第5頁共5頁2024年醫院財務預算管理制度3.醫院預算管理的職能3.1醫院預算管理的規劃職能預算機制能夠將醫院的策略和政策以量化和系統化的方式呈現，促進合法合規的收入組織。它協助醫院科學地安排支出，及時預測醫療市場動態，評估醫療需求，預先考慮并預防可能出現的困難和問題。預算還預先規劃資源配置，最大化利用各種影響目標實現的因素，防止關鍵環節因資源不足影響整體運營效果。3.2醫院預算管理的控制職能在預算執行過程中，管理層需密切監控是否偏離既定目標。若發現偏離，需判斷是否可接受，如果不接受，則需采取糾正措施。通過績效評估和信息反饋，了解差異產生的原因，對癥下藥，及時調整，以確保目標的實現。這實現了事中和事后的控制。3.3醫院預算管理的協調溝通職能預算促使各部門超越各自部門目標，考慮整體及各部門間的相互關系，通過協調各部門的目標和活動。預算使每個部門和員工明確在整體計劃中的工作目標，促進部門間的協調溝通，從而提高工作效率。4.醫院全面預算管理4.1全面管理的環節及特性醫院全面預算管理采用系統觀點結合經濟責任制，涵蓋預算編制、執行、控制和評估，形成一個完整的內部控制體系。它是合理分配衛生資源和全面控制醫院經濟活動的關鍵工具。它通過合理的預算規避風險，并通過全過程控制激發員工的積極性、創新性和責任感，將財務控制轉化為科學的、人性化的自我調節機制。4.1.1預算編制預算編制需符合醫院整體目標，整合衛生資源，確保競爭優勢和可持續發展，同時考慮各部門和員工的實際能力。采用零基預算方法，根據年度計劃，遵循自上而下、自下而上、左右溝通和全面協調的原則，以及以收定支、收支平衡、統籌兼顧和保證重點的原則，逐級編制和上報。預算沖突需在上級部門的主持下溝通解決，由上級預算管理組織進行平衡。預算制定應確保數據準確，具有可操作性。4.1.2預算執行預算執行需保持預算的靈活性，設定原則性目標框架，同時考慮內外環境變化，及時調整預算，防止因僵化目標導致的重大損失。預算執行以預算剛性為基本條件，結合絕對數和相對數，反映預算的剛性和柔性，以應對各種風險和不可抗力。超出預算的開支需書面報告，由院長辦公會議決定。嚴格執行預算可有效節約開支，降低醫院運營成本。4.1.3預算控制財務控制對醫院經濟活動進行控制，旨在建立有效的激勵和約束機制，實現逐層監督和自我表現的監督。各層次預算組織和員工應自覺進行自我和相互監督，將個人利益與醫院長期發展緊密聯系，達到以人為本的管理境界。4.2保障全面預算管理的手段和措施4.2.1建立配套的管理制度醫院預算管理需要一套與之配套的管理制度體系，確保全院按照統一標準運作，避免因標準不一引發財務問題。醫院應結合實際情況，根據國家規定，制定符合醫院特點的《預算管理規則》，明確預算要求和權限，確保各項事務有法可依。在此規則下，各部門制定各自的《預算管理辦法》，以指導各自的具體醫療活動，形成多層次的預算管理制度體系。4.2.2嚴格按照預算管理醫院各部門在醫療活動及相關活動中，應嚴格遵循預算，圍繞預算目標開展經濟活動，適時實施制約手段，確保管理策略融入預算執行過程。醫院領導不得隨意干預財務預算，不得隨意曲解規定以突發事件為借口。醫院上下需執行統一標準，預算活動應在統一標準下嚴格進行。2024年醫院財務預算管理制度（二）財務資源管理是企業運營的關鍵要素，包括加速資金周轉、降低經營成本以及提升經濟效益。年度預算和季度預算被確立為公司績效評估的核心依據。第二條預算分類及適用范圍本制度涵蓋年度預算、季度預算，以及專項預算，如項目預算和采購預算等。第三條預算批準及執行機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及執行。年度和季度財務預算需經董事長審批后方可執行。第二章財務預算編制與審批第一條年度財務預算1.公司采用自上而下的零基預算方法，董事長需在每年的____月____日前發布下一年度工作計劃大綱，作為各部門編制預算的指導。2.各部門依據工作計劃大綱和財務管理中心的編制要求（以通知形式發布），編制下一年度財務預算，形成《資金收支年度計劃》。該計劃需詳細列出各項收支項目及金額，并在每年的____月____日前由各部門總監確認后提交財務管理中心。3.財務管理中心對年度預算進行全局性綜合平衡和審核，提出調整建議，形成年度財務預算草案。4.財務管理中心需在每年的____月____日前將年度預算提交董事長審批。5.年度財務預算在每年的____月____日前經董事長審批后，由財務管理中心執行。如有調整，各部門需重新提交調整預算。第二條季度財務預算1.各部門在編制年度預算的同時，結合季度工作計劃，編制季度財務預算要點。2.部門負責人根據年度預算和季度預算要點，詳細分解并編制《資金預算表》及附注，形成季度預算。3.各部門需在每季末月的____日____點前將季度預算電子版提交財務管理中心。4.財務管理中心對季度預算進行匯總審核，并在每月的____日____點前提交董事長審批。5.財務預算經董事長批準后，由財務管理中心執行。第三章預算管理第一條管理原則與功能1.年度預算一經批準，原則上不得變更。2.預算具有資金平衡、開支控制和成本節約的約束作用，各部門需全面執行。3.財務預算批準后，需提交財務管理中心備案，作為季度和年度考核的依據。第二條預算調整1.每年____月份，董事長根據實際情況對年度預算進行適當調整，調整經董事長簽發后生效。2.年度預算調整僅限于以下情況：國家政策變動、公司戰略調整、不可預見的重大因素或董事長決定。3.季度預算可根據實際情況進行調整，但累計調整不得超過年度預算。第三條預算執行管理1.財務需對照預算逐項審核成本和費用支出。2.每年編制年度預算總結分析報告，作為下一年度財務預算的參考。3.每月____日前，財務管理中心需向各部門通報上月費用支出情況。4.財務管理中心需定期檢查預算執行情況，發現問題及時提出整改建議。第四條預算外支出1.未列入預算的開支原則上不予批準，由財務管理中心負責控制。2.如因工作需要，相關職能部門可申請預算外追加，但需按程序報批，原則上每月不超過一次。3.追加預算后，若月度預算累計超過年度總預算，需按年度審批程序報批。第四章罰則第一條財務管理中心1.若因未及時登記反饋費用預算執行情況導致超預算開支，將對財務管理中心總監處以每次____元罰款，對經辦責任人處以每次____元罰款。第二條其他部門1.未按時按要求提交年度和季度財務計劃的，將對部門總監處以每次____元罰款，對經辦責任人處以每次____元罰款。2.未經批準超預算開支的，將對部門總監處以每次____元罰款，對經辦責任人處以每次____元罰款。2024年醫院財務預算管理制度（三）3.醫院預算管理的職能3.1醫院預算管理的規劃職能預算機制能夠將醫院的策略和政策以量化和系統化的方式呈現，促進合法合規的收入組織。它協助醫院科學地安排支出，及時預測醫療市場動態，評估醫療需求，預先考慮并預防可能出現的困難和問題。預算還預先規劃資源配置，最大化利用各種影響目標實現的因素，防止關鍵環節因資源不足影響整體運營效果。3.2醫院預算管理的控制職能在預算執行過程中，管理層需密切監控是否偏離既定目標。若發現偏離，需判斷是否可接受，如果不接受，則需采取糾正措施。通過績效評估和信息反饋，了解差異產生的原因，對癥下藥，及時調整，以確保目標的實現。這實現了事中和事后的控制。3.3醫院預算管理的協調溝通職能預算促使各部門超越各自部門目標，考慮整體及各部門間的相互關系，通過協調各部門的目標和活動。預算使每個部門和員工明確在整體計劃中的工作目標，促進部門間的協調溝通，從而提高工作效率。4.醫院全面預算管理4.1全面管理的環節及特性醫院全面預算管理采用系統觀點結合經濟責任制，涵蓋預算編制、執行、控制和評估，形成一個完整的內部控制體系。它是合理分配衛生資源和全面控制醫院經濟活動的關鍵工具。它通過合理的預算規避風險，并通過全過程控制激發員工的積極性、創新性和責任感，將財務控制轉化為科學的、人性化的自我調節機制。4.1.1預算編制預算編制需符合醫院整體目標，整合衛生資源，確保競爭優勢和可持續發展，同時考慮各部門和員工的實際能力。采用零基預算方法，根據年度計劃，遵循自上而下、自下而上、左右溝通和全面協調的原則，以及以收定支、收支平衡、統籌兼顧和保證重點的原則，逐級編制和上報。預算沖突需在上級部門的主持下溝通解決，由上級預算管理組織進行平衡。預算制定應確保數據準確，具有可操作性。4.1.2預算執行預算執行需保持預算的靈活性，設定原則性目標框架，同時考慮內外環境變化，及時調整預算，防止因僵化目標導致的重大損失。預算執行以預算剛性為基本條件，結合絕對數和相對數，反映預算的剛性和柔性，以應對各種風險和不可抗力。超出預算的開支需書面報告，由院長辦公會議決定。嚴格執行預算可有效節約開支，降低醫院運營成本。4.1.3預算控制財務控制對醫院經濟活動進行控制，旨在建立有效的激勵和約束機制，實現逐層監督和自我表現的監督。各層次預算組織和員工應自覺進行自我和相互監督，將個人利益與醫院長期發展緊密聯系，達到以人為本的管理境界。4.2保障全面預算管理的手段和措施4.2.1建立配套的管理制度醫院預算管理需要一套與之配套的管理制度體系，確保全院按照統一標準運作，避免因標準不一引發財務問題。醫院應結合實際情況，根據國家規定，制定符合醫院特點的《預算管理