湖南商務職業技術學院畢業設計目錄140791湖南喬派家居有限公司簡介 湖南喬派家居有限公司固定資產內部控制改進方案設計湖南喬派家居有限公司簡介湖南喬派家居有限公司成立于1998年，順應行業發展走向，堅持穩健經營策略，是國內家居產品配置、家居設計以及家居綜合服務的中小公司。該公司主要從事家居產品生產、銷售、安裝服務，由生產木質櫥柜開始向全屋產品緩慢發展，漸漸覆蓋到衣柜、衛浴、門窗以及配套家居其他產品。湖南喬派家居有限公司所從事的行業為家具制造業（C21）中的木質家具制造業（C211）。在所有人員努力下，公司實現關鍵財務指標穩步增長，2019年公司實現營業收入130.33萬元，同比增長10.55%；截止2020年報告期末公司總資產145.11萬元，同比增長25.42%。湖南喬派家居有限公司的組織結構情況如圖1所示。圖1公司組織結構湖南喬派家居有限公司固定資產內部控制現狀公司固定資產的分類固定資產從會計的角度分類，一般情況被分為生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等；從使用用途上可分為生產用固定資產、管理類固定資產、電子辦公類固定資產等。固定資產是過去發生交易形成的、公司擁有或掌握的會給公司帶來經濟利益的資源，生產經營過程中非常重要的勞動要素。湖南喬派家居有限公司固定資產類別與固定資產折舊年限規定如表1、表2所示。表1公司固定資產類別類別具體包含項目交通設備貨車、三輪車等辦公設備臺式電腦、筆記本電腦、打印機、空調等機器設備封邊機、開料機、涂膠機、等等房屋及建筑物非鋼架結構建筑物：辦公樓、食堂、科研大樓、門面房等鋼架結構建筑物：廠房等表2公司固定資產折舊年限表類別年限殘值率年折舊率交通設備105%9.70%辦公設備56%19.40%機器設備105%9.70%房屋及建筑物353%2.77%2.2公司固定資產業務流程公司固定資產種類繁多、使用地點分散，按照公司實際經營情況，結合企業自身固定資產特定，采取按不同環節確定業務流程，主要包括對固定資產涉及外購、自行建造，且對同一固定資產因為技術難度不同對固定資產取得的要求不同。通盤考慮固定資產狀況，根據其性質和特點，確定和嚴格執行固定資產的投保范圍和政策。公司取得的每項固定資產后均需要進行詳細登記，建立固定資產卡片。定期進行維護及時消除風險。在保證質量和生產安全環保的前提下，不斷對固定資產進行更新改造，建立清查制度，清查中發現問題查明原因妥善處理，需要淘汰的固定資產進行報廢處置等環節。公司固定資產基本業務流程如圖2所示。圖2公司固定資產基本業務流程圖例如，有新增加采購需求時，相關部門填寫采購需求預算表上交至管理部門，管理部門核實請購的固定資產項目是否列入年度預算，根據授權規定進行審核、審批，并將審核后的申請表交至采購部門，財務部門根據采購申請準備資金。湖南喬派家居有限公司固定資產采購流程如圖3所示圖3公司固定資產采購流程圖公司建立固定資產清查制度，定期對固定資產進行盤點，每年全面清查，保證固定資產賬實相符、及時掌握資產盈利能力和市場價值，防止固定資產的丟失、損毀或貶值。定期或不定期進行升級更新，以便不斷提高生產效率以及產品質量，開發新的種類，降低能源資源的損耗，保證生產的環保安全。當固定資產漸漸老化，經濟壽命不長或者其他原因被淘汰或者無法使用公司創建了固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限。2.3固定資產業務辦理的職責分工情況公司為加強控制，對固定資產的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等業務明確責任，有專門部門和專門人負責。湖南喬派家居有限公司固定資產業務分工情況如表3所示。表3公司固定資產業務分工表固定資產業務名稱主要業務分工部門預算預算控制、采購預算財務、生產、采購、經理取得采購入庫、驗收、安裝采購、財務、管理日常管理日常維修生產、財務、管理折舊折舊年限、殘值財務、管理處置盤點清查、計提減值準備財務、生產、管理湖南喬派家居有限公司固定資產內部控制存在的問題公司固定資產管理信息技術薄弱湖南喬派家居有限公司實現固定資產管理的信息技術基礎還比較薄弱，固定資產實物流轉中還存在許多問題。領導提交并審批依然采用紙質申請，程序繁雜時，審批耗時較長；各組織活動之間簽章印章耗時長效率低下；軟件界面繁多，遇到問題不能靈活處理，交流效率較低，難以做到按需應變，從而影響到業務的進度。公司固定資產采購制度存在風險在湖南喬派家居有限公司的采購制度中還存在采購規定、取得環節和儲備風險。湖南喬派家居有限公司采購制度存在的風險分析如表4所示。表4固定資產采購制度存在的風險采購規定固定資產的采購制度中沒有具體的規定，導致公司對固定資產的采購管理流于形式，計劃不科學，存在的問題不能及時處理。取得僅以發票和付款單據入賬，沒有驗收單，導致財務人員不清楚企業資產的存放位置，不能了解業務。儲備風險過多、積壓；布局不夠合理，隨意比例采購儲存，編碼不統一阻礙倉儲效率運行。員工不夠專業倉儲治理型人才的缺乏。公司未健全固定資產協同管理系統湖南喬派家居有限公司未建設固定資產管理和財務管理、預算管理相結合的協同管理系統，各部門在進行日常業務管理工作時僅僅針對本部門，相關信息不能在部門間及時有效地溝通，從而導致固定資產地購置、日常管理和報廢等各個環節地管理孤立。另外，各部門只負責本部門的職責，不與其他部門相互配合，使得公司無法形成一個整體，進而影響內部控制體系的構建和實施。公司固定資產清查盤點管理不規范湖南喬派家居有限公司作為一家制造企業，其固定資產存在型號不同、種類繁多、使用地點分散的特點，相關人員記錄不清晰，使得清點工作很難展開，更無法按照規定的流程進行。公司對于固定資產的清查盤點的頻率和范圍未作出明確的規定，對于清查盤點員工職責不清晰，未細化崗位，導致公司內部清查盤點工作無法發揮效用，不能及時掌握固定資產的現狀、使用情況、維修保養情況和變更事項等，無法保障固定資產賬、卡、物相符，固定資產卡片上的信息滯后。湖南喬派家居有限公司固定資產內部控制的目標結合公司固定資產內部控制存在的以上問題，具體的內部控制目標包括，第一，以規范的內部業務流程為基礎建立企業與用戶同信息系統之間的關系，建立和維護一個高質量的固定資產管理信息系統，并對公司的固定資產管理進行宏觀調控，實現固定資產管理的信息化、系統化和現代化；第二，在采購制度中需要實現核算與監督，避免不必要的風險發生，從而達到采購的合理性、科學性和安全性；第三，部門協同過程中需要做到職位不相容原則，采取一定的方法提高員工工作的積極性，部門與部門之間相互協調，達到互利共贏。5湖南喬派家居有限公司固定資產內部控制改進方案5.1加強固定資產管理信息化為了提高企業對固定資產的管理水平，把握市場競爭的主動權，公司應該跟上信息化管理的腳步。對固定資產管理業務需求的基礎上，有針對性的開發出了編碼固定資產管理系統，把編碼技術引入固定資產管理，有效解決了固定資產的管理難題，使單位更輕松、有效地管理固定資產，不僅為單位節約了大量的資金，而且為提高單位的生產經營效益提供了重要的后勤保障。加強固定資產管理的信息技術，徹底告別紙質辦公，電子印章、電子簽名、電子合同、電子存儲，讓組織的整個固定資產運營流程電子化；構建統一的工作系統，滿足組織靈活變化需求，實現按需應變；讓每一位員工通過身份認證實現信息智能化辦公，智能語音交流，節省時間，降低人工成本，降低了出錯率，從而提高固定資產管理效率。優化固定資產信息化管理流程如下圖4。圖4固定資產信息化管理流程圖5.2加強固定資產采購制度風險的控制針對湖南喬派家居有限公司固定資產采購中對存在的采購計劃科學性問題，即采購數量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質量計劃等要與目標存在較大的偏離。以及存在采購取得以及對采購過程對固定資產質量沒有很好地進行監督和控制的問題，在固定資產儲備過程中布局不合理，導致儲備過多、積壓、倉儲人員技術有待提高等方面問題。應該加強固定資產采購制度風險的控制。避免其風險采取主要控制手段如表5所示。表5避免采購風險的主要手段主要風險主要手段對于采購計劃的科學性結合公司的實際情況，合理安排固定資產采購計劃，執行采購，驗收采購，資產保管等不相容職務互相分離，相互牽制。維護過程和處置過程中的審批程序，保持管理有序。對于采購取得的問題在取得發票和付款單據也要有驗收單，并且監督任何有關部門的簽字蓋章。對于采購的倉儲問題合理制定采購計劃，減少儲備的積壓，合理分配布局。在采購過程需要對貨物進行統一編碼并且實行全程監督。還要培養員工的專業技術倉儲治理能力。5.3固定資產部門協同管理的優化建立固定資產管理、財務管理、預算管理相結合的協同管理機制。強調管理層的責任，將固定資產管理納入管理層工作考核中；健全固定資產管理制度，規范與固定資產相關的各項業務流程工作；明確資產的使用人員和部門，將固定資產相關責任明確落實到個。同時建立考核機制，充分發揮其對責任人員的激勵和警示作用；積極組織實施固定資產進行清查盤點工作，明確清查盤點頻率和范圍，確保賬實相符；另外，加強會計監督，促進財務與固定資產管理業務的融合，會計人員應主動了解單位資產狀況，而不是被動記賬。5.4優化固定資產清查盤點內部控制湖南喬派家居有限公司應強調固定資產清查盤點工作的過程管理，在需要進行清查盤點工作時，根據不同的固定資產制定不同的清查盤點方式，爭取做到不重復、不遺漏，要加強對清查盤點過程的監督。同時，對于盤點情況制定相應的監督考核機制，用數據來反映清查盤點工作完成的情況以及完成的質量，并按照該情況制定相應的獎懲措施。健全固定資產管理內部控制，明確權責，在盤點工作完成后，登記固定資產盤點表，所有參加盤點工作的人員都應在盤點表上簽字，以明確責任，財務計劃統計部相關人員應當根據不同的情況對固定資產清查盤點的執行情況進行抽查或者復盤，審核崗也應對相關憑證和表單進行復核，若出現賬實不符，可直接追責于相關盤點人員，同時考慮獎懲措施。6設計方案實施效果本設計以湖南喬派家居有限公司為調查對象，以固定資產內部控制規范的為指導，結合該公司固定資產內部控制存在的問題進行分析。提出了湖南喬派家居有限公司固定資產管理信息技術薄弱、在固定資產采購制度中存在的風險、為健全固定資產協同管理系統以及固定資產清查盤點管理不規范的改進方案。固定資產管理是保證公司能夠正常運行的基礎，完善的固定資產內部控制體系對公司長遠發展有著積極促進作用，內部控制體系的構建旨在不斷地發現問題和解決問題，公司應結合自身固定資產特點，重視固定資產內部控制的針對性與有效性，全