會計信息系統基礎學習目標

◆了解會計信息系統的概念、基本構成、特點和功能結構◆掌握會計信息系統與手工操作的區別◆理解會計信息系統的運行、維護與評價

9.1會計信息系統概述9.1.1會計信息系統的定義會計信息系統是一個面向價值信息的信息系統，是從對其組織中的價值運動進行反映和監督的角度提出信息需求的信息系統，即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策用的輔助信息的系統。

9.1.2會計信息系統的基本構成

1.硬件硬件是指會計信息系統進行會計數據輸入、處理、存儲、輸出和傳輸的各種設備。包括：輸入設備：鍵盤、鼠標、掃描儀等；數據處理設備：計算機主機等；存儲設備：硬盤、光盤、U盤等；輸出設備：顯示器、打印機等各種網絡設備：網關、網卡、集線器、中繼器、路由器、雙絞線、同軸電纜等。2.軟件軟件分為系統軟件和會計軟件。系統軟件包括：（1）操作系統，如WindowsXP；（2）數據庫管理系統：如Oracle、SQLserver等。會計軟件是專門用于會計核算和管理的軟件，是會計信息系統的重要組成部分。目前會計軟件非常多，國外軟件有Oracle軟件、SAP軟件等；國內軟件主要有用友軟件、金蝶軟件、新中大軟件等。3.人員人員是指從事會計軟件研制開發、使用和維護的人員，主要包括系統分析員、系統設計員、系統維護員和系統操作員等4.數據重點在真實性5.規程《中國財務軟件數據接口標準》《會計電算化工作規范》《會計電算化管理辦法》《商品化會計核算軟件評審規則》《會計核算軟件基本功能規范》9.1.3會計信息系統的特點第一，會計信息系統以計算機和互聯網信息技術為主要工具，采用人機結合方式，進行相互操作。第二，數據采集要求標準化和規范化。第三，數據處理方式集中化和自動化。第四，會計信息載體無紙化。第五，財務和業務的協同處理9.1.4會計信息系統與手工操作的區別1.改變了原有的組織體系2.改進了會計核算形式和方法手工下的會計核算形式和某些核算方法并不是會計數據處理本身所要求的，而是為減少或簡化計算工作量所至。3.改變了原有的內部控制制度4.改變了賬表存儲方式和增加了輸出過程5.使會計的管理職能進一步強化9.2會計信息系統的功能結構分析會計信息系統由三大系統組成，即由財務系統、購銷存系統、管理分析系統組成，每個系統又進一步分解為若干子系統。1.財務系統財務系統主要包括總賬子系統、工資子系統、固定資產子系統、應收子系統、應付子系統、成本子系統、報表子系統、資金管理子系統等。2.購銷存系統對工業企業而言，購銷存系統包括采購子系統、存貨子系統、銷售子系統；對商業企業而言，還應體現符合商業特點的商業進銷存系統。3.管理決策與報告系統管理決策與報告子系統可以歸納為三個層級的功能：經營監控層、報告與分析層、業績評價層。9.3會計信息系統運行維護和評價9.3.1試運行試運行或并行階段是系統開發的實戰演練階段，也可以看成是一個范圍更廣、規模更大的現場測試，因此是一個以用戶方為主、開發方為輔的系統管理階段。用戶方和開發方除了要特別關注；新舊系統的轉換時間、轉換方式、并行時間、新舊系統的維護、新系統的驗證、新舊系統數據一致性、推廣的速度、熱線支持與問題響應處理等問題9.3.2運行和維護系統運行和維護階段是系統開發也命周期的最后一個階段。系統能否運行并充分發揮作用在很大程度上取決于系統維護工作的好壞，因此必須從思想上重視系統維護工作。近幾年，商品化會計信息系統產品之所以能夠較快地發展，一個很重要的因素就在于商品化會計信息系統產品與以前采用其他各種方式開發的系統相比系統維護更有保障。9.3.3系統評價系統評價工作的目的是通過對新系統運行過程和績效的審查，來檢查新系統是否達到了預期目的，是否充分地利用了系統內各種資源（包括計算機硬件資源、軟件資源和數據資源），系統的管理工作是否完善，以及指出系統改進和擴展的方向是什么等。1.系統評價的主要指標（1）經濟指標（2）性能指標（3）應用指標2.評價方法（1）結果觀察法（2）模擬法（3）對比法（4）專家打分法系統評價完后，根據評價結果寫出系統評價報告。評價報告一般包括系統運行的一般情況、系統的使用效果、系統的性能、系統的經濟效益、系統存在的問題及改進意見等五個方面的內容，在上述五方面的評價內容中，通常系統的技術性能評價和經濟效益評價是整個系統評價的主要內容3.系統評價報告以用友軟件ERP-U8為例，分析軟件的功能結構一、軟件功能結構軟件模塊間的數據關系如下：二、技術架構三層架構：數據服務器-應用服務器-客戶端三、系統評價明確系統方案的目標體系和約束條件；確定評價項目和指標體系；制定評價方法并收集有關資料；可行性研究；技術經濟評價；綜合評價案例分析西安高科集團結算中心資金管理系統應用實踐1、企業簡介西安高科（集團）公司成立于1992年，是與西安高新區管委會在“一套人馬、兩塊牌子”的獨特機制下共同成長起來的大型現代國有企業。13年來，公司經歷了從創業之初的“政策扶持、貸款起步、負債經營、滾動發展”的開發模式，到今天的以“責任為重、誠信為本、穩健經營、科學管理”的經營理念為己任，積極致力于“做令人尊敬的現代企業集團”發展道路的不斷豐富與完善，在西安城市西南區域營造出一個配套設施健全、居住環境優雅、生活質量優良的城市新區。西安高新區在全國53個國家級高新區綜合指標名列前茅，為西安市社會經濟的快速發展，為西部人居環境的大力改善做出了突出的貢獻。高科集團跨越式的發展速度，為中國西部的國有企業改革和現代企業發展起到了領航和標旗的作用。作為西安高新區龍頭企業、中國最大企業集團500強企業和中國最大企業集團房地產開發行業10強企業之一，高科集團以實現年銷售收入30億，實現利稅近4億元，總資產達到百億元的傲人業績，高踞西部企業前列。高科集團旗下的“高新地產”、“天地源”、“紫薇地產”、“高科房產”、“高科塑業”、“新紀元俱樂部”等知名企業品牌以及“楓葉”、“紫薇”、“高科”“格瑞派”等精英產品品牌更是為國人知曉，為業界稱贊。2005年，高科集團更是憑借科學而有效的管理手段榮膺“中國企業信息化500強”之列。2、管理優化目標隨著集團公司經營規模的不斷發展，結合國家在金融、土地等各方面政策的不斷變化，集團公司的管理也面臨著必須改革、提升的問題。表現在資金管理方面，主要體現在資源分散、使用效率有限，集團與下屬公司在資金管理方面信息不對稱等方面，急需對集團公司目前的資金管理模式進行改革。2004年，集團公司適時提出了新的發展綱要及運營模式，資金集中管理作為其戰略推進的重要環節被提上議事日程。集團財務部在新的發展綱要及運營模式的指導下，經過對下屬公司資金情況的摸底調查，及對各銀行的技術服務、水平及金融環境的研究分析，確定了引進先進的信息技術系統，采用“收支兩條線＋全面監控”管理模式的集中管理方案。3、資金管理方案4、關鍵應用解決方案系統部署由于涉及資金的上劃以及對外支付，系統安全成為項目的重中之重。硬件級CA身份認證訪問成為高科的首選安全應用方案，實現方法如下：成員單位訪問資金結算高科集團結算中心資金結算業務流程將主要通過NC的資金結算、遠程支付兩個系統進行處理。資金結算系統是結算中心用來解決結算中心和結算單位之間的債權債務關系的系統，它通過結算單位在結算中心開設內部賬戶，通過柜臺業務、網上業務和銀行業務記錄內部賬戶上的資金的變化，主要完成內部轉賬、對外收款、對外付款、資金上收和下撥等業務。資金結算數據可自動傳入總賬和資金計息系統。資金結算系統應用流程圖：遠程支付

遠程支付系統應用流程圖：資金集中上劃

為實現資金的集中管理，需將系統內各單位的資金收入集中起來，即高科集團、成員單位與相關商業銀行簽訂服務協議，于每營業日的營業終了時點，通過銀行系統自動將成員單位此時點前的外部收入專戶上的所有資金直接上劃到結算中心外部賬戶。資金計劃為強化集團資金計劃管理，結算單位所需的支出資金均通過上報資金收支計劃的方式，由結算中心統一進行資金下撥。即將核準后的資金收支計劃款項從結算中心總賬戶劃撥到成員單位外部支出賬戶，再由成員單位按實際業務進行支付。下屬單位支付流程成員單位自行支付時，通過結算中心系統向銀行提交付款指令，從本單位支出賬戶對外付款；暫未納入資金集中管理系統的成員單位可通過其他方式委托銀行進行支付。內部結算對于納入到集團資金管理體系的成員單位之間的內部交易結算，可以通過其在結算中心的內部結算賬戶進行內部轉賬。網上銀行網上銀行產品是用戶通過銀企互聯接口開展的相關業務處理，包括網上付款、銀行對賬單的下載和管理、銀行賬號余額實時查詢等。5、綜合效益評估（1）完善了集團資金結算中心的組織機構建設、資金管理模式、人員崗位職責、業務操作規程等，形成集團資金集中統一管理的體系，利于集團發展戰略的推進；（2）通過管理信息系統的推廣，用軟件系統的方式將全公司的資金管理內容及流程固化下來，從而實現資金管理流程和標準的規范化管理，對全公司的資金業務進行集中監控分析；（3）集團決策部門在得到全面、及時、