公司財務管理制度（17篇）

公司財務管理制度篇1

銀行支票的管理規定：

一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢注銷

制度。購入銀行支票（包括現金支票和轉帳支票）后，應先在

銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審

核簽章。

二、使用銀行支票時，應同時在銀行支票使用登記簿上

登記。作廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯裝訂在一起,

以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀

行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。

三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽

發支票、具體簽發支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上

辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手

中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發票印章上的單

位名稱相符。不得開據空白支票和遠期支票，支票的開

出日期、收款單位、支付金額（大寫及小寫）、支付用途要填

寫齊全、準確，不得留空。

四、嚴格執行銀行支票的領用制度，因特殊情況要攜帶

空白支票時，需經法人代表批準，并辦理借用支票的登記手

續，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。

持票人應根據支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一

天，不論支票是否使用，支票領用人均應在規定的時間內到

財務部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發票或單

據一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務部門。

財務人員要及時進行銀行帳核對，如發現銀行支付金額與支

票底根不符時，要查明原因，及時處理，如有違紀行為，要

追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務，私人及外單

位不得借用本單位銀行支票。

財務印鑒的管理：

一、財務專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得

由一人保管。購支票及其他單據時，需蓋財務印鑒的，要由

兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。

二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證

上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。

財務印鑒必須是專章專用，不得將財務專用印鑒用于其他方

面，更不得私自蓋章。

三、財務專用印鑒的管理，要實行嚴格的責任制，凡因

印鑒保管不善而給單位造成經濟損失的，要追究印鑒保管人

員的責任。

現金管理規定：

一、現金會計必須認真細致審核原始單據，收付現金后,

必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章并入帳核算。對

于不符合規定的原始單據應予以退回，待手續齊全、符合規

定后，予以辦理。

二、加強對庫存現金的管理，單位公務借款須以正規借

條審批后入帳，嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。

財務開支審批辦法：

為了加強財務開支管理，嚴格財務監督，規范財務于支

審批制度，特制定以下管理辦法：

一、財務開支要本著勤儉、節約的原則，盡可能的.節

省管理費用，用于發展業務。

二、各項財務開支，堅持實行法人代表審批制度，一切

費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。

三、各部門人員報銷費用時，應先到財務部門進行單據

初審，合格后，填費用報銷單，經財務部門審核后，報法人

代表審批，財務報銷時間定在每周一和周四兩天。

四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置，并

持采購單、發票報銷。

五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單，并報法人代

表審核批準后方可報銷。

六、財務人員應根據合法的、要素齊全的的發票辦理報

銷手續，否則一律退回，待符合要求后再辦理。

七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付

出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。

單位及職工個人借款的管理辦法：

一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借

款只用于本單位公務需要，職工個人不得隨意向單位借款，

如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因后申請借款。

二、本單位借款金額可視公務需要而定，但必須嚴格控

制；職工個人借款的，其借款數額不得超過本月該員工的工

資額。

三、用于單位公務需要的，經辦人員需填制正式借款借

據，寫明具體原因，還款時間。

四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款，均必須

在規定的時間內還款或者憑合法的票據報銷，單位公務借款

及個人借款期限均為15天，超過規定期限未還清者，財務

部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款

未還清者，不得繼續借款。

差旅費、交通費、招待費管理辦法：

一、交通費、住宿費標準

二、住宿費開支辦法

出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費

超過規定的限額標準部分自理。

三、交通食品公司財務部管理制度費開支辦法

由于工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的，出差

人員可憑往、返的車票據實報銷。

四、招待費開支辦法

員工因公務出差（市內），報銷餐費10元/次（外省出差

除外），外地出差補貼另定。

公司財務管理制度篇2

第一章總則

1.1集團有限公司財務管理辦法（以下簡稱本辦法），是

根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和

行業財會制度，財政部《關于工交企業制定內部財務管理辦

法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財

稅機關審核備案。

1.2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公

司（上述單位以下簡稱企業）的會計核算程序和財務管理工

作的管理辦法。

L3各企業按照本辦法規定，并結合自身的生產經營特

點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實

施細則，報集團公司批準后執行。

第二章財務管理組織機構

2.1集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理

體制。

集團公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經

營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權

和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立

核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置

獨立的財務機構。

2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，

不具有企業法人資格，其民事責任由上級企業承擔。這類單

位應配備專職的財務人員。

2.3企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實

性、完整性負責；

2、具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部

控制制度；

3、組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批

后執行；

4、根據企業預算方案組織企業生產經營；

5、接受財政、稅務、審計機關的監督。

2.4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：

1、主持本級財務部的工作，領導財會人員完成各項會計

業務工作，提請聘任或解聘財會人員；

2、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費

用、利潤等考核指標；

3、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的

可行性研究，提供財務意見；

4、負責編制會計報表，組織清產核資;

5、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節

支，提高經濟效益；

6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格

審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

7、調各單位、各部門與財務部門的關系。

2.5企業財會機構的主要職責：

具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過

程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀

況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關

方面報送財務決算；參與企業經營決策，統一調度資金，統

籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務

管理和經濟核算。

2.6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行

財務會計監督，主要內容是：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負

責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要

求更正、補充；

2、發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照

有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領

導人報告，請求查明原因，作出處理；

3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的

資金不得以個人名義開立帳戶存儲;企業財務部門應分3個

環節對本企業的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易;

的用款進行全過程監管：

1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、

用款計劃和批準手續是否完善無誤;檢查用款額、付款方式

與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、

地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;

檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債

權債務帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩定，不隨便調動。企業財會機構負

責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。集團公司

董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全

資子公司的財務總監、財會機構負責人。財會人員調動工作

或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;沒有辦清交接

手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制

財產、資金、債雙、債務移交清單，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款

項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。企業一

般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；

財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領

導進行；集團公司財務部經理交接由總經理監交。

2.9財會人員的后續教育制度：

1、財會人員的后續教育時間不少于68小時；

2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業務培訓,

聘請有關專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會知

識進行培訓。

3、集團公司下屬企業財務機構應組織本單位財務人員

的崗位培訓。

第三章會計核算的原則

3.1企業執行《會計法》、《企業會計準則》和分行業

會計制度，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑

證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應

辦理會計手續，進行會計核算：

1、有價證券的收付；

2、財物的收發、增減和使用；

3、債權、債務的發生和結算；

4、資本、基金的增減和經費的收支；

5、收入、成本、費用的計算；

6、財務成果的計算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權

責發生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保

全的原則。

3.4企業采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非

經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業合作經營的企業，應按合同規定的資本總

額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如

下：

(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金

額作為記帳依據；

(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規

定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記

帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續的，還應辦理產權手

續；

(3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合

同規定的金額和三期為記帳依據；

(4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所

驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

6、企業向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金

額入帳，所發生的收益和損失，應在投資收益科目反映。

7、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間不

同確認利息歸屬。

8、年末應按應收帳款余額計提5%。的壞帳準備。

第四章貨幣資金及結算資金的管理

1、庫存現金的管理

①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不

得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期

或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。

②出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦

理。

③凡能用支票支付的款項不得支付現金。

④現金的支出必須由財務部總監（經理）簽字方可付款，

財務部總監（經理）短暫離崗，則由財務部總監（經理）書面委

托人簽字。

⑤現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出

差人員差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結

算起點以下的零星開支等。

⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫

明出差時間、地點、申請金額［按“車費+（住宿費+生活補助）—

出差天數”計算申請借款金額］。按借款審批程序審批，經

財務部總監（經理）核準簽字后，方可按集團公司規定借款。

出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務

人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，經公

司經理級以上領導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不

能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。

⑦一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴

禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬元以上）支付往來或貿

易現金。

2、銀行存款的管理

1）銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供

本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個

人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。

2）銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需

要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需

向集團公司財務部補辦備案手續。

3）銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制；即：財務

章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保

管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4）銀行支票的使用規定：

a、業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審

批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期;

b、會計人員出單后，出納才能簽發銀行支票，同時要

求業務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、

金額、收款人；

C、簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、

收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情

況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上o

d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；

e、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一

般應先確認收到款項后，才發貨或提供勞務。

f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他

人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部

說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

g、支票報銷是必須附發票、入庫單，對于分期付貨款

的，必須按每次付貨款金額開具發票方可報銷。

5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業收入）按集

團公司指定帳號進帳。

6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出

款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證

記帳備查。

付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。

同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避

審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員

有權拒絕付款。

7）、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限

付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經

收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。

8）、嚴禁違反國家規定，非法集資。

9）、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續

不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

10）、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其

指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入

帳備查。

3、應收款的管理

1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合

同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記

帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

3）建立應收款內部管理報告制度。

①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中

的應收帳款進行清理，并根據工程（購銷）合同及企業應收貨

款規定進行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過2

個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在

核銷帳款交主管領導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經主

管領導批準之后執行。

②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末

按集團公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進

行清埋，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知

有關部門領導及時催收。

公司財務管理制度篇3

為嚴肅財經紀律，規范財務管理，切實做好單位后勤保

障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會

計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務

管理制度。

一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支

出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會

討論審議通過。

二、半年時由

財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情

況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出

計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌

握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購

置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，

以便整體掌握經費支出情況。

四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，

提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、

品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人

等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據,

經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽

數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借

據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收

利息，并予以批評處罰。

六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節

約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃,

嚴格按照計劃控制執行。

七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度

執行。

公司財務管理制度篇4

一、會計憑證管理

1、原始憑證必須準確完整并由經辦人、證明人或驗收

人、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應的經濟損失。

2、壹千元以上的開支由所務會討論通過后辦理，壹千元

以下的開支由主管領導審批后辦理。

3、記帳憑證編制要及時，會計科目使用正確，摘要簡明、

清晰，金額與原始憑證一致。

4、通行費、路賠等收入存銀行專戶，無挫支、私存、挪

用情況，違者停崗。

5、借支時需開借條，并由主管領導簽字后，向出納借與

借條數額一致的金額，報帳時，憑借條和發票一同報銷。

6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經濟損失的,

當事人應賠償相應的經濟損失。

二、會計帳簿管理

1、帳簿啟用時應在封面上注明帳簿名稱，啟用表內容填

寫齊全。

2、按規定正確結轉承前頁、過此頁金額；正確結清月計、

累計金額;錯誤更改合規定，跳行、隔頁按規定注銷。

3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結，余

額不出紅字，帳實相符。

4、通行費、長款、利息收入按省局規定及時、足額上

解。

5、根據銀行結算規定辦理結算業務，并做好銀行存款的

核對工作，正確編制銀行存款余額調節表。

三、會計報表管理

1、按省局規定的格式、種類編制報表。報表報送及時,

內容完整，數字準確，帳表相符，違者按曠工一天處理。

2、月、年度報表做到有分析、建設；年報附詳細全面財

務情況說明書，報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和

單位行政公章，內容填寫齊全。

3、不能提前趕編報表，表內各項數字符邏輯關系，表與

表之間對應一致。

四、票證管理

1、票管員應及時向省局領取票證，票證存放有序。費收

員交接班領取票箱時，不得無故拖延，違者按事假一天處理，

影響工作的停崗。

2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數字準確、

內容齊全,符合省局有關要求。通行費、票證臺帳登記及時,

帳表相符。

3、日報按省局規定時間報出，月報按省局規定種類及時

上報，違者按曠工一天處理。

4、票證庫存數與報表、臺帳相符，造成損失的，負責賠

償。

五、食堂財務管理

1、食堂管理人員必須每天統計食堂開支和收入，庫存菜

票、售出菜票、實際發行菜票應相符，造成損失的，負責賠償。

2、每隔一危，食堂管理員須向財務報銷購菜單，匯報食

堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開支，違者按事假一天

處理。

3、發生客飯，需填寫客版單，需有招待人以及分管領導

簽字，方可計入客飯收入，造成損失的，由當事人負責賠償。

4、每月底要進行盤點，要求財務室、辦公室和食堂人員

參與，清點存貨，匯總開支與收入，食堂帳要求收支平衡。造

成損失的由當事人負責賠償。

財務室職責

一、負責管理所的財務、審計通行費征收、票證管理等

管理工作。

二、認真制定年、月財務費用收支計劃，嚴格控制各項

費用開支范圍和標準。

三、按時上解通行費，解款率達到100%。

四、負責按時編報財務報表，做好大小額路賠的統計工

作。

五、及時清理債權與債務，定期清查財物帳目。負責向

領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。

六、財務人員必須做到廉潔自律，嚴格執行各項財務制

度。

七、加強財務監督，嚴格開支范圍和審批手續，堅持“一

支筆”原則。

財務室主任兼會計職責

一、在所長領導下負責財務的全面業務管理。

二、負責組織本部門的政治和業務學習，負責費收員的

業務學習。

三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作，負責財務

人員勞動紀律。

四、擬定月、年度工作計劃和總結，定期向所長匯報本

部門工作情況。

五、定期檢查、分析通行費計劃的執行情況。

六、加強現金管理，嚴格執照現金使用范圍支付,做到計

劃開支、開支有據、安全保管。

七、負責財務室、票管房的日常管理和安全，并對因措

施不力造成的后果負責。

公司財務管理制度篇5

一、財務管理制度

為加強財務管理，規范財務工作，促進企業經營業務的

發展，提高企業經濟效益，根據國家有關財務管理制度，結

合企業實際情況，特制定本制度。

財務管理的基本任務：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維

護資金安全，努力提高企業經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，

認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和

準確性。

（四）財務監督。實行財務監督，維護財經紀律。企業的

經營，管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對工

廠預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合

理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家,

集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國

家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定

公積金，公益金，并向投資者分配利益。

財務管理制度是企業內部管理的重要①無實別結果保

證有關財務管理工作規范化，標準化，特制定以下具體規定。

（一）貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現金管理制

度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務

收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;做好庫存現金的保管

工作，有關證券和現金必須放在保險箱內，確保定安全。對

指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用

金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

（二）費用現金報銷制度。為了加強現金報銷管理，嚴格

執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷擬定嚴格的

制度。

（三）往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證

管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，催收

應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理

的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的

事項應及時，上報領導。

（四）會計報表制度。會計報表是經營收支執行情況的重

要組成部分，是領導了解企業經濟狀況重要信息資料，也是

編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準

確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應

附有分析收支計劃執行情況的說明。

二、會計管理制度

為了規范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經

濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國

會計法》的規定，特制定本制度。

（一）財務部門機構的設置根據企業的具體情況，財多部

門設置下列人員：財務負責人、會計、出納。

（二）會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行

會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報

告。

（三）健全內部會計監督制度。記賬人員與經濟業務事項

和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權

限應當明確，并相互分離、相互制約;財產清查的范圍、期

限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦

法和程序應當明確。

（四）建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案

保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

（五）從事會計工作的人員、必須取得會計從業資格證

書。

（六）會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質，加強

會計人員的教育和培訓工作。

公司財務管理制度篇6

一、預算管理

1、各小區物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預

算不得開支。

2、每月末各小區物業部根據年度經濟指標及下月預計

情況，編制、上報下月收支預算。

3、收支預算由小區會計負責編制，經小區物業經理初

審后，報物業公司、集團財務部審核，總裁批準后執行。

4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經濟指標為

依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

5、每月初各小區物業會計對上月預算執行情況進行總

結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總

后報公司相關領導。

6、預算內支出按公司規定流程由小區物業部審核支付,

超預算支出報物業公司、總裁審批后各小區支付。

二、收支規定

1、收據、發票及公章使用規定：

1）收據、定額停車費發票，由物業公司統一印制（或購

買）、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、

存、領、銷數量及號碼。

2）物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領

用、保管和繳銷。

領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用

章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人,

同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

3）收據的保管必須專人負責。

如有遺失，追究保管人員責任。

領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公

司財務部交回收據并結清核銷。

4）各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部

統一開具。

一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容

應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發

票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。

對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業管理員）

根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項

入賬后核銷。

5）收據填寫要求:

①據實填寫。

即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作

假，做到準確無誤。

②字跡清楚，不得涂改。

如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣,

再另行開具。

③全部聯次一次填開，上下聯的內容金額一致。

6）各小區的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用

做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。

2、收款規定

1）各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司

財務專用章的統一票據。

其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手

續妥善保管，并及時入賬。

3）以轉帳方式收款應及時與物業公司財務、集團財務辦

理進帳、轉帳相關手續，并及時做帳務處理。

4）物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及

時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核

查是否交納入賬，并進行核銷。

3、支出規定

1）工資費用。

各小區財務人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工

的應付工資，填制工資卡，交小區經理簽字后，報物業總公

司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對

無誤后，報物業公司總經理審批，總經理同意后方可發放。

2）員工福利費。

對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等,

各小區根據自己實際情況，本著節約原則，自行擬定方案及

所需資金等情況呈報物業公司總經理，同意后方可實施。

3）維修費用。

小區工程維修費用，審批程序是：物業公司總經理一預

算部f總工辦f總裁。

4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業

務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為

依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區經

理批準即可報銷。

會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的

原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必

須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地

點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。

對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。

對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明

情況，闡明超支原因，經物業公司總經理同意后，報總裁批

準，總裁同意后方可實施。

5）水電費。

水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專款專用原

則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支

付。

小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水

電費的正常支付。

6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經小區經理核

準簽字，送物業公司財務審核后，在支票簽發登記本上進行

登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

4、資金報表：

1）每天由各小區出納報資金表給物業公司財務，由物業

公司財務匯總后報公司領導。

2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

三、會計核算

1、統一設置以下會計科目：

1）主營業務收入：主要核算物業小區向業主（或物業使

用人）收取的物業管理費；

2）其他業務收入：主要核算小區收取的停車費、裝修管

理費、寬網費、攤位費、特約維修費等;

3）主營業務成本：主要核算物業水電維修、保潔及綠化

等部門發生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、

電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

4）管理費用：主要核算行政管理部門發生的費用。

下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話

費、業務招待費、社會保險費及其他；

5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期

間的保證金等。

2、會計報表

1）各小區財務結賬日期為月末最后一天。

2）小區會計人員應于次月的3日以前將各小區的會計報

表經小區經理簽字后報物業總公司財務部，有個人所得稅的

小區應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統

一申報。

3）小區會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預

算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。

四、檔案保管

1、已使用的收據記帳聯由各小區財務保管，存根聯繳

銷后交由物業公司財務進行保管。

2、小區財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規

范要求進行整理、裝訂、歸檔。

3、當年會計檔案由小區會計負責保管，次年建立新帳

后應將上年全部財務檔案移交物業公司財務人員負責保管。

五、檢查控制

1、各小區會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查,

包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿

登記、賬證相符情況;現場盤點庫存現金，賬實相符情況。

并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業

公司財務。

2、各小區出納應對物業管理員的收費工作進行檢查監

督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的

行為，應及時上報。

3、各小區會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署

對帳單，確保雙方帳務清楚。

4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢,

發現問題應及時上報有關領導。

5、物業公司財務和集團公司財務應對各小區財務收支

情況進行不定期聯合檢查或抽查。

6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物

業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。

六、相關責任

1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區

會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一

規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報總裁嚴

肅處理。

3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，

由相關責任人全額賠償。

本財務管理制度由公司由公司財務部和物業公司負責

解釋。

公司財務管理制度篇7

一、總則

為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，

使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規

定，制定本制度?財務部相關工作人員須依照本制度開展工

作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

二、部門職能

負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實

施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責

固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結箕業

務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理

工作。

三、財務部人員職責

1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制

和財務核算體系。

2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算

管理。

3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢

查監督財務紀律執行情況。

4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計

信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管

理。

8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策,

及時做好納稅申報工作。

9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的

其他工作。

四、業務流程

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務處理流程

4.3.費用報銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應收賬款管理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8,貨幣資金審計流程

1.9.成本審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納稅申報流程

五、相關制度規范

5.1.費用報銷管理規范

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原

則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原

始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并

經相應領導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷

時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領

導簽字后到財務部報銷

5.2,轉賬支票管理規范

1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證,

是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的

款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。

做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金渠道,

不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款

單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單

位使用。

4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對

帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

5.3.會計檔案管理規范

1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會

計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登

記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為

自然人的，要如實填寫姓名。

3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性

簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸

檔管理。

4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不

能將發票出具給客戶。

公司財務管理制度篇8

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限

額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金

的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，

并要追究責任者的責任。

3、不準用"白條”入賬。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以

上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,

不得借給他人。

7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價

證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導

的檢查監督。

9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本

賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中

華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保

存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:

支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行

承兌匯票、委托收款（僅限于水費、目費、電話費結算），除

上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細

賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐

筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須

及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達

賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人

員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支

票號碼等。

三、往來賬款管理

1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的

確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制

會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計

賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對

一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、

采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12

月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，

進行還舊借新。

3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票

據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門

對賬，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指

定的制單人制單。

公司財務管理制度篇9

一、總則

第一條為加強公司的財務管理工作，發揮財務管理在公

司經營管理和提高經濟效益中的作用，并做到準確、及時地

核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會

計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》等

有關法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，

特制定本制度。

第二條公司財務管理部門的職能:

1、認真貫徹執行國家有關的財務會計管理法規的規定。

2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項

規章制度，編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析

財務預算的執行情況，監督各部門對各項財務管理制度和財

務預算的執行情況。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效

益。

4、協助并參與公司經理層的各項經營管理決策，對高

效地調度、使用公司資產提出合理的意見。

5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收

入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。

第三條公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出

納。

財務經理由公司的一名董事或副總經理以上（包括副總

經理）的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。

擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的

相關法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要

求；會計、出納崗位人數的具體設置視公司的經營發展狀況

而定。

第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現

階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部

門統一進行管理。

第五條公亙各部門和所有工作人員辦理財會事務，必

須遵守本制度。

二、財務管理基本要求

第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資

料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規定。

第七條公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取

得原始憑證，財務會計人員根據經審核的原始憑證編制記賬

憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定

期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相

符。在清查盤點中發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及

時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作

出處理。

財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

第九條財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并

按公司制度的規定報送相關信息需求方。公司內部使用的管

理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字后方可

發出；公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理（會

計主管）、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發出。

第十條財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人

員的會計行為進行監督。

財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;

對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、

補充。

第十一條財務部門必須建立內部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管

等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登

記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

第十二條財務會計人員調動工作或者離職，必須與接

管人員辦清交接手續。

一般財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

財務經理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監

交。

三、主要會計政策

第十三條執行《企業會計制度》。

第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會

計年度。

第十五條以人民幣為記賬本位幣。

第十六條會計核算采用權責發生制原則和借貸記賬法

進行核算；資產計價以歷史成本為計價基礎。

第十七條現金等價物是指公司持有的期限短（一般是

指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知

金額現金、價值變動風險很小的投資。

第十八條壞賬核算方法:直接轉銷法。

第十九條存貨

存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。

以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保

險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際

支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。

產成品（包括半成品）的發出以品種法［即：個別計價法］

計價。原材料以加權平均法計價。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證

券投資（即債券、股票等）。

股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以下

（含20%）或對被投資企業的經營管理無重大影響的，采用成

本法核算。

股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以上且

對被投資企業的經營管理有重大影響的，采用權益法核算。

股權投資占被投資企業資本總額或股本總額50%以上的

按權益法核算，并編制合并會計報表。

第二十一條固定資產及折舊

固定資產的標準:使用年限在1年以上，單位價值在20

元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。

固定資產折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固

定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率；各類固定

資產的折舊年限和殘值率如下：類別

房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設

備

殘值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安

裝機器設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成

本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產期間所發

生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并

實際投入使用時轉入固定資產，并停止相關費用及利息的資

本化。

第二十三條無形資產

公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期

限平均攤銷。

投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用

期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平

均攤銷。

其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤

銷。

第二十四條收入的實現

銷售產品的收入以企業已將產品所有權上的主要風險

和報酬轉移給購貨方，企業既沒有保留通常與所有權相聯系

的繼續管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業相關

的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計

量，即作為收入的實現。

在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時

確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按

完工百分比法確認為營業收入。

利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入

企業，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業收入。

第二十五條其他會計政策參照《企業會計制度》的相

關規定執行。

四、工作崗位職責

第二十六條財務經理的主要工作職責是：

1、具體領導公司的財務會計工作。

對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。

要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規和公司的各項規

章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的

長遠發展提供堅實的財務保障。

2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門

和相關人員貫徹執行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財

務會計制度，并提交公司經理層或董事會研討制定。制度正

式公布實施后，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解,

并隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反法律法規和公司

財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負

責人或公司董事會報告。對制度執行中出現問題要及時總

結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。

3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事

會通過后，組織實施。

4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核

實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。

根據月、半隼、年的預算情況和實際完成情況分析差異

原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施,

進一步挖掘增收節支的潛力。

6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。

充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息.，預

測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。

對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利

益的，以及沒有資金來源等的經濟合司和協議，應拒絕執行,

并向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參

與擬訂，加強事前監督。

8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成

果，審查對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財

務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。

要按照公司財務管理制度的規定，及時報送財務會計報告。

報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，

保證真實可靠。

9、承辦公司領導交辦的其他工作。

第二十七條會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度和公司財務制度的規定記賬、復

賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬,

編制財務會計報告。

2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應

繳稅金并按時繳納；若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相

關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。

3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算,

并監督其執行情況。

4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、

成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用

效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好

公司參謀。

5、協助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好

定期和非定期財務清查和資產清點核實，并及時對清查和清

點核實情況進行匯總并編制有關說明；協助財務經理對清查

和清點核實結果提出處理意見和建議。

6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用

標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會

計資料。

8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第二十八條出納的主要工作職責是：

1、辦理現金支付和銀行結算業務。

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根

據公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，

要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部

分要及時存入銀行.不得以“白條”抵充庫存現金，更不得

任意挪用現金。

嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫

金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支

票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和

報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用

的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其

他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”

戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛

失手續。

2、登記現金和銀行存款日記賬。

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和

銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫

存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單

核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與

對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。不準將

銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記

工作以及稽核、會計檔案保管工作。

3、保管庫存現金和各種有價證券。

對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管

好鑰匙，不得任意轉交他人。

4、保管有關印章、空白票據和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途

使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一

人保管。

對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登

記，認真辦埋領用注銷手續。

5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票

使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支

票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,

領用人在支票領用簿上簽字備查。

第三十條支票付款后憑支票存根和發票由經手人簽字、

會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額

要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定

登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登

記簿上注銷。

第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬

時憑“支票領用包”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還,

當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬

手續后再作補發工資處理。

第三十二條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆

款項，不論金額大小均須總經理簽字（本制度另有規定除

外）。總經理外出時，應授權財務經理負責審簽一般性、金

額不大的款項支付；對于特殊性或金額較大的款項，財務經

理應請示總經理，經其同意后可先付款后補簽。

六、現金管理

第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下零星支出。

5、法律法規規定可用現金支付的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總

經理確定。

第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記

載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

第三十五條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人

款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全

額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

第三十六條公司因購買固定資產等而發生的資本性支

出必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

第三十七條日常零星開支所需庫存現金限額為10000

元。超額部分應存入銀行。

第三十八條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金

限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支

付（即坐支）。

因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批準。

第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借

款審批單》，經財務經理審核；交總經理批準簽字后方可借

用借款。

第四十條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門主

管簽字確認，會計審核費用、天數無誤并報財務經理復核后,

送總經理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續。

第四十一條每月發生的固定性費用支出，如電話費、房

租、水電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證

（經辦人員應在相關憑證上簽字和注明經辦時間），經財務經

理審核簽字后報銷。

第四十二條工資由財務人員依據人事部及各部門每月

提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交財務經理審

核、總經理簽字，財務人員按時提款發放。

第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、

第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費

用報銷應由具體經辦人取得原始憑證并填制賽用報銷單，說

明費用發生事由，經部門主管簽字確認，財務經理審核，總

經理批準后由出納支付現金。

第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費

用，應參照上述程序辦理。

七、會計檔案管理

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、

會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案

清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如

合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條會計檔案的保存

財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸

檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年

限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

(2)銀行存款余額調節表5年

(3)銀行對賬單5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬15年

其中：現金和銀行存款日記賬25年

(2)明細賬、總賬、輔助賬15年

(3)固定資產卡片15年

固定資產報廢清理后保存5年

3、會計報表類：

(1)主要財務指標報表3年

(2)月、季度會計報表(包括文字分析)3年

(3)年度會計報表(決算)永久

4、其他類：

(1)財務成本計劃3年

(2)會計移交清冊15年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(4)主要財務會計文件、合同、協議永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提

出銷毀意見，經財務經理審查，總經理批準，報公司董事會

批準后執行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及

其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。

第四十七條會計檔案的借用

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序

及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部

門主管批準，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查

閱或者復制。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹

信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔

案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日

期、會計檔案名券及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室

外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上

簽字，并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變

等，