會計實操文庫航展企業的賬務處理流程－記賬實操1.籌備階段資金籌集股東投資：如果股東投入資金，用于航展的啟動資金和運營資本。例如，股東投入資金1000萬元，會計分錄為：借：銀行存款10000000貸：實收資本10000000借款：企業從銀行等金融機構借入資金。假設借入為期1年的短期借款500萬元，年利率6%，款項已存入銀行。借：銀行存款5000000貸：短期借款5000000場地租賃與裝修場地租賃：支付航展場地租賃費用，如租賃大型展覽場地，預付租金300萬元（假設租賃期為6個月）。借：預付賬款場地租賃3000000貸：銀行存款3000000場地裝修：對場地進行裝修，包括搭建展位、布置展示區域等，花費200萬元。裝修費用應先計入長期待攤費用，在航展期間及受益期內攤銷。借：長期待攤費用場地裝修2000000貸：銀行存款2000000設備與物資采購展示設備購置：購買展示架、展示臺等設備，共計150萬元。這些設備作為固定資產核算，預計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊。借：固定資產展示設備1500000貸：銀行存款1500000宣傳物資采購：采購宣傳海報、宣傳單頁、紀念品等物資，花費50萬元。這些物資如果在航展期間一次性消耗，可計入銷售費用；如果可以在多個航展活動中使用，可先計入周轉材料。借：周轉材料宣傳物資500000貸：銀行存款500000人員招聘與培訓招聘員工：招聘展會工作人員，包括管理人員、服務人員、技術人員等，支付招聘費用10萬元，工資預支50萬元。借：管理費用招聘費用100000應付職工薪酬工資500000貸：銀行存款600000員工培訓：對員工進行航展相關知識和技能培訓，花費20萬元。借：應付職工薪酬職工教育經費200000貸：銀行存款2000002.展覽階段門票銷售與收入確認門票銷售：航展開始售票，假設門票分為普通票、VIP票等不同類型，共銷售門票收入800萬元，款項已存入銀行。借：銀行存款8000000貸：主營業務收入門票收入8000000預售門票處理：如果在航展開始前預售了部分門票，收到預售款300萬元。借：銀行存款3000000貸：預收賬款門票預售3000000當航展開始，觀眾憑預售票入場后，確認收入：借：預收賬款門票預售3000000貸：主營業務收入門票收入3000000展位出租收入出租展位：將航展的展位出租給航空公司、航空設備制造商等參展商，出租收入共計1200萬元，合同約定展會開始前收取50%，展會期間收取30%，展會結束后收取20%。展會開始前已收到600萬元。借：銀行存款6000000應收賬款展位出租6000000貸：主營業務收入展位出租收入12000000展會期間收到360萬元：借：銀行存款3600000貸：應收賬款展位出租3600000展會結束后收到剩余240萬元：借：銀行存款2400000貸：應收賬款展位出租2400000現場服務與銷售餐飲服務：航展現場提供餐飲服務，收入100萬元，成本為60萬元（包括食材、人工等）。確認收入：借：銀行存款1000000貸：主營業務收入餐飲服務收入1000000結轉成本：借：主營業務成本餐飲服務成本600000貸：庫存商品（食材等）、應付職工薪酬（人工）等600000紀念品銷售：銷售航展紀念品，收入50萬元，成本30萬元。確認收入：借：銀行存款500000貸：主營業務收入紀念品銷售收入500000結轉成本：借：主營業務成本紀念品銷售成本300000貸：周轉材料宣傳物資（紀念品）300000人員工資與福利支付工資：支付展會期間工作人員工資200萬元。借：應付職工薪酬工資2000000貸：銀行存款2000000發放福利：為員工發放福利（如加班補貼、餐飲補貼等）20萬元。借：應付職工薪酬職工福利200000貸：銀行存款200000設備折舊與物資攤銷設備折舊：按照直線法計提展示設備折舊，每月折舊額為25000元（1500000÷5÷12）。借：主營業務成本設備折舊25000貸：累計折舊展示設備25000物資攤銷：對周轉材料中的宣傳物資進行攤銷，假設本次航展攤銷30萬元。借：銷售費用宣傳物資攤銷300000貸：周轉材料宣傳物資300000場地費用攤銷：對場地裝修費用進行攤銷，假設航展為期3個月，每月攤銷金額為666666.67元（2000000÷3）。借：主營業務成本場地裝修攤銷666666.67貸：長期待攤費用場地裝修666666.673.結束階段清理與結算拆除與清理：航展結束后，拆除展位、清理場地等費用為50萬元。借：主營業務成本拆除清理費用500000貸：銀行存款500000與供應商結算：與場地租賃方、物資供應商、服務提供商等進行最終結算，支付剩余款項或收到退款。例如，結算場地租賃尾款，支付150萬元。借：預付賬款場地租賃1500000貸：銀行存款1500000財務成果核算收入與成本結轉：將航展期間的所有主營業務收入和主營業務成本結轉到本年利潤。假設航展期間主營業務收入共計2500萬元，主營業務成本共計1681.666667萬元（包括門票銷售成本、展位出租成本、餐飲服務成本、紀念品銷售成本、設備折舊、物資攤銷、場地裝修攤銷、拆除清理費用等）。借：主營業務收入門票收入、展位出租收入等25000000貸：本年利潤25000000借：本年利潤16816666.67貸：主營業務成本各明細科目16816666.67費用結轉：將管理費用、銷售費用等期間費用結轉到本年利潤。假設管理費用共計130萬元（包括招聘費用、辦公費用等），銷售費用共計30萬元（包括宣傳物資攤銷等）。借：本年利潤1600000貸：管理費用1300000銷售費用300000計算利潤與納稅：計算航展活動的利潤總額為658.333333萬元（25001681.666667160），按照企業所得稅稅率25%計算，應繳納企業所得稅164.583333萬元。借：所得稅費用1645833.33貸：應交稅費應交企業所得稅1645833.33繳納企業所得稅：借：應交稅費應交企業所得稅1645833.33貸：銀行存款1645833.33利潤分配（如果有）：如果企業決定對利潤進行分配，如提取盈余公積、向股東分配紅利等。假設提取盈余公積65.833333萬元（按10%提取），向股東分配紅利300萬元。借：本年利潤6583333.33貸：利潤分配