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文檔簡(jiǎn)介
公司財(cái)務(wù)管理制度(17篇)
公司財(cái)務(wù)管理制度篇1
銀行支票的管理規(guī)定:
一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結(jié)存登記、作廢注銷
制度。購入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)后,應(yīng)先在
銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號(hào)碼,并由主管會(huì)計(jì)審
核簽章。
二、使用銀行支票時(shí),應(yīng)同時(shí)在銀行支票使用登記簿上
登記。作廢的支票要及時(shí)收回注銷,并與存根聯(lián)裝訂在一起,
以備檢查,并在銀行支票登記簿上登記。年末,將本年度銀
行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準(zhǔn)簽
發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒,必須由兩人或兩人以上
辦理,不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手
中保管、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單
位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠(yuǎn)期支票,支票的開
出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填
寫齊全、準(zhǔn)確,不得留空。
四、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度,因特殊情況要攜帶
空白支票時(shí),需經(jīng)法人代表批準(zhǔn),并辦理借用支票的登記手
續(xù),填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項(xiàng)用途。
持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時(shí)報(bào)帳。銀行支票的借用期限為一
天,不論支票是否使用,支票領(lǐng)用人均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到
財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。已使用的,將支票底根及審批過的發(fā)票或單
據(jù)一并報(bào)帳;未使用的,則應(yīng)將支票完整地交回財(cái)務(wù)部門。
財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行帳核對(duì),如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支
票底根不符時(shí),要查明原因,及時(shí)處理,如有違紀(jì)行為,要
追究當(dāng)事人責(zé)任。借用支票僅限于本單位公務(wù),私人及外單
位不得借用本單位銀行支票。
財(cái)務(wù)印鑒的管理:
一、財(cái)務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管,不得
由一人保管。購支票及其他單據(jù)時(shí),需蓋財(cái)務(wù)印鑒的,要由
兩人或兩人以上辦理,不得將印鑒交由一人辦理。
二、使用印鑒時(shí),須在填寫完整的支票或銀行付款憑證
上蓋章,不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。
財(cái)務(wù)印鑒必須是專章專用,不得將財(cái)務(wù)專用印鑒用于其他方
面,更不得私自蓋章。
三、財(cái)務(wù)專用印鑒的管理,要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制,凡因
印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的,要追究印鑒保管人
員的責(zé)任。
現(xiàn)金管理規(guī)定:
一、現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須認(rèn)真細(xì)致審核原始單據(jù),收付現(xiàn)金后,
必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章并入帳核算。對(duì)
于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應(yīng)予以退回,待手續(xù)齊全、符合規(guī)
定后,予以辦理。
二、加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理,單位公務(wù)借款須以正規(guī)借
條審批后入帳,嚴(yán)禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象。
財(cái)務(wù)開支審批辦法:
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)開支管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)于支
審批制度,特制定以下管理辦法:
一、財(cái)務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的原則,盡可能的.節(jié)
省管理費(fèi)用,用于發(fā)展業(yè)務(wù)。
二、各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支,堅(jiān)持實(shí)行法人代表審批制度,一切
費(fèi)用、支出必須由法人代表簽字后,方可憑單報(bào)銷。
三、各部門人員報(bào)銷費(fèi)用時(shí),應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行單據(jù)
初審,合格后,填費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后,報(bào)法人
代表審批,財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間定在每周一和周四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置,并
持采購單、發(fā)票報(bào)銷。
五、凡報(bào)銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請(qǐng)單,并報(bào)法人代
表審核批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報(bào)
銷手續(xù),否則一律退回,待符合要求后再辦理。
七、每月貨款付出前先做預(yù)算報(bào)法人代表審批方可付
出,貨款付出定在每月的25日至31日,特殊情況除外。
單位及職工個(gè)人借款的管理辦法:
一、加強(qiáng)對(duì)借款的管理,嚴(yán)格控制借款數(shù)額,原則上借
款只用于本單位公務(wù)需要,職工個(gè)人不得隨意向單位借款,
如確因個(gè)人及家庭急需,可向單位說明原因后申請(qǐng)借款。
二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定,但必須嚴(yán)格控
制;職工個(gè)人借款的,其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工
資額。
三、用于單位公務(wù)需要的,經(jīng)辦人員需填制正式借款借
據(jù),寫明具體原因,還款時(shí)間。
四、無論是本單位公務(wù)借款還是職工個(gè)人借款,均必須
在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報(bào)銷,單位公務(wù)借款
及個(gè)人借款期限均為15天,超過規(guī)定期限未還清者,財(cái)務(wù)
部門將從其薪酬中扣除,直至扣清為止。職工個(gè)人以前借款
未還清者,不得繼續(xù)借款。
差旅費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)管理辦法:
一、交通費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
二、住宿費(fèi)開支辦法
出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。實(shí)際住宿費(fèi)
超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理。
三、交通食品公司財(cái)務(wù)部管理制度費(fèi)開支辦法
由于工作原因參加會(huì)議、培訓(xùn)或辦理其他公務(wù)的,出差
人員可憑往、返的車票據(jù)實(shí)報(bào)銷。
四、招待費(fèi)開支辦法
員工因公務(wù)出差(市內(nèi)),報(bào)銷餐費(fèi)10元/次(外省出差
除外),外地出差補(bǔ)貼另定。
公司財(cái)務(wù)管理制度篇2
第一章總則
1.1集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法),是
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和
行業(yè)財(cái)會(huì)制度,財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦
法的指導(dǎo)意見》,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定,并報(bào)主管財(cái)
稅機(jī)關(guān)審核備案。
1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公
司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工
作的管理辦法。
L3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特
點(diǎn)和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)
施細(xì)則,報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理
體制。
集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)
營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)
和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立
核算,但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置
獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,
不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單
位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。
2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任:
1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)
性、完整性負(fù)責(zé);
2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部
控制制度;
3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報(bào)批
后執(zhí)行;
4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是:
1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)
業(yè)務(wù)工作,提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;
2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)
用、利潤(rùn)等考核指標(biāo);
3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的
可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見;
4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,組織清產(chǎn)核資;
5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)
支,提高經(jīng)濟(jì)效益;
6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格
審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;
7、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。
2.5企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):
具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過
程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀
況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)
方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)
籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)
管理和經(jīng)濟(jì)核算。
2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督,主要內(nèi)容是:
1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)
責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要
求更正、補(bǔ)充;
2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照
有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)
導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理;
3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的
資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)
環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款,包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易;
的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管:
1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、
用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式
與期限是否與合同、計(jì)劃相符。
2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、
地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;
檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債
權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)
責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級(jí)單位同意。集團(tuán)公司
董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全
資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作
或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接
手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制
財(cái)產(chǎn)、資金、債雙、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款
項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一
般財(cái)會(huì)人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;
財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)
導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度:
1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí);
2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),
聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知
識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。
3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員
的崗位培訓(xùn)。
第三章會(huì)計(jì)核算的原則
3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)
會(huì)計(jì)制度,及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑
證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)
辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:
1、有價(jià)證券的收付;
2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;
5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;
6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。
3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)
責(zé)發(fā)生制。
3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保
全的原則。
3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非
經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。
3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總
額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如
下:
(1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金
額作為記帳依據(jù);
(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)
定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額,收到實(shí)物的日期作為記
帳依據(jù),有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的,還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手
續(xù);
(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合
同規(guī)定的金額和三期為記帳依據(jù);
(4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所
驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
6、企業(yè)向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金
額入帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資收益科目反映。
7、長(zhǎng)期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不
同確認(rèn)利息歸屬。
8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5%。的壞帳準(zhǔn)備。
第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理
1、庫存現(xiàn)金的管理
①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不
得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期
或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。
②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦
理。
③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。
④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,
財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委
托人簽字。
⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出
差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)
算起點(diǎn)以下的零星開支等。
⑥差旅費(fèi)的借款,必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單,寫
明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額[按“車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)—
出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?jīng)
財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。
出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳,不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)
人員從工資中扣回。其他借款,由借款人填寫申請(qǐng)單,經(jīng)公
司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不
能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。
⑦一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)
禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)
易現(xiàn)金。
2、銀行存款的管理
1)銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供
本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)
人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。
2)銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào),確因工作需
要開設(shè)帳戶的,需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開設(shè)的,需
向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。
3)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財(cái)務(wù)
章由會(huì)計(jì)保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保
管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
4)銀行支票的使用規(guī)定:
a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑付款審
批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;
b、會(huì)計(jì)人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時(shí)要
求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號(hào)碼、
金額、收款人;
C、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、
收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情
況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上o
d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一
般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他
人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,應(yīng)到財(cái)務(wù)部
說明原因,限定報(bào)帳時(shí)間,否則前帳不清,后帳不借。
g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單,對(duì)于分期付貨款
的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。
5)、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按集
團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。
6)、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出
款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證
記帳備查。
付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。
同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避
審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員
有權(quán)拒絕付款。
7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限
付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)
收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位。
8)、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定,非法集資。
9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)
不完全的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。
10)、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時(shí),由其
指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入
帳備查。
3、應(yīng)收款的管理
1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合
同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記
帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中
的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨
款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過2
個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在
核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主
管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末
按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)
行清埋,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知
有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。
公司財(cái)務(wù)管理制度篇3
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,切實(shí)做好單位后勤保
障工作,開源節(jié)流,以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)《會(huì)
計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際,制定本財(cái)務(wù)
管理制度。
一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后,將經(jīng)費(fèi)措施及支
出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告,提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)
討論審議通過。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情
況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告,以便討論修訂支出
計(jì)劃,調(diào)整支出項(xiàng)目,增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌
握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購
置辦公用品或其他公務(wù)開支的,由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排,
以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見,
提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容(事項(xiàng))、
品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人
等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,否則,不予報(bào)銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí),由借款人填寫票據(jù),
經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,按照審簽
數(shù)額借款。事后,須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù),抽調(diào)借
據(jù)。否則,借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收
利息,并予以批評(píng)處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái),增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)
約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃,
嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度
執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度篇4
一、會(huì)計(jì)憑證管理
1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收
人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
2、壹千元以上的開支由所務(wù)會(huì)討論通過后辦理,壹千元
以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
3、記帳憑證編制要及時(shí),會(huì)計(jì)科目使用正確,摘要簡(jiǎn)明、
清晰,金額與原始憑證一致。
4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪
用情況,違者停崗。
5、借支時(shí)需開借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與
借條數(shù)額一致的金額,報(bào)帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷。
6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的,
當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
二、會(huì)計(jì)帳簿管理
1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填
寫齊全。
2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額;正確結(jié)清月計(jì)、
累計(jì)金額;錯(cuò)誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁按規(guī)定注銷。
3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余
額不出紅字,帳實(shí)相符。
4、通行費(fèi)、長(zhǎng)款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上
解。
5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的
核對(duì)工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、會(huì)計(jì)報(bào)表管理
1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí),
內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。
2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè);年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)
務(wù)情況說明書,報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽章和
單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全。
3、不能提前趕編報(bào)表,表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與
表之間對(duì)應(yīng)一致。
四、票證管理
1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費(fèi)收
員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無故拖延,違者按事假一天處理,
影響工作的停崗。
2、票管員及時(shí)填制各種日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、
內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺(tái)帳登記及時(shí),
帳表相符。
3、日?qǐng)?bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出,月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)
上報(bào),違者按曠工一天處理。
4、票證庫存數(shù)與報(bào)表、臺(tái)帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠
償。
五、食堂財(cái)務(wù)管理
1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開支和收入,庫存菜
票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。
2、每隔一危,食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購菜單,匯報(bào)食
堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天
處理。
3、發(fā)生客飯,需填寫客版單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)
簽字,方可計(jì)入客飯收入,造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
4、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn),要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員
參與,清點(diǎn)存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造
成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
財(cái)務(wù)室職責(zé)
一、負(fù)責(zé)管理所的財(cái)務(wù)、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證管理等
管理工作。
二、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃,嚴(yán)格控制各項(xiàng)
費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
三、按時(shí)上解通行費(fèi),解款率達(dá)到100%。
四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,做好大小額路賠的統(tǒng)計(jì)工
作。
五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財(cái)物帳目。負(fù)責(zé)向
領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。
六、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制
度。
七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù),堅(jiān)持“一
支筆”原則。
財(cái)務(wù)室主任兼會(huì)計(jì)職責(zé)
一、在所長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。
二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費(fèi)收員的
業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)
人員勞動(dòng)紀(jì)律。
四、擬定月、年度工作計(jì)劃和總結(jié),定期向所長(zhǎng)匯報(bào)本
部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費(fèi)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計(jì)
劃開支、開支有據(jù)、安全保管。
七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對(duì)因措
施不力造成的后果負(fù)責(zé)。
公司財(cái)務(wù)管理制度篇5
一、財(cái)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的
發(fā)展,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)
合企業(yè)實(shí)際情況,特制定本制度。
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維
護(hù)資金安全,努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,
認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和
準(zhǔn)確性。
(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。企業(yè)的
經(jīng)營(yíng),管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)工
廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合
理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國(guó)家,
集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)
家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定
公積金,公益金,并向投資者分配利益。
財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實(shí)別結(jié)果保
證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化,特制定以下具體規(guī)定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制
度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)
收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管
工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi),確保定安全。對(duì)
指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用
金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
(二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格
執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi)、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的
制度。
(三)往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證
管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,催收
應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對(duì)月終尚未清理
的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的
事項(xiàng)應(yīng)及時(shí),上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
(四)會(huì)計(jì)報(bào)表制度。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重
要組成部分,是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料,也是
編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)
確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)
附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。
二、會(huì)計(jì)管理制度
為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)整,加強(qiáng)經(jīng)
濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)
會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,特制定本制度。
(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況,財(cái)多部
門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納。
(二)會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行
會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)
告。
(三)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)
和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)
限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約;財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期
限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦
法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案
保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(五)從事會(huì)計(jì)工作的人員、必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證
書。
(六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)
會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)工作。
公司財(cái)務(wù)管理制度篇6
一、預(yù)算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒有預(yù)
算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)
情況,編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。
3、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制,經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初
審后,報(bào)物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核,總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為
依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標(biāo)。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總
結(jié),編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報(bào)物業(yè)公司匯總
后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,
超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:
1)收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票,由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購
買)、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負(fù)責(zé),建立專門備查簿登記收據(jù)購、
存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。
2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)
用、保管和繳銷。
領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用
章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人,
同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對(duì)。
3)收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。
如有遺失,追究保管人員責(zé)任。
領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動(dòng),需在變動(dòng)前到物業(yè)公
司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4)各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部
統(tǒng)一開具。
一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容
應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)
票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。
對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)管理員)
根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記,款項(xiàng)
入賬后核銷。
5)收據(jù)填寫要求:
①據(jù)實(shí)填寫。
即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫,不得弄虛作
假,做到準(zhǔn)確無誤。
②字跡清楚,不得涂改。
如有錯(cuò)誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,
再另行開具。
③全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知,不能用
做其它用途;除此公章外,小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司
財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。
其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。
2)已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手
續(xù)妥善保管,并及時(shí)入賬。
3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦
理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時(shí)做帳務(wù)處理。
4)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及
時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核
查是否交納入賬,并進(jìn)行核銷。
3、支出規(guī)定
1)工資費(fèi)用。
各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表,計(jì)算本月員工
的應(yīng)付工資,填制工資卡,交小區(qū)經(jīng)理簽字后,報(bào)物業(yè)總公
司人事部門審核,人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)
無誤后,報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批,總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2)員工福利費(fèi)。
對(duì)于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,
各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況,本著節(jié)約原則,自行擬定方案及
所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理,同意后方可實(shí)施。
3)維修費(fèi)用。
小區(qū)工程維修費(fèi)用,審批程序是:物業(yè)公司總經(jīng)理一預(yù)
算部f總工辦f總裁。
4)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)
務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為
依據(jù),預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單,小區(qū)經(jīng)
理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),用于報(bào)銷的
原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必
須是發(fā)票,單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全,特別是本公司全稱、地
點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無誤,票據(jù)應(yīng)整潔,無涂抹修改。
對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。
對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,說明
情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,報(bào)總裁批
準(zhǔn),總裁同意后方可實(shí)施。
5)水電費(fèi)。
水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目,應(yīng)遵循專款專用原
則,即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支
付。
小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,以免影響水
電費(fèi)的正常支付。
6)對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核
準(zhǔn)簽字,送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后,在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行
登記,加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。
4、資金報(bào)表:
1)每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù),由物業(yè)
公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
2)報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明。
三、會(huì)計(jì)核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目:
1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使
用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);
2)其他業(yè)務(wù)收入:主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管
理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等;
3)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化
等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目:工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、
電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。
4)管理費(fèi)用:主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。
下設(shè)明細(xì)科目:工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話
費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他;
5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期
間的保證金等。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表
1)各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
2)小區(qū)會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會(huì)計(jì)報(bào)
表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部,有個(gè)人所得稅的
小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細(xì)單附后,以便總公司統(tǒng)
一申報(bào)。
3)小區(qū)會(huì)計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)
算,次月10日前編報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管,存根聯(lián)繳
銷后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管。
2、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)
范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。
3、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,次年建立新帳
后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,
包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿
登記、賬證相符情況;現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,賬實(shí)相符情況。
并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)物業(yè)
公司財(cái)務(wù)。
2、各小區(qū)出納應(yīng)對(duì)物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)
督,對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的
行為,應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
3、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來款,并簽署
對(duì)帳單,確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢,
發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支
情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物
業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。
六、相關(guān)責(zé)任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,小區(qū)
會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。
2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一
規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)總裁嚴(yán)
肅處理。
3、會(huì)計(jì)檔案滅失追究保管會(huì)計(jì)責(zé)任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,
由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。
本財(cái)務(wù)管理制度由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)
解釋。
公司財(cái)務(wù)管理制度篇7
一、總則
為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,
使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)
定,制定本制度?財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工
作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度,監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)
施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)
固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)箕業(yè)
務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理
工作。
三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,建立完整的賬簿管理體制
和財(cái)務(wù)核算體系。
2、健全財(cái)務(wù)管理制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算
管理。
3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,檢
查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)
信息。
5、編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷,進(jìn)行成本控制管
理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國(guó)家稅法政策,
及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表,完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的
其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計(jì)流程
4.7.收入審計(jì)流程
4.8,貨幣資金審計(jì)流程
1.9.成本審計(jì)流程
4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
4.11納稅申報(bào)流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原
則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原
始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并
經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷
時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)
導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷
5.2,轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證,
是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式,凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的
款項(xiàng)結(jié)算,一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。
做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須看清楚資金渠道,
不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)將空白支票存放在收款
單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單
位使用。
4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況,財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)
帳,每月匡算平衡,加強(qiáng)資金調(diào)度。
5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)
計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登
記單位全稱為準(zhǔn),不得寫錯(cuò)別字,不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為
自然人的,要如實(shí)填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性
簽字,并加蓋財(cái)務(wù)章,發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸
檔管理。
4、對(duì)于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不
能將發(fā)票出具給客戶。
公司財(cái)務(wù)管理制度篇8
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限
額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金
的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),
并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用"白條”入賬。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以
上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,
不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)
證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)
的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本
賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中
華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保
存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:
支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行
承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、目費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除
上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入賬。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)
賬,出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐
筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須
及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)
賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人
員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支
票號(hào)碼等。
三、往來賬款管理
1、應(yīng)收賬款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的
確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理,編制
會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)
賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)
一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、
采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12
月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,
進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付賬款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票
據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,登記相應(yīng)的賬簿,定期與相關(guān)部門
對(duì)賬,保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指
定的制單人制單。
公司財(cái)務(wù)管理制度篇9
一、總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公
司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,并做到準(zhǔn)確、及時(shí)地
核算公司的資金運(yùn)作和效益情況,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)
計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等
有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,
特制定本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)管理部門的職能:
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)的規(guī)定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)
規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)預(yù)算,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析
財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,監(jiān)督各部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)
務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效
益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策,對(duì)高
效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。
5、按照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)制度要求,準(zhǔn)確核算公司的收
入和成本,及時(shí)繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。
第三條公司財(cái)務(wù)部的人事組成:財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出
納。
財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總
經(jīng)理)的人員兼任,財(cái)務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì)計(jì)主管。
擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納崗位的人員的基本要求必須符合國(guó)家的
相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要
求;會(huì)計(jì)、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r
而定。
第四條為了便于公司的管理,公司的下屬分公司在現(xiàn)
階段不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位,其相關(guān)職能由公司財(cái)務(wù)部
門統(tǒng)一進(jìn)行管理。
第五條公亙各部門和所有工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必
須遵守本制度。
二、財(cái)務(wù)管理基本要求
第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資
料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取
得原始憑證,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬
憑證。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬,必須在記賬憑證上簽字。
第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門的工作人員定
期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相
符。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及
時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作
出處理。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并
按公司制度的規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管
理分析性報(bào)表,須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可
發(fā)出;公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表,須經(jīng)編制人、財(cái)務(wù)經(jīng)理(會(huì)
計(jì)主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司內(nèi)部各部門及所有工作人
員的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;
對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、
補(bǔ)充。
第十一條財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會(huì)計(jì),不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管
等工作。
會(huì)計(jì)人員不得將原始憑證的審核、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理、登
記帳簿等會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)交予出納人員完成。
第十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接
管人員辦清交接手續(xù)。
一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)
交。
三、主要會(huì)計(jì)政策
第十三條執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)
計(jì)年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法
進(jìn)行核算;資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。
第十七條現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是
指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知
金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。
以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保
險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際
支出作為實(shí)際成本,包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即:個(gè)別計(jì)價(jià)法]
計(jì)價(jià)。原材料以加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價(jià)證
券投資(即債券、股票等)。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下
(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無重大影響的,采用成
本法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且
對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的,采用權(quán)益法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的
按權(quán)益法核算,并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):使用年限在1年以上,單位價(jià)值在20
元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法,從其投入使用之次月起按固
定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定
資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下:類別
房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)
備
殘值率5%5%3%5%3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安
裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn),按實(shí)際成本入帳。在建工程成
本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)
生的實(shí)際成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并
實(shí)際投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資
本化。
第二十三條無形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權(quán)以實(shí)際成本入帳,按土地使用期
限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入帳,按“土地使用
期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平
均攤銷。
其他無形資產(chǎn),以實(shí)際成本入帳,按受益期分期平均攤
銷。
第二十四條收入的實(shí)現(xiàn)
銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)
和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方,企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系
的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制,與企業(yè)相關(guān)
的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)
量,即作為收入的實(shí)現(xiàn)。
在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)
確認(rèn)收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度,按
完工百分比法確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。
利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入
企業(yè),收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。
第二十五條其他會(huì)計(jì)政策參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相
關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、工作崗位職責(zé)
第二十六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是:
1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。
要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)
章制度,不斷地提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率,為公司的
長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并督促各部門
和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,擬訂各項(xiàng)財(cái)
務(wù)會(huì)計(jì)制度,并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì)研討制定。制度正
式公布實(shí)施后,要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解,
并隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司
財(cái)務(wù)管理制度的,要及時(shí)制止和糾正,重大問題應(yīng)向單位負(fù)
責(zé)人或公司董事會(huì)報(bào)告。對(duì)制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時(shí)總
結(jié),不斷地提出修訂意見和措施,以完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
3、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算等,經(jīng)公司經(jīng)理層或董事
會(huì)通過后,組織實(shí)施。
4、會(huì)同公司內(nèi)部各部門,定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核
實(shí)工作,加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理,提高資金使用效益。
5、開展財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的分析,提高經(jīng)濟(jì)效益。
根據(jù)月、半隼、年的預(yù)算情況和實(shí)際完成情況分析差異
原因,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,
進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,參與經(jīng)營(yíng)決策。
充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,分析經(jīng)濟(jì)效果,提供可靠信息.,預(yù)
測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。
對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國(guó)家和公司利
益的,以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合司和協(xié)議,應(yīng)拒絕執(zhí)行,
并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,要積極參
與擬訂,加強(qiáng)事前監(jiān)督。
8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成
果,審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)
務(wù)收支和盈虧情況,以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。
要按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料,都要經(jīng)過認(rèn)真審查,
保證真實(shí)可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第二十七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)
賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬,
編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2、根據(jù)國(guó)家稅收政策和公司的收入成本,正確核算應(yīng)
繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳,相
關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算,
并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)狀況、
成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用
效果,及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議,當(dāng)好
公司參謀。
5、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理,在其他部門和人員的配合下,搞好
定期和非定期財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí),并及時(shí)對(duì)清查和清
點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)清查
和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見和建議。
6、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)成本定額、費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)的制訂,并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。
7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)
計(jì)資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責(zé)是:
1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根
據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)支付事項(xiàng)。收付款后,
要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現(xiàn)金不得超過公司財(cái)務(wù)制度中核定的限額,超過部
分要及時(shí)存入銀行.不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得
任意挪用現(xiàn)金。
嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫
金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意,必須在支
票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和
報(bào)銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用
的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其
他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”
戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛
失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和
銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫
存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單
核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與
對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將
銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記
工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。
3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無缺。
如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,保管
好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途
使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一
人保管。
對(duì)于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登
記,認(rèn)真辦埋領(lǐng)用注銷手續(xù)。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票
使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支
票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,
領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、
會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額
要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證,按規(guī)定
登記銀行存款日記賬,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登
記簿上注銷。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票,財(cái)務(wù)人員月底清賬
時(shí)憑“支票領(lǐng)用包”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,
當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬
手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第三十二條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆
款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除
外)。總經(jīng)理外出時(shí),應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金
額不大的款項(xiàng)支付;對(duì)于特殊性或金額較大的款項(xiàng),財(cái)務(wù)經(jīng)
理應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理,經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽。
六、現(xiàn)金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
4、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。
5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總
經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記
載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
第三十五條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人
款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全
額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支
出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000
元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第三十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金
限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支
付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借
款審批單》,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借
用借款。
第四十條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門主
管簽字確認(rèn),會(huì)計(jì)審核費(fèi)用、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,
送總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出,如電話費(fèi)、房
租、水電費(fèi)等,由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證
(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)
理審核簽字后報(bào)銷。
第四十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月
提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交財(cái)務(wù)經(jīng)理審
核、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。
第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、
第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外,其他費(fèi)
用報(bào)銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制賽用報(bào)銷單,說
明費(fèi)用發(fā)生事由,經(jīng)部門主管簽字確認(rèn),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總
經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)
用,應(yīng)參照上述程序辦理。
七、會(huì)計(jì)檔案管理
第四十五條公司的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、
會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)檔案
清冊(cè)以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,如
合同、章程、董事會(huì)議記錄等各種會(huì)計(jì)資料。
第四十六條會(huì)計(jì)檔案的保存
財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸
檔的會(huì)計(jì)資料,按順序立卷登記造冊(cè)。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定,具體保管年
限詳見下表:
會(huì)計(jì)檔案保管期限表
檔案名稱保管期限
1、會(huì)計(jì)憑證類:
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年
(3)銀行對(duì)賬單5年
2、會(huì)計(jì)賬簿類:
(1)日記賬15年
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年
(2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年
3、會(huì)計(jì)報(bào)表類:
(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年
(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)3年
(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久
4、其他類:
(1)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年
(2)會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年
(3)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久
(4)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久
會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提
出銷毀意見,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查,總經(jīng)理批準(zhǔn),報(bào)公司董事會(huì)
批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及
其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀。
第四十七條會(huì)計(jì)檔案的借用
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定順序
及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
各部門工作人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)部
門主管批準(zhǔn),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查
閱或者復(fù)制。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹
信,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員查閱,并由檔
案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日
期、會(huì)計(jì)檔案名券及查閱理由。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室
外復(fù)印時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。
查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,應(yīng)在檔案查閱登記簿上
簽字,并嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十八條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變
等,
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