1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-產(chǎn)業(yè)園管理有限公司賬務(wù)處理示例一、收入核算1.場地租賃收入示例：公司將產(chǎn)業(yè)園內(nèi)的廠房出租給一家制造企業(yè)，租賃面積為5000平方米，每月每平方米租金為20元，租期一年，合同簽訂時(shí)收取了前三個(gè)月租金300,000元（$5000×20×3$），款項(xiàng)已存入銀行。賬務(wù)處理：借：銀行存款300,000貸：主營業(yè)務(wù)收入場地租賃收入100,000（當(dāng)月確認(rèn)收入）預(yù)收賬款[制造企業(yè)名稱]200,000（后兩個(gè)月租金）后續(xù)每月確認(rèn)收入時(shí)：借：預(yù)收賬款[制造企業(yè)名稱]100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入場地租賃收入100,0002.物業(yè)管理服務(wù)收入示例：為產(chǎn)業(yè)園內(nèi)企業(yè)提供物業(yè)管理服務(wù)，每月收取物業(yè)管理費(fèi)50,000元，當(dāng)月服務(wù)已完成，但款項(xiàng)尚未收到。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款[各企業(yè)名稱]50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入物業(yè)管理服務(wù)收入50,000二、成本核算1.物業(yè)維護(hù)成本示例：本月對產(chǎn)業(yè)園內(nèi)的公共設(shè)施進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)用30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本物業(yè)維護(hù)成本30,000貸：銀行存款30,0002.安保人員薪酬成本示例：本月計(jì)提安保人員工資40,000元，其中基本工資30,000元，績效獎(jiǎng)金10,000元。賬務(wù)處理（計(jì)提工資）：借：主營業(yè)務(wù)成本安保人員薪酬40,000貸：應(yīng)付職工薪酬基本工資30,000應(yīng)付職工薪酬績效獎(jiǎng)金10,000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬基本工資30,000應(yīng)付職工薪酬績效獎(jiǎng)金10,000貸：銀行存款40,000三、費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用示例：公司行政部門發(fā)生辦公費(fèi)8,000元，水電費(fèi)2,000元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)8,000管理費(fèi)用水電費(fèi)2,000貸：銀行存款10,0002.銷售費(fèi)用示例：為吸引更多企業(yè)入駐產(chǎn)業(yè)園，參加行業(yè)招商展會(huì)，支付展會(huì)費(fèi)用15,000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)15,000貸：銀行存款15,000四、資產(chǎn)核算1.固定資產(chǎn)購置示例：購買辦公用電腦10臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值5,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算固定資產(chǎn)入賬價(jià)值和進(jìn)項(xiàng)稅額：固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=$10×5,000=50,000$元進(jìn)項(xiàng)稅額=$50,000×13\%=6,500$元賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)電腦50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款56,5002.固定資產(chǎn)折舊假設(shè)：上述辦公電腦預(yù)計(jì)使用年限為3年，采用直線法計(jì)提折舊，無殘值。計(jì)算月折舊額：月折舊額=$50,000÷(3×12)≈1,388.89$元（保留兩位小數(shù)）賬務(wù)處理（每月計(jì)提折舊）：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)1,388.89貸：累計(jì)折舊1,388.89五、稅務(wù)處理1.增值稅示例：假設(shè)公司為一般納稅人，本月場地租賃收入（不含稅）100,000元，物業(yè)管理服務(wù)收入（不含稅）50,000元，且本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6,500元（來自辦公電腦采購）。場地租賃服務(wù)適用稅率為9%，物業(yè)管理服務(wù)適用稅率為6%。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：場地租賃銷項(xiàng)稅額=$100,000×9\%=9,000$元物業(yè)管理服務(wù)銷項(xiàng)稅額=$50,000×6\%=3,000$元總銷項(xiàng)稅額=$9,000+3,000=12,000$元計(jì)算應(yīng)繳納增值稅：應(yīng)繳納增值稅=$12,0006,500=5,500$元賬務(wù)處理（計(jì)提時(shí)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅5,500實(shí)際繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅5,500貸：銀行存款5,5002.企業(yè)所得稅示例：公司全年利潤總額為800,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=$800,000×25\%=200,000$元賬務(wù)處理（計(jì)提時(shí)）：