單元8財務期末處理返回全書目錄自動轉賬銀行對賬項目8.3目錄項目8.1項目8.2項目8.2認知財務期末處理期末對賬與結賬1.職業知識了解期末處理的主要內容；理解銀行對賬的工作原理；掌握自動對賬的基本原理；掌握期末對賬和結賬的主要內容；學習目標2.職業能力能夠根據相關業務要求完成銀行對賬工作；能夠合理的完成自動轉賬設置；能夠根據業務需要完成自動轉賬處理；能夠完成期末對賬和結賬工作；3.職業素養團隊配合、分工協作。耐心、嚴謹。遵守原則、有良好職業道德。項目認知總賬系統8.1返回本章目錄8.1.1系統介紹及概念項目8.1認知總賬系統財務的期末處理是企業財務部門在月底需要處理的一些固定業務。主要包括銀行對賬、自動轉賬和總賬的期末對賬和結賬等工作。期末處理是財務部門的一項重要工作，是完整會計循環的重要一環。期末處理的工作質量直接關系到財務賬簿的完整匯總和財務數據和指標的準確報送。財務期末處理的基本流程為：首先根據權責發生制原則的要求，對本期的收入和費用進行調整。然后根據會計制度的規定和成本核算的要求計算成本。再根據會計分期假設的要求，結算當期損益，確認本期財務成果，并進行利潤分配。最后進行對賬，在對賬無誤的基礎上進行結賬。此外，為了保證企業銀行存款日記賬和銀行的銀行賬信息保持一致，確認銀行存款期末余額的實際庫存數，還需要進行銀行對賬。期末處理后，結束這一會計期間的工作，進入下一會計期間，實現會計資料上下期間的銜接。8.1.1系統介紹及概念項目8.1認知總賬系統財務的期末處理主要包括銀行對賬、自動轉賬和期末對賬與結賬等工作8.1.1系統介紹及概念項目8.1認知總賬系統自動轉賬是指在財務軟件中，通過對記賬憑證生成要素（科目、金額來源等）的設置，由系統自動生成指定業務的記賬憑證的一種操作功能。自動轉賬銀行對賬是指在每月月末，企業的出納人員將企業的銀行存款日記賬與開戶銀行發來的當月銀行存款對賬單進行逐筆核對，勾對已達賬項，找出未達賬項，并編制每月銀行存款余額調節表的過程。銀行對賬期末對賬主要是對賬簿數據進行核對，檢查數據、記賬是否正確以及賬簿是否平衡。全部財務工作結束后，財務應該執行結賬。期末對賬及結賬8.1.2工作崗位及工作流程項目8.1認知總賬系統出納完成支票登記簿的登記和銀行對賬工作。會計負責自動轉賬設置，轉賬生成憑證以及憑證的記賬。主管負責轉賬生成憑證的審核以及期末對賬和結賬工作。這里要注意期末業務和日常業務的銜接，銀行對賬業務和自動轉賬業務均依賴于日常業務的正確處理。通常，日常業務全部處理完畢以后，才能開展期末業務的處理，這樣才能保證期末業務的正確和完整。項目自動轉賬8.2返回本章目錄8.2.1工作任務項目8.2自動轉賬已知本期期初借入的短期借款的借款年利率為6%，設置計提短期借款利息的轉賬分錄。自定義轉賬設置任務8-1計提短期借款利息設置1序號轉賬說明憑證類別科目編碼方向金額表達式0001計提短期借款利息轉賬憑證6603（財務費用）借短期借款本月期初余額×6%/122231（應付利息）貸取對方科目計算結果8.2.1工作任務項目8.2自動轉賬按照應收賬款期末余額的0.5%計提壞賬準備。計提壞賬準備設置2序號轉賬說明憑證類別科目編碼方向金額表達式0002計提壞賬準備轉賬憑證6701（資產減值損失）借應收賬款本月期末余額×0.5%-壞賬準備期初貸方余額+壞賬準備期初借方余額1231（壞賬準備）貸取對方科目計算結果8.2.1工作任務項目8.2自動轉賬結轉制造費用至基本生產成本。制造費用按照本月完工產品數量（不包含約當產量）分配，本月完工A型儲物柜和B型衣櫥數量均為140。材料一次投入，各生產車間完工程度均為50%。完成產品分配表如表所示。結轉制造費用設置3產品名稱期初在產品本期投產數量月末在產品本月完工A型儲物柜3013020140B型衣櫥20130101408.2.1工作任務項目8.2自動轉賬制造費用的自動轉賬設置如表所示。結轉制造費用設置3序號轉賬說明憑證類別科目編碼方向金額表達式0003結轉制造費用轉賬憑證5001010301生產成本/基本生產成本/制造費用/A型儲物柜借制造費用本月借方發生額*0.55001010302生產成本/基本生產成本/制造費用/B型衣櫥借制造費用本月借方發生額*0.55101貸部門=截材車間，項目=工資及福利費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=封邊打孔車間，項目=工資及福利費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=組裝車間，項目=工資及福利費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=截材車間，項目=辦公費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=封邊打孔車間，項目=辦公費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=組裝車間，項目=辦公費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=截材車間，項目=折舊費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=封邊打孔車間，項目=折舊費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=組裝車間，項目=折舊費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=截材車間，項目=其他，制造費用本項目期末余額5101貸部門=封邊打孔車間，項目=其他，制造費用本項目期末余額5101貸部門=組裝車間，項目=其他，制造費用本項目期末余額8.2.1工作任務項目8.2自動轉賬按照本年利潤期末余額的25%預提企業所得稅。預提企業所得稅4序號轉賬說明憑證類別科目編碼方向金額表達式0004計提企業所得稅轉賬憑證6801（所得稅費用）借本年利潤期末余額*25%222103（應交稅費/應交所得稅）貸取對方科目計算結果8.2.1工作任務項目8.2自動轉賬結轉輔助生產成本至基本生產成本。輔助生產成本按照完工產品數量分配。對應結轉設置任務5-24輔助生產成本結轉設置1序號轉賬說明憑證類別科目編碼方向結轉系數0005結轉輔助生產成本轉賬憑證500102（輔助生產成本）轉生產成本/基本生產成本/制造費用/A型儲物柜）轉入0.55001010302（生產成本/基本生產成本/制造費用/B型衣櫥）0.58.2.1工作任務項目8.2自動轉賬結轉“生產成本-基本生產成本-人工總額”至“生產成本-基本生產成本-A型儲物柜”和“生產成本-基本生產成本-B型衣櫥”。人工總額按照完工產品數量分配。人工總額結轉設置28.2.1工作任務項目8.2自動轉賬結轉“進項稅額”至“轉出未交增值稅”。增值稅進項稅結轉設置38.2.1工作任務項目8.2自動轉賬結轉“銷項稅額”至“轉出未交增值稅”。增值稅銷項稅結轉設置48.2.1工作任務項目8.2自動轉賬結轉“轉出未交增值稅”至“未交增值稅”。轉出未交增值稅設置58.2.1工作任務項目8.2自動轉賬結轉“本年利潤”至“利潤分配—未分配利潤”。結轉本年利潤設置68.2.1工作任務項目8.2自動轉賬結轉本期銷售商品的主營業務成本。銷售成本結轉設置任務8-38.2.1工作任務項目8.2自動轉賬設置匯兌損益結轉科目為“6603財務費用”。假設本期期末調整匯率為6.28。現金流量項目為“23，匯率變動對現金的影響”。匯兌損益結轉設置任務8-4設置本年利潤科目為“4103本年利潤”。期間損益結轉設置任務8-58.2.1工作任務項目8.2自動轉賬月末按表順序轉賬生成自動轉賬業務憑證。轉賬生成任務8-6序號日期轉賬內容業務299月30日計提本期短期借款利息業務309月30日計提本期壞賬準備業務319月30日將本期“制造費用”結轉至“生產成本”業務329月30日將本期“輔助生產成本”結轉至“生產成本”業務339月30日將本期“人工總額”結轉至“生產成本/直接人工”業務349月30日結轉本期增值稅業務359月30日結轉本期銷售成本業務369月30日結轉本期匯兌損益業務379月30日結轉本期期間損益業務389月30日預提所得稅業務399月30日所得稅費用的期間損益結轉業務409月30日結轉本年利潤8.2.2理論學習項目8.2自動轉賬自動轉賬是利用計算機的特點和優勢，將某些具有特定取數關系的業務實現自動取數并自動生成記賬憑證的過程。自動轉賬的定義及特點1內部轉賬：指在總賬系統內把某個或幾個會計科目的余額或發生額結轉到另一個或幾個科目中去。2外部轉賬：是在總賬系統以外的其他子系統結轉生成憑證并傳遞到總賬系統。1自動轉賬兩種形式8.2.2理論學習項目8.2自動轉賬我們這里討論的主要是總賬系統的內部轉賬。總賬系統內部自動轉賬通常有以下幾個特點。1業務發生時間固定而重復2業務發生的內容固定3只適合相關業務4數據來源于記賬后的數據8.2.2理論學習項目8.2自動轉賬自動轉賬的流程如圖所示。8.2.2理論學習項目8.2自動轉賬自動轉賬工作包括兩個方面：自動轉賬的處理2

轉賬生成2

自動轉賬設置1自動轉賬工作8.2.2理論學習項目8.2自動轉賬為在適當時刻生成記賬憑證而將某一轉賬業務所涉及的摘要、會計科目、借貸方向、金額計算方法等預先存入軟件，即建立一項業務的轉賬模型的過程稱之為自動轉賬設置。自動轉賬設置包括自定義轉賬、對應結轉、銷售成本結轉、售價（計劃價）銷售成本結轉、匯兌損益結轉、期間損益結轉等。自動轉賬設置8.2.2理論學習項目8.2自動轉賬自定義轉賬需要詳細定義所生成憑證的摘要、借貸方科目、方向、借貸方金額來源。具有很強的靈活性和適應性。自定義轉賬功能可以完成的轉賬業務主要有：“費用分配”的結轉，如工資分配等；“費用分攤”的結轉，如制造費用等；“稅金計算”的結轉，如增值稅等；“提取各項費用”的結轉，如提取福利費、工會經費、折舊、利息等。自定義轉賬018.2.2理論學習項目8.2自動轉賬比如定義計提本期壞賬準備的自動轉賬分錄，假設采用應收賬款余額百分比法計提壞賬，壞賬準備率為5‰，根據應收賬款年末借方余額計算（這里為了說明問題，不考慮壞賬準備的期初余額問題）。如果要采用自定義結轉的方式來進行轉賬處理，則金額計算的表達式及設置的公式為：自定義轉賬設置舉例8.2.2理論學習項目8.2自動轉賬自定義最關鍵的操作就是設置轉賬公式，轉賬公式必須使用到取數函數。常用函數如表所示。

8.2.2理論學習項目8.2自動轉賬當兩個或多個上級科目的下級科目及輔助項有一一對應關系時，可進行將其余額按一定比例系數進行對應結轉。對應結轉功能不僅可進行兩個科目一對一結轉，還提供科目的一對多結轉功能。對應結轉只結轉期末余額而不論發生額是多少，也不論借貸方向。結轉時轉出科目方向根據轉出科目的余額方向確定，即若余額方向為“借”則從貸方轉出，否則從借方轉出，轉入科目方向與轉出科目方向相反。對應結轉028.2.2理論學習項目8.2自動轉賬銷售成本結轉功能，是將月末商品(或產成品)銷售數量乘以庫存商品(或產成品)的平均單價計算各類商品銷售成本并進行結轉。其中：數量=商品銷售收入科目下某商品的貸方數量單價=庫存商品科目下某商品的月末金額/月末數量金額=數量×單價銷售成本結轉038.2.2理論學習項目8.2自動轉賬匯兌損益結轉用于期末自動計算外幣賬戶的匯兌損益，并在轉賬生成中自動生成匯兌損益轉賬憑證。匯兌損益只處理以下外幣賬戶：外匯存款戶；外幣現金；外幣結算的各項債權、債務，不包括所有者權益類賬戶，成本類賬戶和損益類賬戶。匯兌損益結轉只需要輸入匯兌損益結轉科目即可，匯兌損益入賬科目不能是輔助賬科目或有數量外幣。按照會計準則規定，匯兌損益計入“財務費用”科目。匯兌損益結轉048.2.2理論學習項目8.2自動轉賬期間損益結轉用于在一個會計期間終了將損益類科目的余額結轉到本年利潤科目中，從而及時反映企業利潤的盈虧情況。主要是對于主營業務收入、管理費用、主營業務費用、財務費用、營業外收支等科目的結轉。期間損益結轉058.2.2理論學習項目8.2自動轉賬在進行期間損益結轉設置時，需分兩種情況：如果本年利潤科目沒有下級科目，可直接在期間損益設置窗口的“本年利潤科目”處選擇“4103本年利潤”，則窗口下方損益科目結轉表的每一行中的損益科目的期末余額將默認全部轉入“本年利潤”科目。如果本年利潤科目下有明細級科目，則可在期間損益設置窗口下方的損益科目結轉表中錄入明細級的本年利潤科目，損益科目結轉表的每一行中的損益科目的期末余額將結轉到該行的本年利潤科目明細科目中去。本案例中本年利潤科目下未設明細科目，只設了“4103本年利潤”一級科目，適用于第一種情況。8.2.2理論學習項目8.2自動轉賬定義完轉賬憑證后，每月月末只需執行“轉賬生成”功能即可快速生成轉賬憑證。轉賬生成的流程如圖所示。轉賬生成8.2.3工作過程項目8.2自動轉賬自定義轉賬設置任務8-1參見操作演示

對應結轉設置任務8-2參見操作演示

銷售成本結轉設置任務8-3參見操作演示8.2.3工作過程項目8.2自動轉賬匯兌損益結轉設置任務8-4參見操作演示

期間損益結轉設置任務8-5參見操作演示

轉賬生成任務8-6參見操作演示項目銀行對賬8.3返回本章目錄8.3.1工作任務項目8.3銀行對賬

銀行對賬任務8-7銀行對賬期初1工商銀行期初未達賬如表所示。銀行未達賬為:2014年8月28日，企業收到零售貨款2000元，收到轉賬支票一張，單據號“140831”，截至月底單據未送達銀行，銀行因此沒有入賬。18.3.1工作任務項目8.3銀行對賬銀行對賬單128.3.2理論學習項目8.3銀行對賬銀行對賬是單位出納人員的基本工作之一。單位的結算業務大部分需要通過銀行進行。由于單位和銀行的賬務處理同入賬時間不一致，往往會發生在某個時點雙方賬面不一致的情況，因此，為了防止發生記賬差錯，準確地掌握銀行存款的實際余額，單位必須定期將銀行存款日記賬同銀行出具的對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節表。要完成銀行對賬必須具備銀行對賬的系統條件。主要包括銀行賬有關的參數設置、科目設置等。要求設置“支票控制”等參數；指定出納專管的會計科目；將銀行存款科目設置為“銀行賬”輔助選項。銀行對賬一般分5步完成：輸入銀行對賬期初余額、輸入銀行對賬單、進行銀行對賬、輸出銀行存款余額調節表、查詢銀行日記賬.8.3.2理論學習項目8.3銀行對賬如果是首次使用現金管理系統，則在本期對賬之前，必須要輸入銀行及企業截至期初的未達賬項，并調平期初余額，保證銀行賬信息的連續性。銀行對賬期初數據的輸入包括確定銀行對賬啟用日期、錄入單位日記賬及銀行對賬單的調整前余額和錄入銀行對賬單及單位日記賬期初未達項。錄入銀行對賬期初余額8.3.2理論學習項目8.3銀行對賬銀行對賬單（Bank-Reconciliation）是銀行記錄的企業銀行存款業務的發生情況，所謂銀行對賬也就是將銀行提供的對賬單和企業記錄的銀行日記賬這兩個文件進行核對，以檢查未達項的發生情況。銀行對賬單可以由出納在月底在銀行柜臺打印出來，然后再輸入計算機系統，也可以從磁盤或者通過網絡導入對賬單文件，直接導入對賬單文件可以大大提高輸入的效率。

錄入銀行對賬單8.3.2理論學習項目8.3銀行對賬銀行對賬就是將本期企業記錄的銀行存款日記賬和銀行記錄的銀行對賬單進行核對，查找其中的未達賬項，并將其調整為已達賬的過程。銀行對賬采用自動對賬與手工對賬相結合的方式。一般的情況下，應先執行自動對賬，對于自動對賬無法勾對的情況下再輔以手工對賬，這樣才能保證銀行對賬的精確。

銀行對賬8.3.2理論學習項目8.3銀行對賬銀行對賬采用自動對賬與手工對賬相結合的方式。一般情況下，應先執行自動對賬，在自動對賬無法勾對的情況下再輔以手工對賬，這樣才能保證銀行對賬的精確。銀行對賬8.3.2理論學習項目8.3銀行對賬銀行存款余額調節表是在銀行對賬單余額與企業賬面余額的基礎上，分別加減