司、電信等外部單位簽訂的代理業務手續費分配合同,,,,,,,,,,

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客戶收費標準資料索引，,,,,,,,,,,

銀監及央行限定標準索引，,,,,,,,,,,

"代理業務相關合同索引,",,,,,,,,,,

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2、獲取客戶的業務系統流水，抽取若干時點的數據與賬務系統相比較,,,,,,,,,,

日期,業務類型,業務系統流水金額,財務系統反應金額,差異,,,,,,

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合計,,,,,,,,,,

結論：,,,,,,,,,,

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3、檢查各支出的會計處理有無跨年度現象,,,,,,,,,,

查看客戶當期期末最后幾天及下期前幾天發生的手續費業務發生日期，財務列示是否與業務系統一致,,,,,,,,,,

日期,業務類型,業務系統流水金額,財務系統反應金額,差異,,,,,,

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合計,,,,,,,,,,

結論：,,,,,,,,,,

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4、根據相關業務年度比較情況，并結合了解的客戶中間業務實際情況下予以判斷是否合理,,,,,,,,,,

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5、利用IT審計技術，抽取若干大額賬戶并結合其資金流向，匡算該賬戶中間業務手續費收入是否正確,,,,,,,,,,

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6、根據獲取的代理業務合同手續費率，匡算代理業務手續費收入

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