項目五

期末計提攤銷結轉

業務智能核算任務2期末攤銷業務智能核算

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期末攤銷業務經濟實質房租費攤銷業務智能核算原理12無形資產攤銷業務智能核算原理3期末攤銷業務經濟實質01含義與內容智能核算規則財務機器人期末攤銷業務的共同特點是以“通用攤銷分配表”模板為基礎通過Excel數據模型配置實現智能賬務處理。期末攤銷業務經濟實質與智能核算規則對于發生的房租費、物業費、通訊費、水電費等業務，有三種不同類型的業務，一是根據增值稅發票確認應付款業務，二是銀行付款回單反映的實際支付款項業務，三是期末根據受益部門攤銷業務。其中前兩者分別按采購服務和往來業務通過業務票據建模進行智能賬務處理，第三種類型期末攤銷則通過Excel建模進行智能賬務處理。財務機器人識別采購發票的主要信息項目有：①票據抬頭，②銷貨方，③購貨方，財務機器人識別采購發票的主要信息項目有：①票據抬頭，②銷貨方，③購貨方，④發票號碼，⑤發票代碼，⑥開票日期財務機器人識別采購發票的主要信息項目有：①票據抬頭，②銷貨方，③購貨方，④發票號碼，⑤發票代碼，⑥開票日期，⑦票據聯次，⑧金額，⑨稅額，⑩含稅金額，⑾賬期，⑿項目【明細】，⑦票據聯次，⑧金額，⑨稅額，⑩含稅金額，⑾賬期，⑿項目【明細】④發票號碼，⑤發票代碼，⑥開票日期，⑦票據聯次，⑧金額，⑨稅財務機器人識別增值稅專用發票的信息項目與識別增值稅普通發票相同，而增值稅電子普通發票沒有票據聯次，其他項目與前兩者相同財務機器人識別增值稅專用發票的信息項目與識別增值稅普通發票相同，而增值稅電子普通發票財務機器人識別的銀行收款回單的主要信息項目都有：①票據抬頭，②付款方名稱，③收款方名稱，④付款方賬號，⑤收款方賬號，⑥交易日期，⑦摘要，⑧金額，⑨含稅金額，⑩賬期等沒有票據聯次，其他項目與前兩者相同額，⑩含稅金額，⑾賬期，⑿項目【明細】期末攤銷業務智能核算流程1房租費相關業務智能核算02本任務以房租費為例，說明不同類型票據智能賬務處理原理1.取得增值稅發票，確認應付款按采購業務進行智能核算

增設會計科目“其他應付款——房租費攤銷”進行過度與財務核算科目設置差異分錄設置原理借：其他應付款——房租費攤銷（@金額）

應交稅費——應交增值稅——進項稅額（@稅額）

貸：應付賬款——供應商（@含稅金額）分錄設置原理借：其他應付款——房租費攤銷（@含稅金額）

貸：應付賬款——供應商（@含稅金額）原始憑證：增值稅專票原始憑證：增值稅普票2.實際支付房租費智能核算原理:按往來業務智能核算原始憑證：銀行付款回單分錄設置原理借：應付賬款——供應商（@含稅金額或@金額）

貸：銀行存款——具體銀行名稱（@含稅金額或@金額）3.房租費攤銷智能核算原理:Excel數據建模原始憑證：Excel數據模板分錄設置原理借：管理費用（行政部、財務部等）

銷售費用（專設銷售機構）

制造費用（生產用房）

貸：其他應付款——房租費攤銷無形資產攤銷03無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產,主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。1.判斷是否有使用壽命，對于無使用壽命的無形資產不進行攤銷；2.直線法會計分錄：借：管理費用（行政管理部門）

其他業務成本（出租無形資產）

生產成本（