PAGE8-征稅與納稅1.蘇東坡是宋代的文壇巨匠,在當時的政治舞臺上也很有建樹,他提出通過減免零售商的賦稅,刺激商業的發展,以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想確定了()①稅收是財政收入的重要來源

②稅收是實現公允的有效手段③稅收是調整經濟的重要杠桿

④稅收應當取之于民,用之于民A.①②

B.③④

C.①③

D.②④2.“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開,促成了廣州市財政局“曬賬本”:將114個部門的預算公開放到網上。這說明()①納稅人有權知道國家對稅收的運用狀況

②公民對公共權力的監督意識增加

③依法納稅是公民的基本義務

④財政收入應取之于民,用之于民A.①④

B.②③

C.①②

D.③④3.漫畫《新腦筋急轉彎》中的“老板”的行為屬于(

)A.偷稅行為

B.欠稅行為

C.騙稅行為

D.抗稅行為4.針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費、加重個體工商戶創業成本的問題,有專家呼吁將“費”改成“稅”,這樣可以減輕個體工商戶的負擔。這是因為(

)A.稅收具有強制性

B.稅收具有固定性

C.稅收具有無償性

D.稅收金額比收費低5.甲公司假借一般貿易方式和托付加工方式假報出口,獲得國家退稅款1.9億多元。乙公司偽造合資企業資格進行納稅申報,少繳企業所得稅款970多萬元。丙公司騙取合資企業注冊資格進行納稅資格申報,少繳企業所得稅200多萬元。三家公司違反稅法的行為分別屬于(

)A.偷稅、抗稅、騙稅

B.騙稅、偷稅、抗稅

C.偷稅、抗稅、偷稅

D.騙稅、偷稅、偷稅6.“陰陽合同”存在于建筑施工、房屋買賣、影星片酬等合同中。漫畫反映的這一現象()A.說明我國稅收取之于民用之于民B.須要稅務機關實行措施依法追繳C.本質是偷稅行為,要追究刑事責任D.說明初次安排要兼顧效率與公允7.多地稅務機關與商業銀行簽署“征信互認、銀稅互動”合作協議,稅務機關定期向銀行供應小微企處納稅信息和和納稅信用等級,銀稅雙方建立征信互認機制和納稅信用評價結果共享機制,實現專業優勢互補、信用信息共享。“征信互認、銀稅互動”(

)①有利于增加企業依法納稅的意識

②提高了企業的信譽和社會形象③破解企業融資難,提高經濟效益

④進一步盤活了企業的信用資產A.①④

B.①③

C.②③

D.②④8.網絡發票是符合國家稅務總局統一標準并通過國家稅務總局及省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網絡發票管理系統開具的發票。網絡發票推行后,納稅人可以通過互聯網,利用省級以上稅務機關公布的發票在線應用系統開具發票,開票信息會實時傳至稅務機關監管系統。可見,推行網絡發票()①可使電子發票完全取代紙質發票,節約應用成本

②可以有效防控各種發票、稅收違法犯罪行為的產生

③主要是為了便利向電子商務或個人網店征稅,堵塞漏洞

④有利于加強稅收征管的針對性和有效性,實現信息管稅A.①②③ B.②④ C.①③ D.①②④9.納稅人是干脆向稅務機關繳納稅款的單位或個人,負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是(

)①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店交納8500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A.①②

B.①③

C.②④

D.③④10.稅收政策調整以后,征稅對象發生變更的是()A.某高科技產品進口稅由10%減低為3%

B.由向企業征收營業稅改為征收增值稅

C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養、撫養因素

D.同一貨物多次進口,由按次征稅改為匯總征稅11.下列關于稅收，表述正確的是（）①稅收的性質是“取之于民，用之于民”②稅收是國家財政收入最重要的來源③稅收的強制性和無償性確定了它必需具有固定性④稅收的無償性要求它具有強制性，無償性是強制性的保障A．①② B．②③ C．③④ D．①④12.隨著國家持續推動“一帶一路”倡議，我國現行企業境外所得稅分別抵免的做法已經難以完全適應新的形勢。2024年初，財政部、稅務總局聯合印發《關于完善企業境外所得稅收抵免政策問題的通知》，明確提出，增加不分國別不分項的綜合抵免方法，并適當擴大抵免層級。這一稅收政策的調整（）①表明稅收的固定性是相對的②表明稅收具有無償性

③能夠增加國家的財政收入④有利于引導企業對外投資

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④13.材料一稅收政策會對市場參加者的行為和利益產生重要影響。假設某制造企業的某一產品當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業每銷售一件產品應繳納的稅額1.8萬元),年銷售量10萬件。現對該企業銷售產品實行免稅措施,免稅后單價為9.2萬元,年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰,全球工業大國都在全力搶占智能制造的制高點,構筑全球新戰略。經濟新常態下,我國企業稅負過重等老問題依舊突出,弱化了企業創新意愿和創新實力,減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。結合材料,運用《經濟生活》學問,回答下列問題:(1)計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益,并據此指出其收益變更狀況。

(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。14.某班同學圍繞“西部大開發,十年再動身”這一主題進行探究,請你參加其中。

信息

中心在保持政策的連續性和穩定性的同時,加大了對新一輪西部大開發政策的支持力度。在全國的所得稅實惠政策基本取消的狀況下,中心仍舊對西部實施所得稅的實惠政策,對激勵各類產業企業的所得稅減按15%征收。（1）有人認為:“稅收是國家財政收入的主要來源,對西部實施所得稅的實惠政策不利于國家財政收入的增加,會阻礙經濟發展。”請從經濟生活角度談談你對這一觀點的相識。（2）結合上述材料,就如何運用財政促進西部地區發展談談你的看法。

答案以及解析1.答案：C解析：①③選項觀點正確且符合題意,題中蘇東坡的稅收思想認為稅收能增加政府收入,確定了稅收是財政收入的重要來源,同時題中強調通過減免零售商的賦稅,刺激商業的發展,說明稅收是調整經濟的重要杠桿,故入選。②④選項觀點與題意不符,題中蘇東坡的稅收思想強調稅收與財政收入的關系、稅收與經濟發展的關系,而沒有涉及稅收與公允的關系,沒有涉及稅收與人民群眾的關系,故解除。2.答案：C解析：①體現了納稅人享有的權利,符合題意;“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開,體現了公民對公共權力的監督意識增加,②正確;③不符合題意;本題主要強調財政信息公開,而沒有強調取之于民、用之于民,解除④。故選C。3.答案：A解析：偷稅,指納稅人有意違反稅法規定,用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。從本題漫畫中兩人的對話中可以看出偷稅的行為,故A項符合題意,可以入選;B、C、D三項不符合漫畫主旨,故不能入選。因此,答案是A項。考點:本題考查違反稅法的幾種行為4.答案：B解析：本題主要考查稅收的基本特征。正是由于“費”與“稅”相比具有不固定性,才出現了材料中的“隨意增加收費”的現象,“費”改成“稅”可以減輕個體工商戶的負應是因為稅收具有固定性。5.答案：D解析：本題考查違反稅法的行為。甲公司通過欺瞞的手段獲得國家出口退稅款,是騙稅行為;乙公司通過欺瞞的方式削減應稅收入,是偷稅行為;丙公司也是通過欺瞞的方式削減應稅收入,也是偷稅行為。故本題答案選D。6.答案：B解析：陰陽合同現象是一種偷稅行為，須要稅務機關實行措施依法追繳，B符合題意；漫畫反映的這一現象是違反稅法的偷稅行為，反映不出我國稅收的性質是取之于民、用之于民，A與題意不符；對于陰陽合同這種偷稅行為，不確定都要追究刑事責任，C錯誤；漫畫反映的這一現象與初次安排要兼顧效率與公允之間沒有干脆關系，D與題意不符。7.答案：A解析：本題考查依法納稅的學問。“征信互認、銀稅互動”協議,依據協議,把納稅額度信用作為貸款守信的激勵措施,將“納稅信用”、“納稅貢獻”轉化為“融資的有利條件”,進一步盤活了企業的信用資產,④正確且符合題意;對于稅務部門來說,這種守信激勵必定會在社會中產生良好的示范效應,引導更多的納稅人依法經營、誠信納稅,①正確且符合題意;“征信互認、銀稅互動”協議既不能提高企業的信譽和形象,也不能提高企業的經濟效益,應解除②③;故本題答案選A。8.答案：B解析：可使電子發票完全取代紙質發票,節約應用成本的觀點太確定,故①不入選;開票信息會實時傳至稅務機關監管系統,可以有效防控各種發票、稅收違法犯罪行為的產生,故②入選;網絡發票不僅是面對電子商務或個人網店征稅,故③錯誤;互聯網便利快捷,推行網絡發票有利于加強稅收征管的針對性和有效性,實現稅收的信息化,故④入選。本題的正確答案為B。9.答案：B解析：考點定位:納稅人和負稅人的含義。某連鎖商店是納稅人，但不是負稅人,負稅人應當是消費者，故②錯誤;某公司購買機床已納增值稅，該公司既是納稅人，又是負稅人,故④錯誤；①③正確。應選B。10.答案：B解析：本題考查稅收及其種類。征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指的對象,即對什么征稅。B符合題意,征稅對象由營業稅變成了增值稅;A是稅率的變更,不涉及征稅對象的變更;C是征稅的標準,與題意不符;D也是征稅的標準,與題意不符。故選B。11.答案：D解析：本題考查稅收的基本特征的關系,稅收的三個基本特征是緊密聯系、不行分割的,稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障,稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性,①④正確。12.答案：B解析：稅收的固定性指征稅之前預先規定征稅的對象和比率,并不是一成不變,可以進行調整,材料中對新能源汽車的征稅對象進行調整,體現了固定性,①當選;②與材料無關;免稅,可能會削減財政收入,③不選;實行該政策可以引導居民購買環保節能的產品,有利于資源環境愛護,④當選,故選B。13.答案：(1)買方收益:9.8－9.2=0.6萬元;賣方收益:1.8－0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加的收益大于買方增加的收益,企業獲益更大。(2)增加了企業利潤,有利于促進企業技術進步。增加了居民實際收入,有利于刺激消費以帶動智能制造業健康成長。發揮了稅收和價格在資源配置中的作用,有利于引導資本向智能制造業轉移。能促進制造業結構優化升級,有利于提升我國智能制造業的國際競爭力。解析：(1)第一小問，計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，該產品免稅前銷售單價為9.8萬元，免稅后銷售單價是9.2萬元，對買方來講收益為9.8-9.2=0.6萬元；對賣方來講，不用繳稅，獲得的收益為1.8-0.6=1.2萬元。其次小問，要求依據計算結果說明買賣雙方收益變更狀況，學生既要說明免稅后買賣雙方收益都增加，又要對買賣雙方的收益進行對比說明。(2)學生解答本問時，第一，要從減稅對賣方（企業）的影響角度說明減稅有利于增加企業收益，進而有利于增加企業技術投入、促進企業技術進步；其次，要從減稅對買方（消費者）的影響角度說明減稅有利于擴大消費，進而帶動智能制造業健康成長；第三，要從減稅作為宏觀調控的經濟手段對資源配置的影響角度說明減稅有利于引導資本向智能制造業轉移；第四，要指出減稅有利于促進制造業結構優化升級。14.答案：（1）稅收是國家為實現其職能,憑借政治權力,依法取得財政收入的基本形式。它是組織財政收入最普遍的形式,所以成為國家財政收入最重要的來源。它有利于經濟的發展。實施稅收實惠政策可能短期內不利于國家財政收入的增加,但經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的,通過調整資源在西部地區的配置可以促進西部地區經濟發展,經濟發展最終又會增加稅收和財政收入。綜上所述,題中的觀點是片面的。

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