建筑企業現金管理制度

一、總則

1.1本制度旨在加強建筑企業現金管理，規范現金收支行為，確保企業資金安全、高效運作。

1.2本制度適用于我國境內建筑企業的現金收支及管理工作。

1.3企業應遵循國家相關法律法規，嚴格執行本制度，確保現金管理的合法性、合規性。

二、現金管理機構及職責

2.1企業應設立專門的現金管理機構，負責企業現金收支及管理工作。

2.2現金管理機構職責：

（1）制定和修訂企業現金管理制度；

（2）審核現金收支計劃，監督現金使用；

（3）定期分析現金流量，提出改進措施；

（4）負責現金保管、借用、報銷等工作；

（5）對違反現金管理制度的行為進行查處。

三、現金收入管理

3.1企業應建立完善的收入管理流程，確保現金收入合法、合規。

3.2收入來源：

（1）工程款收入；

（2）材料設備銷售收入；

（3）其他業務收入。

3.3收入確認：

（1）工程款收入：以合同約定的付款條件為準；

（2）材料設備銷售收入：以貨物交付、驗收合格為準；

（3）其他業務收入：以實際業務完成情況為準。

3.4收入管理：

（1）開具正規發票，確保收入合法合規；

（2）建立收入臺賬，實時記錄現金收入情況；

（3）定期與財務部門對賬，確保收入數據準確無誤。

四、現金支出管理

4.1企業應嚴格控制現金支出，遵循“合理、經濟、高效”原則。

4.2支出類別：

（1）直接支出：如工程款、材料款等；

（2）間接支出：如管理費用、銷售費用等；

（3）其他支出：如投資、捐贈等。

4.3支出審批：

（1）直接支出：由項目負責人提出申請，經財務部門審核，報企業負責人審批；

（2）間接支出：由各部門負責人提出申請，經財務部門審核，報企業負責人審批；

（3）其他支出：由企業負責人審批。

4.4支出管理：

（1）建立支出臺賬，詳細記錄支出事項、金額、時間等；

（2）嚴格審核支出報銷單據，確保支出合規；

（3）定期分析支出情況，提出改進措施。

五、現金保管及借用

5.1企業應設立專門的現金保管人員，負責現金的保管、借用、報銷等工作。

5.2現金保管：

（1）現金應存放在保險柜內，鑰匙由保管人員負責；

（2）定期進行現金盤點，確保現金安全；

（3）嚴禁私設“小金庫”，嚴禁挪用現金。

5.3現金借用：

（1）借用現金需填寫借條，注明借款人、借款金額、借款用途等；

（2）借用現金需經財務部門審核，報企業負責人審批；

（3）借用現金應在規定時間內歸還，嚴禁逾期不還。

六、現金流量分析

6.1企業應定期進行現金流量分析，掌握現金收支狀況，提高資金使用效率。

6.2現金流量分析內容包括：

（1）現金收入分析；

（2）現金支出分析；

（3）現金凈流量分析；

（4）現金余額分析。

6.3根據現金流量分析結果，企業應采取相應措施，優化現金管理。

七、監督檢查

7.1企業應建立健全監督檢查機制，對現金管理情況進行定期或不定期檢查。

7.2檢查內容包括：

（1）現金管理制度執行情況；

（2）現金收支合規情況；

（3）現金保管及借用情況；

（4）現金流量分析情況。

7.3對檢查中發現的問題，企業應及時整改，并對相關責任人進行處理。

八、培訓與考核

8.1企業應定期組織現金管理培訓，提高員工現金管理意識和能力。

8.2培訓內容包括：

（1）現金管理制度；

（2）現金收支操作流程；

（3）現金保管及借用規定；

（4）現金流量分析方法。

8.3企業應將現金管理工作納入員工績效考核，對表現優秀的員工給予獎勵，對違反規定的員工進行處罰。

九、風險管理

9.1企業應建立現金風險管理體系，預防和控制現金管理過程中可能出現的風險。

9.2風險識別：

（1）市場風險：如工程款拖欠、材料價格波動等；

（2）信用風險：如客戶信用惡化、合作方違約等；

（3）操作風險：如內部管理不善、人為失誤等；

（4）法律風險：如違反國家法律法規、合同糾紛等。

9.3風險應對：

（1）建立風險預警機制，提前識別潛在風險；

（2）采取風險分散策略，降低單一風險影響；

（3）制定應急預案，確保在風險發生時能及時應對；

（4）加強與金融機構合作，優化融資結構，降低融資成本。

十、信息化管理

10.1企業應充分利用信息化手段，提高現金管理水平。

10.2信息化管理措施：

（1）建立現金管理信息系統，實現現金收支實時監控；

（2）運用大數據分析技術，為現金管理決策提供數據支持；

（3）實現與財務、采購、銷售等業務系統的數據對接，提高信息共享程度；

（4）定期對信息系統進行維護和升級，確保系統安全穩定運行。

十一、內部審計

11.1企業應設立內部審計部門，對現金管理情況進行審計監督。

11.2審計內容：

（1）現金管理制度執行情況；

（2）現金收支合規情況；

（3）現金保管及借用情況；

（4）現金流量分析情況；

（5）風險管理情況。

11.3審計程序：

（1）制定審計計劃，明確審計范圍、時間、人員等；

（2）開展現場審計，收集相關證據；

（3）分析審計發現，提出改進建議；

（4）跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。

十二、外部監管

12.1企業應積極配合政府相關部門的監管，嚴格遵守國家法律法規。

12.2監管內容：

（1）稅收監管：確保企業依法納稅；

（2）財務監管：確保企業財務報表真實、完整；

（3）審計監管：接受審計機關的審計監督；

（4）行業監管：遵循行業規范，加強同行業間的交流與合作。

12.3企業應主動接受外部監管，對監管中發現的問題及時整改，不斷提升現金管理水平。

十三、激勵機制

13.1企業應建立現金管理激勵機制，鼓勵員工積極參與現金管理工作。

13.2激勵措施：

（1）設立現金管理獎金，對表現優異的員工給予獎勵；

（2）將現金管理工作納入員工晉升、評優的考核指標；

（3）對提出合理化建議并實施有效的員工給予表彰；

（4）為員工提供現金管理培訓、學習機會，提升員工專業素養。

十四、持續改進

14.1企業應不斷總結現金管理經驗，查找存在的問題，持續改進現金管理工作。

14.2改進措施：

（1）定期組織現金管理總結會議，分析問題，制定改進方案；

（2）鼓勵員工提出改進建議，充分發揮員工的主人翁精神；

（3）學習借鑒同行業先進管理經驗，創新現金管理方法；

（4）加強與金融機構、專業咨詢機構的合作，提升現金管理水平。

十五、附則

15.1本制度自發布之日起實施，原有相關規定與本制度不符的，以本制度為準。

15.2本制度的解釋權歸企業財務部門所有。

15.3企業應根據實際情況，對本制度進行修訂和完善，確保制度的有效性和適應性。

一、總則

（略）

二、現金管理機構及職責

（略）

三、現金收入管理

（略）

四、現金支出管理

（略）

五、現金保管及借用

（略）

六、現金流量分析

（略）

七、監督檢查

（略）

八、培訓與考核

（略）

九、風險管理

（略）

十、信息化管理

（略）

十一、內部審計

（略）

十二、外部監管

（略）

十三、激勵機制

（略）

十四、持續改進

（略）

十五、附則

（略）

十六、現金預算管理

16.1企業應實行現金預算管理制度，對現金收入、支出進行合理預測和計劃。

16.2現金預算編制：

（1）根據企業發展戰略和年度經營計劃，編制年度現金預算；

（2）根據實際業務情況，定期調整現金預算；

（3）確保預算編制的科學性、合理性和可行性。

16.3現金預算執行：

（1）嚴格按照預算執行現金收支，控制預算內支出；

（2）對預算外支出，需經企業負責人審批；

（3）定期分析預算執行情況，查找問題，制定改進措施。

十七、現金集中管理

17.1企業應實行現金集中管理制度，提高現金使用效率。

17.2現金集中管理措施：

（1）設立企業內部銀行，統一管理企業現金；

（2）實行收支兩條線管理，確保現金安全；

（3）對子公司、分支機構的現金進行統籌調度，降低資金成本；

（4）加強與國際金融機構合作，優化外匯管理。

十八、現金結算管理

18.1企業應加強現金結算管理，確保結算合規、高效。

18.2現金結算管理措施：

（1）建立嚴格的現金結算審批制度，明確審批權限；

（2）實行現金結算責任制，明確相關責任人；

（3）加強現金結算監督檢查，防止套取現金、私設小金庫等行為；

（4）優化現金結算流程，提高結算效率。

十九、現金流危機應對

19.1企業應制定現金流危機應對預案，防范現金流斷裂風險。

19.2應對措施：

（1）建立現金流預警機制，提前識別潛在風險；

（2）制定現金流危機應對預案，明確應對措施和責任人；

（3）加強與金融機構、政府部門溝通，爭取外部支持；

（4）優化企業內部管理，降低經營成本，提高盈利能力。

二十、現金管理文化建設

20.1企業應加強現金管理文化建設，提高全員現金管理意識。

20.2文化建設措施：

（1）深入開展現金管理培訓，提高員工專業素養；

（2）舉辦現金管理知識競賽、講座等活動，提升員工現金管理興趣；

（3）加強現金管理宣傳，營造良好的現金管理氛圍；

（4）建立健全現金管理激勵機制，鼓勵員工積極參與現金管理。

一、總則

（略）

二、現金管理機構及職責

（略）

三、現金收入管理

（略）

四、現金支出管理

（略）

五、現金保管及借用

（略）

六、現金流量分析

（略）

七、監督檢查

（略）

八、培訓與考核

（略）

九、風險管理

（略）

十、信息化管理

（略）

十一、內部審計

（略）

十二、外部監管

（略）

十三、激勵機制

（略）

十四、持續改進

（略）

十五、附則

（略）

十六、現金預算管理

（略）

十七、現金集中管理

（略）

十八、現金結算管理

（略）

十九、現金流危機應對

（略）

二十、現金管理文化建設

（略）

二十一、現金投資管理

21.1企業應合理規劃現金投資，提高資金使用效率和收益。

21.2投資原則：

（1）安全性：確保投資本金安全；

（2）流動性：投資產品應具備較高流動性；

（3）收益性：在保證安全性和流動性的前提下，追求合理收益。

21.3投資管理：

（1）建立投資決策機制，明確投資權限和責任；

（2）開展投資風險評估，制定投資風險控制措施；

（3）定期對投資進行監控，評估投資收益和風險；

（4）根據市場情況調整投資組合，優化資產配置。

二十二、現金流預測與分析

22.1企業應定期進行現金流預測與分析，為經營決策提供依據。

22.2預測與分析方法：

（1）采用現金流量表，對現金流入和流出進行預測；

（2）運用趨勢分析法、比率分析法等，對現金流進行多角度分析；

（3）結合企業發展戰略和行業特點，預測未來現金流狀況。

22.3預測與分析結果應用：

（1）為經營決策提供數據支持；

（2）指導現金預算編制和執行；

（3）優化現金管理策略，提高資金使用效率。

二十三、現金回收管理

23.1企業應加強現金回收管理，加快資金回籠。

23.2現金回收措施：

（1）建立客戶信用評估制度，控制信用風險；

（2）制定應收賬款管理制度，明確回收責任和期限；

（3）開展應收賬款催收工作，提高回收效率；

（4）利用保理、貼現等金融工具，加速現金回收。

二十四、現金支出優化

24.1企業應持續優化現金支出，降低成本，提高效益。

24.2優化措施：

（1）開展成本效益分析，削減不必要的支出；

（2）加強采購管理，降低采購成本；

（3）提高資金使用效率，減少資金占用；

（4）優化薪酬福利制度，合理控制人力成本。

二十五、現金管理制度修訂與完善

25.1企業應定期對現金管理制度進行修訂與完善，確保制度的適應性和有效性。

25.2修訂與完善程序：

（1）收集現金管理過程中的問題和建議；

（2）組織相關部門和人員進行研討；

（3）制定修訂方案，報企業負責人審批；

（4）發布修訂后的現金管理制度，組織培訓和宣傳。

二十一、現金投資管理

（略）

二十二、現金流預測與分析

（略）

二十三、現金回收管理

（略）

二十四、現金支出優化

（略）

二十五、現金管理制度修訂與完善

（略）

二十六、現金管理績效評價

26.1企業應建立現金管理績效評價體系，對現金管理工作進行量化評估。

26.2評價指標：

（1）現金流量比率；

（2）現金儲備比率；

（3）應收賬款周轉率；

（4）現金使用效率；

（5）現金流風險控制能力。

26.3評價方法：

（1）定期收集現金管理相關數據；

（2）運用財務分析方法和評價指標，進行績效評價；

（3）將評價結果與預算目標和歷史數據進行對比，查找差距；

（4）制定改進措施，持續優化現金管理工作。

二十七、現金管理風險控制

27.1企業應加強現金管理風險控制，確保資金安全。

27.2風險控制措施：

（1）建立風險防范機制，提前識別和應對風險；

（2）制定應急預案，應對突發事件；

（3）加強對子公司的現金管理監督，防范子公司風險；

（4）定期對現金管理風險進行評估