學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁中南大學

《商業銀行經營管理學》2022-2023學年第一學期期末試卷題號一二三總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、作業成本法下，產品成本計算的基本程序可以表示為（）。A.資源—作業一產品B.作業一部門一產品C.資源—部門一產品D.資源—產品2、某投資方案，當折現率為15%時，其凈現值為45元，當折現率為17%時，其凈現值為－10元。該方案的內含收益率為（）。A.14.88%B.16.86%C.16.64%D.17.14%3、甲企業編制7月份A產品的生產預算，預計銷售量是50萬件，6月末A產品結存10萬件，如果預計7月末結存12萬件，那么7月份的A產品預計生產量是（）萬件。A.60B.52C.48D.624、全面預算管理中，不屬于總預算內容的是（）。A.資金預算B.銷售預算C.預計利潤表D.預計資產負債表5、年末甲公司準備出售一臺閑置設備，該設備8年前以100萬元購入，稅法規定的折舊年限為10年，預計殘值率為10%，按直線法計提折舊，目前售價20萬元，假設所得稅稅率為25%，則出售設備對本期現金流量的影響是（）。A.減少2萬元B.增加2萬元C.增加18萬元D.增加22萬元6、下列說法錯誤的是（）。A.發行股票能夠保護商業秘密B.發行股票籌資有利于公司自主經營管理C.留存收益籌資的途徑之一是未分配利潤D.股權籌資的資本成本負擔較重7、下面是某企業的資金需要預測表，假設企業在2021年的銷售收入是40萬元，那么企業需要的資金是（）元。A.1650000B.720000C.7260000D.35000008、某集團公司有A.B兩個控股子公司，采用集權與分權相結合的財務管理體制，下列各項中，集團總部應當分權給子公司的是（）。A.擔保權B.收益分配權C.投資權D.日常費用開支審批權9、某公司資信狀況未達到規定標準，則（）。A.債券只能面向專業投資者非公開發行B.債券可以面向專業投資者公開發行或面向專業投資者非公開發行C.債券可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向專業投資者公開發行D.不能公開發行債券10、某公司從租賃公司融資租入一臺設備，價格為600萬元，租期為5年，租賃期滿時預計凈殘值10萬元歸承租人所有，假設年利率為6%，租賃手續費率為每年2%，每年年初等額支付租金A，則下列列式正確的為（）。A.600-10×（P/F，8%，5）=A×（P/A，8%，5）×（1+8%）B.600=A×（P/F，8%，5）×（1+8%）C.600=A×（P/A，8%，5）×（1+8%）D.600-10×（P/F，8%，5）=A×（P/A，8%，5）11、以下關于成本管理內容的說法中，正確的是（）。A.成本計劃是成本管理的第一步B.成本控制和成本核算的關鍵都是方法的選擇C.相關分析法是成本核算的方法之一D.管理成本核算只用歷史成本計量12、關于公司債券的提前償還條款，下列表述正確的是（）。A.提前償還條款降低了公司籌資的靈活性B.提前償還所支付的價格通常隨著到期日的臨近而上升C.提前償還所支付的價格通常低于債券面值D.當預測利率下降時，公司可提前贖回債券而以后以較低利率發行新債券13、下列各項中，既可以作為長期籌資方式又可以作為短期籌資方式的是（）。A.發行可轉換債券B.銀行借款C.發行普通股D.租賃14、下列各項中屬于約束性變動成本的是（）。A.廠房租金支出B.固定的設備年折舊額C.產品直接材料費用D.按銷售收入5%支付的技術轉讓費15、在不考慮其他影響因素的情況下反映企業償還債務能力較強的是（）。A.流動比率較低B.產權比率較低C.營業凈利率較低D.已獲利息倍數較低16、某公司電梯維修合同規定，當每年上門維修不超過3次時，維修費用為5萬元，當超過3次時，則在此基礎上按每次2萬元付費，根據成本性態分析，該項維修費用屬于（）。A.半變動成本B.半固定成本C.延期變動成本D.曲線變動成本17、一般而言，企業資金成本最高的籌資方式是（）。A.發行債券B.長期借款C.發行普通股D.發行優先股18、下列各項中，正確反映公司凈利潤分配順序的是（）。A.提取法定公積金、提取任意公積金、彌補以前年度虧損、向投資者分配股利B.向投資者分配股利、彌補以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金C.彌補以前年度虧損、向投資者分配股利、提取法定公積金、提取任意公積金D.彌補以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向投資者分配股利19、關于邊際貢獻式本量利分析圖，下列說法中不正確的是（）。A.邊際貢獻在彌補固定成本后形成利潤B.此圖的主要優點是可以表示邊際貢獻的數值C.邊際貢獻隨銷量增加而減少D.當邊際貢獻超過固定成本后企業進入盈利狀態20、下列各項中，可以導致經濟訂貨基本模型中的經濟訂貨批量減少的因素是（）。A.每期單位變動儲存成本減少B.單位缺貨成本降低C.每次訂貨費用增加D.存貨年需要量減少二、判斷題（本大題共10個小題，共20分)1、在標準成本法下，固定制造費用成本差異是指固定制造費用實際金額與固定制造費用預算金額之間的差異。（）2、支付的銀行借款利息屬于企業的籌資費用。（）3、由于債券的面值、期限和票面利息是固定的，因此帶給持有者的未來收益僅僅為利息收益。（）4、企業在發行可轉換債券時，可通過贖回條款來避免市場利率大幅下降后仍需支付較高利息的損失。（）5、預算年度終了，企業財務管理部門應當向董事會或經理辦公會報告預算執行情況。（）6、以發行公司債券的方式支付股利屬于支付財產股利。（）7、其他因素不變，降低公司資產負債率，會降低企業總風險（）8、凈資產收益率越高，代表企業的財務狀況越好。（）9、首次公開發行股票（IPO）是一家公司第一次將其股票向公眾發售的行為。（）10、相比較主板，科創板和創業板的首次公開發行股票的條件相對比較寬松（）。三、解析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）E公司生產、銷售一種產品，該產品的單位變動成本是60元，單位售價是80元。公司目前采用30天按發票金額付款的信用政策，80％的顧客(按銷售量計算，下同)能在信用期內付款，另外20％的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應收賬款的收回需要支出占逾期賬款5％的收賬費用。公司每年的銷售量為36000件，平均存貨水平為2000件。為擴大銷售量、縮短平均收現期，公司擬推出“5／

10、2／

20、N／30”的現金折扣政策。采用該政策后，預計銷售量會增加15％，40％的顧客會在10天內付款，30％的顧客會在20天內付款，20％的顧客會在30天內付款，另外10％的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應收賬款的收回需要支出占逾期賬款5％的收賬費用。為了保證及時供貨，平均存貨水平需提高到2400件，假設固定成本不變。假設等風險投資的最低報酬率為12％，一年按360天計算。

要求：

(1)計算改變信用政策前、后的邊際貢獻、收賬費用、應收賬款占用資金應計利息、存貨占用資金應計利息、現金折扣成本的變化以及改變信用政策的稅前損益變化。

(2)E公司是否應推出該現金折扣政策。2、（本題10分）A公司是一家專營體育用品的公司，有關資料如下：資料一：2020年1～4季度的銷售額分別為380萬元、150萬元、250萬元和300萬元。資料二：銷售額的收款進度為銷售當季度收款40%，次季度收款30%，第三個季度收款20%，第四個季度收款10%。資料三：現行信用條件為70天按全額付款。資料四：公司預計2021年銷售收入為1440萬元，公司為了加快資金周轉決定對應收賬款采取兩項措施：

（1）設置現金折扣，預計可使2021年年末應收賬款周轉天數（按年末應收賬款數計算）比上年減少10天；

（2）將2021年年末的應收賬款全部進行保理，保理資金回收比率為80%。（假設一年按360天計算）要求：

（1）測算2020年年末的應收賬款余額合計。

（2）測算2020年公司應收賬款的平均逾期天數。

（3）測算2020年第4季度的現金流入合計。

（4）測算2021年年末應收賬款保理資金回收額。3、（本題10分）某公司上年銷售額為1000萬元，銷售凈利率為12％。其他有關資料如下：

（1）上年的財務杠桿系數為1．2，今年的財務杠桿系數為1．5。

（2）上年的固定經營成本為240萬元，今年保持不變。

（3）所得稅稅率為25％。

（4）今年的邊際貢獻為600萬元，息稅前利潤為360萬元。

要求：

（1）計算上年的稅前利潤。

（2）計算上年的息稅前利潤。

（3）計算上年的利息。

（4）計算上年的邊際貢獻。

（5）計算今年的經營杠桿系數。

（6）計算今年的總杠桿系數。

（7）若今年銷售額預期增長20％，計算每股收益增長率。4、（本題10分）甲公司生產某產品，預算產為10000件，