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文檔簡介

可能表明存在重大錯報風險的情況和事項

以下是可能表明存在重大錯報風險的情況和事項的示例。這些情況和事項涵蓋范圍廣泛，然而，并非所有的情況和事項都與每項審計業務相關，下面所列情況和事項也不一定完整。

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1.在經濟不穩定（如貨幣發生重大貶值或經濟發生嚴重通貨膨脹）的國家或地區開展業務；

2.在高度波動的市場開展業務（如期貨交易）；

3.在高度復雜的監管環境中開展業務；

4.持續經營和資產流出性出現問題，包括重要客戶流失；

5.獲取資本或借款的能力受到限制；

6.被審計單位經營所處的行業發生變化；

7.供應鏈發生變化；

8.開發新產品或提供新服務，或進入新的業務領域；

9.開辟新的經營場所；

10.被審計單位發生變化，如發生重大收購、重組或其他異常的事項；

11.擬出售分支機構或業務分部；

12.存在復雜的聯營或合資企業；

13.運用表外融資、特殊目的實體以及其他復雜的融資安排；

14.從事重大的關聯方交易；

15.缺乏具備會計和財務報告技能的員工；

16.關鍵人員變動（包括核心執行人員的離職）；

17.內部控制存在缺陷，尤其是管理層未處理的內部控制缺陷；

18.信息技術戰略與經營戰略不協調；

19.信息技術環境發生變化；

20.安裝新的與財務報告有關的重大信息技術系統；

21.經營活動或財務業績受到監管機構或政府機構的調查；

22.以往發生的錯報或錯誤，或者在本期期末出現重大會計調整；

23.發生大額非常規或非系統性交易（包括公司間的交易和在期末發生大量收入的交易）；

24.按照管理層特定意圖記錄的交易（如債務重組、資產出售，交易性債權的分類）；

25.采用新的會計準則；

26.涉及復雜過程的會計計量；

27.涉及重大計量不確定性（包括會計估計）的事項或交易；

28.存在未決訴訟和或有負債（如售后質量保證、財務擔保和環境補救）。

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