銀行內(nèi)部審計制度銀行內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量和效率，保障銀行資產(chǎn)安全，促進(jìn)銀行合規(guī)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本行實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本行內(nèi)部審計部門及其工作人員，以及其他參與審計工作的相關(guān)人員。第三條銀行內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，客觀、公正地開展審計工作。（二）客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，客觀公正地評價審計對象。（三）合規(guī)性原則：內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和銀行內(nèi)部規(guī)章制度。（四）保密性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中知悉的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息予以保密。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條本行設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)銀行內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門設(shè)置首席審計官，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)：（一）組織制定內(nèi)部審計工作計劃，并按計劃開展審計工作；（二）對銀行各項業(yè)務(wù)、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計；（三）對銀行風(fēng)險管理、合規(guī)經(jīng)營進(jìn)行評估；（四）對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改跟蹤；（五）向董事會、監(jiān)事會、高級管理層報告審計結(jié)果；（六）參與銀行重大決策，提供審計意見；（七）協(xié)助銀行建立健全內(nèi)部控制體系；（八）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。第六條內(nèi)部審計部門設(shè)置以下崗位：（一）首席審計官；（二）審計經(jīng)理；（三）審計專員；（四）審計助理；（五）其他輔助崗位。第三章審計范圍與內(nèi)容第七條內(nèi)部審計范圍包括：（一）銀行各項業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、真實性、效益性審計；（二）銀行財務(wù)收支、資產(chǎn)、負(fù)債、利潤的真實性、合規(guī)性審計；（三）銀行內(nèi)部控制制度的健全性和有效性審計；（四）銀行風(fēng)險管理狀況的審計；（五）銀行信息系統(tǒng)安全與合規(guī)性審計；（六）銀行合規(guī)經(jīng)營狀況的審計；（七）其他應(yīng)進(jìn)行的審計工作。第八條內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括：（一）財務(wù)報表審計；（二）業(yè)務(wù)流程審計；（三）內(nèi)部控制審計；（四）風(fēng)險管理審計；（五）信息系統(tǒng)審計；（六）合規(guī)經(jīng)營審計；（七）專項審計；（八）其他審計工作。第四章審計程序與方法第九條內(nèi)部審計程序包括：（一）審計計劃；（二）審計實施；（三）審計報告；（四）審計后續(xù)跟蹤；（五）審計檔案管理。第十條內(nèi)部審計方法包括：（一）現(xiàn)場審計：對審計對象進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、取證、分析、評價；（二）遠(yuǎn)程審計：通過信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)等手段進(jìn)行審計；（三）抽樣審計：選取一定比例的樣本進(jìn)行審計；（四）分析性審計：對財務(wù)報表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析性審計；（五）調(diào)查取證：對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查取證；（六）其他審計方法。第五章審計報告與處理第十一條審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）審計項目基本情況；（二）審計依據(jù)；（三）審計發(fā)現(xiàn)的問題；（四）審計結(jié)論；（五）審計建議；（六）其他需要說明的事項。第十二條審計部門應(yīng)當(dāng)將審計報告報送董事會、監(jiān)事會、高級管理層，并提出以下處理意見：（一）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要求相關(guān)責(zé)任部門及時整改；（二）對重大問題，要求相關(guān)責(zé)任部門制定整改方案，并報董事會、監(jiān)事會、高級管理層批準(zhǔn)；（三）對整改不到位的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；（四）對整改工作不力的，通報批評或給予行政處分。第十三條審計部門應(yīng)當(dāng)對審計整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。第六章附則第十四條本制度由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起實施。第十六條本制度與國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及銀行內(nèi)部規(guī)章制度相抵觸的，以國家法律法