PAGEPAGE5考點規范練8財政與稅收一、選擇題1.政府采納主動的財政政策,能夠誘導消費和投資的增加,從而帶動產出總量或就業總量增加。我國財政工作主動適應經濟發展新常態,接著實施主動的財政政策并適當加大力度。下列屬于主動的財政政策且傳導路徑正確的是()①加大公共財政支出→加強基礎設施建設→擴大生產性需求→拉動經濟增長②提高個人所得稅起征點→增加居民可支配收入→擴大消費→刺激經濟增長③降低增值稅稅率→增加財政收入→刺激總需求增長→促進經濟發展④提高人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣流通量→擴大消費→促進經濟發展A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案:A解析:增加支出、加強基礎設施建設,有利于促進投資、擴大生產性需求,從而拉動經濟增長,①符合題意;提高個稅起征點,有利于降低個人稅負,從而增加收入、擴大消費、拉動經濟發展,②符合題意。③觀點不符合題意;人民幣存貸款基準利率的調整屬于貨幣政策的變更,④觀點不符合題意。2.(2024·甘肅蘭州模擬)我國2024年實施主動的財政政策要“加力提效”,加力就是保持肯定赤字規模,財政收入層面,實施更大規模減稅降費,較大幅度增加專項債規模;提效重點是“精準”,壓縮一般性支出,保障民生等重點支出?！凹恿μ嵝А敝荚?)①提高財政資金運用效率,充分釋放市場活力②加大財政支出,增加社會總供應,保障民生③加大財政支出力度,解決市場調整失靈問題④優化財政支出結構,促進經濟高質量發展A.①④ B.①② C.②③ D.③④答案:A解析:“我國2024年實施主動的財政政策要‘加力提效’”,其目的在于提高財政資金運用效率,充分釋放市場活力,優化財政支出結構,促進經濟高質量發展,①④正確;②錯誤,財政支出增加可以促使社會總需求增加,而不是促使社會總供應增加;③錯誤,加大財政支出不能解決市場調整失靈問題,面對市場調整的失靈,須要國家綜合運用經濟、法律以及必要的行政手段綜合進行調控。故選A項。3.(2024·陜西聯考)2024年是脫貧攻堅戰“啃硬骨頭”的關鍵一年,也是大多數貧困縣實現脫貧摘帽的收官之年。中心財政提前下達全國28個省(自治區、直轄市)2024年中心財政專項扶貧資金預算909.78億元,以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅戰。下列選項對上述材料中用于“扶貧的財政專項資金”相識正確的是()①提高人民生活水平,促進社會公允②調整資源合理配置③實施寬松的貨幣政策,加強宏觀調控④促進經濟健康發展A.①② B.②③ C.②④ D.③④答案:A解析:國家用于扶貧的財政專項資金,體現了發揮財政提高人民生活水平、促進社會公允、調整資源合理配置的作用,①②正確;扶貧的財政專項資金屬于財政政策,解除③;④與題意不符。故選A項。4.(2024·山東德州期末)2024年10月24日,港珠澳大橋正式通車運營。港珠澳大橋是中國建設史上里程最長、投資最多、施工難度最大的跨海橋梁項目。為加快港珠澳大橋項目進度,廣東、香港、澳門三地政府共同出資,總投資額超過1000億元。下列與材料中財政發揮的作用相同的是()①加大投資力度,推動新一代人工智能發展②實施減稅降費政策,減輕企業經營負擔③加強對風電、太陽能等新能源的補貼力度④出臺政策,要求各地提高最低工資標準A.①② B.①③ C.①④ D.③④答案:B解析:投入港珠澳大橋建設的資金屬于財政促進資源合理配置,投資人工智能發展,加強對風電、太陽能等新能源的補貼力度,都屬于財政促進資源合理配置,①③正確;②與題意不符,實施減稅降費屬于發揮財政促進國民經濟平穩運行的作用,解除;④與題意不符,要求各地提高最低工資標準屬于初次安排,與國家財政無關,解除。故選B項。5.近年來,我國政府接著完善結構性減稅政策,減輕稅收負擔,落實提高增值稅、營業稅起征點;全面推動資源稅改革,完善消費稅,同時加大對改善民生的重點領域和行業的投入。這表明,我國政府()①實施緊縮性財政政策②發揮財政促進社會公允、改善人民生活的作用③運用法律手段調控經濟運行④促進經濟發展方式的轉變A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案:C解析:減稅增支是擴張性財政政策,屬于運用經濟手段調控經濟,①③錯誤;題意強調改善民生,②符合題意;我國政府全面推動資源稅改革,完善消費稅,有利于促進經濟發展方式的轉變,④符合題意。故選C項。6.為落實馬鈴薯主糧化戰略,某縣出臺政策,在馬鈴薯每千克低于0.8元時,縣財政拿出180萬元補貼,幫助農戶挽回損失。材料說明()①行政手段能提高馬鈴薯的市場價格②財政具有促進資源合理配置的作用③利益杠桿能引導市場主體的活動④財政是改善人民生活的物質保障A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案:C解析:進行財政補貼屬于宏觀調控的經濟手段,不是行政手段,①錯誤;④在材料中未體現;②③符合題意。故選C項。7.(2024·河北衡水模擬)2024年我國進一步加大財政支出力度,重點是打好全面建成小康社會的三大攻堅戰和織牢民生保障網。主動的財政政策聚力增效的傳導路徑是()①社會消費需求增加,經濟發展②企業擴大生產規模,就業增多③勞動者收入增加,購買力提高④政府投資增加,形成新的需求A.④→②→③→①B.②→③→④→①C.④→①→③→②D.③→②→①→④答案:A解析:我國擴大財政支出規模,會使政府投資增加,形成新的社會總需求,新需求增多,企業會擴大生產,招募工人,導致就業增加,勞動者收入增加,購買力提高,最終增加消費需求,促進經濟發展。因此,我國擴大財政支出規模以促進經濟發展的傳導途徑是④→②→③→①。故選A項。8.從下表甲、乙兩市供應給老服務的舉措中可得出的正確結論有()甲市乙市舉措市財政出資3000萬,并從銀行貸款5000萬,興辦三家養老院,能為社會供應床位1500張1.加強敬老宣揚,弘揚家庭養老美德2.財政出資2000萬,引入民間資本1億,合辦養老院,向社會供應床位2000張3.財政出資1000萬,向社會養老機構招標購買服務,由機構培訓500名家庭服務員入戶服務,滿意家庭特性化養老需求①甲市比乙市供應給老服務的水平更高②乙市有利于節約財政資金,增加公共服務供應③乙市有利于激發市場活力,弘揚中華傳統美德④甲市比乙市財政資金投入多,供應的公共服務更多A.③④ B.①② C.①③ D.②③答案:D解析:從材料中可以看出,甲、乙兩市財政投入的資金一樣多,但乙市引入社會資本,并向社會購買服務,體現了機制創新,供應了更好的養老服務。所以選D項。9.(2024·安徽桐城期末)2024年4月1日起,國家起先對大氣、水、固體、噪聲等四類重點污染物征收環境愛護稅,多排污多繳稅,少排污少繳稅,稅收收入全部作為地方的財政收入運用。征收環境愛護稅將產生的主動效應是()①利用稅收杠桿→調整利益安排→加強科技創新→優化產業結構②提高征稅比例→加大治污力度→遏制亂排亂放→改善生態環境③銷售價格上漲→消費數量削減→生產規模萎縮→環境壓力減?、芷髽I成本提高→倒逼企業轉型→淘汰落后產能→實現節能減排A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案:B解析:征收環境愛護稅是多排污多繳稅,少排污少繳稅,而不是提高征稅比例,解除②;③是征收環境愛護稅產生的消極效應,與題意不符,解除;①④正確且符合題意。故選B項。10.2024年10月3日,據新華網報道,國家稅務總局以及江蘇省稅務局公布由群眾舉報的范某“陰陽合同”涉偷漏稅一案調查報告。范某在拍攝某部電影時偷逃個人所得稅618萬元,此外還查出范某及其擔當法定代表人的企業少繳稅款2.48億元,其中偷逃稅款1.34億元。國稅總局已部署開展規范影視行業稅收秩序工作。規范影視行業納稅將有利于()①加大征稅監管力度,規范影業發展②強化行業規范意識,打擊非法收入③減輕個人創業負擔,提高創業意識④縮小行業收入差距,維護社會公允A.①③ B.②④ C.②③ D.③④答案:B解析:依據題目的表述,國家稅務總局以及江蘇省稅務局對范某偷逃稅款進行了調查后,國稅總局已部署開展規范影視行業稅收秩序工作,這將有利于強化行業規范意識,打擊非法收入,縮小行業收入差距,維護社會公允,②④正確;①不符合題意,“加大征稅監管力度”是規范影視行業的措施,不是意義;③與題意無關。故選B項。11.某企業參與電視綜藝節目,為了使得宣揚效果更好,現場發放了300萬元的微信紅包。隨后,該企業作為稅法規定的個稅代扣代繳義務人向地稅部門繳納了75萬元的個人所得稅。這表明()①稅法是稅收的法律依據和法律保障②企業是個人所得稅的納稅人③依法納稅是企業和公民應盡的義務④稅收取之于民、用之于民A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案:B解析:“該企業作為稅法規定的個稅代扣代繳義務人向地稅部門繳納了75萬元的個人所得稅”意味著①③符合題意;②錯誤,因為企業只是代扣代繳個人所得稅的義務人,不是個人所得稅納稅人;④與題意無關。故選B項。12.(2024·陜西聯考)2024年接著保持打擊騙稅虛開高壓態勢。數據顯示,2024年全國共查處涉嫌虛開增值稅發票企業108970戶,定性對外、接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證582.5萬份,涉案稅額1108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業3545戶,挽回稅款損失147.87億元。解決企業騙稅問題()①企業要依法加大騙稅等違反稅法的行為懲罰力度②企業要自覺誠信納稅③公民要關注稅收的征管和運用④稅務部門要加強稅收征管A.①③ B.②④ C.②③ D.③④答案:B解析:本題考查企業的騙稅問題,針對該問題須要國家加強稅收征管,作為企業而言則要依法誠信納稅,②④正確;①說法錯誤,稅務機關要依法懲罰騙稅等違反稅法的行為;③是從公民的角度闡述的,不能解決企業騙稅問題,解除。故選B項。二、非選擇題13.新疆,位于我國西部,憑借獨特的區位優勢,在共建“一帶一路”中占據了重要地位。新疆作為絲綢之路經濟帶的核心區,有著獨特的地理環境、豐富的物質資源以及多年的邊貿建設發展閱歷,目前正主動探究構建絲綢之路經濟帶的交通樞紐和商貿物流中心。但是,新疆同樣存在不少的發展短板,基礎產業薄弱,產業結構不盡合理,教化事業比較落后等。長期以來,中心不斷加大對新疆的支持力度。2011—2025年,中心財政支持新疆資金總量將超過2萬億元,這些資金一部分用于新疆的基礎設施建設,一部分用于教化、醫療、環保、科技、生態建設……成為推動新疆經濟社會發展的強大動力。結合材料和所學經濟學問,分析中心財政支持新疆基礎設施建設的必要性,并說明地方政府如何更好地促進新疆發展。答案:必要性:①基礎設施建設須要大量的資金投入,建設周期長,投資風險大,離不開國家財政的大力支持;②新疆基礎設施薄弱,中心財政的支持有利于新疆加快發展;③新疆基礎設施建設的發展,有助于我國區域經濟協調發展,促進共建“一帶一路”的實施。措施:①運用好財政資金,發揮財政在促進公允、改善生活、配置資源等方面的作用;②利用當地獨特的地理環境,發展旅游業,促進產業結構調整;③利用當地豐富的物質資源,將資源優勢轉化為經濟優勢。解析:對于中心財政支持新疆基礎設施建設的必要性,可以從基礎設施的特點、新疆基礎設施薄弱的實際以及這樣做的意義三個方面來說明。財政促進資源合理配置表現在國家財政可以支持某些行業和地區的發展,以實現國家的區域和產業協調發展,所以回答措施就應圍繞財政促進資源合理配置的作用綻開。14.(2024·山東濰坊期中)閱讀材料,完成下列要求。2024年以來,財政部多措并舉加快預算執行進度,加大科技創新支出。1—6月,全國科學技術支出3644億元,同比增長25.4%。自2024年1月1日至2024年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,支持小微企業科技創新。通過國有經營預算編制支持國有企業技術研發。擴大地方財政自主權,在科技重大專項和國家科技安排中,探究科研項目后補助支持方式,引導企業成為技術創新主體。探討設立國家科技成果轉化引導基金,綜合運用創業投資子基金、貸款補償、績效嘉獎等方式,推動科技成果轉化。進一步落實科研項目資金管理改革等政策,加快開展面對目標與結果的財政科技支出績效評價,提高資金運用效率。結合材料和經濟學問分析說明,我國是如何通過國家財政促進科技創新的,并闡明科技創新對生活消費的影響。答案:措施:①優化財政支出結構,加大科技創新投入,優化科技創新資源配置;②加強財政預算的編制與落實,加大對財政資金的監管,提高財政資金的運用效率;③優化中心與地方財政支出結構,降低企業科技研發成本,調動企業創新主動性;④完善財政資金保障機制,促進科技轉化,以科技效益帶動企業創新。影響:①供應新的消費對象,提高消費質量;②變更消費方式和消費觀念。解析:本題主要考查財政的