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會計實操文庫1/6記賬實操-企業向個人借款的會計處理企業向個人借款分為有息借款與無息借款兩種形式。無息借款不涉及企業利益流出，不涉及稅務，也不會產生稅前扣除問題。有息借款會支付利息，需要對方開具增值稅普票，企業支付時也需要代扣個人所得稅。01無息向個人借款賬務處理1、涉稅：①、沒有經濟利益的流出與流入，不涉及稅務。②、非企業相關人員，出現超過3個月的借款，稅務局可能會認定是有利息的借款（根據借款數額與當地稅務局執行標準來定）。2、會計分錄①、借入借：銀行存款貸：其他應付款②、歸還借：其他應付款貸：銀行存款經驗：很多會計會問，為啥不是短期借款。原因也很簡單，使用短期借款或長期借款主要是針對利息的調整，無息借款是沒有利息的。短期借款又涉稅風險大，所以其他應付款針更換合適。02有利息的借款1、涉稅①、利息的增值稅：向個人借款中，支付的利息需要個人代開增值稅發票，增值稅發票稅率為小規模納稅人稅率，現享受減征2%，按1%征收的優惠政策。但無論個人開具的是專票還是普通，都不能抵扣增值稅銷項稅額。②、個人所得稅代扣：企業有義務代扣代繳借款人獲取利息的個人所得稅，個稅額按20%代扣。如果企業沒有盡到代扣義務，則此項費用有企業繳納，并不允許稅前扣除。③、稅前扣除的限制：不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額，才可以憑發票準予稅前扣除，超出部分做納稅調整。④、稅率計算：向個人借款需要按照實際獲得額為基礎計算稅率。如：向劉某借款10萬，約定利率5%，一年后歸還，該項借款劉某先扣除5萬利息，年底企業需要向劉某歸還10萬。則該次貸款實際利息為：5÷（10-5）×100%=5.26%2、會計分錄①、借入借：銀行存款（實際額）貸：短期借款②、計提利息借：財務費用貸：應付利息PS：預付利息也按照月份計提已經支付的利息。待到還款時間，使應付利息與短期借款之和=應還借款。

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