目錄

第一章項目概況及依據...................................................1

一、項目概況.........................................................1

二、總體目標.........................................................1

三、審計依據.........................................................1

四、財政投資評審內容.................................................2

第二章項目審核工作流程及內容............................................4

一、工作流程.........................................................4

二、工作內容.......................................................10

第三章工程造價審計的難點、要點.......................................12

一、設計深度.........................................................12

二、招標文件的商務條款審核...........................................12

三、工程里清單、標底的審核...........................................13

四、不平衡報價審核...................................................13

五、索賠的管理.......................................................13

六、設備及甲供材的管理..............................................14

第四章項目服務人員方案及服務流程.......................................15

一、服務人員方案....................................................15

二、服務流程.........................................................23

第五章項目具體實施方案.................................................68

一、工作準備.........................................................68

二、工作原則.......................................................69

三、工作內容.........................................................69

四、工作方法.........................................................71

五、工作流程.........................................................72

六、工作制度.......................................................73

七、辦公設備.........................................................76

八、實施要點.........................................................79

第六章項目支出預、結算評審服務組織方案.................................87

一、預算評審方案.....................................................87

二、結算評審方案.....................................................93

三、預、結算評審流程及服務保障標準...................................96

四、預、結算審核服務保障標準.......................................100

第七章財政財務管理中基本建設業務的評審服務方案........................103

一、政府投資基本建設項目竣工結算審核具體方案.......................103

二、對政府投資過程管理和概預算管理.................................109

第八章項目實施進度保障和質量措施......................................125

一、項目實施質量措施...............................................125

二、質量保障措施...................................................127

三、與采購人的交流與溝通...........................................129

四、進度保證性措施.................................................129

第九章在評審過程中可能出現的問題及評審建議...........................131

一、可能出現的問題.................................................131

二、評審建議.......................................................132

第十章保密措施.......................................................137

一、保守客戶秘密...................................................137

二、保守公司秘密...................................................137

三、保密管理措施...................................................138

第十一章項目成果報告.................................................139

一、確定咨詢成果文件的形式.........................................139

二、確定咨詢成果文件的完備性.......................................139

三、咨詢成果文件的組成.............................................139

四、咨詢成果文件提交審核...........................................140

五、咨詢成果文件整理、歸檔.........................................140

六、咨詢服務回訪與總結.............................................140

七、咨詢成果的信息化處理...........................................141

第十二章本項目服務質量標準及質量保障措施...............................142

一、造價咨詢服務質量標準...........................................142

二、建立質量管理組織體系...........................................142

三、質量職責與分工.................................................144

四、質量保障措施...................................................147

六、重大問題請示報告和處理.........................................151

七、造價審計內部制度落實措施.......................................151

八、人員保障措施...................................................152

九、前期準備措施...................................................152

十、控制前移措施...................................................153

十一、多層把關措施.................................................153

第十三章項目工程造價審計時間目標及保證措施...........................154

一、審計時間計劃安排表.............................................154

二、項目審計進度控制措施...........................................154

第十四章服務承諾及服務措施方案........................................157

一、服務承諾.......................................................157

二、服務措施方案...................................................164

第十五章質量控制方案...............................................170

一、建設項目審查方案的質量控制.....................................170

二、評審證據的質量控制.............................................171

三、評審日記和評審工作底稿的質量控制...............................174

四、評審報告的質量控制.............................................177

五、評審檔案的質量控制.............................................179

六、評審項目質量責任制度...........................................181

七、檔案管理制度措施...............................................182

第十六章內部管理制度................................................185

一、人事管理制度...................................................185

二、薪酬管理制度...................................................187

三、質量控制制度...................................................200

四、風險防控制度...................................................204

五、公司人員培訓考核制度...........................................208

六、檔案管理制度...................................................216

七、保密制度.........................................................219

第十七章有利于本項目的相關建議.......................................221

一、將現代項目管理引入到政府審核項目管理之中.........................221

二、政府審核項目人力資源管理.........................................221

三、政府項目審核進度管理.............................................221

四、政府審核項目成本管理.............................................222

五、政府審核項目質量管理.............................................222

六、政府審核項目風險管理.............................................223

七、政府審核項目成果管理.............................................223

八、政府審核項目溝通管理.............................................223

九、對決算資料及建設管理的建議.......................................223

第一章項目概況及依據

一、項目概況

工程名稱：十堰市2021年市級財政投資項目評審服務

服務期限：合同簽訂之日起至2022年4月30日

評審的范圍包括：

(一)財政預算內基本建設資金建設項目；

(二)財政預算內專項資金建設項目；

(三)預算外資金建設項目；

(四)政府采取各種形式融資投資建設項目；

(五)其他財政性資金項目支出。

二、總體目標

根據評審委托合同，在規定的標準期限內，采用合理的審核方法、符合的人員配

置、嚴謹的控制制度、運用專業技術手段完成委托的工程項目審核工作，并保證審計

成果的真實性、完整性、科學性。

通過公平、公正、公開的原則，對十堰市財政局委托的項目運用專業技術手段和

預、決(結)算審核方法進行評審，對十堰市財政投資評審管理和監督提供專業意見

和建議，通過對財政投資項目進行審核與評價，力求使財政投資項目造價最合理，盡

量提高財政資金的使用效益。

三、審計依據

1.《中華人民共和國建筑法》

2.《中華人民共和國公路法》

3.《中華人民共和國水法》

1

4.《中華人民共和國招標投標法》

5.財建【2004】369號《建設工程價款結算暫行辦法》

6.中國建設工程造價管理協會(2002)第016號《工程造價咨詢業務操作指導

規程》

7.中國建設工程造價管理協會CECAGC-3《建設項目結算編審規程》

8.《建設工程工程量清單計價規范》(GB50500-2008)

9.《十堰市市級財政投資評審現場勘查管理辦法》;

10.建設部(149)號令《工程造價咨詢單位管理辦法》;

11.財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》;

12.《全省財政投資評審風險點及防控措施》;

13.《湖北省財政評審質量控制辦法》;

14.《十堰市政府投資項目管理辦法》(財政辦發[2017])103號修改);

15.《十堰市市級投資評審協作機構委托管理辦法》(財政投資發【2021】54號);

16.《十堰市市級財政投資項目跟蹤評審操作規程(實行)》;

17.《十堰市市級財政投資評審現場勘查管理辦法》;

18.招投標書、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場簽證單及工程結算

的計量支付依據、計量支付清單等相關資料；

19.施工同期國家有關工程造價和工程結算方面的規定等。

四、財政投資評審內容

(一)項目概(預)算、竣工結(決)算、統籌基本建設項目支出預算，以及納

入部門預算和年度預算追加的基建、修繕、大中型儀器設備購置等性質支出的真實

性、準確性、完整性審核；

2

(二)項目基本建設程序合規性和基本建設管理制度執行情況審核；

(三)項目工程量清單、招標控制價審核；

(四)工程建設支付合理性、準確性審核；

(五)項目財政性資金使用、管理情況，以及配套資金籌集、到位情況審核；

(六)項目政府采購情況審核；

(七)項目概(預)算執行情況以及項目實施過程中發生重大設計變更及索賠情

況審核；

(八)實行代建制項目有關情況審核；

(九)其他有關項目。

3

第二章項目審核工作流程及內容

一、工作流程

(一)評審前期準備階段

(1)組織結算審核小組。接到評審委桿任務后公司總經理根據項目規模、技術特

點組織評審小組。

(2)資料檢查與熟悉。應安排專職資料員接收資料。應具備下列資料(但不限

于);

批準的初步設計文件及概算書；

>建設單位與施工單位雙方簽定的工程承發包合同、補充協議以及有關會議紀

要；

施工圖紙(含設計變更)、竣工圖紙；

工程預、結算書；

監理單位的有關文件；

監理單位、建設單位的簽證單、隱蔽工程驗收記錄；

甲供設備和材料明細表；

招投標文件及有關資料；

設計交底及圖紙會審紀要；

由施工單位編制；

>建設單位批準的施工組織設計和分部分項作業指導書；

開、竣工報告；

各項目的竣工驗收資料等；

由資料員收集同時逐項核對，逐一清點交接，辦理簽收手續。

4

并由資料員將資料移交項目負責人，由項目負責人分發小組各成員熟悉資料。

(3)制定評審方案。由評審組根據項目實際情況制定評審方案，評審方案應包

括項目評審程序、評審方法、評審內容、評審質量保證措施、需勘驗的隱蔽工程、評

審時間。評審方案經企業技術負責人批準后實施。

(二)評審實施階段

1、初步評審階段。

1.1、資料審核。

公司接收的資料，必須是從評審中心取得，不能從建設單位、施工單位取得。大

部分資料，通常都是由施工單位組冊裝訂的資料。施工單位不會把不利于自己的資料

組裝進去的，因此，取得資料后要仔細地去閱讀資料。在閱讀資料時，要審查資料相

互之間的關聯性。招投標文件、合同、補充協議、竣工圖紙及現場簽證是一個完整的

資料體系，相互之間是補充的，若有實質性的矛盾，則需對資料表達的內容的真實性

質疑，需認真的去辨別，去澄清，并要以書面的形式向評審中心反映，搞清問題的真

偽。原則是資料要從評審中心的途徑得到，不完善的資料要向評審中心反應補充。

1.2、工程量的審核。

根據設計圖紙、工程量計算規則，專業設備材料表、建構筑物和總圖運輸一覽

表，對已算出的工程量計算表進行審查，主要是審查工程量是否有漏算、重算和錯

算，審查要抓住重點詳細計算和核對，其它分項工程可作一般性審查，審查時要注意

計算工程量的尺寸數據來源和計算方法。工程量是結算的基礎，它的準確與否直接影

響結算的準確性。計算工程量在整個結算審核過程中是最繁重、花費時間最長的一個

環節。對有疑問的部分，以及與勘察現場才能確定情況的部分，將情況記錄下并交項

目負責人匯總，等勘察現場后根據現場實際情況后再進行調整。要準確的核實各分部

5

分項的工程量。工程量的準確度是決定工程結算的前提。

1.3、價格的審核。

對于有招標清單的項目主要是檢查新單價組價的原則是否與招標文件規定的一

致，是否與投標文件承諾的報價水準一致，施工內容是否已全部或部分包含在清單子

目內等。對于費率招標項目，需按計價規范編列項目，按定額規定組價，按合同調整

相關價格。對個別組價有疑問部分應咨詢當地造價站。

1.4、簽證部分的審核。

并非簽證只要是有簽字就要計價，一是要查看是誰簽的，只有合同指定的現場代

表簽字的文件才具有法律效力，才是有效的簽證。二是簽證只是表明現場實際發生的

事實，該不該另外計費又是另外一件事，要根據合同來具體確定。

簽證審核必須把握幾個原則：首先是客觀性原則，查看有無甲乙雙方簽字及意

見，而且要審查簽字與意見的真實性。審查簽字內容是施工方提出還是甲方提出。有

些簽證只是簽了名字而無任何意見，是否簽署意見是模棱兩可的意見。這些情況需要

認真的辨別判斷。其次是整體性原則，應把簽證事項放入整個工程的大環境中加以考

慮，不能和主體工程的量價重復計算。最后還要把簽證與招投標文件、施工合同及施

工協議作比較，是否有實質性的矛盾。

1.5、材料價及規費措施費的審核。

材料價格的取定及材料價差的計算是否正確，對工程造價的影響是很大的，在工

程結算審核中不容忽視。審核重點在：

①、安裝工程材料的規格、型號和數量是否按設計施工圖規定，建筑工程材料的

數量是否按定額工料分析出來的材料數量計取；

②、材料預算價格是否按規定計取；

6

③、材料市場價格的取定是否符合當時的市場行情，其中應特別注意審核：一

是當地定額站公布的材料市場預算價格，是否已包含安裝費、管理費等費用，若包

括，則不應再另外計取任何其他費用；二是建設工程復雜、施工期長，材料的價格隨

著市場供求情況而波動較大時，審核人員應認真審核工程結算中材料市場價格的取

定，是否按施工階段或進料情況綜合加權平均計算。安全文明施工費、規費計取須有

計取依據。

1.6、評審初步報告的形成。

審核小組成員審核成果需由主審人員復核，經復核無誤后，由項目負責人匯總并

復核。經總工程師或技術負責人復核后，由項目負責人出具初步的評審報告。

2、勘察現場。

初步評審報告形成后。應向財政評審中心遞交勘查現場申請書。

勘察現場申請得到同意后，由項目負責人與公司行政部組織審核小組按評審中心

的安排勘查現場，勘察現場階段深入工地現場，對前期初步評審階段留下的疑問逐一

核實清楚，并核查實際的施工范圍，施工工藝，技術特點是否與遞交的資料一致。全

面掌握工程實況，準確的工程量是竣工結算的基礎。并形成《財政項目工程結算審核

現場復勘紀要》。

審計人員在審計工程結算時遇到以下情況，應當及時進行取證：

1.圖紙與預算不符或者圖紙與現場施工情況不符，現場施工情況與施工合同不

符；

2.實地丈量工程項目的幾何尺寸與原預算的數據不符，工程項目的面積、體積與

原預算的數據不符，實物工程量與圖紙不符的；

3.工程用料的品種、規格、數量、經核算與原預算不符，材料設備價格與甲方定

7

價或訂購合同不符；

4.變更工程設計的，無設計單位、監理單位或建設單位簽章的；

5.現場簽證資料簽章手續不齊全的；

6.竣工資料相互之間矛盾的，如竣工圖標注尺寸與簽證或變更不一致；

7.要深入工程實地掌握實際，還要深入市場了解建筑材料的品種及價格，對認定

的價格是否真實，符合現場材料價格；

8.與施工合同要求不符的項目；

9.引起索賠的事項；

10.其它應當獲取證據的情況。

勘察現場后，審核小組應根據勘察的現場的情況及時的調整審核成果，經項目負

責人復核，并報技術負責人與總工程師復核后，調整初步審核報告。初步審核報告要

求要對評審項目有全面的反映，對項目的基本情況，對審增審減的原因要依據充分、

計算準確。對評審中發現的問題，既要客觀披露，提出合理的處理意見，又要闡明文

件、法規依據；對發現的重大問題，要作重點說明。

3、審核對量。

項目負責人根據評審中心安排的時間、地點安排工程師與施工單位對量。雙方對

對量確認成果逐項簽字確認，一式兩份。對于多次對量仍存在爭議部分提交項目負責

人。

審核人員不得私下接觸施工單位、建設單位相關人員，不得下留聯系方式。審核

人員應對對量結果中初步審核報告變動部分，說明變動原因、依據，并報項目負責人

復核。

雙方應逐步完成工程量的核對，價格組成及取費的核定，簽證的核定。項目負責

8

人應組織審核小組整理對量成果，并編寫對量成果與調整后評審初稿的工程量變動報

告、價格組成及價格變動報告、簽證變動報告、總價措施及取費變動報告。并報技術

負責人，總工程師復核。召開公司內部項目專題會議，總結工作結果，對技術性問題

共同討論，并根據對量工作結果調整評審報告。

項目負責人就對量階段存在爭議較大的問題，列出爭議問題清單并注明雙方爭議

的原因及各自依據，提交財政評審中心項目負責人。根據評審中心安排參加三方合議

會議。

4、三方合議會議

三方合議會議主要目的解決前期工作中遺留爭議問題。參加單位：評審中心、施

工單位、評審委托單位。視爭議的具體問題邀請建設單位、勘察設計、監理單位相關

人員參加。

根據評審中心安排的時間、地點，我司總工程師、技術負責人、項目負責人及審

核小組主要成員參加三方合議會議。

三方合議會議爭議解決原則：

(1)、雙方對審核意見有異議的部分，根據雙方申述的理由是否充分，作出必要

的解釋或實事求是的更正；

(2)、涉及其它原因引起爭議問題，由財政評審中心在不違反相關法律法規，以

及地區性指導文件的前提下提出解決方案，由相關單位協商解決；

(3)、對議定的意見只確定計算原則或尚需補充而更改的數字較多的，還應將調

整結果再征詢甲乙雙方意見；

(4)、對審核結果確切無誤的項目，而個別施工單位經評審中心約好時間多次拒

不參加三方合議或無理拒簽審核結果時，應當維護雙方合法權益，不應影響出具審核

9

報告。

5、工程結算審核報告

由項目負責人組織審核小組成員出具評審報告。經公司技術負責人、總工程師復

核后。出具最終審核報告，報委托單位。

二、工作內容

1、項目支出預、結算評審

為加強十堰市2021年市級財政投資項目評審服務支出管理，提高資金使用效益，

依據法律、法規、規定，能夠依照采購人要求，對項目支出預(結)算資金進行審核，

并為項目管理提出合理化建議，進行全過程(預算、跟蹤、結算)評審，結合財政投

資評審職責及相關規定和項目所在地實際，完成指定項目的評審報告。

1.1項目支出預(結)算資金審核內容

1.1.1項目申報是否符合十堰市政府工作重點、部門工作任務和單位發展規劃。

1.1.2項目申報理由是否充分、申報程序是否規范、項目申報類別是否準確、是

否按要求規范、細化填報，申報預算是否合理，所附相關材料是否齊全、規范。

1.1.3各項支出費用的標準是否符合行業平均標準或國家和地方各個相關標準、

是否符合市場平均價格標準、是否有重復申報的項目等。

1.1.4對工程山體開挖、場地回填、強夯和碾壓等項目的審核。

1.1.5對信息化建設及運行維護等項目的審核。

1.1.6對綜合管溝、管線入溝、邊坡支護等項目的審核。

1.1.7對涉及教室、宿舍、圖書館、體育場館等項目的審核。

1.1.8對校園綠化等項目進行審核。

1.1.9其他類項目的審核。

1.2項目支出預(結)算資金評審的組織與管理

10

需評審的部門預算項目，我公司將按照十堰市財政局項目評審中心統一組織管理

開展項目支出預算評審工作，我公司對承擔的審核任務按要求提出細化的工作方案和

人員名單，并按要求出具評審報告，由評審中心對我方出具的報告進行審核確認。

2、財政財務管理中基本建設業務的評審

我公司將按十堰市財政局要求，在基本建設業務中進行財政財務管理的工作，結

合目前政府投資的基本建設項目管理的現狀及今后的管理目標，開展評審相關業務。

2.1開展政府投資基本建設項目竣工結算審核

為保證政府投資基本建設項目資產價值真實、準確，我公司將按十堰市財政局的

委托開展竣工結算審核工作。

2.2加強對政府投資過程管理和預算管理

政府投資基本建設資金的支出貫穿于整個項目始終，為確保政府投資基本建設資

金使用和管理的合規、安全、有效，我公司將按照十堰市財政局的要求，進一步加強

對基本建設的過程管理，具體包括：項目審批情況、合同簽訂情況、招投標執行情況、

會計核算等內容。同時，逐步提高財政預算審核力度，在前期發揮預算硬約束對建設

成本的控制力度。

11

第三章工程造價審計的難點、要點

一、設計深度

設計深度如果存在問題，會導致招標項目漏項.預算不能反映項目的整體投資，

也會導致后期的施工單位工期和費用索賠，對項目的目標控制產生較大影響。

解決方案：

1、審核設計服務合同條款中是否對設計質里進行業懲的約束；

2、增加設計監理，避免因設計缺陷帶來的后期變更和索賠；

3、我們認為施工總承包招標之前應進行圖紙預審，以最大限度的完善設計圖紙

內容，使中標價更能貼切反映工程項目的總體造價，使投資控制目標更為接近實際情

況。

二、招標文件的商務條款審核

商務條款制訂不嚴謹，會給招標工作和后期結算工作帶來困雅，也可能會因此而

造成損失。

解決方案：

1、商務條款中約定的計價方式、計價標準應與規范相統一；在表述上全面、準確；

變更和索賠的計價標準與招標項目的計價標準相統一；

2、工程范圍界定清晰、總包與專業分包權素劃分明確；

3、商務條款中應對甲供材料的損耗率進行明確規定；暫估價處理、專業分包設

置合理；

4、商務條款中履約保函、進度款支付的制訂合理，避免出現超付現象；

5、合理分攤商務風險，嚴格按現行清單規范要求，量的風險由招標人承擔，單

價的風險由投標人承擔，主要材料價格(鋼材、砼)約定合理風險幅度。通過商務風

12

險的合理承擔，體現建設市場的公平、公正，并保證項目的順利建設。

三、工程里清單、標底的審核

工程量清單和標底是投標單位報價的基礎和評判標準，質量高低對投標及后期結

算都會產生較大影響。

解決方案：

1、審核工程里清單特征(部位、規格、做法、材質)描述是否規范、準確、全面；

2、審核工程量清單的工作量計算準確，避免出現漏項；

3、審核編制說明(工作范圍、編制依據、特殊要求、清單對圖紙做法的修改、甲

供材和專業分包說明等)表述是否全面、準確；

4、審核招標控制價中單價組成是否與清單項內容相符，選用定額合理，現場經

費和管理費列入綜合單價；規費的選定是否符合當地相關規定；材料價格依據是否合

適。

四、不平衡報價審核

不平衡報價是施工企業的投標策略，是想通過低價中標，在實施過程中通過設計

修改引起相關工作量和單價變化，來實現高價結算。

解決方案：

1、評標辦法的設置，應對不平衡報價進行約束；

2、將商務標的項目單價與攔標控制價進行對比，找出不平衡項目，進行分析，

定性處理；

3、及時將含糊不清的問題進行詢標，要求投標方進行承諾，不留隱患，避免結

算爭議的發生。

五、索賠的管理

13

索賠和反索賠及時正確的處理，是實施階段對造價控制的主要方面。解決方

案：

1、索賠應以合同為依據，按合同相關條款合理準確的處理；

2、對索賠產生的原因進行分析，將各方責任進行準確劃分，并及時辦理索賠相

關事宜；

3、對可能引起索賠的因素進行準備和預防，并對第三方原因產生的索賠進行追

索；

4、對承包商質量缺陷、工期缺陷進行反索賠。

六、設備及甲供材的管理

設備及甲供材管理是實施過程中造價控制的重要環節解決方案；

1、設備及材料采購應堅持采用大渠道供貨為主的采購模式；

2、設備及材料采購采取招標方式，鼓勵市場競爭；

3、設備及甲供料供應按實際工作里進行管理.防止虛假領用的產生。

14

第四章項目服務人員方案及服務流程

對十堰市2021年市級財政投資項目評審服務我公司非常重視，將安排我公司具有豐

富財政投資評審經驗的執業人員組成評審小組參與本項目的評審。

我公司將組織5名全國造價工程師負責完成貴中心交辦的任務，專業分別包括：土

建、安裝、水利、水電、公路、園林、市政等。

具體每個項目我司將組織1-4名全國造價師，2-5名相關專業全國造價員具體實

施該項目的評審，并根據具體實施的進度，公司將隨時抽調公司其他造價人員進行突

擊。并嚴格按照公司的“三審一批”流程制度(三級復核制度)實施評審任務。公司專業

造價人員負責編寫專業咨詢成果。項目經理(或項目負責人)負責第一級咨詢成果文件

的復核，然后交由部門經理進行二級復核，最后又公司技術負責人牽頭組織公司質量控

制部門進行三級復核，復核結果均通過后，最終各復核本部門負責人簽字匯總后，交由

公司總經理審批，出具造價咨詢正式成果文件。

一、服務人員方案

(一)項目組織機構框圖

若我公司有幸中標，我們將根據服務項目的特點委派具有從業資格的專業技術人

員，在了解建設單位、工程項目的基本情況和評估審計風險的基礎上，制定審計實施方

案。方案審批后挑選具有豐富實踐經驗、專業齊全的專業人員組成服務團隊，在主要負

責人的組織下，按審批的審計方案和計劃實施審計工作。

15

項目實施組織機構框圖：

項目總負責人

質量與風險管理委員質量控制負責人

會專家委員會

現場項目負責人

高級項目經理

工程部

建筑、裝安裝項橋梁、水道路、綠

飾項目目小組利項目化項目

小組小組小組

(二)公司總負責人崗位職責

1、負責招聘專業技術人員面試的技術測試工作。負素組織對新員工的崗位職青、

項目管理流程及廉潔、風險意識教育。負責組織對招聘人員試用期的業務能力組織評議

并提出結論性的意見。負責依據部門經理的綜合評價意見，決定在職員工的辭退問題。

2、全面掌握公司項目的落實和進展情況、項目回款情況，為公司年、季度、月度

任務指標的核實及其應急調整措施提出可行性的意見，供執行總經理組織管理層決策并

按決策意見組織部門加以實施，并對部門任務的執行情況實施考核。

3、根據各部門業務狀況、專業人員配備及擬咨詢項目的具體情況、與部門經理進

行咨詢審計項目的合理分配，協助部門經理合理用好現有的各種資源。

16

4、主持制訂大型和有重大影響項目的咨詢(審計)實施方案編制工作、部門投標工

作。就審計方案和重要的技術問題的處理意見，預先做好與總審的協調溝通工作。對項

目組人員構成提出初步意見，供管理層研究決定。針對預先審視項目的綜合情況，負責

對部門經理、項目經理(或項目負責人)就方案實施過程中的關注要點進行指導。并負

責將大型和有重大影響項目的咨詢(審計>方案提交總審會簽備案。

5、負責制定工程造價咨詢審計工作管理流程。負責監管項目經理(或項目負責人)

編制的咨詢(審計)方案審核流程的履行情況。就部門經理提及的項目咨詢條件、咨詢

原則、咨詢(審計)方案深度、風險的規避能力等重大的技術性難題，提出指異性意見。

6、針對總審反映造價咨詢業務開展過程中遇到的共性問題和風險因素、重古質

量問題，建立全員參與研討的互動機制。結合對項目重大風險預測和評估過程，提高

全體熱業人員專業水平和規避風險能力。對審計過程中發現的風險及處理意見，及時與

總審進行溝通。

7、具體負責咨詢成果文件的審核簽發工作。在檢查各級復核流程是否到位、是否做

好復核記錄、對復核提出的意見是否修改到位的基礎上，簽發咨詢(審計)成果報告。

8、結合咨詢(審計)業務具體開展情況和咨詢服務回訪與總結情況，歸納其共性問

題，并將存在的共性問題納入質量改進目標，提出相應的解決措施與方法。

9、主持研究重要技術問題和重太質單問題原因分析，按照問害制的要求，查清責

任，研究處理意見。并與總審共同制定制止類似問顆再次發生的預防措施。

10、按照公司頒布的《湖北工程造價咨詢有限公司浮動工資管理暫行辦法》以及部

門經理、項目經理(項目負責人)結合專業造價工程師《工程造價咨詢業務流程記錄表》

項目完成情況，進行效益工資分配，做到對員工本人公開透明。

11、負責制定全年培訓計劃和季、月度培訓計劃的調整情況。

12、負責公司制度的起草、完善、修訂及推行工作。

17

13、協助執行總經理對外洽談和重大緊急事件的處理。

(三)項目質量控制負責人

1、不斷健全各級人員的質量控制程序和管理制度，負責組織對新員工的質量管理

體系的教育培訓，不斷完善公司質量保證體系。

2、嚴格督查三級復核制度的履行情況，對本單位出具的咨詢成果文件進行最終審

核。對一、二級復核意見的規避風險的能力、證明性文件的嚴謹性、結論性文件的邏輯

性、工作底稿的完整性簽署復核意見并承擔管理責任，保證最終咨詢成果的審核質量。

每月對送審報告的質量管理流程評定情況進行公布。

3、針對咨詢(審計)業務實施過程中的技術問題、對重大疑難問題及專業上的分

歧，通過政策法規、標準規范、造價管理文件等的解釋工作，進行正確地指導，研究出

妥善的處理意見。

4、注重咨詢項目的事前質量和風險控制。參與研究制訂大型和重大影響項目的咨

詢(審計)方案以及所有咨詢實施方案的會簽。

5、注重咨詢項目的事中執業質量和風，險控制。對古型和重大影細響項目應進行

微回檢查，并負有督導的義務，定期或不定期到項目現場開展復核工作；采取對執業質

量和風險控制程序前移的措施，促使大量的復核工作在項目現場完成。

6、針對巡回檢查和咨詢成果文件審核中發現的共性問題和風險因素、重大質量問

題，及時與技術負責人一道組織開展原因分析，研究整改措施、防范措施。

7、負責將本單位發生的重大質里問題及處理意見向公司管理層報告，對造成危及

公司聲譽的工程咨詢項目和咨詢成果結論，負素組織調查，并提出處理意見，供矯導層

研究決策，結合質量事故對全體員工進行教育，建立全員參與研討的互動機制，提高全

體執業人員專業水平和規避風險能力。結合對項目重大風險預測和評估過程。

8、配合副總經理制定公司年度培訓計劃，具體負責培訓計劃的組織落實工作。定

18

期針對巡回檢查和咨詢成果文件審核中發現的共性問題和風險因素及整改情況形成文字

意見組織學習或專題討論，總結、推行可行性結果；對新頒布的政策法規文件、工程造

價文件、更新軟件及時組織學習；組織專業技術人員專題學習。不斷提高公司熱業人員

的專業技能、質量意識和誠實守信意識。不斷增強員工遵守執，業規范、道德規范及市

場規范，自覺抵制各種商業賄賂的能力。

9、積極完成臨時布置的各項工作。

(四)部門經理(含部門副經理)

1、建立和發展與客戶以及外界的公共關系，積極做好關鍵項目客戶的摸底及協調

工作。

2、積極做好項目經理(或項目負青人)和業務骨干的溝通工作，全面掌握品工的務

能力、工作態度及執業道德及后備專業人員的培養工作。對公司下達的咨詢業務，指派

項目負責人，按照項目大小、難易程度及員工的專業能力、風險防范能力和任務的時間

要求，合理安排勞動力和工作時間。

3、主持本部門的管理工作和業務活動(含標書編制),落實本部門】經營目標，組

織部門咨詢業務活動。為保證公司年、季計劃的安排，可結合部門項目實施的具體情

況，合理調配編制《部門月執行計劃報表》,同時為總審內外業工作的統籌安排提供參

考意見。圍繞公司下達的年度、季度計劃，遵照公司領導層的決議。為公司年、季度計

劃的安排、調整，提供正確的可行性意見。

4、針對預先審視項目的綜合情況，負責對項目經理(或項目負責人)審計方案編制

及業務工作關注要點進行指導。

5、督查年、季度計劃的履行情況，認真聽取項目經理在項目執行中所遇的困難及

面臨的問題，及時給予幫助協調，必要時直接參入項目具體工作，排除工作中的阻

力。對難以解決的問題通過《項目組半月情況報表》反映自己的基本意見提供領導層進

19

行研究，促使問題得到高效快捷處理，保證一線工作健康運行。

6、對項目經理(項目負責人)出具的初步咨詢成果文件進行復核，對項目經理(項

目負責人)、專業造價工程師(或造價員)復核意見的規避風險的能力、證明性文件的

嚴謹性、結論性文件的邏輯性、工作底稿的完整性提出書面復核意見并承擔管理責

任。

7、關注重大項目的審計過程及結論的反饋信息(包括與委托方的溝通收集到的意

見及解決審計過程中遇到的雅點),為改進和提高公司的管理水平和專業水平提出可性

行意見，便于領導層決策；

8、對執業質量監督檢查中發現的嚴重違規現象及違背職業道德等應予懲戒的問題

提出處罰意見。

9、按照公司年、季度任務指標，負責組織對咨詢業務回款工作，并干每月23日

向執行總經理填報《項目回款情況月報表》,協助項目經理(或項目負責人)搞好效益

工資的合理分配。

10、建立本部門差旅費臺賬。

11、部門經理出差期間由部門副經理行使部門經理職責。

12、積極完成臨時布置的各項工作。

(五)技術負責人崗位職責

1、在總經理的領導下分管本公司的技術工作，對公司總經理負責。

2、遵守政府和行業主管部門的關于工程造價咨詢的法規、規范、標準和指導流

程。

3、技術負責人建立企業質量保證體系，落實質量控制制度，保證咨詢成果技術的

可靠性、數據的準確性、結論的科學性和公正性。

4、主持本公司咨詢活動中重大技術和質量問題的研究和分析，提出解決方案。

20

5、負責對咨詢成果可能給客戶或本企業帶來的風險進行預測，負責對咨詢成果技

術經濟方面的最終審核。

6、主持或組織重大業務項目的咨詢。

7、經公司總經理的委托，可代表公司簽發咨詢成果報告簽字注冊造價工程師是該

項目技術負責人(也是三級復核人員),對項目的技術質量承擔責任。

(六)造價咨詢部副總經理崗位職責

1、負責和主持公司分管部門的管理工作和業務活動。

2、遵守政府和行業主管部門關于工程造價咨詢的法規、規范、標準和指導規程，

執行企業規章制度。

3、協助公司總經理或負責人承攬工程造價咨詢業務，落實嗦分管部門經營目標，

建立和發展與客戶以及外界的公共關系。

4、領導和組織分管部門咨詢業務活動，支持制定或批準分管部門咨詢項目作業計

劃。

5、確保咨詢合用的履約，對分管部門的咨詢成果質量負責。

6、在權限范圍內，安排、調度分管部門人員力量，指派項目負責人；安排經費開

支；制定分配方案；決定咨詢項目收費額。

7、負責召集委托方和相關單位就咨詢項目中的一般問題和分歧進行協商，以求得

一致意見。

8、負責檢查和監督本單位部門從業人員職業行為；負責對從業人員進行職業道德教

育；落實繼續教育和培訓計劃。

9、負責擬定項目業務工作計劃，項目組人員分工及二級復核。

(七)項目負責人崗位職責

1、遵守政府和行業主管部門有關工程造價咨詢的法規、規范、標準和指導規程，

21

執行企業規整制度。

2、承擔咨詢項目的組織實施、專業間協調和質量管理工作；對項目組成人員的職業

行為進行管理。

3、負責辦理咨詢項目委托合同的草擬，接收和驗核委托方提供的資料。

4、制定項目作業計劃，經部門負責人批準后實施。

5、負責統一質詢項目的技術經濟分析的原則、編審依據和編審方法。

6、動態掌握資訊項目實施狀況，負責督促檢查各資訊子項和各專業的進度，研究

并解決存在問題。

7、對咨詢項目的咨詢質量負責，監督專業咨詢員進行質量校核；負責對項目初步成

果進行復核。

8、綜合編寫咨詢成果報告及總說明、總目錄，確保成果文件格式規范、表述清晰

和滿足使用需要。

9、負責報告的一級復核

10、負責咨詢報告的表達；負責與委托方評審咨詢費；將必須歸還委托方的和歸檔

的資料，及時整理，收集齊全，分別辦理歸還和移交檔案手續。

(八)專業造價工程師崗位職責

1、在項目負責人的領導下負責執行作業計劃，對本專業的咨詢質量和進度負責。

2、遵守政府和行業主管部門有關工程造價咨詢的法規、規范、標準和指導規程，

執行企業規章制度。

3、作業計劃制定的咨詢原則、技術標準選用正確的調查分析方法、計算公式、計

算程序，確保數據和結果的準確性、完整性、真實性。

4、對專業成果質量進行資助控制，認真校核咨詢成果。

5、編寫本專業咨詢成果文件，確保成果文件格式規范、表述搶出和滿足使用需

22

要。

6、完成作業計劃后將必須歸還委托方和歸檔的資料做好及時的整理，并收集齊

全，交項目負責人或專人辦理歸還和移交手續。

7、規范職業行為，遵守職業道德。

8、按照項目負責人的分工，分別負責現場勘察、計算、審核、認證、填制工作底

稿、撰寫基本報告、校隊、送達報告、歸檔等工作。

二、服務流程

(一)財政投資建設項目評審流程圖

項目單位程序評審單位

成立評審小組

準備報審資料受理項目

前期調研

情況匯報制定評審工作計劃

收集資料

現場踏勘

報送資料

簽收資料回單

取證記錄

配合評審

實施評審評審核對

核對結果

初步結果

一級復核

復審組復核

重點項目專家會審

終審

初步結果

簽署對評審結

論的意見

結論反饋評審結論征求意見書

反饋對評審工

作情況的意見報委托單位

評審報告公司歸檔

(二)財政投資評審項目具體步驟

(一)做好評審的前期工作：

1、組織項目評審小組。接到評審任務后組織項目評審小組，評審小組對該項目組

織全過程評審并對評審結論負責。

審核小組成立后，要調查研究，掌握數據，做好審核前的準備工作。首先要掌握

和熟悉審批工程項目的批準文件和資料，如國家和主管部門下達的指示文件、計劃任務

書批準文件、初步設計文件及采用定額，指示資料，以便弄清規模、能力、概算工程和

費用構成、建設內容和經濟指標，弄清所編各表與文字說明相互間的關系，同時還要收

集各相應資料，為審查工作做好必備的準備。在準備階段，審核人員需要獲取一下相關

資料：

①、工程施工圖和說明書

工程施工合同是審查工程結算的主要依據。通過合同，了解發包工程范圍、開工竣

工日期、工程總造價、結算定額依據、承包方式、結算方式、雙方責任、質量要求、物

資供應及管理辦法等，合同規定是工程結算確定取費的依據。

②、工程施工圖和說明書

工程施工圖和說明書是建設項目的主要文件，是編制預算工程量的主要依據，是核

對工程各部分或構件具體尺寸的數據來源，是確定工程施工方式，套用預算定額的依

據。

③、工程施工組設計和施工方案

工程施工組織設計是指導工程施工準備，組織施工全明性的技術、經濟文件，是指

導現場施工的法規。它是審查工程編制預算結算必須掌握的內容，是審核有關費用標準

的依據。

④、工程竣工以后，必須辦理驗證手續，做好驗收記錄，說明工程質量是否符合標

24

準，數量有無爭議。是否具備了工程竣工結算的條件，應當以工程竣工驗收報告作為依

據。

2、做好相關資料的收集整理工作。立項批文、設計圖紙等相關文件資料是工程量

清單及控制價評審審核的基礎，在進行工程量清單及控制價的審核工作之前，必須對其

進行收集整理，并進行詳細地了解；

項目評審小組在項目評審組長的統一組織下，熟讀項目的項目立項、可行性研究、

初步設計及概算、項目地堪報告、施工設計圖及圖審報告等資料，了解整個項目的構

成。做到項目評審組全體成員都熟悉該項目。以便促進在實施工作中項目評審組成員之

間的相互協調。

掌握項目業主方組織管理體，了解項目業主方管理人員構成、分工情況。以便促進

在實施工作中項目評審組與項目業主方的工作協調。

3、資料審查。評審小組對建設單位的申請報告、送審資料和相關業務股室簽薯的

資金來源及意見的完整性進行審查，由建設單位填寫預(結)算送審資料登記表，如有

漏報應要求及時補報，并詳細記錄追收資料的時間，由評審組長和建設單位共同簽

收。評審中需要追報的資料建設單位應及時送達。

著重資料的完備性、有效性審核，項目立項、可行性研究、初步設計及概算、項目

地堪報告等是否完整齊全，施工設計圖是否圖審。

進行施工圖與施工現場的標高對比、涉及項目的土石方(挖方、填方、棄方)運距

并實行現場踏勘。

其他相關資料真實性、合法性、合理性審核(根據項目具體情況展開)。

4、熟悉、整理圖紙等各項資料。設計圖、地探資料等是項目財政評審的重要依

據，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀等。

5、弄清所采用的計價依據。

25

6、制定評審工作計劃。由評審組根據項目實際情況制定評審方案，評審方案應包

括項目評審程序、評審方法、評審內容、需勘驗的隱蔽工程、評審時間。評審方案經評

審中心主任認可后實施。

7、開展學習培訓。根據項目的具體評審內容及要求開展業務技培訓，組織評審人

員學習相關政策文件和專業資料。

(二)確定審核方法：

1、看圖法。即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法。基建工程

造價審核，首先必須認識仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面無誤地計算審定工程造

價的真實性。需要審核人員必須熟練掌握所有的建設識圖知道，不僅要看建筑施工圖，

而且要看結構施工圖和竣工圖；不僅要著水電平面圖，而日要看水申系統圖；不僅要將每

一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認真看懂吃透圖紙的基礎

上，才能發現問題、揭露問題。看圖法是災后重建工程結算審核最基本、最普遍、最常

用的方法，它貫穿基建工程結算審核的始終。

2、觀察法。它是指審核人員親臨建筑現場，對審核事項進行實地觀察，調查了解

建設項目的實際情況，發現疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方

法。

3、詢問法。它是指審核人員通過詢問被審核單位參與災后重建基建項目管理的負

責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者，以證實基建工程量與工

程價款的真實性、合理性的一種方法。

審核人員通過詢問獲得的審核線索有可能引出有力的審核證據，揭露事實的真相。

所以詢問法也是基建工程決算審核最直接、最常用的一種有效的方法。

4、調查法。它是指審核人員深入實際進行調查研究，以查證基建工程量與工程價

款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析等。

26

5、開挖法。它是指審核人口同建設單位有關人員與施工單位有關人員到建筑現

場，對有終點的隱蔽工程進行挖開核實工程量與工程價款的方法。開挖法比較直接，容

易驗證出問題的真假，但工作量大，所以一般實行抽樣定點的方式。

6、測量法。即審核人員深入建筑現場，對昭施工圖紙，實地測量有關工程量(如門

窗洞口的大小、建筑物的長寬高等),計量有關器材物質數量(如配電箱數量、燈具數

量、水暖器材的數量等),確定核實基建工程結算量與造價真實性、合理性的一種審核

方法。如對某工程結算進行審核，運用測量法發現該項目屋架吊頂部鋼結構設計規定用

槽鋼320#變成280#,設計領土完整用直徑φ22,實際使用的是中20,設計間距

60mm,實際間距達80mm等等可以通過現場實際現場進行測量的項目，查出由于上述原

因致使實際比設計少用的工程材料，盡最大的可能控制虛增的造價。

7、核對法。指在工程結算審核中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查

對，用相互驗證和復核的手段，驗證工程量與造價真實性、合理性的一種審核技術方

法。

8、全面審查法。全面審核法就是按照工程圖紙的要求，結合現行定額、施工組織

設計、承包合同或協議以及有關造價計算的規定和文件等，全面審核工程數量、單價以

及費用計算。這種方法的優點是：全面細致，審查質量高，效果好；缺點是：工作量

大，時間較長，存在重復勞動。

(三)制定審核步驟：

審核人員執行基本建設項目結算審核，應該充分了解被審核單位有關情況和獲取審

核資料的基礎上，合理制定審核計劃，并根據審核過程中情況的變化，予以必要的修改

或補充。審核人員制定審核計劃時，應當了解該項目的以下基本情況：

①工程項目的性質、類別、規模、承建方式等情況。

②審核所需的相關資料的可獲得性。

27

③工程材料的供應方式。

④工程價款的結算情況。

⑤工程項目預結算已審核情況及審核結果的處理。

⑥工程項目現場施工條件。

⑦建設期內工程預算定額、預算單位、取費標準等的變化情況。

在編制審核計劃時，審核人員還應當獲取被審核單位建設工程結算及其編制所依據

的以下資料：

(1)工程項目批準建設、監理、質量驗收等有關文件。

(2)概算資料及投標文件。

(3)施工合同、協議。

(4)施工圖或效果圖。

(5)工程量計算書。

(6)材料費用資料。

(7)取費資料。

(8)付款資料。

(9)其他有關證明。

(10)施工組織設計或施工方案。

(11)工程工程變更簽證材料。

(12)工程評價資料。

(13)隱蔽工程資料。

(14)工程結算的財務資料。

(15)其他影響工程造價結算的有關資料。

通過對被審核單位(項目)的充分了解，在獲取相關的資料后，審核人員應當制定

28

詳細的審核計劃，對人員、時間、審核程序和方法等做出合理的安排。

(四)確定評審實施內容

1、施工承包合同。施工承包合同是明確建設單位和施工單位在工程建設中經濟責

任的書面文件，合同一經簽訂，便具有法律效力，雙方必須嚴格履行，否則將承擔違約

責任。合同的簽訂應貫徹平等互利，協商一致，等價有償的原則，不能損害國家利益和

雙方的經濟利益。合同的審查是工程結算的切入點。

2、現場簽證。現場簽證是由于施工現場情況的變化與原設計施工圖紙不一致而產

生變化，施工單位和建設單位根據設計變更以及臨時變更雙方以書面形式確定的文書，

正確客觀的簽證應當作為結算的依據。

簽證的審查將為工程量的審核奠定基礎。審查現場簽證，應結合竣工圖紙的審閱進

行，把尚未修訂的竣工圖紙做好必要的標注，為有效的利用竣工圖紙打下基礎。審查現

場簽證主要是對其真實性的審查，要結合建設單位有關現場管理人員和內部審核人員，

對簽證的真實性進行辨析，防止施工單位制假造假。審查中要分析這幾變更是否相互沖

突，防止不合法的簽證混入計算，使結算的金額超出工程的實際價值。

3、工程量。工程量審核是指審核人員按照竣工圖結合現場簽證給出的實際尺寸和

預算定額規定的計算規則，抽查或逐項計算后，與原結算工程量進行