PAGEPAGE5考點(diǎn)規(guī)范練8財(cái)政與稅收一、選擇題1.政府采納主動(dòng)的財(cái)政政策,能夠誘導(dǎo)消費(fèi)和投資的增加,從而帶動(dòng)產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加。我國(guó)財(cái)政工作主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài),接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策并適當(dāng)加大力度。下列屬于主動(dòng)的財(cái)政政策且傳導(dǎo)路徑正確的是()①加大公共財(cái)政支出→加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)→擴(kuò)大生產(chǎn)性需求→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)→增加居民可支配收入→擴(kuò)大消費(fèi)→刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)③降低增值稅稅率→增加財(cái)政收入→刺激總需求增長(zhǎng)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展④提高人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場(chǎng)貨幣流通量→擴(kuò)大消費(fèi)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案:A解析:增加支出、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),有利于促進(jìn)投資、擴(kuò)大生產(chǎn)性需求,從而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),①符合題意;提高個(gè)稅起征點(diǎn),有利于降低個(gè)人稅負(fù),從而增加收入、擴(kuò)大消費(fèi)、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,②符合題意。③觀點(diǎn)不符合題意;人民幣存貸款基準(zhǔn)利率的調(diào)整屬于貨幣政策的變更,④觀點(diǎn)不符合題意。2.(2024·甘肅蘭州模擬)我國(guó)2024年實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策要“加力提效”,加力就是保持肯定赤字規(guī)模,財(cái)政收入層面,實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi),較大幅度增加專項(xiàng)債規(guī)模;提效重點(diǎn)是“精準(zhǔn)”,壓縮一般性支出,保障民生等重點(diǎn)支出。“加力提效”旨在()①提高財(cái)政資金運(yùn)用效率,充分釋放市場(chǎng)活力②加大財(cái)政支出,增加社會(huì)總供應(yīng),保障民生③加大財(cái)政支出力度,解決市場(chǎng)調(diào)整失靈問(wèn)題④優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展A.①④ B.①② C.②③ D.③④答案:A解析:“我國(guó)2024年實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策要‘加力提效’”,其目的在于提高財(cái)政資金運(yùn)用效率,充分釋放市場(chǎng)活力,優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,①④正確;②錯(cuò)誤,財(cái)政支出增加可以促使社會(huì)總需求增加,而不是促使社會(huì)總供應(yīng)增加;③錯(cuò)誤,加大財(cái)政支出不能解決市場(chǎng)調(diào)整失靈問(wèn)題,面對(duì)市場(chǎng)調(diào)整的失靈,須要國(guó)家綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律以及必要的行政手段綜合進(jìn)行調(diào)控。故選A項(xiàng)。3.(2024·陜西聯(lián)考)2024年是脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)“啃硬骨頭”的關(guān)鍵一年,也是大多數(shù)貧困縣實(shí)現(xiàn)脫貧摘帽的收官之年。中心財(cái)政提前下達(dá)全國(guó)28個(gè)省(自治區(qū)、直轄市)2024年中心財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金預(yù)算909.78億元,以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。下列選項(xiàng)對(duì)上述材料中用于“扶貧的財(cái)政專項(xiàng)資金”相識(shí)正確的是()①提高人民生活水平,促進(jìn)社會(huì)公允②調(diào)整資源合理配置③實(shí)施寬松的貨幣政策,加強(qiáng)宏觀調(diào)控④促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展A.①② B.②③ C.②④ D.③④答案:A解析:國(guó)家用于扶貧的財(cái)政專項(xiàng)資金,體現(xiàn)了發(fā)揮財(cái)政提高人民生活水平、促進(jìn)社會(huì)公允、調(diào)整資源合理配置的作用,①②正確;扶貧的財(cái)政專項(xiàng)資金屬于財(cái)政政策,解除③;④與題意不符。故選A項(xiàng)。4.(2024·山東德州期末)2024年10月24日,港珠澳大橋正式通車運(yùn)營(yíng)。港珠澳大橋是中國(guó)建設(shè)史上里程最長(zhǎng)、投資最多、施工難度最大的跨海橋梁項(xiàng)目。為加快港珠澳大橋項(xiàng)目進(jìn)度,廣東、香港、澳門三地政府共同出資,總投資額超過(guò)1000億元。下列與材料中財(cái)政發(fā)揮的作用相同的是()①加大投資力度,推動(dòng)新一代人工智能發(fā)展②實(shí)施減稅降費(fèi)政策,減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)③加強(qiáng)對(duì)風(fēng)電、太陽(yáng)能等新能源的補(bǔ)貼力度④出臺(tái)政策,要求各地提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)A.①② B.①③ C.①④ D.③④答案:B解析:投入港珠澳大橋建設(shè)的資金屬于財(cái)政促進(jìn)資源合理配置,投資人工智能發(fā)展,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)電、太陽(yáng)能等新能源的補(bǔ)貼力度,都屬于財(cái)政促進(jìn)資源合理配置,①③正確;②與題意不符,實(shí)施減稅降費(fèi)屬于發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用,解除;④與題意不符,要求各地提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)屬于初次安排,與國(guó)家財(cái)政無(wú)關(guān),解除。故選B項(xiàng)。5.近年來(lái),我國(guó)政府接著完善結(jié)構(gòu)性減稅政策,減輕稅收負(fù)擔(dān),落實(shí)提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn);全面推動(dòng)資源稅改革,完善消費(fèi)稅,同時(shí)加大對(duì)改善民生的重點(diǎn)領(lǐng)域和行業(yè)的投入。這表明,我國(guó)政府()①實(shí)施緊縮性財(cái)政政策②發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的作用③運(yùn)用法律手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行④促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案:C解析:減稅增支是擴(kuò)張性財(cái)政政策,屬于運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控經(jīng)濟(jì),①③錯(cuò)誤;題意強(qiáng)調(diào)改善民生,②符合題意;我國(guó)政府全面推動(dòng)資源稅改革,完善消費(fèi)稅,有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變,④符合題意。故選C項(xiàng)。6.為落實(shí)馬鈴薯主糧化戰(zhàn)略,某縣出臺(tái)政策,在馬鈴薯每千克低于0.8元時(shí),縣財(cái)政拿出180萬(wàn)元補(bǔ)貼,幫助農(nóng)戶挽回?fù)p失。材料說(shuō)明()①行政手段能提高馬鈴薯的市場(chǎng)價(jià)格②財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用③利益杠桿能引導(dǎo)市場(chǎng)主體的活動(dòng)④財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案:C解析:進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段,不是行政手段,①錯(cuò)誤;④在材料中未體現(xiàn);②③符合題意。故選C項(xiàng)。7.(2024·河北衡水模擬)2024年我國(guó)進(jìn)一步加大財(cái)政支出力度,重點(diǎn)是打好全面建成小康社會(huì)的三大攻堅(jiān)戰(zhàn)和織牢民生保障網(wǎng)。主動(dòng)的財(cái)政政策聚力增效的傳導(dǎo)路徑是()①社會(huì)消費(fèi)需求增加,經(jīng)濟(jì)發(fā)展②企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,就業(yè)增多③勞動(dòng)者收入增加,購(gòu)買力提高④政府投資增加,形成新的需求A.④→②→③→①B.②→③→④→①C.④→①→③→②D.③→②→①→④答案:A解析:我國(guó)擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模,會(huì)使政府投資增加,形成新的社會(huì)總需求,新需求增多,企業(yè)會(huì)擴(kuò)大生產(chǎn),招募工人,導(dǎo)致就業(yè)增加,勞動(dòng)者收入增加,購(gòu)買力提高,最終增加消費(fèi)需求,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此,我國(guó)擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傳導(dǎo)途徑是④→②→③→①。故選A項(xiàng)。8.從下表甲、乙兩市供應(yīng)給老服務(wù)的舉措中可得出的正確結(jié)論有()甲市乙市舉措市財(cái)政出資3000萬(wàn),并從銀行貸款5000萬(wàn),興辦三家養(yǎng)老院,能為社會(huì)供應(yīng)床位1500張1.加強(qiáng)敬老宣揚(yáng),弘揚(yáng)家庭養(yǎng)老美德2.財(cái)政出資2000萬(wàn),引入民間資本1億,合辦養(yǎng)老院,向社會(huì)供應(yīng)床位2000張3.財(cái)政出資1000萬(wàn),向社會(huì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)招標(biāo)購(gòu)買服務(wù),由機(jī)構(gòu)培訓(xùn)500名家庭服務(wù)員入戶服務(wù),滿意家庭特性化養(yǎng)老需求①甲市比乙市供應(yīng)給老服務(wù)的水平更高②乙市有利于節(jié)約財(cái)政資金,增加公共服務(wù)供應(yīng)③乙市有利于激發(fā)市場(chǎng)活力,弘揚(yáng)中華傳統(tǒng)美德④甲市比乙市財(cái)政資金投入多,供應(yīng)的公共服務(wù)更多A.③④ B.①② C.①③ D.②③答案:D解析:從材料中可以看出,甲、乙兩市財(cái)政投入的資金一樣多,但乙市引入社會(huì)資本,并向社會(huì)購(gòu)買服務(wù),體現(xiàn)了機(jī)制創(chuàng)新,供應(yīng)了更好的養(yǎng)老服務(wù)。所以選D項(xiàng)。9.(2024·安徽桐城期末)2024年4月1日起,國(guó)家起先對(duì)大氣、水、固體、噪聲等四類重點(diǎn)污染物征收環(huán)境愛護(hù)稅,多排污多繳稅,少排污少繳稅,稅收收入全部作為地方的財(cái)政收入運(yùn)用。征收環(huán)境愛護(hù)稅將產(chǎn)生的主動(dòng)效應(yīng)是()①利用稅收杠桿→調(diào)整利益安排→加強(qiáng)科技創(chuàng)新→優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)②提高征稅比例→加大治污力度→遏制亂排亂放→改善生態(tài)環(huán)境③銷售價(jià)格上漲→消費(fèi)數(shù)量削減→生產(chǎn)規(guī)模萎縮→環(huán)境壓力減?、芷髽I(yè)成本提高→倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型→淘汰落后產(chǎn)能→實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案:B解析:征收環(huán)境愛護(hù)稅是多排污多繳稅,少排污少繳稅,而不是提高征稅比例,解除②;③是征收環(huán)境愛護(hù)稅產(chǎn)生的消極效應(yīng),與題意不符,解除;①④正確且符合題意。故選B項(xiàng)。10.2024年10月3日,據(jù)新華網(wǎng)報(bào)道,國(guó)家稅務(wù)總局以及江蘇省稅務(wù)局公布由群眾舉報(bào)的范某“陰陽(yáng)合同”涉偷漏稅一案調(diào)查報(bào)告。范某在拍攝某部電影時(shí)偷逃個(gè)人所得稅618萬(wàn)元,此外還查出范某及其擔(dān)當(dāng)法定代表人的企業(yè)少繳稅款2.48億元,其中偷逃稅款1.34億元。國(guó)稅總局已部署開展規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序工作。規(guī)范影視行業(yè)納稅將有利于()①加大征稅監(jiān)管力度,規(guī)范影業(yè)發(fā)展②強(qiáng)化行業(yè)規(guī)范意識(shí),打擊非法收入③減輕個(gè)人創(chuàng)業(yè)負(fù)擔(dān),提高創(chuàng)業(yè)意識(shí)④縮小行業(yè)收入差距,維護(hù)社會(huì)公允A.①③ B.②④ C.②③ D.③④答案:B解析:依據(jù)題目的表述,國(guó)家稅務(wù)總局以及江蘇省稅務(wù)局對(duì)范某偷逃稅款進(jìn)行了調(diào)查后,國(guó)稅總局已部署開展規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序工作,這將有利于強(qiáng)化行業(yè)規(guī)范意識(shí),打擊非法收入,縮小行業(yè)收入差距,維護(hù)社會(huì)公允,②④正確;①不符合題意,“加大征稅監(jiān)管力度”是規(guī)范影視行業(yè)的措施,不是意義;③與題意無(wú)關(guān)。故選B項(xiàng)。11.某企業(yè)參與電視綜藝節(jié)目,為了使得宣揚(yáng)效果更好,現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放了300萬(wàn)元的微信紅包。隨后,該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個(gè)稅代扣代繳義務(wù)人向地稅部門繳納了75萬(wàn)元的個(gè)人所得稅。這表明()①稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障②企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人③依法納稅是企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù)④稅收取之于民、用之于民A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案:B解析:“該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個(gè)稅代扣代繳義務(wù)人向地稅部門繳納了75萬(wàn)元的個(gè)人所得稅”意味著①③符合題意;②錯(cuò)誤,因?yàn)槠髽I(yè)只是代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)人,不是個(gè)人所得稅納稅人;④與題意無(wú)關(guān)。故選B項(xiàng)。12.(2024·陜西聯(lián)考)2024年接著保持打擊騙稅虛開高壓態(tài)勢(shì)。數(shù)據(jù)顯示,2024年全國(guó)共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)108970戶,定性對(duì)外、接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證582.5萬(wàn)份,涉案稅額1108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3545戶,挽回稅款損失147.87億元。解決企業(yè)騙稅問(wèn)題()①企業(yè)要依法加大騙稅等違反稅法的行為懲罰力度②企業(yè)要自覺誠(chéng)信納稅③公民要關(guān)注稅收的征管和運(yùn)用④稅務(wù)部門要加強(qiáng)稅收征管A.①③ B.②④ C.②③ D.③④答案:B解析:本題考查企業(yè)的騙稅問(wèn)題,針對(duì)該問(wèn)題須要國(guó)家加強(qiáng)稅收征管,作為企業(yè)而言則要依法誠(chéng)信納稅,②④正確;①說(shuō)法錯(cuò)誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法懲罰騙稅等違反稅法的行為;③是從公民的角度闡述的,不能解決企業(yè)騙稅問(wèn)題,解除。故選B項(xiàng)。二、非選擇題13.新疆,位于我國(guó)西部,憑借獨(dú)特的區(qū)位優(yōu)勢(shì),在共建“一帶一路”中占據(jù)了重要地位。新疆作為絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的核心區(qū),有著獨(dú)特的地理環(huán)境、豐富的物質(zhì)資源以及多年的邊貿(mào)建設(shè)發(fā)展閱歷,目前正主動(dòng)探究構(gòu)建絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的交通樞紐和商貿(mào)物流中心。但是,新疆同樣存在不少的發(fā)展短板,基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)薄弱,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不盡合理,教化事業(yè)比較落后等。長(zhǎng)期以來(lái),中心不斷加大對(duì)新疆的支持力度。2011—2025年,中心財(cái)政支持新疆資金總量將超過(guò)2萬(wàn)億元,這些資金一部分用于新疆的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),一部分用于教化、醫(yī)療、環(huán)保、科技、生態(tài)建設(shè)……成為推動(dòng)新疆經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn),分析中心財(cái)政支持新疆基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的必要性,并說(shuō)明地方政府如何更好地促進(jìn)新疆發(fā)展。答案:必要性:①基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)須要大量的資金投入,建設(shè)周期長(zhǎng),投資風(fēng)險(xiǎn)大,離不開國(guó)家財(cái)政的大力支持;②新疆基礎(chǔ)設(shè)施薄弱,中心財(cái)政的支持有利于新疆加快發(fā)展;③新疆基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的發(fā)展,有助于我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展,促進(jìn)共建“一帶一路”的實(shí)施。措施:①運(yùn)用好財(cái)政資金,發(fā)揮財(cái)政在促進(jìn)公允、改善生活、配置資源等方面的作用;②利用當(dāng)?shù)鬲?dú)特的地理環(huán)境,發(fā)展旅游業(yè),促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整;③利用當(dāng)?shù)刎S富的物質(zhì)資源,將資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。解析:對(duì)于中心財(cái)政支持新疆基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的必要性,可以從基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)、新疆基礎(chǔ)設(shè)施薄弱的實(shí)際以及這樣做的意義三個(gè)方面來(lái)說(shuō)明。財(cái)政促進(jìn)資源合理配置表現(xiàn)在國(guó)家財(cái)政可以支持某些行業(yè)和地區(qū)的發(fā)展,以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的區(qū)域和產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展,所以回答措施就應(yīng)圍繞財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用綻開。14.(2024·山東濰坊期中)閱讀材料,完成下列要求。2024年以來(lái),財(cái)政部多措并舉加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,加大科技創(chuàng)新支出。1—6月,全國(guó)科學(xué)技術(shù)支出3644億元,同比增長(zhǎng)25.4%。自2024年1月1日至2024年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元,支持小微企業(yè)科技創(chuàng)新。通過(guò)國(guó)有經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制支持國(guó)有企業(yè)技術(shù)研發(fā)。擴(kuò)大地方財(cái)政自主權(quán),在科技重大專項(xiàng)和國(guó)家科技安排中,探究科研項(xiàng)目后補(bǔ)助支持方式,引導(dǎo)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新主體。探討設(shè)立國(guó)家科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)基金,綜合運(yùn)用創(chuàng)業(yè)投資子基金、貸款補(bǔ)償、績(jī)效嘉獎(jiǎng)等方式,推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化。進(jìn)一步落實(shí)科研項(xiàng)目資金管理改革等政策,加快開展面對(duì)目標(biāo)與結(jié)果的財(cái)政科技支出績(jī)效評(píng)價(jià),提高資金運(yùn)用效率。結(jié)合材料和經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)分析說(shuō)明,我國(guó)是如何通過(guò)國(guó)家財(cái)政促進(jìn)科技創(chuàng)新的,并闡明科技創(chuàng)新對(duì)生活消費(fèi)的影響。答案:措施:①優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),加大科技創(chuàng)新投入,優(yōu)化科技創(chuàng)新資源配置;②加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算的編制與落實(shí),加大對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管,提高財(cái)政資金的運(yùn)用效率;③優(yōu)化中心與地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu),降低企業(yè)科技研發(fā)成本,調(diào)動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新主動(dòng)性;④完善財(cái)政資金保障機(jī)制,促進(jìn)科技轉(zhuǎn)化,以科技效益帶動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新。影響:①供應(yīng)新的消費(fèi)對(duì)象,提高消費(fèi)質(zhì)量;②變更消費(fèi)方式和消費(fèi)觀念。解析:本題主要考查財(cái)政的