計(jì)劃財(cái)務(wù)中心工作手冊(cè)(質(zhì)量管理體系文件)

一、適用的法律法規(guī)

1、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法主席令第二十四號(hào)

2、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法主席令第四十九號(hào)

3、中華人民共和國(guó)合同法主席令第十五號(hào)

4、中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法主席令第七十號(hào)

5、中華人民共和國(guó)公路法主席令第八十六號(hào)

6、中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法主席令第二十八號(hào)

二、相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)會(huì)計(jì)制度財(cái)會(huì)(2000)25號(hào)

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范

三、崗位職責(zé)

1、計(jì)劃財(cái)務(wù)中心工作職責(zé)..............................1

2、計(jì)劃財(cái)務(wù)中心主任崗位職責(zé).........................2

3、計(jì)劃財(cái)務(wù)中心主任助理崗位職責(zé).....................3

4、主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé).................................4

5、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé).................................5

6、出納員崗位職責(zé)...................................6

7、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員崗位職責(zé)...............................7

三、管理文件

1、財(cái)務(wù)管理辦法.....................................8

2、財(cái)務(wù)請(qǐng)撥款管理制度................................10

3、貨幣資金使用管理規(guī)定..............................11

4、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度.................................16

5、固定資產(chǎn)管埋制度.................................18

6、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)管理制度.................................20

7、稽核與審計(jì)管理制度...............................21

8、會(huì)計(jì)電算化管理制度...............................23

五、質(zhì)量記錄

1、部門(mén)收發(fā)文登記表BG-4.1-01

2、項(xiàng)目資金到位及時(shí)率統(tǒng)計(jì)表

3、質(zhì)量成本核算準(zhǔn)確率統(tǒng)計(jì)表

4、請(qǐng)購(gòu)單CL-6.2-06

計(jì)劃財(cái)務(wù)中心工作職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)

務(wù)工作。

二、組織制定完善的財(cái)務(wù)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格

執(zhí)行，及時(shí)制止、糾正出現(xiàn)的問(wèn)題。

三、擬定公司的年度財(cái)務(wù)收支，資金需求，成本費(fèi)用，現(xiàn)金流量

等計(jì)劃，參加制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

四、根據(jù)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并提

出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的合理化建議，供領(lǐng)導(dǎo)參考。

五、參與審查、擬定公司重要經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議、審核項(xiàng)目預(yù)算、

用款方案、原輔材料供應(yīng)計(jì)劃等。

六、加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折

IU,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)中心主任崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助總會(huì)計(jì)師做好公司

的財(cái)務(wù)工作。

二、組織制定完善的財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格

執(zhí)行，對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)

匯報(bào)。

三、負(fù)責(zé)擬定公司的年度財(cái)務(wù)收支、資金需求、成本費(fèi)用、現(xiàn)金

流量等計(jì)劃，參與制訂公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

四、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析

報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。

五、參與審查、擬定公司重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，組織審查項(xiàng)目預(yù)

算、用款方案、原輔材料供應(yīng)計(jì)劃。

六、掌握稅收政策，負(fù)責(zé)與稅收機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)。

七、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)中心下屬人員的業(yè)務(wù)工作，改善

工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度。

八、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其它工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)中心主任助理崗位職責(zé)

一、協(xié)助主任做好日常管理工作。

二、熟悉和掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)，執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真

做好現(xiàn)金和銀行出納工作。

三、完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算和監(jiān)督，將財(cái)務(wù)

管理工作真正納入公司質(zhì)量管理體系。

四、適時(shí)組織統(tǒng)計(jì)員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)電算化管理及計(jì)算機(jī)硬軟件的維護(hù)工作。

六、配合做好公司質(zhì)量管理工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)

責(zé)擬定公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織

實(shí)施。

二、參與擬定財(cái)務(wù)計(jì)劃、審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)

行情況。

三、準(zhǔn)確、及時(shí)地做好賬戶(hù)的結(jié)算工作。

四、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本、正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，負(fù)

責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

五、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展

財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

六、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督；根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審

核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是

否符合公司規(guī)定。

七、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)咨詢(xún)分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)

務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

八、協(xié)助主任做好部門(mén)內(nèi)務(wù)工作，完成財(cái)務(wù)主任交辦的其它工作。

成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、在主任領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)，公司財(cái)會(huì)制度和成本管

理的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬定公司各項(xiàng)成本核算實(shí)施細(xì)則，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后

組織實(shí)施。

二、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)成本的規(guī)章制度，控制成本開(kāi)支范圍。主動(dòng)會(huì)

同有關(guān)人員對(duì)公司重大項(xiàng)目進(jìn)行成本預(yù)算、并為編制計(jì)劃提供有關(guān)成

本資料。

三、經(jīng)常監(jiān)督、檢查各部門(mén)執(zhí)行成本計(jì)劃情況，并就出現(xiàn)問(wèn)題及

時(shí)上報(bào)。

四、完成財(cái)務(wù)中心主任交辦的其它任務(wù)。

出納員崗位職責(zé)

一、在主任領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)，公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)

定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

二、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);

登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在當(dāng)月作出相應(yīng)調(diào)

整，做到銀行對(duì)賬單相等。

三、登記現(xiàn)金和銀行賬簿，做到月結(jié)日清，保證賬證相符、賬款

相符、賬賬相符。

四、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登帳。

五、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)

規(guī)定辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。

六、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、

獎(jiǎng)金。

七、嚴(yán)格按銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額妥善保管好現(xiàn)金、空白支票

和收據(jù)，做好單據(jù)等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。

八、完成財(cái)務(wù)中心主任交辦的其它工作。

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員工作職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，保障統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及

時(shí)性和全面性。

二、健全完整的統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)對(duì)原始資料的匯總分析，使

本公司的統(tǒng)計(jì)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

三、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)要求如實(shí)提供統(tǒng)計(jì)資料，不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)、拒

報(bào)或遲報(bào)，并及時(shí)登記統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，每月底前將有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送上級(jí)

部門(mén)。

四、配合總師辦妥善保管好與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的所有證書(shū)，為填報(bào)

經(jīng)營(yíng)手冊(cè)、企業(yè)各類(lèi)資質(zhì)年檢提供各類(lèi)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料和有關(guān)證件。

財(cái)務(wù)管理辦法

一、財(cái)務(wù)管理體系

本企業(yè)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，建立以核算員、部門(mén)復(fù)核員、

財(cái)務(wù)中心監(jiān)審為一體的財(cái)務(wù)核算網(wǎng)絡(luò)，目的為健全企業(yè)激勵(lì)機(jī)制，實(shí)

行養(yǎng)護(hù)及項(xiàng)目承包責(zé)任制，形成符合《會(huì)計(jì)法》、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度

的財(cái)務(wù)管理體系。

二、財(cái)務(wù)管理原則

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中

心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)的關(guān)鍵，通過(guò)“事前監(jiān)督，事中控制，

事后反饋”的財(cái)務(wù)管理原則，降低工程成本，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

的最大化。

三、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

1.公司的一切正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、《會(huì)計(jì)

法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

2.形成制度化、程序化、專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)管理理念。

制度化一為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中

的作用，應(yīng)建立一整套符合公司運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理制度。

程序化一嚴(yán)格按制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)收支業(yè)務(wù)程序化的操作。

專(zhuān)業(yè)化一班組核算以經(jīng)濟(jì)核算員為中心，并通過(guò)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)

培訓(xùn)；公司財(cái)務(wù)必須專(zhuān)業(yè)對(duì)口，持證上崗，二年內(nèi)達(dá)到熟練掌握財(cái)會(huì)

基本理論和操作方法，并按國(guó)家規(guī)定五年內(nèi)取得相關(guān)專(zhuān)業(yè)的技術(shù)職

稱(chēng)。

3.圍繞財(cái)務(wù)管理的原則，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)工作的事前監(jiān)督、事中控制、

事后反饋。

事前監(jiān)督：

a.工程管理部、養(yǎng)護(hù)管理部于每月22日將當(dāng)月完成的工作量上報(bào)

總師辦，由總師辦將匯總后的工作量完成情況表于當(dāng)月25日之前交

計(jì)劃財(cái)務(wù)中心。隨時(shí)掌握工作量完成情況，確保按時(shí)請(qǐng)款。

b.由各部門(mén)制定、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)的用款計(jì)劃申請(qǐng)表原件于

每月1日及時(shí)送財(cái)務(wù)中心，便于統(tǒng)籌安排資金、確保資金周轉(zhuǎn)。

c.綜合辦公室將各部門(mén)訂立的合同正本交財(cái)務(wù)中心一份，以便了解

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，平衡資金收支，確保生產(chǎn)工作正常運(yùn)行。

事中控制：

各項(xiàng)費(fèi)用、成本的支用程序及控制方法，按貨幣資金使用管理制

度執(zhí)行。

事后反饋：通過(guò)對(duì)事前的監(jiān)督和事中的控制，充分實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)八大

信息的反饋，即事后反饋，從而使決策層掌握經(jīng)濟(jì)信息，選擇好宏觀

和微觀的決策。

財(cái)務(wù)信息反饋內(nèi)容：

1、工資、津貼、獎(jiǎng)金匯總表（月報(bào)）

2、資金收、支、存情況反饋表（月報(bào)）

3、請(qǐng)款、撥款請(qǐng)況反饋表（月報(bào)）

4、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況反饋表（月報(bào)）

5、資產(chǎn)（建筑物）購(gòu)置情況反饋表（月報(bào)）

6、單項(xiàng)工程清算信息反饋表（月報(bào)）

7、單項(xiàng)工程經(jīng)營(yíng)成果反饋表（季報(bào)）

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況反饋表（月報(bào)）

上述管理辦法，若遇國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和制度變化，將在二個(gè)月

內(nèi)及時(shí)修正，以保證財(cái)務(wù)管理辦法的連續(xù)性。該財(cái)務(wù)管理辦法自發(fā)布

之日起遵照?qǐng)?zhí)行。

財(cái)務(wù)請(qǐng)撥款管理制度

為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的數(shù)據(jù)決策，使財(cái)務(wù)請(qǐng)款撥款工作成為

資金周轉(zhuǎn)、融通財(cái)源的最佳工具，特制訂本制度。

一、計(jì)劃財(cái)務(wù)中心是財(cái)務(wù)請(qǐng)款撥款工作的職能部門(mén)，應(yīng)嚴(yán)格遵守

財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證資金收支資料的真實(shí)性和合法性。

二、依據(jù)各類(lèi)計(jì)劃合同，及時(shí)掌握請(qǐng)款信息，按照請(qǐng)款程序及時(shí)

辦理請(qǐng)款手續(xù)。

三、依據(jù)總師辦每月25日匯總的工作量報(bào)表，做好大養(yǎng)護(hù)計(jì)劃

內(nèi)養(yǎng)護(hù)、工程項(xiàng)目的請(qǐng)款工作，在三個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)與區(qū)公路署養(yǎng)護(hù)

科、工程科、財(cái)務(wù)科聯(lián)系，抓緊落實(shí)請(qǐng)款會(huì)簽單，保證養(yǎng)護(hù)資金及時(shí)

到位。

四、對(duì)各子公司的項(xiàng)目或購(gòu)入材料的撥款，應(yīng)依據(jù)工程進(jìn)度及資

金周轉(zhuǎn)實(shí)際情況撥付，撥付程序按逐級(jí)審批原則，并遵照《貨幣資金

使用管理規(guī)定》第五條第2款辦理。

五、對(duì)本公司各項(xiàng)外包工程款的撥付，應(yīng)嚴(yán)格審核該項(xiàng)目的計(jì)劃、

合同、資金到位情況，計(jì)劃財(cái)務(wù)中心提供撥付的充分證據(jù)，由分管領(lǐng)

導(dǎo)復(fù)核，總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

六、為確保財(cái)務(wù)請(qǐng)撥款及資金收支的嚴(yán)肅性，財(cái)務(wù)人員不得私自

外借資金、出借銀行賬戶(hù)。財(cái)務(wù)人員也有權(quán)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)提出的不符合財(cái)經(jīng)

紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支行為給予制止。如因特殊原因，需進(jìn)行投資、融資等

撥付資金的行為，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。

貨幣資金使用管理制度

遵照國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

的相關(guān)條款，遵循本公司財(cái)務(wù)管理原則的“事中控制”，保證企業(yè)貨

幣資金的正常周轉(zhuǎn)與合理使用，特制訂本制度。

第一條貨幣資金一般是指銀行存款和現(xiàn)金，貨幣資金的使用方

式為：（1）用支票、貸記憑證、匯票、本票等支付超過(guò)100元以上的

經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（2）用現(xiàn)金支付不滿(mǎn)100元或小額必須的其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，

支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞務(wù)工工資等。貨幣資金使用過(guò)程中的

歸口管理部門(mén)為計(jì)劃財(cái)務(wù)中心。

第二條日常現(xiàn)金的報(bào)銷(xiāo)采用“先制單，后付款”的原則，經(jīng)相

關(guān)人員證明、總經(jīng)理審批后在規(guī)定已辦理報(bào)銷(xiāo)。用支票、匯票、本票

等結(jié)算方式支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用“請(qǐng)購(gòu)單”和見(jiàn)票付款的方式；用

貸記憑證或匯款方式支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)亦采用“先制單，后付款”的原

則，制單審核人員務(wù)必認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的合理、合規(guī)，嚴(yán)格杜絕不

合法原始憑證，出納員付款前需對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行復(fù)

核，嚴(yán)把出納關(guān)。

第三條支票的領(lǐng)用和支票印鑒的保管

支票的領(lǐng)用應(yīng)按計(jì)劃單或合同標(biāo)的填寫(xiě)“請(qǐng)購(gòu)單”，填明申請(qǐng)部

門(mén)、供貨單位、用途、名稱(chēng)、數(shù)量、估計(jì)金額，按各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審

批程序辦理，領(lǐng)用人在支票簿上簽字備查。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，收款人

應(yīng)在支票存根上簽字，必要時(shí)可查驗(yàn)收款人身份證號(hào)碼。支票從領(lǐng)用

當(dāng)日起10天內(nèi)有效使用，若支票超過(guò)有效使用期，請(qǐng)到財(cái)務(wù)中心辦

理注銷(xiāo)手續(xù)。

空白支票由出納保管，印鑒章由出納和財(cái)務(wù)主管分別保管，凡簽

發(fā)已符合審批程序的支票，出納員應(yīng)寫(xiě)明簽發(fā)日、用途，并確定限額,

嚴(yán)禁簽發(fā)無(wú)日期、無(wú)用途、無(wú)限額的支票。

第四條貨幣資金使用前的合同計(jì)劃管理

根據(jù)本公司的管理要求，應(yīng)簽定合同的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為：

1、經(jīng)確定為合格分承包方后，工程或養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的外包或部分外

包，基建項(xiàng)目的外包或部分外包。

2、經(jīng)確定為合格供方后，原材料的批量采購(gòu)，勞防用品采購(gòu)、

生產(chǎn)設(shè)施采購(gòu)、安全設(shè)施采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置，其他固定資產(chǎn)、行政資產(chǎn)

購(gòu)置。

3、特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)亦應(yīng)在確定合格供方后簽定合同，如：一年一

度的車(chē)輛保險(xiǎn)；宣傳制作服務(wù)；設(shè)備或車(chē)輛的外送大修；教育培訓(xùn)項(xiàng)

目；職工療休養(yǎng)等均應(yīng)在確定合格供方時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)提交相關(guān)的數(shù)據(jù)，

為評(píng)審會(huì)及決策者提供選擇依據(jù)。

為保證貨幣資金的正常周轉(zhuǎn)使用，貨幣資金使用前，計(jì)劃財(cái)務(wù)中

心應(yīng)依據(jù)合同及其他部門(mén)資金需求，編制月度資金使用計(jì)劃，編制計(jì)

劃時(shí)應(yīng)堅(jiān)持既保障正常生產(chǎn)、職工收入的資金需求，又確保資金周轉(zhuǎn)

及留有余地的原則。

第五條各類(lèi)資金使用的審核程序

加強(qiáng)成本控制，降低各類(lèi)費(fèi)用成本的開(kāi)支，這是企業(yè)管理的中心

環(huán)節(jié)，嚴(yán)格資金使用的審核程序，這是嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)

效益最大化的關(guān)鍵。

1、人工費(fèi)的審核程序

員工工資、津貼、資金、加班費(fèi)及季節(jié)工資的發(fā)放，由各部門(mén)班

組提供考勤資料，人力資源部依據(jù)相關(guān)資料，統(tǒng)一制單，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)

審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，由計(jì)財(cái)中心復(fù)核后辦理付款。養(yǎng)老金、公積金等

“四金”的支付，由財(cái)務(wù)按人力資源部提供的清單付款，審核程序同

上。委托興業(yè)綠化養(yǎng)護(hù)服務(wù)社勞務(wù)工支出，由人力資源部統(tǒng)一制單，

計(jì)財(cái)中心作轉(zhuǎn)賬，審核程序同上。

2、材料費(fèi)的審核程序

材料采購(gòu)嚴(yán)格按合格供方名錄，由生產(chǎn)保障部采購(gòu)員提交付款原

始憑證并簽字，生產(chǎn)保障部經(jīng)理復(fù)核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批

準(zhǔn)，若資金超過(guò)一萬(wàn)元的付款事項(xiàng)，按電子銀行授取規(guī)范執(zhí)行，由財(cái)

務(wù)主管、總會(huì)計(jì)師逐級(jí)審核。

3、固定資產(chǎn)及行政資產(chǎn)購(gòu)置的審核程序

固定資產(chǎn)及行政資產(chǎn)的購(gòu)置嚴(yán)格按合格供方名錄，按規(guī)范的驗(yàn)收

制度實(shí)行先驗(yàn)收后付款的原則，屬生產(chǎn)用設(shè)備或設(shè)施由生產(chǎn)保障部實(shí)

施采購(gòu)，屬基礎(chǔ)設(shè)施中行政用資產(chǎn)，由綜合辦公室實(shí)施采購(gòu)，審核程

序同第五條第2款。

4、預(yù)付工程款及結(jié)算工程款的審核程序

財(cái)務(wù)依據(jù)分承包合同及資金使用計(jì)劃，憑承包方發(fā)票和工程進(jìn)度

會(huì)簽單辦理支票、貸記憑證或銀行匯款手續(xù)，審核程序同第五條第2

款。

5、機(jī)具使用費(fèi)的審核程序

凡發(fā)生借入機(jī)具使用臺(tái)班費(fèi)、車(chē)輛外送大修費(fèi)，應(yīng)執(zhí)行“先合同、

先訂價(jià)、論質(zhì)量，再結(jié)算”的原則，有相關(guān)工程管理部、養(yǎng)護(hù)管理部

等使用部門(mén)負(fù)責(zé)遞交原始憑證。根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)，生產(chǎn)保障部或綜合辦

公室登記并審核，審核程序同第五條第2款。

6、教育培訓(xùn)費(fèi)的審核程序

教育培訓(xùn)費(fèi)按本公司員工教育培訓(xùn)制度執(zhí)行，審核程序?yàn)槿肆Y

源部證明，分管行政領(lǐng)導(dǎo)證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、常規(guī)性經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核程序

1）各部門(mén)班組按核定的備用金填寫(xiě)《借款單》，部門(mén)經(jīng)理證明后,

由分管行政領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。每年12月25日前辦理歸還備用

金手續(xù)。

2）聘用的高層、中層、基層干部，每月通訊費(fèi)按核定數(shù)額辦理,

綜合辦公室作登記證明,總經(jīng)理審核后報(bào)銷(xiāo).

3）員工家屬醫(yī)療費(fèi)，按制度規(guī)定每年400元限額，填寫(xiě)醫(yī)療費(fèi)報(bào)

銷(xiāo)單，人力資源部作登記證明,總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo).

4）員工子女幼托費(fèi)，按制度規(guī)定每月50元限額，并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)

單，女工委主任負(fù)責(zé)登記證明，總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo).

5）婦女特殊保護(hù)用品按制度規(guī)定由女工委主任購(gòu)買(mǎi)，其它女工

干部作證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

6）辦公用品及食堂生活用具由綜合辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，主管領(lǐng)導(dǎo)

審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

7）節(jié)假日值班費(fèi)由部門(mén)班組按核定人數(shù)造單，部門(mén)負(fù)責(zé)人證明,

綜合辦公室作登記證明，總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。

8）各部門(mén)班組發(fā)生的電話(huà)費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、液化氣費(fèi)，由經(jīng)辦

人和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，綜合辦公室專(zhuān)管員登記，蓋章，總經(jīng)理審批。

9）差旅費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、日常另星的其它費(fèi)用按每周報(bào)銷(xiāo)原則，由

相關(guān)部門(mén)經(jīng)理證明，綜合辦登記，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

10）各班組日常報(bào)銷(xiāo)屬行政開(kāi)支范圍的物品，均由綜合辦公室

審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

11）食堂開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)，按經(jīng)紀(jì)人、驗(yàn)收人、證明人三位一本的

方式，由食堂會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理。其審核程序：食堂出納制單、辦公室主

任證明、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

12）特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支付審批程序同第五條第二款。

7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)或會(huì)務(wù)費(fèi)的審核程序

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)手人必須填明招待事由，由本公司相關(guān)人員

及分管領(lǐng)導(dǎo)證明，辦公室主任按業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支規(guī)定辦理登記審核手

續(xù)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。若采用支票結(jié)算方式的業(yè)務(wù)招

待費(fèi)和會(huì)務(wù)費(fèi)，由綜合辦公室主任憑總經(jīng)理審批單或授權(quán)單統(tǒng)一辦理

結(jié)算手續(xù)。

在上述審核程序中，若發(fā)現(xiàn)原始憑證不合規(guī)、審批程序不完整，

財(cái)務(wù)有權(quán)提出拒付，修正后辦理貨幣資金的支付手續(xù)。

在貨幣資金的使用過(guò)程中，如遇特殊情況，不能按程序辦理，必

須由財(cái)務(wù)主管或總會(huì)計(jì)師向總經(jīng)理報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)，同意后方可實(shí)施付

款，事后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)V現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)暫定每周星期一，如有變動(dòng)電話(huà)通

知。

上述制度請(qǐng)公司員工遵照?qǐng)?zhí)行，并自公布之日起實(shí)施。

流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)

或耗用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應(yīng)收（付）款項(xiàng)、存貨等。

一、貨幣資金的管理

1、計(jì)財(cái)中心要定期編制資金收支計(jì)劃，組織好資金的來(lái)源，保證生

產(chǎn)需要。

2、出納員要檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與庫(kù)存數(shù)相符；銀行存款的賬

面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

表。

3、按銀行統(tǒng)一規(guī)定，不開(kāi)空頭支票、運(yùn)期支票，不出借存款賬戶(hù)。

4、出納員要妥善保管好庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限

額。

5、現(xiàn)金的支付范圍，只限于支付員工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、福利費(fèi)和

出差人員的差旅費(fèi)及日常費(fèi)用。凡超過(guò)100元以上的材料費(fèi)，機(jī)具使

用費(fèi)，水電，電話(huà)費(fèi)等其他支出一般采用支票或匯款方式。

二、應(yīng)收（付）款項(xiàng)的管理

1、對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、暫付備用金等各項(xiàng)往來(lái)款，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。

每季度對(duì)往來(lái)款清算造冊(cè)，及時(shí)向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理反饋信息，備用

金年終必須收回。

2、及時(shí)辦理資金結(jié)算手續(xù)，不長(zhǎng)期賒賬，對(duì)于應(yīng)收、暫收款項(xiàng)要抓

緊清償，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查

明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施處理，做到人欠收還，欠人歸還。

3、應(yīng)收（付）款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶(hù)名稱(chēng)

設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

三、存貨的管理

1、購(gòu)入的存貨應(yīng)按買(mǎi)價(jià)作為實(shí)際成本入賬，正確及時(shí)地反映材料物

資庫(kù)存情況，保證施工生產(chǎn)需要。

2、認(rèn)真核算各類(lèi)材料的收發(fā)耗用情況，負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算，核對(duì)

材料成本及成本差異的分配。

3、主要材料及其他材料均采用實(shí)際單價(jià)核算，并按供料部門(mén)先進(jìn)先

出法的計(jì)價(jià)方法正確計(jì)算耗用材料的實(shí)際成本，計(jì)入單項(xiàng)工程成本。

4、配合相關(guān)部門(mén)共同搞好對(duì)材料結(jié)存數(shù)量和質(zhì)量的年終盤(pán)點(diǎn)工作，

確保賬、物一致。

5、對(duì)工程結(jié)存材料，按生產(chǎn)保障部提供的退料單辦理材料的轉(zhuǎn)賬業(yè)

務(wù)，保證財(cái)務(wù)賬與材料賬的一致。

本制度希各部門(mén)班組遵照?qǐng)?zhí)行，并自公布之日起實(shí)施。

固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的含義：

本公司所指的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、

機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工

具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，

并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法：

本公司采用直線(xiàn)法，按月計(jì)提折舊，其各類(lèi)資產(chǎn)的使用年限、殘

值率、年折舊率和月折舊率見(jiàn)下表：

資產(chǎn)類(lèi)別使用年限殘值率年折舊率月折舊率

房屋

204%x=(l-4%)/20年=48%y=x/12=0.4%

車(chē)輛及設(shè)備84%x=(l-4%)/8年=12%y=x/12=10%

電腦54%x=(1-4%)/5年=19.2%y=x/12=1.6%

低易、辦公用具

24%x=(l-4%)/2年=4.8%y=x/12=4%

三、固定資產(chǎn)的日常賬務(wù)處理

1、本公司固定資產(chǎn)，由綜合辦公室和生產(chǎn)保障部根據(jù)固定資產(chǎn)的分

類(lèi)，分別建立固定資產(chǎn)目錄和固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并分別標(biāo)識(shí)，財(cái)務(wù)中心

依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單辦理入賬。依據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢單辦理賬務(wù)注銷(xiāo)，

依據(jù)提供的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，報(bào)銷(xiāo)計(jì)提折舊，并計(jì)入各單項(xiàng)成本。

凡購(gòu)入或報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，采用當(dāng)月購(gòu)入固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減

少固定資產(chǎn)照提折舊的原則。

2、財(cái)務(wù)中心按月與綜合辦公室、生產(chǎn)保障部核對(duì)固定資產(chǎn)的原值、

折舊和凈值。按規(guī)定分類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，確保財(cái)務(wù)總賬與明細(xì)賬相等、

財(cái)務(wù)明細(xì)賬與部門(mén)臺(tái)賬相符。

3、發(fā)生固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧時(shí)，計(jì)劃財(cái)務(wù)中心應(yīng)配合綜合辦公室、

生產(chǎn)保障部查明原因，作出合乎企業(yè)制度的賬務(wù)處理。

4、各部門(mén)、班組固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，按類(lèi)別分別通過(guò)綜合辦公室、生

產(chǎn)保障部辦理審批手續(xù).財(cái)務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移報(bào)告單以及單項(xiàng)

成本折舊清單，做好計(jì)提折舊的賬務(wù)處理。

5、固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由綜合辦公室或生產(chǎn)保障部填寫(xiě)報(bào)廢單，經(jīng)總

經(jīng)理審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

6、按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)中心應(yīng)對(duì)提取固定資產(chǎn)折舊及大修理費(fèi)

用基金的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，以確保固定資產(chǎn)修理和更新有足夠的資

金。

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)管理制度

為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的量化決策，使計(jì)劃統(tǒng)計(jì)成為組織掌握

信息、有效決策的基礎(chǔ)工作，特制定本制度。

計(jì)劃財(cái)務(wù)中心是計(jì)劃統(tǒng)計(jì)工作管理的職能部門(mén)，在開(kāi)展計(jì)劃統(tǒng)計(jì)

工作中，應(yīng)做好以下幾方面的工作：

一、嚴(yán)格遵守統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，保障統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及

時(shí)性和全面性。

二、建立統(tǒng)計(jì)員隊(duì)伍，健全完整的統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)對(duì)原始資

料的匯總分析，使本公司的統(tǒng)計(jì)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

三、班組統(tǒng)計(jì)員應(yīng)于當(dāng)月20日填報(bào)工作量完成情況表，總師辦

匯總后交公司統(tǒng)計(jì)員一份。計(jì)劃財(cái)務(wù)中心在2個(gè)工作日內(nèi)將匯總的工

作量報(bào)送南匯區(qū)公路管理署，月底前將有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表分別報(bào)送南匯區(qū)

惠南鎮(zhèn)政府統(tǒng)計(jì)站和南匯區(qū)統(tǒng)計(jì)局。

四、班組統(tǒng)計(jì)員必須嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)要求如實(shí)提供統(tǒng)計(jì)資料，不準(zhǔn)

虛報(bào)、瞞報(bào)、拒報(bào)或遲報(bào)，并及時(shí)登記統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，定期整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

資料。

五、計(jì)劃財(cái)務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)班組統(tǒng)計(jì)員的培訓(xùn)，定期組織專(zhuān)題學(xué)

習(xí)，努力完成日常養(yǎng)護(hù)、工程項(xiàng)目完成工作量的統(tǒng)計(jì)，并匯總分析數(shù)

據(jù)，向決策層及時(shí)反饋信息。

六、公司統(tǒng)計(jì)員應(yīng)配合總師辦妥善保管好與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的所有

證書(shū)，為填報(bào)經(jīng)營(yíng)手冊(cè)、企業(yè)各類(lèi)資質(zhì)年檢，提供各類(lèi)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資

料和有關(guān)證件。企業(yè)證書(shū)的出借，應(yīng)填報(bào)《企業(yè)證書(shū)借用審批單》，

按逐級(jí)審批原則方可借用。

稽核與審計(jì)管理制度

為有效運(yùn)用稽核與審計(jì)手段，確保公司財(cái)務(wù)收支的規(guī)范合理，特

制定本制度。

一、會(huì)計(jì)稽核工作由計(jì)劃財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)，除出納外，其他財(cái)會(huì)人

員均可擔(dān)任稽核員。

二、稽核員的主要工作職責(zé)為：

1.復(fù)核記賬憑證，要求數(shù)據(jù)正確，填寫(xiě)規(guī)范，內(nèi)容齊全，手續(xù)

兀骨

2.定期抽查賬簿，檢查賬簿記錄是否符合記賬要求，定期檢查

庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬是否一致；定期檢查銀行日記賬與銀行存款余額調(diào)

節(jié)表是否一致。

3.審核會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查報(bào)表間勾稽關(guān)系是否一致，各種補(bǔ)充資

料是否齊全。

4.審核財(cái)務(wù)收支是否列入計(jì)劃，對(duì)不合理不合法或不符合規(guī)定

的收支，應(yīng)作出整改或處理。

5.審核計(jì)劃執(zhí)行情況，按照主管部門(mén)規(guī)定的要求，審查各項(xiàng)計(jì)

劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，是否有超計(jì)劃情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理。

三、審計(jì)工作由公司總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，主要實(shí)施對(duì)本公司及所屬子

公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)部審計(jì)；公司及子公司主要行政負(fù)責(zé)人的離任

審計(jì)；公司各項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支審計(jì)；公司各項(xiàng)目

承包經(jīng)費(fèi)審計(jì)。

四、內(nèi)部審計(jì)工作的程序?yàn)椋焊鲀?nèi)部被審計(jì)單位，提交相關(guān)會(huì)計(jì)

報(bào)表及其他與審計(jì)有關(guān)的資料，由總會(huì)計(jì)師組織會(huì)計(jì)員、助理會(huì)計(jì)師

職稱(chēng)二人以上成員，提出審計(jì)意見(jiàn)，并征得被審單位主要負(fù)責(zé)人同意,

報(bào)總經(jīng)理審閱批準(zhǔn)后發(fā)布審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。

五、內(nèi)部審計(jì)工作的原則和內(nèi)容：

1、以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化為宗旨，嚴(yán)格遵照財(cái)經(jīng)制度，實(shí)施各

類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)V

2、年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，以財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)準(zhǔn)確為主要內(nèi)容。

3、行政主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)，以經(jīng)營(yíng)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成

果是否真實(shí)準(zhǔn)確為主要內(nèi)容。

4、財(cái)務(wù)結(jié)算執(zhí)行情況和財(cái)