數據時代下企業應收賬款管理現狀分析及風險防范

摘要：如今我國已進入大數據時代，“數據”已經滲透到了每家企業的營運之中，海量的信息可以促使企業擁有更強大的洞察力和決策能力。然而數據時代的到來不僅是機遇，而且也是挑戰，這使得企業應收賬款壞賬的形成原因變得更加復雜。本文將以深圳市XY科技有限責任公司（以下簡稱XY科技公司）為例闡述觀點，該公司作為一家典型的互聯網金融公司，業務的開展很大程度上依托互聯網技術，企業如何在數據時代下健康持續地發展是一個值得深入探討的問題。XY科技公司作為行業內的領軍企業，在應收賬款管理方面卻沒有給予足夠的重視，客戶逾期率不斷升高，對客戶信用狀況的調查力度不足、對應收賬款賬齡的分析不及時、催收方法不合理等情況時有發生。本文以該公司的應收賬款情況為切入口，利用相關數據，淺析該公司應收賬款出現壞賬的原因，并從交易開始之前到結束之后的整個過程提出相應的防范意見。關鍵詞：數據時代;應收賬款;風險防范本文索引：解云惠.[J].中國商論，2021（20）：-147.：F275：A：2096-0298（2021）10（b）--03消費作為拉動我國經濟的“三大馬車”之一，對于刺激我國GDP的增長有著重要的意義。隨著互聯網的迅速發展，國人消費觀念也發生了改變，公眾一直關注的中小企業、三農融資難等問題尋找一個解決資金壓力的契機，小額資金需求問題亟需解決，小額貸款公司應運而生，并且自2008年試點以來迅速得到發展。XY科技公司是一家小額貸款公司，以互聯網技術和數據為驅動為用戶提供互聯網金融信息服務。它的發展速度非?？欤静技氨本⑸虾?、深圳三個城市，在四年左右的時間成為小額貸款行業的領軍企業，2020年9月在美國紐約證券交易所掛牌上市。在光鮮的發展背后其對于公司應收賬款的管理卻不夠重視，客戶逾期率居高不下，公司壞賬率高于行業平均水平。1小額貸款公司現狀1.1小額貸款公司總體現狀目前小額貸款公司在江蘇、浙江、河北、吉林、廣東等地分布較多。這些地方大多是沿海地區，經濟的發達吸引著全國各地的青壯年在此安家立業，中小企業由此興起，人口數量龐大，小額貸款公司在前幾年利用這些地方的人口紅利迅速崛起。從2010—2018年小額貸款公司數量變化可以看出，在2010—2013年，小額貸款公司的數量以每年2000多家的速度在增長，后面增長速度減緩，至2015年達到最高峰，之后幾年便出現了小幅下降的趨勢。從2010—2018年小額貸款金額變化可以看出，小額貸款的貸款金額2010—2014年一直都是處于大幅上升的趨勢，之后便只有較小幅度的增減變化，在2014年以后總體漸趨穩定。由以上數據可知，2010—2015年小額貸款公司數量都在大幅上升，但貸款金額卻在2015年的最高峰有所下降，緊隨貸款金額的下降，小額貸款公司的數量也相繼下降，2015—2018年近3年里公司數量和貸款金額兩個數據雖有小幅波動，但可以看出小額貸款整體行業發展不再大幅上漲，而是有漸于穩定的趨勢。1.2XY科技公司現狀從XY科技公司公布的數據來看，借款金額1萬元以下的用戶占所有借款用戶的79.22%;26～35歲的借款用戶占所有借款用戶的54.74%，25歲以下和56歲以上年齡的用戶占比分別是16.39%和1.54%，從以上兩個數據來看，XY科技公司的借款用戶是分散的，用戶定位于還款能力較強的人群。從XY科技公司財務報表中披露的凈利潤來看，2017—2018年XY科技公司的盈利十分可觀，每個季度的凈利潤都有大幅度上漲，然而人們對于這張“漂亮”的成績單似乎并不買賬，XY科技公司上市時的發行價為9.5美元，發行首日一度上漲至20美元，隨后迅速下跌，近日該公司股價已經跌破發行價低至4.93美元。從應收賬款變動情況來看，2018年的應收賬款余額有些許下降的趨勢，但從2016—2018年的整體看，應收賬款余額在不斷上漲，這意味著壞賬率也會隨之上升。XY科技公司目前的壞賬率在2.3%左右，而2017年官方公布的銀行壞賬率在1.75～2%，XY科技公司在財報上顯示的M3+逾期率（指逾期90天以上的借款金額占該平臺總借款金額的比率）也證明了這一點，是最能反映小額貸款公司壞賬情況的比率，逾期時間越長，越容易形成壞賬。財報顯示，早在2016年XY科技公司91～180天的逾期率為0.38%，2017年為1.35%，至2018年上升為5.28%。截至2018年底同行業的上市公司公布的逾期率：拍拍貸60～89天的逾期率為1.14%;趣店0～30天的逾期率一直低于2.5%;樂信91～180天的逾期率為1.14%。從數據上看，XY科技公司的壞賬情況確實不如財務報表中表現的那樣樂觀。2淺析XY科技公司應收賬款管理中存在的問題及原因2.1企業形象不佳“催收”是XY科技公司催款方式中的主要手段。近年來，用戶對XY科技公司催收部門的投訴舉報不斷攀升，就XY科技公司旗下XY卡貸，2018年就高達1844件的投訴量，卻只有7.5%的解決率。隨著“暴力催收”，催收專員態度惡劣、嚴重影響借款人及第三方私人生活等舉報投訴的聲音日囂塵上，對于XY科技公司“利息不規范”的質疑也緊隨而至，有客戶聲稱XY卡貸的實際年化利率超36%，涉嫌違反國家規定利息率，收取超高利息。關于“高利貸”的說法，有用戶說：“借款三萬，前后還款利息居然有九千多”，這遠遠超出合同中規定的8%的年化利率。再則，XY科技公司的“霸王條款”：有些產品不允許客戶提前還款;另外一些則在借款合同中顯示允許客戶提前還款，但每個月必須足額支付剩余月份的利息，這也引起眾多用戶的不滿。2.2風險控制系統不完善XY科技公司一直將“敬畏風險”作為企業文化，目前使用的風控系統為XY科技公司自主創建的WinSAFE智贏風控體系，該系統具有強大的數據處理能力，通過匯集用戶的征信記錄和行為數據能夠有效地分析出用戶價值、還款能力、還款意愿，對此XY科技公司對外宣稱其安全級別達到“銀行級安全”。但從XY科技公司的實際操作和只增不減的逾期案件來看，該公司的風控系統還有待完善，比如借貸雙方存在對接信息不平衡的情況：公司稱已經審核過借款人信息，但是有些借款人的“所屬行業”“月收入”等信息卻沒有反饋給理財用戶方，平臺便同意將理財用戶投入的錢款借出去，理財用戶方認為該做法缺乏安全性。對于借款人而言，借款時留下的緊急聯系人，公司聲稱是經過后臺數據小組審核過的，但實際上并沒有審核，只要聯系不到借款本人就會聯系到緊急聯系人，不管該緊急聯系人是否認識借款人。2.3對合作伙伴依賴性強眾安保險為XY科技公司提供的是本息保障，對XY科技公司的保險覆蓋率高達94%，承保XY科技公司旗下所有的定期理財產品，在借款合同約定的付息日或者到期日的次日起開始計算逾期，眾安保險就會在逾期后的兩個工作日內對XY科技公司的逾期案件進行理賠，賠付金額為本金+利息+覆蓋所有自然日的逾期利息。根據XY科技公司的招股書，如果眾安保險賠付給被保險人的保險賠償金總額超過一定額度，眾安保險可以增加對新借款人的保險費用作為補償。目前的數據顯示，XY科技公司對眾安保險的補償已經從2017年底原始本金的3.8%（以下同為年化利率的形式）變為2018年上半年的6.95%。隨著逾期率的上升，XY科技公司需要向眾安保險支付更多的保險費才能留得住眾安保險。如果XY科技公司的逾期率繼續升高，XY科技公司的利潤空間將會更小。3數據時代下的壞賬防范建議3.1發生壞賬前的預防3.1.1風險預警該公司應建立相應的風險預警部分，風險預警可以分為宏觀預警和微觀預警。宏觀預警用于觀察分析政策、市場等外部風險，及時應對政策和市場的變化，比如可以開展更多的客戶需求和建議的調查，了解客戶真實意愿;微觀預警則用于跟蹤、觀測單筆交易的動態，通過個體借款人財務上的變化做出預測，評估該借款人的風險程度，判斷其是否有還款能力和還款意愿。3.1.2加強客戶法制意識宣傳借款人大多不會關注貸款逾期方面的法律法規，法制意識薄弱，鑒于此，該公司可以在產品網站和App的頁面以及借款合同中特意標明逾期的后果，比如可以宣傳互聯網金融協會下發的《關于報送P2P平臺借款人逃廢債信息的通知》或者截圖權威機構發布的老賴名單，以起到一定的震懾作用。3.1.3嚴格審核借款人信息首先是選擇客戶，挑選優質客戶，便于后期資金回籠。公司需要清楚客戶借款用途，不能在明知客戶無還款能力或者存在欺詐信貸資金行為的情況下還將錢款借給客戶。必須保證借款人是出于本人的意愿借款的，在經過本人身份的驗證后，也應該驗證一下借款人的信用程度、還款能力以及三方情況等，比如借款人留下的緊急聯系人信息，應該先通知一下借款人留下的三方，得到三方的確認信息后再放款，以免事后造成不必要的誤會。3.2貸中的控制XY科技公司作為一家互聯網金融企業，貸中的控制是非常適合它的，利用云計算、大數據等互聯網技術，貸中可以通過客戶的社交數據、消費數據、行為數據等，關注目標人群的興趣需求和生活方式，對相關聯的案件交叉偵察。跟蹤客戶財產變化、其他近期的交易動態和行動數據，有利于分辨此次交易中是否存在欺詐、偽冒性質等潛在的風險，可以提前行動，比如聯系借款人發卡行凍結借款人賬戶，提前進行催收，或者拉入黑名單、灰名單等，及時止損，防微杜漸。3.3發生逾期后的補救盡管XY科技公司有眾安保險的全額本息保障，但是這種“安全感”是要付出一定代價的，逾期率的上升會降低XY科技公司的利潤，為了降低逾期率提升自己的利潤空間，肯定是要做一些工作的。3.3.1建立貸后管理制度“災后重建”，公司應建立一份可行有效的貸后管理制度。譬如逾期案件的逾期原因是什么、能否追回款項、追回款項的概率有多大、追不回又該如何處置等，都應做好備案，對于不能完全追回的款項應當按照相關流程進行減免，以免造成其他客戶的誤會和不滿，這樣有利于對內明確分工、責任分明，對外公平公正。3.3.2建立應收賬款催收獎懲制度對于客戶逾期，許多小額貸款公司都會選擇“催收”這一手段，“催收”本身并不存在褒貶。將壞賬率與員工催收效率掛鉤，讓員工也一并承擔壞賬的損失，傭金以績效的形式發放，催回來的款項越多獲得的傭金也越多，這樣既可以提高員工工作積極性，又可以有效回收款項。只是在執行的過程中要注意不可過激，對于有還款能力而無還款意愿的客戶應加大“催收”力度，以上報征信、聯系發卡行、發送律師函、上門協商等方式施壓，不可逾越國家法度和行業道德，不可對客戶采用過激的言語，威脅騷擾客戶及客戶三方，不可誹謗侮辱客戶。企業要維護自身利益同時也應該尊重客戶的權益，這樣才可以與客戶建立良好的關系，促進企業可持續發展。參考文獻張國明，李存英.企業應收賬款內部控制方法研究[J].財會研究，2011（24）：60-62.黃曉梅.小額貸款公司信用風險的控制與防范[J].企業經濟，2012，31（11）：163-166.周瑞卿.我國企業應收賬款管理研究[J].中國注冊會計師，2012（2）：109-112.焦音學.小額貸款公司融資困境探析[J].當代經濟，2015（10）：50-53.李芳萍.中小企業應收賬款管理的問題與對策[J].山西財經大學學報，2016，38（S2）：72-73.張龍耀，楊駿，程恩江.融資杠桿監管與小額貸款公司“覆蓋率-可持續性”權衡——基于分層監管的準自然實驗[J].金融研究，2016（6）：142-158.董莉.“AI淺.嘗不止”的數據追求者[J].IT.理界，2018（9）：8-10+3.AnalysisoftheStatusQuooftheManagementofEnterpriseAccountsReceivableandRiskPreventionintheDataAge——TakingXYTechnologyCompanyasanExampleLvliangUniversity

XIEYunhuiAbstract：Nowadays，Chinahasenteredintotheeraofbigdata，and“data”haspenetratedintotheoperationofeveryenterprise，andmassiveinformationcanhelpenterpriseshavestrongerinsightanddecision-makingability.However，thearrivalofthedataeraisnotonlyanopportunitybutalsoachallenge，whichmakesthereasonsofformationofbaddebtsofaccountsreceivablemorecomplex.Inthispaper，ShenzhenXYTechnologyCo.，Ltd.（hereinafterreferredtoasXYTechCompany）istakenasanexampletoillustratethepointofview.Asatypicalinternetfinancialcompany，thebusinessdevelopmentofthecompanyreliesonInternettechnologytoalargeextent.Howtodevelophealthilyandcontinuouslyinthedataeraisaproblemworthyofdiscussion.Ontheotherhand，XYTechCompany，asaleadingenterpriseintheindustry，doesnotseemtopayenoughatt