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文檔簡介

1/5會計實操文庫記賬實操-凈化工程有限公司的賬務處理示例一、收入賬務處理1.承接醫院手術室凈化工程，合同總價800萬元，項目周期10個月，按完工百分比法確認收入，本季度完成30%。確認收入：借：應收賬款[醫院名稱]2,400,000（8000000×30%）貸：主營業務收入手術室凈化工程2,400,000收到預付款200萬元時：借：銀行存款2,000,000貸：預收賬款[醫院名稱]2,000,000項目竣工結算尾款：借：銀行存款6,000,000（8000000×70%）貸：應收賬款[醫院名稱]6,000,0002.為食品加工廠提供空氣凈化設備銷售及安裝服務，設備售價50萬元，安裝費10萬元，款項已收。確認收入：借：銀行存款600,000貸：主營業務收入設備銷售500,000貸：主營業務收入安裝服務100,000二、成本賬務處理1.手術室凈化工程施工過程中，采購凈化板材、過濾器等材料300萬元，人工成本200萬元。材料采購入庫時：借：原材料凈化材料3,000,000貸：應付賬款[供應商名稱]3,000,000領用材料時：借：主營業務成本材料成本3,000,000貸：原材料凈化材料3,000,000計提人工工資時：借：主營業務成本人工成本2,000,000貸：應付職工薪酬2,000,000發放工資時：借：應付職工薪酬2,000,000貸：銀行存款2,000,0002.空氣凈化設備銷售及安裝項目，采購設備成本35萬元，安裝人員工資5萬元。采購設備時：借：庫存商品空氣凈化設備350,000貸：應付賬款[供應商名稱]350,000領用設備用于安裝時：借：主營業務成本設備成本350,000貸：庫存商品空氣凈化設備350,000計提安裝人員工資時：借：主營業務成本人工成本50,000貸：應付職工薪酬50,000發放工資時：借：應付職工薪酬50,000貸：銀行存款50,000三、費用賬務處理1.研發部門為改進凈化技術，投入研發費用100萬元，其中研發人員薪酬70萬元，實驗材料費用30萬元。計提研發人員工資時：借：研發支出費用化支出700,000貸：應付職工薪酬700,000支付實驗材料費用時：借：研發支出費用化支出300,000貸：銀行存款300,000月末結轉研發費用：借：管理費用研發費用1000,000貸：研發支出費用化支出1000,0002.市場推廣部門本月廣告宣傳費30萬元，業務招待費10萬元。支付廣告宣傳費時：借：銷售費用廣告宣傳300,000貸：銀行存款300,000報銷業務招待費時：借：銷售費用業務招待費100,000貸：銀行存款100,000四、資產賬務處理1.購置專業檢測儀器，用于工程驗收檢測，價值200萬元，預計使用8年，無殘值。購入時：借：固定資產檢測儀器200,000

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