1/6會計實操文庫記賬實操-證券公司的賬務處理1.證券經紀業務客戶資金存入客戶A將100,000元資金存入其證券交易賬戶，證券公司收到銀行存款通知。會計分錄：借：銀行存款客戶資金100,000貸：代理買賣證券款客戶A100,000代理買賣證券手續費收入客戶A通過證券公司平臺買入證券，成交金額為500,000元，證券公司按成交金額的0.1%收取手續費。手續費收入=500,000×0.1%=500元會計分錄：借：代理買賣證券款客戶A500貸：手續費及傭金收入經紀業務手續費500客戶資金支取客戶A從證券交易賬戶支取30,000元資金用于個人用途，證券公司辦理轉賬手續。會計分錄：借：代理買賣證券款客戶A30,000貸：銀行存款客戶資金30,0002.證券自營業務證券購入證券公司用自有資金購入價值2,000,000元的股票，資金通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：交易性金融資產股票2,000,000貸：銀行存款2,000,000證券公允價值變動（假設股票價格上漲）期末，該股票公允價值變為2,200,000元。公允價值變動收益=2,200,0002,000,000=200,000元會計分錄：借：交易性金融資產公允價值變動200,000貸：公允價值變動損益200,000證券出售（假設將上述股票全部出售，售價為2,300,000元）會計分錄：借：銀行存款2,300,000貸：交易性金融資產股票2,200,000（成本+公允價值變動）投資收益100,000同時，結轉公允價值變動損益：借：公允價值變動損益200,000貸：投資收益200,0003.證券承銷業務（以代銷為例）收到承銷證券（假設代銷某公司債券）證券公司收到委托代銷的債券，面值總額為10,000,000元，協議約定按銷售金額的一定比例收取代銷手續費。會計分錄：借：代理承銷證券某公司債券10,000,000貸：代理承銷證券款某公司10,000,000代銷證券銷售（假設銷售了60%的債券，銷售金額為6,300,000元）會計分錄：借：銀行存款6,300,000貸：代理承銷證券某公司債券6,000,000（10000000×60%）應付債券承銷款某公司6,300,000結算承銷手續費（假設手續費率為2%）手續費收入=6,300,000×2%=126,000元會計分錄：借：應付債券承銷款某公司126,000貸：手續費及傭金收入承銷業務手續費126,000將剩余債券和款項退還委托方剩余債券金額=10,000,0006,000,000=4,000,000元會計分錄：借：代理承銷證券款某公司4,000,000貸：代理承銷證券某公司債券4,000,000借：應付債券承銷款某公司6,174,000（6300000126000）貸：銀行存款6,174,0004.資產管理業務設立資產管理計劃并募集資金證券公司設立一個資產管理計劃，募集資金5,000,000元，資金存入托管賬戶。會計分錄：借：銀行存款托管賬戶5,000,000貸：代理業務負債資產管理計劃5,000,000資產投資（假設購買證券投資基金）用資產管理計劃資金購買價值3,000,000元的證券投資基金。會計分錄：借：代理業務資產基金投資3,000,000貸：銀行存款托管賬戶3,000,000資產估值（假設基金價值上升到3,200,000元）會計分錄：借：代理業務資產基金投資200,000貸：公允價值變動損益資產管理計劃200,000收益分配（假設按約定向投資者分配收益）假設扣除相關費用后，可供分配收益為100,000元。會計分錄：借：代理業務負債