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目錄

第一章會計信息系統概述.......................................................................................................................1

第二章企業業務過程與會計循環..............................................................................................................5

第三章賬務處理子系統............................................................................................................................7

第四章其他業務子系統..........................................................................................................................13

第五章會計報表子系統..........................................................................................................................14

第六章會計信息系統建設與管理............................................................................................................16

第七章會計信息系統內部控制與審計...................................................................................................18

第八章會計信息系統技術前沿...............................................................................................................24

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第一章會計信息系統概述

一、單選題

1.MRP的含義是（）

A.企業資源計劃B.物料需求計劃

C.制造資源計劃D.管理需求計劃

2.企業資源計劃的英文縮寫是（）。

A.ERPB.MRP

C.MRPIID.AIS

3.信息的利用可以給組織帶來價值，不同組織對信息進行再加工（過濾、不同信息的集成與重新處理）后可

以獲得更有價值的信息，信息的這種特征為（）

A.信息的共享性與可傳遞性B.信息的可傳遞性與完全性

C.信息的效益性與可增值性D.信息的不完全性與共享性

4.不屬于B/S模式支持的技術環境的是（）

A.InternetB.Intranet

C.ExtranetD.Chinanet

5.會計信息系統的英文縮寫是（）

A.AISB.MIS

C.DISD.CAD

6.B/S架構的全稱為Browser/Server，即（）

A.瀏覽器/服務器系統

B.客戶機/服務器系統

C.客戶機/瀏覽器系統

D.文件/服務器系統

7.制造管理信息系統的英文縮寫是（）

A.HRB.MM

C.SCMD.CRM

二、填空題

8.按適用范圍劃分，會計軟件可分為定制會計軟件和_______會計軟件。

9.20世紀60年代初，IBM公司已經在_______、固定資產管理方面代替了手工處理。

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10.由一些相互聯系、相互作用的若干要素，在為實現某一目標而組成的具有一定功能的有機整體被稱之為

______。

三、名詞解釋

11.管理型會計軟件

12.信息

13.AIS

14.信息系統

四、簡答題

15.簡述會計信息系統的應用體系架構中C/S模式的優、缺點。

16.簡述瀏覽器/服務器（B/S）模式的優勢。

————答案&解析————

一、單選題

1.答案：B

解析：（1）企業資源計劃，英文縮寫ERP。

（2）物料需求計劃，英文縮寫MRP。

（3）制造資源計劃，英文縮寫MRPII。

2.答案：A

解析：（1）企業資源計劃，英文縮寫ERP。

（2）制造資源計劃，英文縮寫MRPII。

（3）物料需求計劃，英文縮寫MRP。

（4）會計信息系統，英文縮寫AIS。

3.答案：C

解析：信息的特征主要表現為以下幾個方面：

（1）共享性。同一信息可以被多方使用和多次使用。

（2）可傳遞性。信息可以以多種形式傳遞，現代信息技術提高了信息的傳遞速度和范圍。通過不同形式的

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重新編碼，信息處理效率得到了極大提高。

（3）效益性與可增值性。信息的利用可以給組織帶來價值，不同組織對信息進行再加工（過濾、不同信息

的集成與重新處理）后可以獲得更有價值的信息。

（4）時效性。信息是有壽命的，信息生成后輸出花費的時間越短，其價值就越大。加快信息的生成和傳輸，

是信息系統產生價值的重要方面。

4.答案：D

解析：B/S模式支持國際互聯網Internet、內部網Intranet、企業外聯網Extranet的技術環境，支持點對點的

通信，保證了核心企業與客戶和供應商之間實時獲取數據、傳遞數據，并將企業的全部數據集中存儲在總

部數據庫服務器中，實現了信息共享，有力支持了對業務的事中實時控制和數據共享需求。不包括D項，

故本題選D。

5.答案：A

解析：1、會計信息系統的英文縮寫是AIS。故本題選A。

2、知識擴展：MIS是指管理信息系統。DIS是指數字化信息系統。CAD是指計算機輔助設計。

6.答案：A

解析：隨著計算機網絡技術的發展，信息系統數據技術模式也經歷了發展和變遷的過程，基本上可以劃分

為三種：文件/服務器（F/S）模式，客戶/服務器（C/S）模式、瀏覽器/服務器（B/S）模式。故本題選A。

7.答案：B

解析：1、制造管理信息系統的英文縮寫是MM。故本題選B。

2、知識擴展：HR是指人力資源信息系統；SCM是指供應鏈管理信息系統；CRM是指客戶關系管理。

二、填空題

8.答案：通用

9.答案：工資統計

10.答案：系統

三、名詞解釋

11.答案：管理型會計軟件除了會計的一般核算外，還包括預測、決策、分析、控制和考核等功能，涉及籌

資管理、投資管理、成本控制等多種財務管理和業務管理功能。

12.答案：信息是對數據的主觀解釋，是經過加工的、具有一定含義、對決策有價值的數據。

13.答案：會計信息系統（AIS）將信息技術與會計理論有機融合，通過從各職能子系統獲取信息，動態反

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映組織的財務狀況和經營成果，為管理決策提供會計信息。

14.答案：信息系統是以信息基礎設施為基本運行環境，由人、信息技術設備、運行規程組成的，以信息為

處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，輔助組織進行各項決策的人—機相結合的系統。

四、簡答題

15.答案：（1）優點：①提高了系統的安全性、可靠性。②提高了系統的運行效率。③較強的開放性。

（2）缺點：①很難對客戶機和服務器之間進行合理分工。②維護和管理成本高。③應用局限性大。

16.答案：（1）提高了組織管理平臺的實施效率。

（2）降低了系統平臺的維護成本。

（3）實現大區域數據的實時傳遞。

（4）數據集中存儲。

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第二章企業業務過程與會計循環

一、單選題

17.從事產品生產或提供勞務的典型企業的基本職能有（）

A.3個B.4個

C.5個D.6個

二、判斷題

18.企業級會計信息系統是在單項核算軟件的基礎上發展起來的。

三、名詞解釋

19.生產循環

四、簡答題

20.試述會計信息系統與手工會計核算的區別。

————答案&解析————

一、單選題

17.答案：A

解析：任何組織的成立都要追求一定的目標。組織從事產品生產或提供勞務，為顧客創造價值。它們可能

是營利性或非營利性的組織。它們的目標、產品和服務可能相似或完全不同。然而，它們的職能及運作方

式卻大同小異。典型的企業有三個基本職能:：財務、營銷和生產運作。故本題選A。

二、判斷題

18.答案：錯誤。“企業級”改為“部門級”。

三、名詞解釋

19.答案：生產循環是指從依據生產計劃領用原材料、實施加工與制造，直到形成完工產品為止的過程。

四、簡答題

20.答案：（1）會計核算工具不同。手工會計使用的會計工具是算盤、計算器、筆、紙張等。會計信息系統

是一個人機結合的系統，除了具備手工會計使用的一些工具外，其最大的特點就是使用計算機來處理會計

數據。

（2）會計信息載體不同。手工會計核算會計信息以紙張為載體，而會計信息系統處理的會計信息是以電子

數據的形式存儲在磁性介質、光盤存儲介質等非紙張的存儲材料上的。

（3）賬戶識別和記賬規則不同，錯賬更正方法也有一些變化。手工會計核算賬戶名稱識別主要是賬戶名稱

的文字記錄，采用平行登記法分別登記明細賬和總賬，以便檢驗登賬的正確性。如果出現錯賬采用劃線更

正法、紅字憑證更正場和補充憑證更正法來更改錯賬。會計信息系統賬戶識別的主要是科目代碼，而登（記

賬或過賬）操作由軟件完成，登賬的正確性是由軟件的正確性來保證的。

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（4）賬務處理程序不同。手工會計核算常用的賬務處理程序有記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務

處理程序、科目匯總表賬務處理程序、多欄式日記賬賬務處理程序等多種。會計信息系統處理會計數據是

由計算機完成的，一般不會由于會計數據量大而影響記賬，所以也不用區分登記總賬的方式，也就無所謂

區分賬務處理流程類型。

（5）內部控制方式不同。手工會計核算主要靠會計人員在工作中遵守各項規章制度，按照工作流程，加強

不同崗位間的稽核工作來達到控制目的。以會計信息系統運用為主的會計工作中的內部控制部分地被會計

信息系統所取代。

（6）會計報告生成的具體方式不同。會計信息系統在會計確認、計量方面與手工基本一致；在會計的記錄、

存儲方面則是用電子數據的形式取代了手工會計的紙制憑證和賬簿；在會計報告數據的生成、傳遞、報表

輸出方式上則與手工不同。

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第三章賬務處理子系統

一、單選題

21.由計算機自動產生轉賬憑證需要經歷的步驟有（）

A.1個B.2個

C.3個D.4個

22.賬務處理程序的基本模式可以概括為（）

A.原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——會計報表

B.記賬憑證一一原始憑證一會計賬簿——會計報表

C.原始憑證——記賬憑證——會計報表——結賬

D.原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——結賬

23.屬于用友總賬系統提供轉賬定義的方式是（）

A.期間損益B.銷售產品

C.提備用金D.報銷差旅費

24.在會計信息系統中關于憑證修改的正確敘述是（）

A.憑證的“無痕跡”修改可以使用補充登記法、劃線更正法和紅字沖銷法

B.已經記賬的憑證在任何情況下都可以修改

C.已經審核但未記賬的憑證可以在取消審核后修改

D.已經審核的憑證可以直接修改

25.某工業企業的會計科目編碼規則是4-3-2-3，則第三級會計科目最多可設（）

A.2個科目B.3個科目

C.99個科目D.999個科目

26.銀行的記錄與單位自己的記錄可能由于入賬時間和記錄錯誤而形成差異，這種一方已入賬而另一方尚未

入賬的記錄稱為未達賬項。未達賬項有（）

A.2種B.3種

C.4種D.5種

27.在銀行對賬模塊中進行自動對賬的必選條件是（）

A.方向相同金額相同B.日期相差范圍

C.結算方式相同D.結算票號相同

28.從計算機角度，審核操作就是對審核無誤的憑證做已審核標志，賬務處理系統的審核包括（）

A.2類B.3類

C.4類D.5類

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29.賬務處理系統的使用大體分為三部分，即初始設置、日常處理和（）

A.期末處理B.報表處理

C.出納管理D.工資管理

30.計算機環境的賬務中，作為處理數據處理起點的是（）

A.賬簿B.原始單據

C.記賬憑證D.原始憑證

31.數據流程圖的符號有（）

A.2種B.3種

C.4種D.5種

32.用友的憑證管理中，用以物理刪除作廢的憑證必須通過的功能是（）

A.制單一一整理憑證B.制單——刪除憑證

C.制單——沖銷憑證D.制單——作廢憑證

33.由計算機自動產生轉賬憑證需要經歷的步驟有（）

A.1個B.2個

C.3個D.4個

二、填空題

34.銀行對賬后，系統會自動產生銀行_______、輸出未達賬和核銷已達賬等。

35.記賬憑證的修改包括兩種修改模式："無痕跡”修改和“_______”修改。

36.賬務處理中對輸入的會計科目一般設置三種控制措施保障其正確：存在性檢查、是否末級科目檢查以及

_______。

37.用友ERP的權限設置分三個層次，即：功能級權限、數據級權限和_______權限。

38.信息系統中使用的流程圖主要有業務流程圖、數據流程圖、系統和_______流程圖。

39.總賬的余額和發生額等于其下屬_______的余額和發生額之和。

40.賬務處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證—記賬憑證—會計賬簿—______。

41.職責分工是指合理分工交易涉及的各項責任，預防和及時發現工作中出現的錯誤或舞弊。在職責分工時

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要將______進行分離。

42.用友ERP的權限包括3個層次：功能級權限、______、金額級權限。

43.對涉及貨幣資金收付的憑證（收款憑證、付款憑證）進行的審核簽字操作稱為______審核。

44.任何一張記賬憑證都需滿足“有借必有貸，______”的原則。

45.銀行對賬的目的是要核銷相同的銀行存款_____。

三、名詞解釋

46.結賬

47.流程圖

四、判斷題

48.結賬后系統還能再輸入該月的憑證。

49.職責分工是指合理分工交易涉及的各項責任。

五、簡答題

50.試述賬務處理子系統期末轉賬的特點。

51.簡述手工環境下賬務處理流程的缺陷。

52.簡述實現自動轉賬的步驟及內容。

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一、單選題

21.答案：B

解析：要由計算機自動產生轉賬憑證需要經歷兩個步驟：定義轉賬分錄和生成費賬憑證。故本題選B。

22.答案：A

解析：會計賬務處理流程也稱賬務處理程序或會計核算組織程序，是指對會計數據的記錄、歸類、匯總、

陳報的步驟和方法。賬務處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——會計

報表。故本題選A。

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23.答案：A

解析：用友總賬系統提供6種轉賬定義方式供用戶選擇，它們分別是自定義轉賬、對應結轉、銷售成本結

轉、售價（計劃價）銷售成本結轉、匯兌損益、期間損益。故本題選A。

24.答案：C

解析：已經審核的憑證不能被修改、刪除，只能取消審核才可以。C對，B、D錯。

對于已經記賬的憑證，如果發現有錯誤，就說明有錯帳，只能進行“有痕跡”的修改，即采用紅字沖銷法

（沒有提供紅字憑證功能的軟件采用負數憑證）或補充憑證法進行修改，以留下審計線索。A錯。

25.答案：C

解析：會計科目編碼規則4-3-2-3表示一級科目4位，二級科目3位，三級科目2位，四級科目2位。則

在每個三級科目下最多可以有99個子類別。故本題選C。

26.答案：C

解析：銀行的記錄與單位自己的記錄可能由于入賬時間和記錄錯誤而形成差異，這種一方已入賬而另一方

尚未入賬的記錄稱為未達賬項。未達賬項有四種：銀行已收單位未收；銀行已付單位未付；單位已收銀行

未收；單位已付銀行未付。故本題選C。

27.答案：A

解析：打開銀行對賬功能后單擊【對賬】進入系統自動對賬，用友提供四個對賬條件：日期相差范圍、結

算方式相同、結算票號相同、方向相同金額相同。前三個條件可選，“方向相同金額相同”必選。故本題

選A。

28.答案：B

解析：從計算機角度，審核操作就是對審核無誤的憑證做已審核標志。憑證審核需要重新注冊更換操作員，

由具有審核權限的操作員進行。在會計軟件里，憑證既可逐張審核，也可以成批審核。審核包括三類：一

般審核、出納審核、主管審核。故本題選B。

29.答案：A

解析：1、賬務處理系統的使用大體分為初始設置、日常處理和期末處理三部分。

2、知識擴展：賬務處理系統與其他管理子系統關系密切，既可以獨立運行，也可以與其他子系統協調運行，

形成財務業務一體化管理模式。

30.答案：C

解析：計算機賬務處理的數據來源主要是來自業務系統的原始憑證。由于原始憑證的格式和內容多種多樣，

計算機并不能像人工一樣判斷各種不同規格和內容的原始憑證所反映的經濟業務本質，所以，計算機環境

的賬務處理基本都是以記賬憑證為數據處理起點的，原始憑證通常需要由人工輸入或者企業業務系統通過

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設置生成記賬憑證自動傳遞到賬務處理系統中。故本題選C。

31.答案：C

解析：在信息系統中，我們常常用數據流程圖來反映數據處理的過程，數據流程圖使用的基本符號有外部

實體、數據處理、數據流、數據存儲四種。故本題選C。

32.答案：A

解析：記賬時，作廢的憑證的數額并不匯總到相關賬務數據文件記錄中。打上作廢標志的記賬憑證還可以

取消作廢標志。如果要物理刪除作廢的憑證必須通過“制單——整理憑證”功能。故本題選A。

33.答案：B

解析：要由計算機自動產生轉賬憑證需要經歷兩個步驟：定義轉賬分錄和生成費賬憑證。故本題選B。

二、填空題

34.答案：余額調節表

35.答案：有痕跡

36.答案：符合性檢查

37.答案：金額級

38.答案：程序

39.答案：明細賬

40.答案：明細賬

41.答案：不相容職責

42.答案：數據級權限

43.答案：出納審核

44.答案：借貸必相等

45.答案：收付記錄

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三、名詞解釋

46.答案：結賬是指結束本月賬務處理工作，將各會計科目本月余額轉記為下月的期初余額，并為下月會計

業務處理準備好環境。

47.答案：流程圖就是用連接的圖形符號來將基本固化的、有一定規律的流程進行顯性化和書面化的表達，

幫助人們理解和說明某一活動過程。

四、判斷題

48.答案：錯誤?！斑€能”改為“不能”。

49.答案：正確。

五、簡答題

50.答案：（1）大多數在各個會計期末進行，部分利用月初余額計算結轉的轉賬可以在月中進行。

（2）在進行期末轉賬前必須先將相關具體業務登記入賬。

（3）大多數沒有外來原始憑證。

（4）期末轉賬有一定的順序要求。期末轉賬的順序取決于會計核算的需要，比如先要進行計提車間設備的

折舊的轉賬后才能進行制造費用分配的轉賬。

51.答案：（1）數據大量重復。

（2）信息提供不及時，記賬憑證是總賬子系統的數據源。

（3）準確性差。

（4）工作強度大。

52.答案：自動產生轉賬憑證需要經歷兩個步驟：定義轉賬分錄和生成轉賬憑證。

（1）自動轉賬分錄的定義

用戶必須事先定義自動轉賬分錄的內容，自動轉賬分錄定義好后，系統保存在數據庫表里成為自動轉賬分

錄模板，以后每個月只要調用此模板轉賬生成憑證。

（2）生成轉賬憑證

系統將根據原先所定義的憑證模板從賬戶數據文件或其他文件中提取數據并計算出數值，自動生成一張記

賬憑證，并將其保存在憑證庫中，成為一張未審核憑證。

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第四章其他業務子系統

一、單選題

53.固定資產的日常管理主要包括固定資產增減管理、固定資產各種變動管理以及（）

A.折舊計提B.部門檔案設置

C.月末給賬D.固定資產卡片管理

54.固定資產管理子系統中屬于初始設置的是（）

A.固定資產評估設置B.固定資產卡片查詢設置

C.部門對應折舊設置D.固定資產增減設置

二、填空題

55.以確定固定資產的使用權歸屬為目的的是______設置。

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一、單選題

53.答案：D

解析：1、固定資產的日常管理主要包括固定資產卡片管理、固定資產增減管理以及固定資產各種變動管理。

故本題選D。

2、知識擴展：固定資產卡片是記錄固定資產信息的載體?？ㄆ芾硎菍潭ㄙY產系統中的所有卡片進行綜

合管理的功能模塊。

54.答案：C

解析：固定資產管理子系統中初始設置包括：部門檔案設置、部門對應折舊設置、資產類別設置、增減方

式設置、使用狀況設置、折舊方法設置、卡片項目設置。故本題選C。

二、填空題

55.答案：部門檔案

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第五章會計報表子系統

一、單選題

56.每張報表都有其特定的表格格式，但一般來說，報表格式由（）

A.2部分組成B.3部分組成

C.4部分組成D.5部分組成

57.在用友UFO報表系統中關鍵字是一種特別的單元，可以唯一標識一個頁表，其實質是整個表頁的變量。

屬于關鍵字的是（）

A.制表人B.取數公式

C.單位名稱D.報表名稱

58.報表定義中最為關鍵的步驟是（）

A.定義數據公式B.定義報表樣式

C.設置非運算公式D.設置單元屬性

59.在電子數據處理環境下，數據是以文件的形式存放的，報表編制中主要涉及兩種數據文件，即源數據

文件和（）

A.項目文件B.審計計劃

C.審計工作底稿D.審計業務約定書

二、填空題

60.會計報表編制中使用的報表軟件多有三類，會計信息系統中的報表子系統屬于______報表軟件。

61.UFO將報表制作分為兩大部分來處理，一是報表格式和______，另一個是報表數據處理。

62.會計報表按報告的時間分類可以分為______和不定期報表。

63.報表格式由表頭、______和表尾組成。

三、判斷題

64.按編制單位分類，會計報表分為單位報表（個別會計報表）、匯總會計報表、合并會計報表。

四、簡答題

65.簡述UFO報表管理子系統的主要功能。

66.筒述報表格式設計的主要內容。

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一、單選題

56.答案：B

解析：每張報表都有其特定的表格格式，一般來說，報表格式都是由表頭、表體和表尾三部分組成。

57.答案：C

解析：用友UFO提供了6種關鍵字供用戶選擇，分別是單位名稱、單位編號、年、季、月、日，如果用

戶有特殊需要，還可以自定義關鍵字內容。故本題選C。

58.答案：A

解析：1、定義數據公式是報表定義中最為關鍵的步驟。故本題選A。

2、知識擴展：表元數據公式定義的基本步驟如下：（1）確定表元變動數據的來源；（2）確定取數條件；

（3）確定和輸入計算公式。

59.答案：D

解析：計算機會計報表編制的設計思想與手工報表制作基本類似。在電子數據處理環境下，數據是以文件

的形式存放的。報表編制中主要涉及兩種數據文件：格式文件和源數據文件。故本題選D。

二、填空題

60.答案：通用

61.答案：公式設計

62.答案：定期報表

63.答案：表體

三、判斷題

64.答案：正確。

四、簡答題

65.答案：（1）文件管理功能。（2）格式設計功能。（3）公式定義功能。（4）數據處理功能。（5）圖表

功能。（6）用戶預覽打印、縮放等其他功能。

66.答案：

（1）設置報表框架，即設定報表的行數和列數。（2）定義合適的行高和列高。（3）表格畫線。

（4）設置單元屬性。（5）設置單元風格。

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第六章會計信息系統建設與管理

一、單選題

67.在企業信息化背景下，會計信息系統應用模式發生巨大改變，其主流趨勢是（）

A.客戶/服務器架構B.瀏覽器/服務器架構

C.業財融合D.集團管控

68.B/S架構的全稱為Browser/Server，即（）

A.瀏覽器/服務器系統B.客戶機/服務器系統

C.客戶機/瀏覽器系統D.文件/服務器系統

69.制造資源計劃的英文縮寫是（）?

A.ERPB.MIS

C.MRPD.MRPII

二、判斷題

70.杜絕不明來源的外部存儲設備接駁會計信息系統專用計算機。

71.應建立完善的上機操作日志登記制度，并由專人保管，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等

內容。

72.通用商品化會計軟件能全部滿足使用單位的各種核算與管理要求。

73.對于自行開發會計軟件，選擇商品化軟件的成本比較高。

三、簡答題

74.會計信息系統實施過程中選擇會計軟件主要應考察哪幾個方面？

75.簡述商品化會計軟件的優點。

76.簡述商品化會計軟件的缺點。

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一、單選題

67.答案：C

解析：在企業信息化背景下，會計的工作流程、組織方式、機構設置都需要進行調整。目前，會計信息系

統應用模式發生巨大改變，財務工作與業務一體化（業財融合）成為主流趨勢。故本題選C。

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68.答案：A

解析：隨著計算機網絡技術的發展，信息系統數據技術模式也經歷了發展和變遷的過程，基本上可以劃分

為三種：文件/服務器（F/S）模式，客戶/服務器（C/S）模式、瀏覽器/服務器（B/S）模式。故本題選A。

69.答案：D

解析：1、制造資源計劃的英文縮寫是MRPII。故本題選D。

2、知識擴展：ERP是指企業資源計劃；MIS是指管理信息系統；MRP是指物料需求計劃。

二、判斷題

70.答案:正確。

71.答案：正確。

72.答案：錯誤?！澳堋睉臑椤安荒堋?。

73.答案：錯誤。

三、簡答題

74.答案：（1）考察軟件功能是否能滿足本單位業務處理的要求。

企業應對軟件的功能進行對比分析，在比較優劣的基礎上選擇合適的軟件。企業需明確所屬行業的業務特

點，不同軟件對行業的適應性會有所差異。

（2）考察軟件的靈活性、開放性與可擴展性。

由于軟件系統運行后隨著企業經營管理活動的變化，規模擴大，會出現新的管理需求，企業可能需要進一

步增強和完善系統功能，從而更好地發揮信息系統的作用。這就要求軟件系統的設置具有一定的靈活性，

以便適應企業需要。

（3）考察會計軟件運行的易用性。

對于大多數企業而言，實用的功能，簡單的操作是十分重要的。很多中小企業中人員有限，常常是一人身

兼多職，并且計算機水平通常比較低，因此復雜的軟件操作極有可能會影響企業的工作效率及系統的應用

效果。

（4）考察會計軟件的穩定性、可靠性。

一般要求軟件運行中穩定、可靠，不會經常死機或非法中斷，否則勢必會影響會計信息系統的正常運行和

數據的安全性；對于用戶操作中的錯誤能夠具有一定的糾錯能力，并給予明確的提示；對數據的存儲安全

具有保障，可以設置自動定時保存、越權修改或非法修改能夠記錄并提示管理員。

（5）考察軟件開發商的資質。

由于會計軟件投入成本較大，需要認真調研開發商實力和服務水平，并確保售后服務的質量。一般而言，

評價軟件開發商資質的標準包括產品的市場覆蓋率、售后服務響應時間的長短、開發商的技術實力和系統

實施的成功率等方面。

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75.答案：

（1）見效快。

（2）成本低。

（3）安全可靠。

（4）維護有保障。

76.答案：

（1）不能全部滿足使用單位的各種核算與管理要求。

（2）對會計人員素質要求較高。

（3）軟件越通用，計算機資源浪費越嚴重，系統初始化的工作量越大。

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第七章會計信息系統內部控制與審計

一、單選題

77.信息化環境下審計的主要流程是（）

A.審計準備—審計實施—審計報告—結果執行

B.審計準備—審計實施—結果執行—審計報告

C.審計準備—審計實施—審計報告—結果執行

D.審計準備—審計報告—審計實施—結果執行

78.“完善其他子系統的數據檢查制度，以保證基礎數據的準確性?！笔潜ＷC數據（）的控制工作之一。

A.準確性B.合法性和合理性

C.安全性D.及時性

79.“充分利用會計軟件的時間控制機制，保證各子系統間的數據傳遞嚴格按照時間順序進行?！笔潜ＷC數

據（）的控制工作之一。

A.準確性B.合法性

C.及時性D.安全性

80.“若配置不合理，可能導致信息傳遞速度慢、信息丟失或損壞等后果?！笔怯布h境存在的（）風險

A.硬件結構不合理B.硬件故障率高

C.沒有配備不間斷電源遭遇市電停電時D.硬件配置不當

二、填空題

81.會計信息系統審計的核心是“客觀地收集和______證據”。

82.常見CAATs的技術有：數據查詢、賬表分析、審計抽樣、______、數值分析。

83.會計信息系統的內部控制可分為一般控制和______。

84.常見CAATs的技術有：數據查詢、賬表分析、______、統計分析、數值分析。

85.會計信息系統的內部控制可分為______和應用控制。

三、名詞解釋

86.會計信息系統審計

87.計算機輔助審計

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四、判斷題

88.一般控制指針對于各模塊的各項具體功能所執行的控制。

89.在會計信息系統條件下，內部控制轉變為對人和機器兩方面的控制，而且多數情況是以人的控制為主。

90.動態數據安全指系統中集中存儲在中央數據庫和各分布式數據庫中數據的安全。

91.審計人員在審計過程中能夠從原始憑證入手，進行分析和挖掘，追蹤到賬簿、記賬憑證直至會計報表。

92.靜態數據安全指數據在通信和傳遞過程中對完整性、保密性、有效性和真實性的保證。

五、簡答題

93.簡述會計信息系統審計的目標。

94.常見CAATs的技術有哪些?

95.簡述會計信息系統內部控制的分類.

96.試述會計信息系統安全風險的防范對策。

97.會計信息系統面臨哪些風險?

98.簡述會計信息系統對審計的影響

————答案&解析————

一、單選題

77.答案：A

解析：信息化環境下的審計與手工相比，審計的目標是相同的，但是審計技術和方法、審計方式發生了根

本變化。信息化環境下審計的流程可分為以下幾個主要步驟：審計準備——審計實施——審計報告——結

果執行。

78.答案：A

解析：破題點：保證基礎數據的準確性

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79.答案：C

解析：破題點：時間控制機制

80.答案：A

解析：破題點：配置不合理存商品的日期。

二、填空題

81.答案：評估

82.答案：統計分析

83.答案：應用控制

84.答案：審計抽樣

85.答案：一般控制

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三、名詞解釋

86.答案：會計信息系統審計是指通過一定的技術手段收集并評估證據，以判斷一個會計信息系統是否做到

安全、可靠和有效，同時又能最經濟地使用資源。

87.答案：計算機輔助審計是指審計機關、審計人員將計算機作為輔助審計的工具，而對被審計單位財政、

財務收支及其計算機應用系統實施的審計。

四、判斷題

88.答案：錯誤

89.答案：錯誤

90.答案：錯誤

91.答案：錯誤

92.答案：錯誤

五、簡答題

93.答案：審計按目標分為三個領域：財務會計審計、財經法規審計和經濟效益審計，目標包括：

（1）保護資產的安全性；

（2）保證信息的可靠性；

（3）提高系統的有效性；

（4）提高系統的效率性；

（5）促進內部控制系統完善.

94.答案：（1）數據查詢；（2）賬表分析；（3）審計抽樣；（4）統計分析；（5）數值分析。

95.答案：會計信息系統的內部控制可分為一般控制和應用控制。

（1）一般控制指適用于整個信息系統的控制手段，也叫基礎控制或環境控制，包括組織控制、系統開發與

維護控制、硬件與軟件控制等。

（2）應用控制指針對于各模塊的各項具體功能所執行的控制，應用控制較為具體且和系統操作有著密不可

分的關系。一般包括輸入控制、輸出控制、安全保密性控制、處理過程控制等。

96.答案：（1）從技術上加強會計信息系統的安全管理；

①建立系統硬件安全的防范措施

②使用安全的會計軟件平臺，從軟件技術上確保會計信息的安全

③建立預防病毒的安全措施

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④加強技術防范措施，建立網絡漏洞監測和攻擊防范系統

（2）建立科學有效的制度保障機制；

（3）加強會計信息系統使用人員的安全教育與專業技術知識的培訓。

97.答案：（1）硬件環境存在的風險；

（2）軟件開發和設計存在的風險；

（3）人為的誤操作和有意破壞所導致的風險；

（4）來自網絡的攻擊；

(5)計算機病毒的破壞；

(6)計算機系統維護不當釀成的風險。

98.答案：（1）對審計線索的影響；

（2）對審計內容的影響；

（3）對審計人員的影響；

（4）對審計技術的影響；

（5）對內部控制的影響。