國開（河北）2024年《企業納稅實務》形考任務1-4答案形成性考核一1.<單選>下列權力中作為國家征稅依據的是（）。單選題(2分)A.管理權利B.政治權力C.社會權利D.財產權利2.<單選>如果納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低又無正當理由，或者發生視同銷售行為，應由主管稅務機關核定其銷售額。具體確認順序和辦法如下：（1）按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格確定，其計算公式如下（）。單選題(2分)A.組成計稅價格=成本×（1-成本利潤率）B.組成計稅價格=成本÷（1+成本利潤率）C.組成計稅價格=成本÷（1-成本利潤率）D.組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）3.<單選>2019年8月企業外購一批小禮品，取得專用發票上注明的價款8.7萬元，其中贈送客戶部分價值6.7萬元，其余部分發給了職工，則增值稅銷項稅額是（）萬元。單選題(2分)A.0.26B.0.75C.0.87D.1.134.<單選>下列商品中，征收消費稅的是（）。單選題(2分)A.冰箱B.彩電C.空調D.白酒5.<單選>納稅人自產的應稅消費品用于下列項目的，不應征收消費稅的有（）。單選題(2分)A.連續生產應稅消費品B.用于樣品C.用于贈送D.用于集體福利6.<單選>我國關稅由（）征收。單選題(2分)A.人民政府B.稅務機關C.工商行政管理部門D.海關7.<單選>下列單位不繳納企業所得稅的納稅人是（）。單選題(2分)A.私營企業B.聯營企業C.個體企業D.個體工商戶8.<單選>下列收入不是企業所得稅應稅收入的有（）。單選題(2分)A.轉讓財產收入B.財政撥款收入C.提供勞務收入D.接受捐贈收入9.<單選>某企業所得稅的納稅人2018年應納稅所得額為180萬元，全年已預繳所得稅55萬元，年終應補繳的所得稅稅額是（）萬元。單選題(2分)A.59.4B.-10C.4.4D.2210.<單選>下列人員屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。單選題(2分)A.2019年在中國境內居住滿183天的外籍個人B.自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中國境內居住的無住所的外籍個人C.中國境內無住所也不居住的僑居海外的華僑D.在中國境內無住所也不居住的港、澳、臺同胞11.<單選>個人取得的所得難以界定應納稅所得項目的，其確定機關是（）。單選題(2分)A.縣以上稅務局（分局）B.省級稅務局C.國家稅務總局D.主管稅務機關12.<單選>按課稅對象的單位直接規定固定征稅數額的稅率是（）。單選題(2分)A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.幅度稅率13.<單選>某外籍個人2019年4月來華工作7個月，在我國境內每月支付其薪金2000美元，同時，其國籍國派出單位每月支付其薪金3000美元，則該外籍個人當年應納個人所得稅的應稅所得為（）美元。單選題(2分)A.5000B.14000C.21000D.3500014.<單選>根據我國土地增值稅暫行條例實施細則的規定，土地增值稅的計稅依據是()。單選題(2分)A.轉讓房地產取得的收入額B.房地產開發總投資額C.轉讓房地產取得的利潤額D.轉讓房地產取得的增值額15.<單選>下列各項中，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是()。單選題(2分)A.部隊占用耕地新建軍用倉庫B.政府部門占用耕地新建自來水廠C.農村居民占用耕地新建住宅D.學校占用耕地新建教學樓16.<單選>契稅的納稅人是指在我國境內轉移房屋、土地權屬的（）。單選題(2分)A.承受方B.銷售方C.交易雙方D.中介方17.<單選>某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的運輸及保管費用為500000元。該項合同雙方共應繳納的印花稅額為（）元。單選題(2分)A.250B.375C.500D.100018.<單選>稅法的核心要素是()。單選題(2分)A.征稅對象B.稅率C.稅基D.稅源19.<單選>目前我國采用的增值稅類型屬于（）。單選題(2分)A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.混合型增值稅20.<單選>甲企業為增值稅一般納稅人，生產銷售甲和乙兩種產品，增值稅稅率分別為13%和9%，但兩種產品未分開核算，則甲乙兩種產品適用的增值稅稅率為()單選題(2分)A.分別為13%和9%B.均為9%C.均為11%D.均為13%21.<多選>下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有（）。多選題(4分)A.進口鋁土礦的外貿企業B.生產民用煤的煤廠C.生產海鹽的外商投資企業D.開采海洋油氣田的中外合作石油企業22.<多選>下列視同銷售貨物的有（）。多選題(4分)A.自產貨物用于非應稅項目B.購買的貨物用于投資C.委托加工的貨物無償贈送他人D.自產的貨物交付他人代銷23.<多選>消費稅應稅數量是（）。多選題(4分)A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量24.<多選>下列各項中，屬于間接稅的有（）。多選題(4分)A.增值稅B.消費稅C.關稅D.個人所得稅25.<多選>企業取得的下列各項所得，應當繳納企業所得稅的有（）。多選題(4分)A.股息、紅利所得B.特許權使用費所得C.銷售貨物所得D.國債利息收入26.稅務登記是稅務機關依據稅法規定對納稅人的生產經營活動進行登記的一種基本制度。（）判斷題(2分)A.對B.錯27.增值稅一般納稅人購進貨物，從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額。()判斷題(2分)A.對B.錯28.消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎上選擇少量消費品征收的，因此，消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人。（）判斷題(2分)A.對B.錯29.已稅委托加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯30.委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯31.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯32.企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，不準扣除。（）判斷題(2分)A.對B.錯33.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，取得的所得以非居民企業所在地為納稅地點。（）判斷題(2分)A.對B.錯34.在中國境內無住所的個人，無論其是否在一個納稅年度內于中國境內居住滿183天，均應視為居民納稅人。（）判斷題(2分)A.對B.錯35.個人取得的應稅所得只包括現金和有價證券，不包括實物。（）判斷題(2分)A.對B.錯36.我國現行的土地增值稅稅率，采用的是四級超率累進稅率。（）判斷題(2分)A.對B.錯37.納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報納稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯38.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產，應納房產稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯39.契稅實行3%～5%的幅度比例稅率，納稅人具體適用的稅率可以由當地主管稅務機關或財政機關按照本地區的實際情況在上述幅度規定范圍內決定。（）判斷題(2分)A.對B.錯40.境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人。（）判斷題(2分)A.對B.錯41.船舶噸稅只針對自中國境外港口進人中國境內港口的外國船舶征收。（）判斷題(2分)A.對B.錯42.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯43.人身保險合同不應繳納印花稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯44.車輛購置稅納稅義務發生時間為車輛購置的當天。（）判斷題(2分)A.對B.錯45.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，同時要征收教育費附加。（）判斷題(2分)A.對B.錯形成性考核二1.<單選>下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（）。單選題(2分)A.用于生產免稅產品的原材料B.辦公用品C.因管理不善發生霉爛變質等損失的外購原材料D.未按規定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購低值易耗品2.<單選>某企業為增值稅小規模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元。已知，該企業當月沒有其他業務，征收率為3%。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）元。單選題(2分)A.6000B.7923.08C.11660.37D.29931.623.<單選>以下應稅消費品國家稅務總局核定計稅價格的不包括（）。單選題(2分)A.卷煙B.白酒C.小汽車D.成品油4.<單選>下列消費品中，應在零售環節征收消費稅的有（）。單選題(2分)A.化妝品B.卷煙C.金銀首飾D.鞭炮5.<單選>以下應稅消費品中，適用比例稅率的有（）。單選題(2分)A.啤酒B.汽油C.其他酒D.黃酒6.<單選>采用超率累進稅率征收的稅種是（）。單選題(2分)A.資源稅B.土地增值稅C.個人所得稅D.企業所得稅7.<單選>原產于我國參加的含關稅優惠條款的區域性貿易協定有關締約方的進口貨物,適用于（）。單選題(2分)A.普通稅率B.特惠稅率C.協定稅率D.最惠國稅率8.<單選>企業所得稅規定的虧損企業連續彌補虧損的最長期限是（）。單選題(2分)A.5年B.7年C.10年D.15年9.<單選>在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目可以從收入總額中扣除的是（）。單選題(2分)A.職工教育經費支出B.稅收滯納金C.非廣告性質的贊助支出D.非公益性捐贈支出10.<單選>我國個人所得稅法確定居民納稅人的判斷標準是（）。單選題(2分)A.居住時間標準B.住所標準C.國籍標準D.居住時間和住所相結合的標準11.<單選>下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（）。單選題(2分)A.扣繳義務人代扣代繳稅款，按規定取得的扣繳手續費B.國家發行的金融債券利息收入C.縣級人民政府頒發的環境保護方面的獎金D.軍人的轉業安置費12.<單選>對在中國境內無住所而在中國境內取得工資薪金所得和在中國境內有住所而在中國境外取得工資薪金所得的納稅義務人，其月工資薪金所得超過（）元的，應繳納個人所得稅。單選題(2分)A.1300B.2400C.4800D.500013.<單選>下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是（）。單選題(2分)A.開采原煤的國有企業B.進口鐵礦石的私營企業C.開采石灰石的個體經營者D.開采天然原油的外商投資企業14.<單選>下列有關城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）。單選題(2分)A.城鎮土地使用稅的征稅對象只是集體土地B.城鎮土地使用稅征稅范圍中，城市的土地是指市區的土地C.公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應繳納城鎮土地使用稅D.經濟落后地區，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過上述規定最低稅額的20%15.<單選>納稅義務人應向（）的稅務機關申報繳納房產稅。單選題(2分)A.房屋產權登記地B.房屋產權所有人居住地C.房產所在地D.房屋產權取得地16.<單選>下列項目中，符合船舶噸稅征稅范圍的是()。單選題(2分)A.自中國境內的港口進入境外港口的船舶B.自中國境外港口進入境內港口的船舶C.自外國港口進入外國港口的船舶D.自中國港口進入中國港口的船舶17.<單選>負有代扣代繳義務的單位和個人稱為()。單選題(2分)A.扣繳義務人B.納稅人C.負稅人D.征稅人18.<單選>納稅人新購置車輛，其車輛購置稅的納稅義務發生時間為（）。單選題(2分)A.車輛購置的當天B.車輛購置的次月C.車輛購置的當年D.車輛購置的次年19.<單選>下列與納稅義務人相關的表述中，正確的是（）。單選題(2分)A.納稅人就是負稅人B.在代扣代繳關系中，代扣人是真正的納稅人C.在代收代繳關系中，代收人是真正的納稅人D.納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致20.<單選>增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）。單選題(2分)A.收取的手續費B.收取的包裝物租金C.收取的違約金D.收取的銷項稅額21.<多選>《企業所得稅法》所稱的不征稅收入包括（）。多選題(4分)A.接受捐贈收入B.財政撥款C.政府性基金D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費22.<多選>下列屬于資源稅征稅對象的有（）。多選題(4分)A.原油B.天然氣C.煤炭D.稀土礦23.<多選>下列屬于稅法構成要素的有（）。多選題(4分)A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.減免稅24.<多選>下列選項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。多選題(4分)A.銷售熱力B.銷售房屋C.轉讓土地使用權D.銷售機器設備25.<多選>下列企業中符合《企業所得稅法》所稱居民企業的有（）。多選題(4分)A.依照中國法律、法規在中國境內成立的企業B.依照中國法律、法規在中國境外成立的企業C.依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業D.依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業26.銷項稅額=銷售額×稅率，其中銷售額是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（）判斷題(2分)A.對B.錯27.納稅人提供建筑業勞務的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯28.委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（）判斷題(2分)A.對B.錯29.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。（）判斷題(2分)A.對B.錯30.關稅按征稅標準分類，可分為從價稅、從量稅、復合稅、選擇稅和滑動稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯31.在納稅年度內發生虧損的納稅人，也必須按照規定的期限向稅務機關報送企業所得稅申報表和年度會計報表。（）判斷題(2分)A.對B.錯32.納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過10年。（）判斷題(2分)A.對B.錯33.個人所得稅是對個人取得的應稅所得征收的一種稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯34.居民納稅人應就境內、境外所得繳納個人所得稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯35.資源稅的納稅人暫不包括外商投資企業和外國企業。（）判斷題(2分)A.對B.錯36.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮范圍內的國家所有和集體所有的土地，也包括農村集體所有的土地。（）判斷題(2分)A.對B.錯37.納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報納稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯38.國有土地使用權出讓的行為，由于出讓者是國家，所以，該行為不屬于契稅的征收范圍。（）判斷題(2分)A.對B.錯39.國家機關、人民團體、軍隊所有的車船，不論自用還是出租，均不征收車船稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯40.城鎮職工按規定第一次購買住房，免征契稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯41.根據印花稅暫行條例及其實施細則的規定，財產所有人將財產贈與政府、社會團體、社會福利單位、學校及其他事業單位所立的書據免納印花稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯42.印花稅應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。（）判斷題(2分)A.對B.錯43.車輛購置稅是對所有的車輛征稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯44.納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛，計稅價格由主管稅務機關參照規定的最高計稅價格核定。（）判斷題(2分)A.對B.錯45.煙葉稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅。（）判斷題(2分)A.對B.錯形成性考核三隨機1.稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規范，其本質是稅務機關依據國家的行政權力向公民進行課稅。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤2.消費稅應稅數量是（）。多選題(3分)A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量3.某外籍個人2019年4月來華工作7個月，在我國境內每月支付其薪金2000美元，同時，其國籍國派出單位每月支付其薪金3000美元，則該外籍個人當年應納個人所得稅的應稅所得為（）美元。單選題(2分)A.5000B.14000C.21000D.350004.適用5%～35%的五級超額累進稅率的所得項目是（）。單選題(2分)A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.經營所得D.稿酬所得5.納消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤6.開發土地和新建房及配套設施的費用（以下簡稱房地產開發費用），是指與房地產開發項目有關的（）。多選題(3分)A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.拆遷補償費7.下列個人所得，應征個人所得稅的有（）。多選題(3分)A.勞動分紅B.離、退休工資C.任董事取得的董事費收入D.轉讓股權取得的收入8.個人取得的所得難以界定應納稅所得項目的，其確定機關是（）。單選題(2分)A.縣以上稅務局（分局）B.省級稅務局C.國家稅務總局D.主管稅務機關9.下列商品中，征收消費稅的是（）。單選題(2分)A.冰箱B.彩電C.空調D.白酒10.我國現行稅制中采用的累進稅率形式的有（）。多選題(3分)A.全額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累進稅率D.超倍累進稅率11.下列項目中，應計入應納稅所得額的有（）。多選題(3分)A.非金融企業讓渡資金使用權的收入B.因債權人原因確定無法支付的應付款項C.出口貨物退還的增值稅D.將自產貨物用于職工福利12.甲公司從乙汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。則甲公司應繳納印花稅為（）元。單選題(2分)A.32B.128C.600D.240013.車輛購置稅應稅行為有（）。多選題(3分)A.購買使用國產應稅車輛B.購買使用進口應稅車輛C.直接進口使用應稅車輛D.汽車經銷商購進的待銷售汽車14.消費稅計算應納稅額的計算方法有（）。多選題(3分)A.從價定率B.從量定額C.從價定率和從量定額復合計稅D.累進計稅15.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向主管稅務機關申報納稅。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤16.《車輛購置稅暫行條例》的征收范圍不包括（）。單選題(2分)A.大卡車B.摩托車C.無軌電車D.自行車17.下列屬于稅法構成要素的有（）。多選題(3分)A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.減免稅18.根據貨物的不同價格適用不同稅率的一類特殊的從價關稅，這種關稅是（）。單選題(2分)A.反傾銷稅B.復合關稅C.滑動稅D.歧視關稅19.原產于我國參加的含關稅優惠條款的區域性貿易協定有關締約方的進口貨物,適用于（）。單選題(2分)A.普通稅率B.特惠稅率C.協定稅率D.最惠國稅率20.購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤21.納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過10年。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤22.我國個人所得稅法確定居民納稅人的判斷標準是（）。單選題(2分)A.居住時間標準B.住所標準C.國籍標準D.居住時間和住所相結合的標準23.以下屬于視同銷售應稅消費品的有（）。單選題(2分)A.自制卷煙出售B.自制煙絲連續生產卷煙C.委托加工收回煙絲直接出售D.自產小客車用于對外實物投資24.進口貨物的成交價格不符合規定或者成交價格不能確定的，海關經了解有關情況，并與納稅人進行價格磋商后，可以按順序采用一定方法審查確定該貨物的完稅價格。下列屬于海關可以采用的方法有：（）。多選題(3分)A.相同貨物成交價格估價方法B.類似貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.最大銷售總量估價方法25.下列行為中，應征收契稅的有（）。多選題(3分)A.以房屋權屬作價投資的行為B.以土地權屬抵押的行為C.以獲獎方式承受房屋權屬的行為D.房屋所有者之間互相交換房屋的行為26.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮范圍內的國家所有和集體所有的土地，也包括農村集體所有的土地。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤27.下列屬于印花稅納稅人的有（）。多選題(3分)A.合同的當事人B.當事人的代理人C.立賬簿人D.證券交易的出讓方28.下列各項中，屬于間接稅的有（）。多選題(3分)A.增值稅B.消費稅C.關稅D.個人所得稅29.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于“金融服務”的有（）。多選題(3分)A.貸款服務B.融資性售后回租C.人身保險服務D.金融商品轉讓30.下列稅法要素各項中，表述正確的有（）。多選題(3分)A.對于累進稅率，一般情況下，課稅數額越大，適用稅率越高B.比例稅率是對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的征收比例C.稅目是各個稅種所規定的具體征稅項目D.納稅義務人或納稅人又叫納稅主體31.以下應稅消費品中，適用比例稅率的有（）。單選題(2分)A.啤酒B.汽油黃酒C.黃酒D.其他酒32.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，凡是分別核算不同稅率的消費品的銷售額，應按各自適用稅率計算繳納消費稅。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤33.納稅人將自產應納消費稅貨物用于以下方面應計算繳納消費稅（）。多選題(3分)A.生產非應稅消費品B.在建工程C.管理部門、非生產機構D.廣告、樣品34.按照征收關稅的標準，可以將關稅分為（）。多選題(3分)A.從量稅B.從價稅C.復合稅D.滑動稅35.進口時在貨物的價款中列明的下列（）稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格。多選題(3分)abcd\abd\ABA.機械、設備進口后安裝、裝配、保修和技術服務的費用B.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸后的運輸及其相關費用、保險費C.為在境內復制進口貨物而支付的費用D.進口關稅及國內稅收36.稅前扣除項目的相關性原則，是指企業可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入直接相關。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤37.下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（）。多選題(3分)A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人C.出口貨物的發貨人D.出口貨物的代理人38.下列視同銷售貨物的有（）。多選題(3分)A.自產貨物用于非應稅項目B.購買的貨物用于投資C.委托加工的貨物無償贈送他人D.自產的貨物交付他人代銷39.納稅義務人應向（）的稅務機關申報繳納房產稅。單選題(2分)A.房屋產權登記地B.房屋產權所有人居住地C.房產所在地D.房屋產權取得地40.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤41.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產，應納房產稅。（）判斷題(1分)A.正確B.錯誤42.某企業為增值稅小規模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元。已知，該企業當月沒有其他業務，征收率為3%。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）元。單選題(2分)A.6000B.7923.08C.11660.38D.29931.6243.我國關稅由（）征收。單選題(2分)A.人民政府B.稅務機關C.工商行政管理部門D.海關44.關于消費稅征收機關說法正確的是（）。多選題(3分)A.非進口消費稅由稅務機關征收B.進口的應稅消費品的消費稅由海關代征C.都由稅務機關征收D.部分由財政部門征收45.下列與納稅義務人相關的表述中，正確的是（）。單選題(2分)A.納稅人就是負稅人B.在代扣代繳關系中，代扣人是真正的納稅人C.在代收代繳關系中，代收人是真正的納稅人D.納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致形成性考核四1.一方出地，一方出資合作建房的，免征土地增值稅。（）判斷題(2分)A.正確B.錯誤2.納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報納稅。（）判斷題(2分)A.正確B.錯誤3.企業取得的下列各項所得，應當繳納企業所得稅的有（）。多選題(4分)A.股息、紅利所得B.特許權使用費所得C.銷售貨物所得D.國債利息收入4.下列稅法要素各項中，表述正確的有（）。多選題(4分)A.對于累進稅率，一般情況下，課稅數額越大，適用稅率越高B.比例稅率是對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的征收比例C.稅目是各個稅種所規定的具體征稅項目D.納稅義務人或納稅人又叫納稅主體5.以下關于應稅消費品計稅價格核定說法正確的有（）。多選題(4分)A.卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定B.卷煙、白酒和小汽車以外應稅消費品的計稅價格由省、自治區和直轄市稅務局核定C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D.由主管稅務機關核定6.船舶噸稅由海關負責征收。（）判斷題(2分)A.正確B.錯誤7.下列說法正確的是（）。多選題(4分)A.征稅對象是衡量稅負輕重與否的重要標志B.稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體征稅項目C.稅法的總則主要包括立法依據、立法目的、適用原則等D.納稅義務人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位8.下列項目中，應計入應納稅所得額的有（）。多選題(4分)A.非金融企業讓渡資金使用權的收入B.因債權人原因確定無法支付的應付款項C.出口貨物退還的增值稅D.將自產貨物用于職工福利9.下列項目所包含的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。單選題(1分)A.生產過程中出現的報廢產品B.用于返修產品修理的易損害配件C.生產企業用于經營管理的辦公用品D.納稅人的交際應酬費10.自產自用應稅消費品的消費稅，其納稅環節為（）。單選題(1分)A.消費環節B.生產環節C.移送使用環節D.加工環節11.某外籍個人2019年4月來華工作7個月，在我國境內每月支付其薪金2000美元，同時，其國籍國派出單位每月支付其薪金3000美元，則該外籍個人當年應納個人所得稅的應稅所得為（）美元。單選題(1分)A.5000B.14000C.21000D.3500012.《車輛購置稅暫行條例》的征收范圍不包括（）。單選題(1分)A.大卡車B.摩托車C.無軌電車D.自行車13.下列屬于印花稅納稅人的有（）。多選題(4分)A.合同的當事人B.當事人的代理人C.立賬簿人D.證券交易的出讓方14.如果納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低又無正當理由，或者發生視同銷售行為，應由主管稅務機關核定其銷售額。具體確認順序和辦法如下：（1）按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格確定，其計算公式如下（）。單選題(1分)A.組成計稅價格=成本×（1-成本利潤率）B.組成計稅價格=成本÷（1+成本利潤率）C.組成計稅價格=成本÷（1-成本利潤率）D.組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）15.下列經營者中，不需繳納城市維護建設稅的是（）。單選題(1分)A.加工、修理、修配的私營企業B.生產、銷售貨物的國有企業C.生產化妝品的集體企業D.外貿企業在進口由海關代征增值稅、消費稅的產品時16.進口時在貨物的價款中列明的下列（）稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格。多選題(4分)A.機械、設備進口后安裝、裝配、保修和技術服務的費用B.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸后的運輸及其相關費用、保險費C.為在境內復制進口貨物而支付的費用D.進口關稅及國內稅收17.我國關稅由（）征收。單選題(1分)A.人民政府B.稅務機關C.工商行政管理部門D.海關18.根據我國土地增值稅暫行條例實施細則的規定，土地增值稅的計稅依據是()。單選題(1分)A.轉讓房地產取得的收入額B.房地產開發總投資額C.轉讓房地產取得的利潤額D.轉讓房地產取得的增值額19.在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據實扣除支出的有（）。多選題(4分)A.借款利息支出B.發生的業務招待費C.與生產經營有關的修理費用D.實際支付的合理的工資、薪金支出20.《企業所得稅法》所稱的不征稅收入包括（）。多選題(4分)A.接受捐贈收入B.財政撥款C.政府性基金D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費21.一般納稅人支付的下列運費均已取得貨物運輸業增值稅專用發票并經認證，其中不得抵扣進項稅額的是（）。單選題(1分)A.銷售原材料支付的運費B.外購生產設備支付的運費C.外購用于非增值稅應稅項目的貨物支付的運費D.購買免稅農產品支付的運費22.消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎上選擇少量消費品征收的，因此，消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人。（）判斷題(2分)A.正確B.錯誤23.關稅按征稅標準分類，可分為從價稅、從量稅、復合稅、選擇稅和滑動稅。（）判斷題(2分)A.正確B.錯誤24.個人所得稅的納稅人，依據住所和居住時間劃分居民納稅人和非居民納稅人。（）判斷題(2分)A.正確B.錯誤25.消費稅計算應納稅額的計算方法有（）。多選題(4分)A.從價定率B.從量定額C.從價定率和從量定額復合計稅D.累進計稅26.納稅義務人應向（）的稅務機關申報繳納房產稅。單選題(1分)A.房屋產權登記地B.房屋產權所有人居住地C.房產所在地D.房屋產權取得地27.某企業所得稅的納稅人2018年應納稅所得額為180