NNYN責任人全額賠償無法追究責任人二、相關人員責任1、倉管人員：倉管是必須對自己管轄范圍內的商品負責，對自己管轄范圍內的商品盤點差異都有責任，對因保管不善造成的損失承當相應責任，負責所有出入庫商品單據的保管、傳遞工作，每天核對ERP系統庫存與實物庫存，保證賬實相符。2、門店倉庫主管：門店倉庫主管作為門店庫房管理的第一責任人，對所屬門店倉庫內所有商品負責，組織每月的盤點工作正常進行并監督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報門店商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處分建議，并在結束盤點工作的兩天內上報門店經理。3、總倉倉儲主管：總倉倉儲主管作為總倉存放商品的第一責任人，對所屬總倉所有商品負責，組織每月的盤點工作正常進行并監督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報總倉商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處分建議，并在結束盤點工作的三天內把《盤點差異匯總表》（見附表1）上報分公司物流部經理。4、門店經理門店經理作為門店存放商品的第一責任人，對所屬門店所有商品負責，組織每月的盤點工作正常進行并監督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報門店商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處分建議，并在結束盤點工作的兩天內交門店財務主管匯總整理《盤點差異匯總表》。5、門店財務主管：門店財務主管根據門店倉庫主管和門店經理的意見，匯總整理本月《盤點差異匯總表》，必須根據系統數據與實盤數據相核對，確保差異數據的準確性，盤點結束兩天內把《盤點差異匯總表》交給門店經理審核，每月監督盤點工作是否正常開展，及時向分公司財務部匯報門店商品管理的情況，盤點結束三天內把《盤點差異匯總表》交給分公司物流部經理。分公司物流經理：對分公司所有商品負責，對因管理保管不善而造成的喪失、毀壞以及遭竊等造成損失的負管理責任（門店樣機除外）；對因驗收、發貨過程中失誤而造成損失的，物流經理負管理責任；負責對門店（總倉）《商品盤點差異匯總表》提供處理意見及時進行批復；向總經理提供分公司商品盤點差異的賠償方案：商品ID、型號、責任人、賠償金額、賠償方法、時間限制等，每月盤點結束四天內把《盤點差異匯總表》及審批意見提交分公司總經理，并在下月5號前把《盤點差異匯總表》交總部物流管理中心。分公司財務經理對分公司所有商品實施監控，確保公司每月盤點的商品數據準確、真實，根據物流部提供《盤點差異匯總表》進行匯總分析，根據分公司總經理審核后《盤點差異匯總表》掛待處理財產損益，每月盤點后結合盤點日系統庫存總額與財務庫存商品總額進行分析，并及時調整；上月的待處理財產損益必須在當月盤點前處理完畢。催促商品監控員在每月6日前向財務管理中心通報上月商品盤點差異處理及落實情況；對于不及時匯報盤點結果或盤點差異數據不準確給公司造成損失，由財務經理承當這局部損失。分公司總經理：分公司總經理作為分公司管理的責任人，對分公司物流部提交的商品盤點差異處理方案進行審批，解決分公司物流部在商品管理中出現的問題。9、財務部商品監控員：商品監控員負責對分公司所有門店及總倉的商品監控，每月30或31日監督門店及總倉是否按照正常流程進行盤點，向物流部經理催收《盤點差異匯總表》，監督責任人及時上交盤點賠款；每月6號前向財務管理中心交上月分公司的《盤點差異匯總表》，必須在匯總表上注明：商品ID、商品型號、賬面數量、金額、實盤數量及金額、差異數量及金額、責任人、門店經理、差異原因、解決方法。每月在財務賬上查詢相關責任人是否上交個人賠款，及時向總經理匯報沒有上交個人賠款人員的名單；經常到門店檢查倉管的手工明細賬是否與實物相符。10、分公司人事行政經理根據分公司物流部上報的商品盤點差異匯總表和總經理批準的處理意見，在三天內通知責任人交納盤點賠款，過期不交納盤點賠款在當月獎金中扣除盤點賠款，直到扣除所有盤點賠款為止。監察審計委員會全面了解公司資產的盈虧狀況，負責向主管總裁匯報商品盈虧工作，負責監督各分公司盤點差異賠償執行情況，以及催促財務管理中心進行財務帳面調整。三．盤點結果確認1、盤點結果反映出的差異情況都需要由相關人員進行確認，其中門店盤點結果應由包括財務臺帳、倉庫保管員、倉庫主管、門店經理和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認；物流配送中心盤點結果應由包括倉管理員、倉庫主管、倉庫科長、物流主任、財務臺帳和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認。2、對因疏忽導致錯誤盤點結果的，將盤點紙片上數據騰寫至盤點表格內的信息項不得修改，若需修改必須經以上所指的所有盤點人簽字確認，方能生效，否則將追究其相關人員責任；但可以在備注欄內注明說明具體原因，以表達盤點工作的嚴肅性，加強盤點工作的責任感。3、相關盤點人員對《盤點差異表》所反映出的盤盈、盤虧結果數據負責，對認定的盤盈、盤虧做出簽字確認。4、帳外商品，必須在盤點前上報財務入帳，并由財務臺帳單獨列表存檔；未單獨列表存檔的商品均作為盤盈處理，進入倉庫庫存帳，如果需領出必須由當事人報柜組長、門店經理、營銷部經理、分公司總經理，經層層審批后，由財務調整數據后當事人憑單方可至倉庫辦理出庫手續及領貨，樣機至倉庫辦理手續后至柜組領貨；同時對相關責任人進行處分。四、商品盤點差異處理方法1、發生盤盈、盤虧情況后，首先由臺帳（或系統操作員）協助倉庫保管員查明原因，有單據未入或單據未銷的必須事前注明，否則將追究相關責任人的責任2、各差異情況處理方法如下：1）如果是串型號商品，需要查明串型號商品的單價，對發現盤缺商品單價大于盤溢商品單價時，屬于倉庫發錯貨的由該倉庫落實責任人按差價進行補償；否則經批準后可要求臺帳進行調整或由業務部門通知供給商更換型號。2）屬于確系倉庫喪失原因所致，能夠分清直接責任人的，由責任人賠償；不能分清責任人的，需辦理核銷報批手續。3）屬于因意外事故、天災人禍、被盜等客觀原因造成的，應向保險公司索賠；4）其他因管理不善、制度執行不到位而造成的喪失和毀壞，應由責任人負責賠償；并追究分公司管理團隊的管理責任。3、分公司總經理、財務部經理、物流部經理必須對差異處理情況作出追蹤和落實，并在每月25日前將《盤點差異處理反應表》（見附表2）報總部物流管理中心備案，由物流管理中心報監察審計委員會備案檢查。差異處理必須在一個月內完成，一個月以上未解決的差異導致公司財產損失，分公司管理團隊負責全額賠償。五、商品盤點差異獎懲條例為了保證公司盤點工作的標準，確保盤點工作的嚴肅性，特對盤點差異的違規行為制定如下處分規定：1、倉管保管不嚴造成商品盤點差異：商品盤虧、白條出庫由倉管全額賠償；商品串號由倉管補足差價后，并對每條串號差異處分10元；商品盤盈會造成實物與系統數據混亂，每條處分10元。2、財務部商品監控員在每月5號前向財務管理中心上報《盤點差異匯總表》，延遲一天處分50元，監控不嚴導致商品出現重大差異，分公司財務部商品監控員負有管理責任，按照損失商品總額5%進行賠償，每月沒有及時清理待處理財產損益并催促分公司各相關責任人處理盤點虧損的遺留問題處分200元。3、分公司物流部經理對公司所有商品負有管理責任，對每月盤點差異沒有及時處理，導致公司財產損失，按照不低于損失商品總額的10%進行賠償，每月盤點結束四天內把《盤點差異匯總表》提交分公司總經理延誤一天處分50元，每月5號前沒有把《盤點差異匯總表》提交物流管理中心延誤一天處分50元。4、分公司總經理對分公司所有商品負有管理責任，出現商品重大差異后沒有及時處理導致公司財產損失，按照不低于損失商品總額的10%進行賠償，如果本月出現的差異在下月沒有及時處理從而造成的公司損失由分公司管理團隊共同承當。5、分公司行政部經理每月根據財務部上交的《盤點差異匯總表》上的處理意見進行處分，并催促責任人上交個人賠款，每月底沒有對上月的盤點差異責任人進行處理，對人事行政部經理罰款200元。6、倉管在本年商品保管中沒有出現任何差異，由分公司總經理、物流經理、財務經理向物流管理中心、財務管理中心提交獎勵建議，由總裁批準后進行表彰，給予一定的物資獎勵；總公司每年12月底評選商品管理先進員工獎10名，給予500元/人的獎勵。六、物流管理中心負責本制度的解釋修改工作。附表1：XX家用電器公司盤點差異匯總表門店/總倉：盤點日期：商品ID商品型號帳面數量含稅單價實盤數量差異數量差異金額責任人差異原因處理意見合計倉管：倉庫主管：財務主管：門店經理：物流經理：財務經理：總經理：附表2：XX家電公司盤點差異處理反應表門店/總倉：日期：商品ID商品型號含稅單價差異數量差異金額差異原因門店經理處理意見物流經理處理意見總經理處理意見執行結果合計倉管：倉庫主管：財務主管：門店經理：物流經理：財務經理：總經理：制表人：XX上海分公司退貨標準摘自《永2003財（規）字第34號》【目的】標準商品退貨流程，明確各相關崗位人員職責，確保商品退貨的標準操作，保證同供給商往來帳目的清晰、正確。【適用范圍】本規定適用于上海分公司商品退貨使用(不包括理賠換貨)【定義】在日常銷售過程中發生的滯銷，殘次不良商品，季節性商品的清場退貨行為。各業務部門應根據實際銷售需求合理制定采購方案，控制合理存貨儲藏，防止盲目進貨。【方式】⑴總倉退貨⑵門店直退【涉及崗位】業務員、倉庫管理員、業務干事、退貨管理員、門店臺帳、往來結算員、銷售結算員、稅務管理員【單據】退貨通知單退貨通知單NO：000001申請部門：申請人：填單日期：年月日供給商ID：供給商全稱：退貨地點：【單據用途】單據一式三聯第一聯業務干事傳真供給商后由業務干事留存第二聯交倉庫管理員第三聯交退貨管理員【執行程序】：一、總倉退貨流程業務部人員與倉庫管理員聯系溝通，確認退貨商品數量及貨品名稱。由業務員填寫退貨通知單，按要求填寫好供給商ID、供給商全稱及商品ID、商品名稱、填單日期、退貨地點，交業務干事。業務干事確認退貨價格及退貨形式（進貨退出，進貨紅沖，銷售退回）立即將通知單傳真至供給商。要求供給商在收到傳真后一周之內憑XX通知單及供給商加蓋公章或財務專用章、或合同專用章的退貨單據到指定地點將貨物提取。將填寫完整的通知單由業務干事傳遞到總倉，一聯交倉庫管理員，由倉庫管理員整理核對退貨商品數量及貨品名稱，做好退貨準備工作。一聯交配送組退貨管理員。供給商提貨應到退貨管理員處打印《商品進貨退貨單》或《銷售單》，退貨管理員在收到供給商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后：進貨退貨根據退貨形式中進貨退出、進貨紅沖在BMS進貨退貨單管理中做商品進貨退貨單并打印，第一聯白聯傳票記帳后交財務部（附供給商退貨單原件），第二聯紅聯退貨管理員自留，第三聯綠聯、第四聯黃聯交供給商提貨，倉庫管理員發貨后在第三聯綠聯上簽名后交退貨管理員出庫記帳并同紅聯捏對，第四聯黃聯倉庫管理員自留。業務干事在“進貨單明細查詢〞中查詢進貨退貨單據，確認已退貨后通知供給商業務員要求開具稅務退貨證明，收到供給商稅務退貨證明后將退貨證明交財務部稅務管理員。稅務管理員在收到供給商退貨證明后應在十天內到當地稅務局辦理企業進貨退出及索取折讓證明單。業務干事必須對退貨通知單進行監控，要求供給商及時開具紅沖發票，勾對退貨單。銷售退貨根據退貨形式中銷售退回在銷售開票管理中做銷售單并打印，第一聯白聯傳票記帳后交財務部銷售管理員（附供給商退貨單原件）。第二聯紅聯退貨管理員自留，第三聯綠聯第四聯黃聯交供給商提貨，倉庫管理員發貨后在第三聯綠聯上簽名后交退貨管理員出庫記帳并同紅聯捏對，第四聯黃聯倉庫管理員自留。銷售管理員在收到銷售單第一聯及供給商退貨單后，做銷售結算，并開具增值稅發票，將開具的增值稅發票交業務干事進行帳扣。二、門店直退營銷部人員與門店倉管或柜長聯系溝通，確認退貨商品數量及貨品名稱。由業務員填寫退貨通知單，按要求填寫好供給商ID、供給商全稱及貨品ID、貨品名稱、填單日期、退貨地點，交業務干事。業務干事確認退貨價格及退貨形式（進貨退出，進貨紅沖，銷售退回）立即將通知單傳真至供給商。要求供給商在收到傳真后一周之內憑XX通知單及供給商加蓋公章的退貨單據到指定地點將貨物提取。將填寫完整的通知單由業務干事再傳真到門店臺帳，門店臺帳復印一份交倉庫管理員整理核對退貨商品數量及退貨商品名稱，做好退貨準備。第一聯業務干事留存，第二聯作廢，第三聯交總倉退貨管理員臺帳在收到供給商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后打印配送退貨單，第一聯白聯、第二聯紅聯交供給商提貨員，第三、第四聯交總倉退貨管理員（附供給商退貨單原件）門店倉庫管理員憑配送退貨單發貨，發貨后倉管在第一、二聯上簽名記賬，將第一聯交還臺帳出庫記保管帳。退貨管理員在收到門店配送退貨單捏對XX退貨通知單后在GPCS配送移庫單管理中做入庫并打印，第一聯退貨管理員自留，第二聯傳票記帳后交財務部做內部移庫處理退貨管理員根據退貨通知單退貨形式做商品進貨退出單或銷售單并打印二聯單，第一聯白聯（附供給商退貨單）交財務部，第二聯退貨管理員自留。退貨管理員在收到供給商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后：進貨退貨(詳見流程圖)業務干事在“進貨單明細查詢〞中查詢進貨退貨單據，確認已退貨后通知供給商業務員要求開具稅務退貨證明，收到供給商稅務退貨證明后將退貨證明交財務部稅務管理員。稅務管理員在收到供給商退貨證明后應在十天內到當地稅務局辦理企業進貨退出及索取折讓證明單。業務干事必須對退貨通知單進行監控，要求供給商及時開具紅沖發票，勾對退貨單。銷售退貨銷售管理員在收到銷售單第一聯及供給商退貨單后，做銷售結算，并開具增值稅發票，將開具的增值稅發票交業務干事進行帳扣。本流程從二○○四年一月一日起執行。

【流程圖】總倉退貨二、門店退貨購貨發票遺失的退貨操作流程摘自《永2003財（規）字第0037號》【目的】：標準銷售退貨流程，統一操作確保財務核算正確合規、合法【定義】：購貨發票遺失商品發生質量問題，客戶要求退貨。【適用范圍】：XX各連鎖銷售門店客戶購貨發票遺失，公司按稅務相關規定，沒有原始購貨發票，不能辦理紅沖退貨手續，特殊情況下，如客戶購貨發票遺失，而商品確系本公司出售，且發生商品質量問題，原則上不辦理退貨手續，只能換同型號的商品，如客戶堅持要求退貨商場經理同意退貨的，必須按當前銷售價格扣除銷項稅及附加稅（按當地附加稅率計算）后辦理特殊退貨處理手續。公司將這種特殊退貨處理視同“商品報溢〞處理，并由退貨商場填寫《報溢申請單》及《銷售退貨單統一支付憑證》報溢申請單格式；報溢申請單報溢單號：報溢原因：商品ID商品型號數量當前銷售價格經理簽字：倉管收貨：柜長：銷售退貨單統一支付憑證格式銷售退貨單統一支付憑證商品型號數量①當前銷售價格②銷項稅③=②/1.17*0.17附加稅④=③*11%退款金額⑤=②-③-④大寫：顧客簽名：經理簽字財務主管理臺帳具體操作流程：由柜長填寫《報溢申請單》一式三聯,填寫好商品ID、商品型號、數量及當前商品銷售價格、報溢原因。第一聯由倉管員收貨后留存，第二聯交門店臺帳報溢處理，第三聯交財務入帳處理。商場經理簽名同意后交倉管員收貨，倉管人員對退貨商品進行驗收，確認退貨商品附件是否齊全、完整。確認后倉庫管理員簽字收貨。門店臺帳根據倉庫管理員收貨確認的《報溢申請單》填寫《銷售退貨單統一支付憑證》辦理退貨手續，按要求填寫商品型號、數量及當前銷售金額，計算出銷項稅及附加稅，退貨金額應為當前銷售金額減去銷項稅及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。由門店財務主管簽字確認，商場經理審批后在備用金中支出。支付退款后，門店臺帳根據《報溢申請單》及時在系統中做報溢處理，將商品報溢單ID號填寫在《報溢申請單》上，報溢處理后將報溢單第三聯交財務部入帳。財務根據《報溢申請單》進行會計處理：借；庫存商品——**店貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢——存貨損溢財務根據《銷售退貨單統一支付憑證》進行會計處理：借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢——存貨損溢貸：現金由于報溢本錢金額同退款金額不一致，待處理財產損溢金額不同，財務應及時處理差異如報溢金額大于退款金額：借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢——存貨損溢借：商品銷售本錢——其他（紅字）如報溢金額小于退款金額：借：商品銷售本錢——其他貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢——存貨損溢無原始銷售發票，商品有質量問題客戶要求退貨的必須按上述規定執行，門店一律不得辦理紅沖發票進行退貨操作。上述退貨操作流程從二○○四年二月二日起執行。庫存商品本錢調價操作標準摘自《永2003財（規）字第0020號》為保證庫存本錢和銷售賬面毛利的準確性，標準本錢調整操作，現對商品庫存調價作如下規定。定義及分類定義：調價指根據公司管理需要和廠方通知，對庫存本錢價及已售商品本錢價進行調整工作，以到達準確反映商品賬面毛利所采用的一種財務操作，需調整的庫存商品本錢價不包括返利（即廠方供給價）。分類：按調價對象分為：庫存商品、已售商品按差價承當者分為：廠方承當、公司承當按調價要求人分為：廠方要求、公司內部要求（內部原則上不允許調價，如發生必須先進行申請）操作制度營銷部營銷部門需要調整本錢價，不管是調高還是調低，必須在第一時間通知財務部，填寫《調價通知單》。凡調低本錢價的，變價通知單上必須注明差額的承當者——廠方承當、公司承當。《調價通知單》必須完整填寫，不得有空缺。調價賬面數和賬面價由臺賬或財務提供，營銷部門提供需調價的數量和調價后單價。對于差價由廠方承當的，需調價的數量、調價后單價、差價總額必須經供給商蓋章確認或有廠方授權經廠方業務人員簽字確認。沒有以上手續的，臺賬或財務人員一律不予調整。對于差價由公司承當的，需調價的數量、調價后單價、差價總額必須經相關部門和領導批準，未經批準的，臺賬不予調整。調價差價必須在供給商確認后一周內回收，并要求供給商開具“折扣折讓〞發票。臺賬臺賬調價前必須審核《調價通知單》的填寫內容、審批手續的完整性，對于不填單、不齊全、不準確的必須拒絕調價。對于差價由廠方承當的，由分公司財務部統一調整（適用ERP），或由分公司臺賬統計后下發各門店，門店臺帳在未收到“內部調撥〞時無權調價（適用協力）。外省分公司臺賬根據差價金額向各門店開具“內部調撥單〞，注明各門店應調價數量和調整差價等事項，供門店臺帳調價；（僅適用協力）分公司臺賬統計后，根據調整總額沖減驗收并進行登記，等收到“折扣折讓〞發票，進行勾對，并報返利結算員核銷應收。如調價時如發生調價數量＞賬面數量的，大于數量的金額沖減當期本錢、計入商品毛利中。對于差價由公司承當的，由各門店臺賬直接調整。門店臺賬只對調整時點的庫存數量進行調價，在《調價通知單》上，回填“實際差價額〞并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上表達，差價不得轉分公司。財務部返利結算員凡差價由廠方承當的，財務部返利結算員根椐廠方確認數登記應收廠方補差；收到“折扣折讓〞發票沖抵應收，在其它商品內發票低開或折讓的，營銷人員必須提供相關說明。如廠方確認數大于實際調價數之間差額，財務部返利結算員月末計入調價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調價一欄，調增帳面毛利額凡差價由公司承當的，財務部返利結算員月末計入調價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調價一欄，調減帳面毛利額。返利結算員負責對調價補差的催收工作。操作流程調價通知單的聯次用途聯次用途——公司承當用途——廠方承當第一聯申請人（營銷員）留存申請人（營銷員）留存第二聯總部臺帳——財務附件（附在銷售毛利差價表后）總部臺帳——財務附件（附在進貨單后）第三聯返利結算員返利結算員第四聯總部臺帳留存總部臺帳留存公司承當調價流程營銷員收到廠方的調價通知后，提出調價申請，填寫《調價通知單》。由臺賬填寫庫存數量和當前庫存單價，營銷員填寫調整后單價（只限調至最后一次廠方供給價）。營銷員將《調價通知單》交相關人員審批。審批流程：營銷員申請——營銷部經理——財務部副經理（核算）——營銷管理中心總監——財務管理中心總監審批完畢，營銷員第一聯留存，將后三聯交財務部（ERP）或臺賬（協力）。臺賬審核手續及內容的完整性，進行調價，將實際調整差價額回填，并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上表達。第四聯留存，第二聯隨對賬單交財務作為附件，第三聯交返利結算員。對于手續不完整的一律退回。財務收到銷售毛利差價和第二聯，同正常商品結轉本錢一樣操作，記入“商品銷售本錢/零售〞科目返利結算員收到第三聯進行登記，并在月末的《品類品牌銷售毛利匯總表》上計入該品類的毛利中。廠方承當調價流程營銷員收到廠方的調價通知后提出調價申請或廠方提供調價通知單，填寫《調價通知單》。由總部臺賬填寫庫存數量和當前庫存單價，營銷員填寫調整數量、調整后單價。注：庫存數量包括各門店和總部的總數量，由總部臺帳進行查詢統計。《調價通知單》交廠方簽字并蓋章確認或附廠方授權書，四聯上全部加蓋。確認完畢，營銷員第一聯留存，將后三聯交總部臺賬或財務人員。同時要求供給商開具“折扣折讓〞發票。總部臺賬或財務人員根據確認過的調價通知單，進行調價。未經蓋章確認或無確認授權書的一律退回。按“差價總額〞登記《調價補差收回清單》（適用ERP）；按“差價總額〞填寫手工“進貨單〞，將第二聯附在進貨單后，隨對賬單交財務入賬，登記《調價補差收回清單》（適用協力）。按總部調價數量調整總部庫存價格；屬門店調價數量的，開具手工“內部調撥單〞，出庫給門店臺帳。門店臺帳據以調整本門店庫存單價。（僅適用協力）如果調價數量＞賬面數量的，大于金額沖減本錢、計入商品毛利中。財務收到進貨單和第二聯，同正常商品驗收一樣操作，記入“商品采購〞科目。返利結算員收到第三聯，登記應收調價補差。供給商開具“折扣折讓〞發票，臺賬收到后，進行勾對，如果“折扣折讓〞金額＜調價金額的，通知業務員要求下次補足。勾對完畢，填寫《調價補差收回清單》，交返利結算員。返利結算員接到《返利補差單》，沖抵應收調價補差。考核制度進行庫存本錢價調整，營銷部必須辦理相關審批手續，并在第一時間通知財務人員，營銷部經理為第一責任人；分公司財務部本錢監控員進行數據核對工作，核算副經理為實施負責人；財務管理中心商品管理專員負監控責任，定期進行檢查。門店調價手續不全，每發生一筆，對臺賬或財務人員，罰款100元；營銷部不及時催收調價補差的，每逾期一天，罰款50元；發生廠方承當調價補差無法收回的，由營銷人員全額賠償。在規定期間內未收回調價補差的，返利結算員應對營銷人員進行催收，返利結算員未對營銷人員發出書面催收書的，每遲一天罰款20元。營銷部負管理責任，發生調價手續不全，無法收回廠方承當調價補差的，視情節輕重，對營銷部經理罰款50—200元。分公司財務部對調價負監控責任，發生調價手續不全，無法收回廠方承當調價補差的，視情節輕重，對財務副經理（核算），罰款20—100元。財務管理中心商品管理專員必須進行定期工作檢查，每月必須提供專項報告，屬監控不力，視情節輕重，處分款20－200元。上述臺帳適用于使用協力商霸的分公司，上海分公司調價員為分公司財務部結算員，上海分公司門店無權調價。本制度自二○○三年四月四日起執行。附表：商品調價通知單申請日期：申請部門：申請人：NO：商品ID品名規格申請調價數①實際調整庫存數②調價前單價③調價后單價④應調整金額⑤=①*（③-④）實際調價總額⑥=②*(③-④)調整差額⑦=⑤-⑥合計□供給商承當品類科長：確認日期：品類科長：□公司承當營銷部經理：財務部經理：營銷總監：財務總監：申請人請在□內打勾，并辦妥相關手續；無完整手續，財務人員不得調價

標準手機卡數據口徑摘自《永（2004）財通字第0047號》近期財務中心在檢查上海分公司的管理報表中發現，財務核算組與返利組統計的手機卡收入、毛利之間存在較大差異，造成此差異的原因有多方面，現對上海分公司各門店上報手機卡數據及上海分公司財務部核算、返利組統計手機卡數據作如下標準要求：門店財務主管上報的《手機卡銷售日報表》和《手機卡銷售月報表》數據必須一致，即當月按天計算的手機卡及手機充值卡的進銷存數據必須與月報數據一致。凡兩者數據出現差異的，給予相關責任人100元罰款。各門店手機倉管報送給門店財務部的《手機卡銷售日報表》為日報該天營業終了的手機卡及手機充值卡進銷存數據。凡手機倉管出現修改或調整日報相關數據的，應及時與財務主管溝通，財務主管應定期與手機倉管核對手機卡報表數據。凡門店財務部和手機倉管處數據不一致的，對財務主管和倉庫各罰款100元。手機卡日報月末匯總報和手機卡月報的統計日期為每月1日至每月最后一天。凡未按規定期間報送報表者，罰款50元。每月末，分公司財務部核算組與返利組負責手機卡數據處理人員必須對各門店上報的手機卡數據進行溝通、核對，雙方數據須保持一致，對出現的差異雙方需及時向門店了解原因，及時解決差異原因。凡雙方數據出現差異的，對財務經理罰款200元，手機返利結算員罰款100元，負責手機卡核算處理的會計罰款100元。分公司庫存管理員應加強對各門店手機倉管保管帳和實物、倉管帳保管帳和財務保管帳的檢查工作，并形成書面記錄。凡未進行檢查未形成記錄的，罰款50元。商品報廢審批流程摘自永2004財（規）字第012號一、商品報廢的定義：商品報廢，是指對在流轉過程發生的破損，短缺質次，超保修期而不能退貨且無法折價銷售的商品進行報廢銷賬處理。由于家電行業的特殊性質，其中，對于報廢商品需鑒定為屢次返修、無維修價值以及由于供給商清場或破產導致售后效勞脫節從而使該商品無法銷售的庫存商品，三者必須同時具備才能進行報廢處理。若與供給商存在合同可由供給商調換或理陪商品不應包含在報廢商品中。二、商品報廢處理流程：因發生質次、外觀破損、售后效勞脫節而無法進行銷售的商品且供給商不對此商品進行調換或理賠，則需要對商品進行報損及處理。原則上，每季度第一個月的５號到１０號之間進行上報。當季度報廢商品當季度上報，不得發生跨季度報損情況。具體處理流程以下：在商品報廢過程中需由財務部存貨管理員進行全程監督，所有報廢過程中的單據必須全部匯總交由存貨管理員保管，《庫存商品報廢單》必須全部填寫清楚，不得有任何形式的遺漏或缺損。對于大于五萬元以上的商品，需在分公司總經理簽字以后上交財務中心交由總裁簽字方可進入下一步流程。五萬元以上商品，原則上報由中心存貨管理專員專項監督，所有報廢商品必須上報營銷中心備案。三、商品報廢具體處理方法詳解：1、對于可以進行進一步銷售的商品，業務部會同質檢部所確定銷售價格必須報由分公司財務經理簽字確認價格的合理性和可行性。在對外銷售時，必須嚴格注明商品情況，不得發生以次沖好的情況發生，且折價銷售所需各項費用需上報分公司總經理審批簽字確認。【可進一步銷售的商品不可報廢，可視同樣機折價銷售，財務不得做報廢處理】2、對于無法進行銷售，但可以拆零使用的商品，需要由業務部會通質檢部對各項拆零費用及零件價格進行估算并交由分公司財務部確認。對于無法使用的局部零件，應由業務部會同相應財務人員確定其凈殘值并交由分公司財務經理、總經理簽字確認，不得隨意處置無法使用的局部。3、對于完全報廢的商品，報經分公司總經理、財務經理簽字確認并由業務部會同質檢部及相應財務人員估計此商品殘值，報廢商品價值計入當季度損益。以上后二種商品報廢情況處理，所有單據最后都必須交由庫存管理員進行相應帳務調整。四、流程中各單據填制方法：1、報廢單據：1）庫存商品報廢單（以下簡稱“報廢單〞）：由各部門合作完成，供給商、商品ID、貨品名稱、報廢數量、報廢原因由倉庫填寫，進貨本錢由財務商品管理員填寫，凈殘值由業務員填寫，其余局部依據流程由各職能經理或部門合作完成。2）報廢單背后必須貼有質檢部門的質檢單、該批貨物原訂貨單、倉庫對于報廢商品的情況說明、如有責任人必須附上責任人處理意見及方法。若低價或折價銷售需填寫完整的銷售金額及具體銷售方法；交各售后效勞部的零件需有具體零件的簽收單作為附件。報廢單填制完成后交庫存管理員簽字并保存以備做帳務調整及處理。3）單據必須保證所有附件完好無損，最后必須保證原件由財務部庫存管理員留存保管以備日后檢查，其他各職能部門保存復印件備查，庫存管理員必須對全部流程進行必要的監督和管理。庫存商品報廢單流轉流程聯次第一步流程第二步流程第一聯：白，存根聯倉管填寫->業務部(其余三聯)倉庫留存第二聯：紅，財務聯業務部->質檢部門->業務部業務部->財務部庫存管理員留存第三聯：綠，備查聯業務部->質檢部門->業務部業務部->財務部庫存管理員->審監委第四聯：黃，業務聯業務部->質檢部門質檢部門->業務員留存財產類制度財產財務管理制度摘自《永2003財（規）字第33號》總則第一條為了標準總部及所屬分公司資產管理，保證資產正確核算，保全資產不流失，統一集團資產管理，特制定本規定。第二條公司資產的日常管理事務由行政部統一管理，總部行政人事中心負責對財產的日常使用情況進行管理；公司的會計核算部門負責真實準確核算公司的財產物資，總部財務管理中心負責對公司財產物資的核算、日常管理進行監控并負責對本制度進行解釋。第三條本方法適用XX集團總部各職能部門和所屬各分公司、獨立核算單位。固定資產管理制度一、固定資產的定義和分類第四條固定資產標準按財政部規定并結合公司特點確定，符合下述條件的列為固定資產管理：單位價值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、運輸設備、電子設備、辦公設備、家具用具以及其它與公司連鎖經營和安裝工程有關的機電設備、貴重工具等。第五條固定資產分類：土地。房屋、建筑物類：包括營業用房、辦公用房、倉庫用房及上述房屋的附屬建筑物。運輸設備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設備等。電子設備類：包括空調、電視、音響、攝影機、冰箱、熱水器、照相機、洗衣機、點鈔機、考勤設備、門禁系統、健身器械、消防器材、通訊設備、平安設備、機電設備、貴重工具等。辦公設備類：包括電腦及電腦配件、交換機、效勞器、打印機、UPS設備、復印機、傳真機、掃描儀、機架、刻字機、白板、投影儀、成套辦公家具等。家具用具類：包括廚房設備、沙發、櫥柜（門店展臺、收銀臺除外）、燈具等。二、固定資產的計價第六條固定資產的計價應根據取得固定資產的不同來源，按照以下原則確定：企業購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝本錢、保險費、關稅和繳納的稅金等作為原價。同一集團不同法人實體轉入的固定資產按固定資產原值入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續計提折舊。自行建造的固定資產應按照建造過程中實際發生的凈支出，或施工建設單位轉來的竣工決算計價。投資者投入的固定資產以評估確認價值或合同、協議確定的價值或重置價值記帳。融資租入的固定資產,其入賬價值按《企業會計準則――租賃》的規定確定。接受捐贈的固定資產按照捐贈者提供的發票或有關憑證所列金額，加上由企業負擔的運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定；捐贈方無發票和有關憑據的，按照同類設備的市場價確定。在原有固定資產基礎上進行改擴建的按原有固定資產帳面價值減去改擴建過程中固定資產變價收入加上由于改擴建發生的實際費用計價。盤盈固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值確定。債務重組中取得的固定資產，其入帳價值按《企業會計準則債務重組》的規定確定。應當計入固定資產本錢的借款費用。按《企業會計準則借款費用》的規定處理。已經入帳的固定資產價值，除發生以下情況外，不能任意變動其價值。發現原有固定資產價值有錯誤；根據國家規定對固定資產重新估價；增加補充設備或改進裝置；將固定資產的一局部撤除；根據實際價值調整原來的暫估價值。三、固定資產折舊第七條企業以下固定資產應計提折舊：房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應提取折舊。在用的運輸車輛、電子設備、辦公設備、家具用具、機械設備等。季節性停用和修理停用的運輸設備、電子設備等固定資產。以經營租賃方式租出的固定資產。以融資租賃方式租入的固定資產。第八條企業以下固定資產不計提折舊：未使用不需用的固定資產（不含房屋、建筑物）。以經營租賃方式租入的固定資產，以融資租賃方式租出的固定資產。已提足折舊尚在使用的固定資產。按照規定單獨估價作為固定資產入帳的土地。提前報廢清理固定資產。對外投資轉出的固定資產。在建工程工程在到達預計可使用狀態以前的固定資產。國家規定不提折舊的其他固定資產。第九條企業應按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十條停止折舊的固定資產凈值歸零。當“月初已計提折舊月份=可使用月份-1〞時（即最后一個月計提折舊），將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條公司總部及所屬分公司固定資產折舊方法一律采用年限平均法（直線法）：年限平均法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率＝（１－預計凈殘值率）／預計使用年限月折舊率＝年折舊率÷１２月折舊額＝固定資產原價×月折舊率第十二條凈殘值率按照固定資產原值的３％確定。第十三條固定資產分類折舊年限。分類折舊年限（一）房屋建筑類1、營業用房20年2、辦公用房20年3、倉庫用房20年4、房屋附屬建筑物20年（二）運輸設備類1、客運車輛10年2、貨運車輛5年2、裝卸設備5年3、其他運輸設備5年（三）電子設備類5年（四）家具用具類5年（五）辦公設備類5年（六）機械設備類5年（七）家具用具類5年第十四條折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。特殊行業折舊制度另定。四、固定資產的購進、轉移審批程序第十五條固定資產的購進、轉移審批程序詳見《公司財產管理規定》。財務部門于每月28日前就房屋及建筑物、運輸設備、電子設備、辦公設備、家具用具等工程編制“固定資產增減變動表〞，{（見第二十六條）一式四聯}，財產管理部門核對并填列異常或更正內容后，第一聯財產管理部門留存，第二聯送還財務部門自存，第三聯送使用部門留存，第四聯送財務管理中心備查。第十六條固定資產的領用、保管、轉移詳見《公司財產管理規定》。五、固定資產的管理第十七條公司固定資產實行由總部管理部門領導下的財產分類分級管理體制。總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部負實物的日常管理責任，總部財務管理中心、各分公司財務負核算和監督、檢查的管理責任。各部門具體職責如下：總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的職責詳見《公司財產管理規定》。各分公司財務部門2.1各獨立門店、各獨立公司負責各自固定資產的核算，要求財務錄入會計分錄時，在摘要一覽必須詳細記錄固定資產的名稱、數量及使用部門；建立固定資產的明細賬。2.2分公司財務負責對范圍內財產進行核對匯總，制作固定資產月報表（見第二十六條），按要求于每月28日上報總部財務管理中心，總部財務管理中心最終匯總并上報。2.3組織并參與行政部門的清查盤點工作。財務管理中心3.1財務管理中心負責監督各部門固定資產的管理。財務管理中心資產運營部負責標準公司固定資產的管理。3.2財務管理中心資產運營部應建立公司所有固定資產的統計賬目，每月與人事行政管理中心進行核對，對固定資產出現的各種情況在各部門中進行協調處理。3.3財務管理中心負責對固定資產的購進、處置及盤點工作進行監督。六、固定資產處置第十八條固定資產轉移處理：固定資產在集團內部不同核算單位之間轉移時，財務部門應根據行政部門提供的調撥單中的財務聯及時進行相關帳務處理。第十九條出租或外借處理：為使企業固定資產充分發揮效用和效益，對閑置或暫不使用短期借出不影響經營使用的固定資產，可以向外單位出租。固定資產出租或外借，財產管理部門應先會同財務管理中心后呈總裁批準，由人事行政管理中心與租用單位簽訂契約，副本送財務管理中心以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅款負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。租用期滿，財產管理部門應負責收回，并配合財務部門催收租金。租出固定資產照提折舊。租金收入應通過“其他銷售（業務）收入〞科目核算。第二十條租賃處理：公司由于經營需要，向其他單位租入固定資產，分為以下兩種情況：經營性租賃。由于產權屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應另設備查簿登記。并將租賃契約副本送財務管理中心備案，據以登記和支付租金。租金支出列入費用處理。融資性租賃。由于契約期滿，所有權屬租入單位，因此融資性租入固定資產視同本公司的自有固定資產進行管理和核算，并計提折舊。七、固定資產的清理第二十一條固定資產的盤點財產管理部門應會同財務部門就固定資產至少每年盤點一次，盤點后應填造“盤點盤虧報告表〞（見第二十六條）一式三份注明盤虧原因，呈報總裁核決后，一份送財產管理部門，一份送財務部門，一份送財務管理中心備查。對于盤盈或盤虧的固定資產應依增置或減損的按規定辦理帳務處理手續。第二十二條固定資產的報廢固定資產因減損擬報廢或到期正常報廢時，由行政部門出具固定資產（減損）報廢申請單，注明報廢原因、責任人、擬處理方法，報送人事行政管理中心及財務管理中心簽注處理意見后呈報總裁。總裁批準后，由人事行政管理中心協同使用部門辦理報廢事宜、登記臺賬，核算部門做出賬務處理。對于報廢的原因人事行政管理中心必須嚴格審查，該追究責任的應及時查明并作出處分。第二十三條固定資產盤盈、盤虧、報廢的核算年終清查過程中發現的盤虧、盤盈的固定資產在查明原因呈報總裁核決后按規定進行賬務處理計入營業外收支，此前應先計入待處理財產損溢。固定資產的報廢應在總裁核決后根據具體情況計入當期的營業外收支。第二十四條固定資產修理的核算固定資產的修理應報人事行政管理中心審查批準，修理費用一律計入當期費用。當修理費金額較大并延長了固定資產使用年限時，應調整固定資產賬面價值、折舊年限、月折舊額。第二十五條對已辦理報廢的固定資產的實物，應分類處置。對仍有局部使用價值的應保存實物，單獨列帳管理。第二十六條公司在發生以下情況時，應及時對固定資產進行清理。使用期滿。固定資產已到達或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和繼續使用的，必須進行清理。災禍毀損。企業因火災、風災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產毀損的，必須進行清理。由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續使用，未到達預定使用年限而中途報廢的固定資產，必須進行清理。企業將本企業生產經營不需要的閑置固定資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的固定資產，必須進行清理。除上述情況外，企業對由于其他原因造成確實需報廢的固定資產，必須進行清理。八、集團財務報表制度第二十七條集團公司各級財務部門每月25日必須按要求編制固定資產增減變動表、固定資產月報表，并由分公司財務于每月28日前上報總部財務管理中心。報表模板如下：報表1．固定資產月報表分公司名稱：截止日期：序號入帳日期憑證號使用部門固定資產名稱數量來源帳面價值每月折舊額年折舊額已折舊月數累計折舊凈值折舊年限殘值3%核算公司名稱合計主辦會計：制表：報表2．固定資產增減變動表分公司名稱：截止日期：財產編號固定資產名稱增減原因本月增加本月減少備注數量金額耐用年限月折舊額數量金額耐用年限月折舊額合計主辦會計：制表：第二十八條財務部門會同行政部門的每年盤點結束后，必須填造“盤點盤虧報告表〞上報各相關部門。報表模板如下：報表3．盤點盤虧報告表分公司名稱：截止日期：固定資產名稱財產編號規格單位帳面數量盤點數量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及建議數量金額數量金額合計主管經理：財務部門：主管：經辦：使用部門：主管：經辦：本表一式三聯：(1)財務部門.(2)使用部門.(3)行政部門.第二十九條各報表統計帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定義和分類第三十條低值易耗品是指單位價值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形設備、工具、器件等物資。第三十一條低值易耗品的名稱不得采用統稱，必須注明規格型號，具體分類詳見《公司財產管理規定》二、低值易耗品的計價、核算、攤銷第三十二條計價：購進的低值易耗品由財務管理中心審核供給商開具的發票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的行政倉庫驗收單、手續完整的資產申請單（或費用支付統一憑證）后由核算部門按發票金額入帳（有增值稅發票的按去稅價格入帳；無增值稅發票的按含稅價格入帳），計入低值易耗品（在庫低值易耗品）。第三十三條核算：1．領用核算：各部門領用低值易耗品后，核算部門根據行政部報送的低值易耗品領用月報表進行攤銷。先將領用物品轉入低值易耗品（在用低值易耗品），再按領用部門攤入低值易耗品（低值易耗品攤銷）。盤點時此科目余額應與各部門使用中的低值易耗品金額相核對。2．備查帳：各分公司財務部門必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底與財產管理部門提供的對帳單進行核對，保證帳帳一致。3．報廢的核算：核算部門在接到審核后的使用情況表時將低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品攤銷）進行對沖。第三十四條攤銷：集團公司低值易耗品的攤銷一律采用一次攤銷法。三、低值易耗品的采購、申領程序第三十五條低值易耗品的采購、申領由公司財產管理部門主管，具體細則詳見《公司財產管理規定》。四、低值易耗品的管理、清理第三十六條公司低值易耗品實行由總部管理部門領導下的財產分類分級管理體制。總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部負實物的日常管理責任，總部財務管理中心、各分公司財務負核算和監督、檢查的管理責任。具體細則詳見《公司財產管理規定》。第三十七條低值易耗品的日常清理工作由公司財產管理部門具體負責，財務部門配合財產管理部門定期、不定期的抽查和盤點工作。具體細則詳見《公司財產管理規定》。附則第三十八條本方法自下發之日開始執行。在此之前公司印發的各項財務管理規章制度與本方法有抵觸的地方，應按本方法為準。第三十九條本方法由XX集團總部財務管理中心負責解釋及組織修訂。上海XX家用電器有限公司二OO三年八月十八日財產采購管理及財務核算流程摘自《永2003財（規）字第33號》一、總則為適應公司快速開展的需要,正確反映行政中心辦公用品及財產的采購、領用情況，正確反映各分公司、各部門、各門店的財產使用情況及各項費用的合理配比。實現標準化管理，特制訂本規定。二、適用范圍按規定由公司行政中心統一采購的辦公用品及各項財產。三、定義分類為充分發揮辦公用品及財產管理效益(管理投入與管理效果比照)，按照庫存物資ABCD管理法原理將其分為A、B、C、D四大類，并據此對財產進行分類分級管理。A類固定資產：是指單價2000元以上(含2000元)，且使用年限1年以上的財產。B類低值易耗品：是指單價在500—2000元（含500元），且使用年限1年以上的財產。C類低值易耗品：是指單價在100—500元（含100元），且使用年限1年以上的財產。D類消耗品：是指一次性消耗品單位價值100元以下。如紙類、筆類等。四、涉及崗位及職責總部行政部負責辦公用品及各項財產采購、驗收入庫、領用和保管。必須分類建立固定資產、低值易耗品、辦公用品數量金額帳。總部財務管理中心核算部負責辦公用品及各項財產采購付款、驗收、領用的核算。必須分類核算固定資產、低值易耗品、辦公用品。五、行政部采購操作流程（一）外部采購采購審批：各使用部門提出財產方案審批表，由行政部填寫財產采購審批單，分A、B、C、D四類不同財產按人事行政部規定的審批權限進行審批。財產入庫：按規定審批后由行政部通知供貨商送貨。①倉庫管理員收貨驗收并核對供貨商送貨單，一致后簽字確認。將簽字確認的送貨單一聯交送貨商，一聯自留，一聯交財產管理員。倉庫管理員必須做好驗收入庫、領用、結存數量手工帳。②財產管理員根據簽字確認的送貨單必須按財產類別入庫驗收。分三類：A類為固定資產，B、C類為低值易耗品，D類為100元以下的辦公用品。不得將不同類別的財產驗收在同一張驗收單上。財產驗收單一式五聯：第一聯由行政部財產管理員留存，第二聯交倉庫管理員核對送貨單驗收入庫，第三聯交財務部驗收入帳，第四聯交財務管理中心資產管理專員，第五聯交財產采購員③取得增值稅發票的入庫單價按不含稅價格入帳，無法取得增值稅發票的必須按含稅價入帳。④財產驗收單上必須注明財產名稱規格型號、數量、單價和金額。采購付款：A、B、C、D四類財產采購時必須取得增值稅發票，如特殊原因無法取得增值稅發票的，所購的財產價格必須低于市場價格的17%。并附書面說明。采購付款審批手續按財務管理中心的相關規定執行，所有行政部的采購必須有財產采購員填寫資金申請單、財產管理員簽名，同時必須附以下附件：⑴財產方案審批表⑵財產采購審批單⑶財產驗收單⑷增值稅購貨發票或普通發票，必須列明財產明細清單。財產驗收單上的財產價格不得超過財產采購審批單的審批價格。購置驗收單價超過方案單價的，由采購人員說明事由，按方案審批流程報批。財務付款人員必須認真核對，不符上述條件一律不得付款。財產領用：領用A、B、C三類財產必須由部門提出申購方案，行政按規定審批手續采購驗收入庫后，根據使用部門的需要財產管理員打印一式五聯的財產調撥單，調撥單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財產的規格型號、數量、單價和金額。財產調撥單一式五聯，第一聯由行政部財產管理員自留，第二聯交倉管員發貨后出庫記帳，第三聯交財務核算部入帳，第四聯交財務管理中心資產管理專員，第五聯交使用門店。財產管理員及時將財產調撥單交財務部入帳。領用D類辦公用品必須由領用人提出申請，財產管理員核定后填寫財產提貨單到倉庫提貨，提貨單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財產的規格型號、數量、單價和金額，同時將送貨單上的各項領用信息錄入系統出庫記帳。每月25日止按使用部門、按領用的辦公用品大類匯總各部門實際領用的辦公用品明細清單交財部。匯總表必須注明領用部門、領用各種辦公用品的明細數量、金額及各部門、門店的領用總金額。財產盤點：每月25日必須對庫存辦公用品及財產進行實物盤點，盤點必須由財產倉庫保管員，財產管理員參加，由倉庫管理員對倉庫的實物進行實地盤點，由財產管理員監盤，核對手工數量帳。根據財產管理員帳面庫存數量同倉庫進行盤點核對，做到帳實相符、帳帳相符。發現過錯必須查明原因。造成損失的由責任人賠償。月未必須將盤點報告表交財務管理中心資產管理專員審核。每日25日做好本月辦公用品、低值易耗品、固定資產進貨、領用、結存匯總表交財務部核對，做到帳帳相符。（二）內部采購：公司總部采購和門店采購α內部采購（公司總部采購）:行政部所購的財產是公司的庫存商品各使用部門提出財產申購方案表，行政部填寫財產審批表根據不同財產類別審批，由業務部確認購置價格。財務銷售開票管理員根據財產審批表、業務部購置價格確認單開具一式四聯的銷售單，第一聯（黃聯）行政部留存、第二聯（綠聯）到總倉提貨、第三聯（紅）聯銷售附件、第四聯（白聯）交財務管理中心核算部。憑第二聯（綠聯）到總倉提貨后交財產倉庫驗收入庫，行政部財產管理員根據倉庫收貨單做財產入庫存驗收單交財務核算部。β內部采購（門店采購）：行政部所購的財產是門店的庫存商品各使用部門提出財產申購方案表，行政部填寫財產審批表，根據不同財產類別審批，由業務部確認購置價格。行政部根據財產審批表、業務部購置價格確認單到門店開具普通發票，根據發票提貨聯到門店提貨，發票聯交財務核算部。提貨后交財產倉庫驗收入庫，行政部財產管理員根據倉庫收貨單做財產入庫驗收單，將發票聯、財產驗收單交財務核算部。（三）供貨商直送分公司：各使用部門提出財產申購方案表，行政部填寫財產審批表審批，供貨商直接送公司或門店的財產，由行政部填寫手工調撥單通知分公司或門店收貨，供貨商送貨后收貨部門核對調撥單并簽名，由供貨商將收貨部門簽名的手工調撥單送總部行政部財產管理員，門店或分公司不能視同商品將財產入庫驗收。行政部財產管理員收到簽名的手工調撥單做財產驗收單，收到供貨商增值稅發票付款時，由行政部財產采購員做采購財產資金申請單，按財務管理中心規定的審批手續審批，同時做財產調撥單（附使用部門簽名的調撥單）將財產方案審批表、財產驗收單、財產采購審批單、增值稅發票、資金申請單交財務核算部。將財產調撥單、收貨部門簽名的送貨單交財務核算部。六、財務核算流程（一）科目設置：財務專設科目“材料物資/固定資產〞、“材料物資/低值易耗品〞、“材料物資/辦公用品〞。（二）部門設置：1、總部上海XX家用電器有限公司——各中心職能部門：財務管理中心、行政部、連鎖管理中心、信息管理中心、物流管理中心、營銷管理中心、審計委員會、總裁辦。2、上海家電*上海XX家用電器有限公司——上海分公司各職能部門：上海財務部、上海人事行政部、上海營銷部、上海連鎖部、上海經理辦。手機維修部*上海XX家用電器有限公司——上海分公司各非獨立門店：寶山店、曹楊店、長壽店、東方店、金山店、康橋店、老西門店、南方店、上南店、松江店、田林店、五角場店、新大陸店、楊浦店、宜山店、德平店、川沙店、共康店、*上海永長家電超市有限公司：古北店*上海人曉家用電器有限公司：曲陽店*上海永嘉家電超市有限公司：嘉定店*上海永捷家用電器有限公司：青浦店*上海永一家電器有限公司：南匯店*上海永奉家電超市有限公司：奉賢店*上海永固制冷設備工程有限公司：直供部、技術效勞*上海高地儲運有限公司：上海物流部。3、家居公司*上海好到家家居有限公司：青浦家居店、五蓮家居店、家居職能部4、其他：*上海大康建筑裝潢有限公司：基建科、制作科*上海民融投資有限公司：房產部5、江蘇：*無錫永錫家用電器有限公司:無錫南門店*無錫永越家用電器有限公司:吟春店、總部各部門*蘇州XX家電有限公司:三香店、華銀店*泰興市永高家用電器有限公司：泰興店*上海XX家用電器有限公司江蘇售后維修效勞分公司：江蘇技術效勞部*宜興市XX家電有限公司：宜興店*南通永通家用電器有限公司：南通店6、浙江：*寧波市江東XX家用電器有限公司：寧波金鳳、聯豐店、天一店*慈溪市XX家用電器有限公司：慈溪店*余姚市永東家用電器有限公司：余姚店*杭州XX武林家電有限公司：武林店*杭州XX秋濤家電有限公司：秋濤店*杭州XX望江門家電有限公司：望江店*浙江XX家電有限公司：浙江各職能部門*紹興永大家用電器有限公司：紹興店7、福建：*福建XX商業家電有限公司：福州各職能部門、南公園店、黎明店三）開票要求：1、上海XX家用電器有限公司下屬各部門、各門店領用辦公用品、財產不需要開具發票，可直接入相關費用。2、其他各部門、各門店領用辦公用品、財產按對應公司開具發票及轉帳通知單。3、A類財產可開具普通發票，B、C、D三類財產必須開具增值稅發票。財務部每月必須同行政部財產管理員核對固定資產、低值易耗品、辦公用品帳面庫存金額，必須做到帳帳相符。本流程從二○○四年一月一日起執行。

往來管理類制度摘自《永2004財（規）字第04003號》往來對帳管理制度為了加強公司內部和外部往來帳的管理工作，明晰相互之間的債權債務關系，杜絕因往來清理、對帳不及時、對帳后無確認等原因而導致公司利益受到損失等情況發生，特制定本制度。一、往來對帳的崗位設置與職責財務經理職責：審核“資金申請單〞，特別關注大額款項的支付申請。每月負責檢查對帳小組成員每月對帳工作方案，并落實責任人。針對對帳過程中出現的差異問題，作好與營銷部、供給商的協調工作。隨時關注公司往來帳異常情況，并就異常情況采取措施進行解決。監督往來主管、往來對帳員的日常工作及驗收對帳完成質量。往來主管崗位職責：監督往來對帳人員履行對帳工作職責，并就公司往來對帳情況進行統籌安排。審核“資金申請單〞，嚴格按照合同規定與供給商結算。根據公司制定的審批權限，管理公司與各供給商之間的經濟業務往來事項。審核“資金申請單〞，檢查商品采購賬與應收應付賬款余額、供給商檔案了解供給商情況，對出現有付款風險的供給商應立即通知財務經理，并拒絕簽字。每月編制往來對帳月報表，并檢查對賬員對賬方案的完成情況，每月與財務經理簽訂《往來對帳工作責任書》。每月定期檢查與供給商的往來賬目，防止產生因人為因素造成返利等應收賬款不到位給公司造成的經濟損失，防止呆賬、壞賬的發生。每月檢查對帳通知發出的及時性，對于沒有按時來核對往來賬的供給商有權提出停止付款的建議，直到往來賬核對清楚后，往來主管簽字，財務經理審批前方可繼續付款，往來賬核對不清楚，往來主管又簽字付款，由此造成公司損失由往來主管負主要責任。每月清理一次商品采購賬借方余額、應收賬款借方。若商品采購出現借方余額，應及時到系統中查找原因，確認是否有驗收供給商抬頭竄戶或驗收單價錯誤，并通知相關人員調整。若應收賬款借方帳齡在6個月以上的，要查明原因，并上報財務管理中心。每月清理一次本月新增供給商、本月停止合作的供給商，對于出現上述情況的供給商需要寫明具體情況，并上報財務管理中心。與供給商財務加強聯系，通過多種形式檢查對帳工作，所有往來對帳確認書必須要求供給商簽字蓋章。加強與公司內部（業務員、返利結算員）的聯系，對于掛應收沒有書面確認的款項，及時要求補全書面資料。防止產生因人為因素造成返利等應收賬款不到位給公司帶來的經濟損失，防止呆賬、壞賬的發生。對多打預付款現象的監控，每月往來主管要定期監控多打預付款現象，根本公式為：初步認定多打款=應付賬款借方-商品采購貸方余額*1.17，逐一排除入帳不及時、供給商更換名頭等原因，一經發現多打預付款要及時扣回，并對有關責任人員進行處分。確保公司流動資金的平安與完整。往來對帳員崗位職責：每月財務結帳后，排對賬方案，并及時通知供給商前來核對應收應付帳（12201及20401科目），并出具“對帳余額調節表〞（格式見附件），對于未達帳項要及時查找原因，并通知相關人員調整。每月編制往來對帳月報表，每月與財務經理簽訂《往來對帳工作責任書》。每月查詢商品采購帳（13101科目）的帳面余額，若是清場結大帳的供給商，業務員應先通知財務部對賬，必須核對商品采購帳。每月對銀行存款明細帳與銀行對帳單進行核對，并出具“銀行存款余額調節表〞，對于未達帳項要及時查找原因，并通知相關人員調整。每月與外地分公司進行內部往來（12001科目）的核對，并出具《余額調節表》，對于未達帳項要及時與外地分公司聯系查找原因，并通知相關人員調整。每月與獨立核算單位進行內部往來（12002科目）的核對，并出具《余額調節表》，對于未達帳項要及時與各獨立核算單位聯系查找原因，并通知相關人員調整。4、返利結算員：建立健全供給商檔案，熟知各供給商的供貨政策、結算方式等合同內容，做好各供給商應收賬款記錄，并監督返利和各項費用的回收，對于未達賬項及時向領導反映，并提出合理化建議。每次結帳前，要求業務員及時將應結帳的供給商清單傳遞到財務，根據即將結帳的供給商清單，將對應的應扣返利和費用清單傳遞給業務員。每月與業務員核對應收返利費用，出具《返利費用確認表》見附表6。與業務員對帳后，仍不能達成一致意見的，要求業務員與供給商業務員預約對帳。我司業務員、供給商業務員、我司返利結算員三方對帳后未能達成一致意見的，暫停結帳直到對帳后達成一致意見。每次結帳前監督業務在規定的時間將簽署完畢的資金申請提交財務審批，逾期提交資金申請影響結算流程正常推進的，返利結算員對逾期資金申請不予接收。審核資金申請單上應填寫的業務內容是否齊全，簽署是否完畢，審核應扣款項是否按扣款清單填寫，是否有逾期未扣款項。對于未掛應收即帳扣的款項，要求業務經理及時將應收標準提交財務；對于帳扣后已收大于應收的款項，及時與業務經理溝通，取得書面證據（確認函、協議等）后補掛應收。對于正常付款一般不允許先帳扣后折讓，對業務資金申請中先帳扣后折讓的，要求供給商先開折扣折讓發票，我司方予結帳；如果有特殊情況允許先帳扣后折讓時應登記流水帳，返利結算員與進貨結算員共同監控后期發票到位情況，若發票未在規定的時間到位，暫停結帳。對于允許先帳扣后開退稅證明的情況，要求供給商在規定的時間開紅字發票，及時與進貨結算員和稅務管理員協調，監控發票到位情況。5、返利主管：與業務經理協調，敦促業務員及時將即將結帳的供給商清單傳遞到財務；監控返利結算員向業務傳遞應扣款清單，使財務和業務對應扣款在結帳前達成一致。對于發票到位嚴重滯后的供給商，與業務溝通問題產生的原因和解決的方法。監控預付款發票到位情況，對于發票到位嚴重滯后的情況，追究問題產生的原因和庫存的合理性及預付打款的必要性。監控清理前期正常打款中先帳扣后折讓，發票至今未到的情況，負責與業務協調。負責協調和監控返利結算員、返利會計、業務干事、發票錄入員工作配合情況。向供給商業務、財務了解合同外應收由供給商財務確認的可能性。可操作的供給商可先試行由供給商財務確認。防止供給商財務日后對帳不確認。協調開票中供給商要求與公司規定沖突的問題。防止開陰陽發票，給對帳造成困難。做好對供給商的解釋工作。對合同簽訂中存在的問題與業務經理溝通，要求在新合同中改正。二、內部往來對帳的管理規定1、對帳的具體要求：每月與外地分公司進行內部往來（12001科目）的核對，并出具《余額調節表》，對于未達帳項要及時與外地分公司聯系查找原因，并通知相關人員調整。每月與獨立核算單位進行內部往來（12002科目）的核對，并出具《余額調節表》，對于未達帳項要及時與各獨立核算單位聯系查找原因，并通知相關人員調整。每月與大康公司往來帳的核對，核算會計要于月末結帳后定期與大康公司核對有關往來帳并出具《余額調節表》。內部往來帳的日常對帳工作由核算會計進行對帳，包括與大康公司往來帳的核對，根據對帳雙方的增減工程調平后出具余額調節表。對于商品調撥的撥出方、資金劃撥的撥出方必須于1周內獲取對方確實認回執。每月對賬的主動方為：被動主動上海杭州寧波江蘇廣州上海單月單月雙月雙月杭州雙月雙月單月單月寧波雙月單月雙月單月江蘇單月雙月單月雙月廣州單月雙月雙月單月分公司與大康之間的內部往來單月由大康會計對帳，雙月由分公司進行對帳。分公司各門店之間的對賬主動方由分公司財務經理確定。分公司每月把內部往來明細帳發郵件到總部財務管理中心。2、發票管理（1）對于商品調出方的公司應在調入方辦理商品入庫時的當天開具銷售發票。發票應嚴格按照出庫單所列貨品、數量及時進行開具，一張發票可以匯總開具多張出庫單，但一張出庫單不能分開幾張發票，不便于發票的勾對和往來的核對工作。發票開具方應在當月會計期間內將所有交商品調入方進行帳務處理。（2）ERP系統與用友財務系統為保證內部往來單位雙方ERP系統與用友財務系統存貨金額的一致性，對于出庫方金額與入庫方金額不一致的情況，應作如下處理：A、以雙方確認的價格作財務帳，以保證雙方往來價格的一致。B、因上海分公司使用英克ERP系統原因造成商品運輸單價格與實際價格不一致，由入庫方（外地分公司）按照發票抽單齊全后，核對差額，差額計入“商品銷售本錢-內銷〞（銷售折扣折讓除外）3.報送財務管理中心的相關資料：余額調節表、重要未達帳項說明。處分規定對于未按期報送相關報表及資料的，對有關責任人員每次罰款50元。對于商品調出未按期開具銷售發票或不按要求開具相關發票的每次處分50元。發現供給商沒有按規定進行對帳的，發現一家罰款50元。其它違反規定的行為，每次發現罰款50元。三、外部往來對帳1、供給商檔案的管理財務部應建立健全供給商檔案資料。供給商檔案資料應包括供給商在系統中的編號、單位全稱、單位簡稱、法定代表人、財務負責人、聯系電話、聯系人、聯系地址、業務員姓名、主要經銷商品等信息。如供給商資料發生變更，公司財務部應及時取得變更依據（工商證明等）并進行更新。2、合同條款執行的監控（涉及到返利費用確實認、收取等）返利費用的入賬必須有書面依據（合同、協議等），應及時與供給商業務員確認，并要求供給商及時入帳，若有異議，請供給商及時與業務部或返利部協調處理。3、應收應付科目明細帳核對的具體要求每月財務結帳后，及時通知供給商前來核對應收應付帳（12201及20401科目），并出具《對帳余額調節表》（格式見附件），對于未達帳項要及時查找原因，并通知相關人員調整：A、未達增值稅發票：應及時查找未入帳增值稅發票的去向，及時處理或退票，若是增值稅發票中有而進貨單中沒有的型號數量，要求供給商提供我方的已驗收證明，以便我公司業務員及時補訂單；若是型號或單價有誤，可及時退換票；B、未開折讓局部，要求供給商及時開具。4、應收返利的核對與確認的具體要求,各種應收返利（含活動返利）應及時向各供給商發返利確認函，并在指定時間內讓供給商業務員將對方財務簽章確認確實認函帶回，如有差異及時溝通、及時解決，從而確保返利收入的真實性、合法性。特別是各種活動返利一定要把對方業務員的口頭協議變成書面協議，并得到供給商確實認，使公司的收益以法定的形式固定下來。如果供給商不及時帶回確認函，財務有權不付款。5.應收費用入帳的合理性的具體要求（指公司收取的應收費用入帳的依據）A、所有應收款項及未掛應收臨時收回的款項應由供給商財務確認或由供給商財務授權委托的業務代表簽字確認。B、財務部返利組負責與供給商確認合同、補充協議中規定的各項應收款項；業務部負責與供給商確認各項臨時性的、無合同和補充協議的應收款項。6、商品采購明細帳的核對的具體要求每月查詢商品采購帳（131科目）的帳面余額，若出現借方余額，應及時查找原因，對于所有商品采購借方余