第18頁共18頁2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度各職能部門應(yīng)各盡其職，相互協(xié)作。1.財務(wù)部門的職責(zé)。其專責(zé)于債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和確認，財務(wù)主管負責(zé)控制債權(quán)債務(wù)的合理性，監(jiān)督其清理狀況。2.物資采購部門的職責(zé)。應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務(wù)部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負全責(zé)，禁止盲目采購。應(yīng)強化對物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)。確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項目在技術(shù)與質(zhì)量上符合要求，同時確保項目按期完成。在業(yè)務(wù)開展前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄送財務(wù)部門。4.合同管理部門的職責(zé)。對每個簽訂的合同文本進行嚴(yán)格審查，以確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟糾紛。5.在簽訂合同時，必須咨詢財務(wù)、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，對合同的各項條款需認真審查，特別是在確定付款方式、付款期限及違約條款時，應(yīng)考慮縮短債權(quán)期限，促進債權(quán)的快速回收。6.任何部門和個人不得以單位名義對外提供擔(dān)保。7.任何部門或個人不得挪用本單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務(wù)事項，不得因私借款。財務(wù)部門應(yīng)堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。堅持單位統(tǒng)一審批制度。對于個人的借款、預(yù)支等款項，經(jīng)辦人在完成項目后，必須及時辦理報銷，并全額繳清余款。若在項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門需將此事書面報告給單位負責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權(quán)，財務(wù)部門應(yīng)在每年年底前開具對賬單或確認單，與債務(wù)人或單位進行對賬。七、運輸成本與外委成本管理1.實行科目責(zé)任制：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作是指以本單位名義承接的外部單位委托工作，外委工作可按勞資部門批準(zhǔn)的工費比例計提工資，同時需承擔(dān)外委工資的工資附加費、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，以及規(guī)定的招待費、間管費，并完成外季利潤。財務(wù)部門負責(zé)全面管理和控制成本費用，合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解至各科目負責(zé)人。大修項目由施工方負責(zé)，外委工程由承攬方負責(zé)。各科目負責(zé)人需編制成本計劃，建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。部分費用需逐級分解、逐級落實。科目負責(zé)人對其分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責(zé)。2.明確費用審批權(quán)限：費用的產(chǎn)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負責(zé)人費用計劃及費用項目內(nèi)的費用，由科目負責(zé)人批準(zhǔn)。超出科目負責(zé)人審批權(quán)限的費用，需在費用發(fā)生前報經(jīng)單位主任審批，并通知科目負責(zé)人。3.建立成本分析制度。財務(wù)部門應(yīng)在每季度決算后，召集成本分析會議，各科目負責(zé)人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執(zhí)行情況，以及超支或節(jié)約的原因。應(yīng)提出降低成本費用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施，并落實到相關(guān)部門或人員。財務(wù)部門分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，與負責(zé)人進行全單位費用的盈虧平衡，有效完成全年的經(jīng)濟指標(biāo)。八、票據(jù)管理1.領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票時，必須經(jīng)部門負責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)用單，向票證保管人員領(lǐng)取票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿，詳細記錄領(lǐng)用人、時間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回時間。領(lǐng)用票證應(yīng)在登記簿上簽字或蓋章。2.票證領(lǐng)用人開具票據(jù)時，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫，逐欄、逐聯(lián)、一次性填寫完整，字跡清晰，不得涂改。如金額填寫有誤，應(yīng)重新開具，開出的票據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。不得涂改收據(jù)、發(fā)票2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度（二）各職能部門應(yīng)各盡其職，相互協(xié)作。1.財務(wù)部門的職責(zé)。其專責(zé)于債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和確認，財務(wù)主管負責(zé)控制債權(quán)債務(wù)的合理性，監(jiān)督其清理狀況。2.物資采購部門的職責(zé)。應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務(wù)部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負全責(zé)，禁止盲目采購。應(yīng)強化對物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)。確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項目在技術(shù)與質(zhì)量上符合要求，同時確保項目按期完成。在業(yè)務(wù)開展前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄送財務(wù)部門。4.合同管理部門的職責(zé)。對每個簽訂的合同文本進行嚴(yán)格審查，以確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟糾紛。5.在簽訂合同時，必須咨詢財務(wù)、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，對合同的各項條款需認真審查，特別是在確定付款方式、付款期限及違約條款時，應(yīng)考慮縮短債權(quán)期限，促進債權(quán)的快速回收。6.任何部門和個人不得以單位名義對外提供擔(dān)保。7.任何部門或個人不得挪用本單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務(wù)事項，不得因私借款。財務(wù)部門應(yīng)堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。堅持單位統(tǒng)一審批制度。對于個人的借款、預(yù)支等款項，經(jīng)辦人在完成項目后，必須及時辦理報銷，并全額繳清余款。若在項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門需將此事書面報告給單位負責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權(quán)，財務(wù)部門應(yīng)在每年年底前開具對賬單或確認單，與債務(wù)人或單位進行對賬。七、運輸成本與外委成本管理1.實行科目責(zé)任制：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作是指以本單位名義承接的外部單位委托工作，外委工作可按勞資部門批準(zhǔn)的工費比例計提工資，同時需承擔(dān)外委工資的工資附加費、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，以及規(guī)定的招待費、間管費，并完成外季利潤。財務(wù)部門負責(zé)全面管理和控制成本費用，合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解至各科目負責(zé)人。大修項目由施工方負責(zé)，外委工程由承攬方負責(zé)。各科目負責(zé)人需編制成本計劃，建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。部分費用需逐級分解、逐級落實。科目負責(zé)人對其分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責(zé)。2.明確費用審批權(quán)限：費用的產(chǎn)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負責(zé)人費用計劃及費用項目內(nèi)的費用，由科目負責(zé)人批準(zhǔn)。超出科目負責(zé)人審批權(quán)限的費用，需在費用發(fā)生前報經(jīng)單位主任審批，并通知科目負責(zé)人。3.建立成本分析制度。財務(wù)部門應(yīng)在每季度決算后，召集成本分析會議，各科目負責(zé)人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執(zhí)行情況，以及超支或節(jié)約的原因。應(yīng)提出降低成本費用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施，并落實到相關(guān)部門或人員。財務(wù)部門分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，與負責(zé)人進行全單位費用的盈虧平衡，有效完成全年的經(jīng)濟指標(biāo)。八、票據(jù)管理1.領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票時，必須經(jīng)部門負責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)用單，向票證保管人員領(lǐng)取票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿，詳細記錄領(lǐng)用人、時間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回