集團資金預算管理辦法

一、總則

1.1本辦法旨在規范集團資金預算管理，提高資金使用效率，確保集團經營目標的實現。

1.2本辦法適用于集團及所屬子公司、分支機構的資金預算管理。

1.3集團資金預算管理遵循以下原則：

（1）全面性：預算編制應涵蓋集團及所屬子公司的全部業務活動；

（2）合法性：預算編制應符合國家法律法規及集團內部管理制度；

（3）真實性：預算編制應基于實際業務需求，確保預算數據的真實性；

（4）效益性：預算編制應注重投入產出比，提高資金使用效益。

二、預算編制

2.1預算編制分為年度預算和季度預算。

2.2年度預算編制：

（1）集團財務部門在每年10月份啟動下一年度預算編制工作；

（2）各子公司、分支機構按照集團財務部門的要求，提交下一年度預算草案；

（3）集團財務部門匯總、審核各預算草案，形成集團年度預算草案；

（4）集團年度預算草案經集團董事會審批后，正式發布。

2.3季度預算編制：

（1）集團財務部門在每個季度結束前一個月啟動下個季度預算編制工作；

（2）各子公司、分支機構按照集團財務部門的要求，提交下個季度預算草案；

（3）集團財務部門匯總、審核各預算草案，形成集團季度預算草案；

（4）集團季度預算草案經集團總經理審批后，正式發布。

三、預算執行與監控

3.1集團財務部門負責預算執行與監控工作。

3.2預算執行：

（1）各子公司、分支機構按照預算要求開展業務活動；

（2）集團財務部門定期對預算執行情況進行跟蹤、分析，并提出改進意見。

3.3預算監控：

（1）集團財務部門建立預算監控指標體系，對預算執行情況進行動態監控；

（2）對預算執行中出現的問題，及時采取措施予以糾正；

（3）定期向集團領導層報告預算執行情況。

四、預算調整

4.1預算調整分為年度預算調整和季度預算調整。

4.2年度預算調整：

（1）因業務發展需要或外部環境變化，確需調整年度預算的，由各子公司、分支機構提出申請；

（2）集團財務部門審核申請，并提出調整意見；

（3）集團董事會審批通過后，正式發布調整后的年度預算。

4.3季度預算調整：

（1）因業務發展需要或外部環境變化，確需調整季度預算的，由各子公司、分支機構提出申請；

（2）集團財務部門審核申請，并提出調整意見；

（3）集團總經理審批通過后，正式發布調整后的季度預算。

五、預算考核與評價

5.1預算考核：

（1）集團財務部門定期對各子公司、分支機構的預算執行情況進行考核；

（2）預算考核結果作為對各子公司、分支機構績效考核的重要依據。

5.2預算評價：

（1）集團財務部門對預算執行情況進行總結、分析，提出改進意見和建議；

（2）集團領導層對預算管理工作進行評價，并提出表彰和獎勵意見。

六、附則

6.1本辦法由集團財務部門負責解釋。

6.2本辦法自發布之日起實施。

6.3如有本辦法未盡事宜，按照集團相關規定執行。

七、預算編制流程

7.1年度和季度預算編制應遵循以下流程：

（1）集團財務部門發布預算編制通知，明確預算編制的原則、要求、時間節點等；

（2）各子公司、分支機構根據業務發展計劃和集團戰略目標，編制初步預算草案；

（3）集團財務部門組織預算草案的審核，確保預算數據的準確性和合理性；

（4）集團財務部門與各子公司、分支機構就預算草案進行溝通、協調，形成共識；

（5）集團財務部門匯總形成集團預算草案，提交集團領導層審批。

7.2預算編制過程中，各子公司、分支機構應確保預算數據的真實性、準確性和完整性。

八、預算編制內容

8.1年度預算編制內容包括：

（1）收入預算：包括銷售收入、投資收益等；

（2）支出預算：包括生產成本、管理費用、銷售費用、財務費用等；

（3）資本支出預算：包括設備購置、基礎設施建設等；

（4）現金流量預算：包括經營活動、投資活動、籌資活動的現金流入和流出；

（5）其他預算：如人力資源預算、研發預算等。

8.2季度預算編制內容參照年度預算編制內容進行適當調整。

九、預算執行保障措施

9.1集團應建立健全預算執行的內部控制體系，確保預算執行的合規性和有效性；

9.2各子公司、分支機構應加強預算執行的日常管理，確保業務活動按照預算計劃進行；

9.3集團財務部門應加強對預算執行的監控，定期分析預算執行情況，對存在的問題及時采取措施予以解決；

9.4集團應建立預算執行激勵機制，鼓勵各子公司、分支機構積極完成預算目標。

十、預算調整程序

10.1年度預算調整程序：

（1）各子公司、分支機構因業務發展需要或外部環境變化，確需調整年度預算的，應向集團財務部門提出書面申請；

（2）集團財務部門對調整申請進行審核，并提出調整意見；

（3）集團董事會審批通過后，正式發布調整后的年度預算。

10.2季度預算調整程序參照年度預算調整程序執行。

十一、預算分析與報告

11.1集團財務部門應定期對預算執行情況進行分析，形成預算分析報告；

11.2預算分析報告內容包括：

（1）預算執行概況：收入、支出、利潤等指標的完成情況；

（2）預算執行差異分析：分析產生差異的原因，提出改進措施；

（3）預算執行風險提示：對可能影響預算目標實現的風險進行預警；

（4）預算執行建議：針對預算執行中存在的問題，提出改進意見和建議。

十二、預算考核指標

12.1預算考核指標包括：

（1）財務指標：如收入、利潤、現金流量等；

（2）非財務指標：如客戶滿意度、員工滿意度、市場占有率等；

12.2集團財務部門應制定具體的預算考核辦法，明確考核指標、權重、評分標準等。

十三、預算考核與獎懲

13.1預算考核結果將作為子公司、分支機構及個人年度績效評價的重要依據。

13.2預算考核分為年度考核和季度考核，考核流程如下：

（1）集團財務部門根據預算執行情況，對各子公司、分支機構進行評分；

（2）集團人力資源部門結合財務部門的評分結果，進行綜合評價；

（3）根據評價結果，對預算執行優秀的子公司、分支機構和個人給予表彰和獎勵；

（4）對預算執行不力的子公司、分支機構和個人，進行約談、警告或處罰。

十四、預算信息共享與溝通

14.1集團應建立預算信息共享平臺，確保預算編制、執行、監控等環節的信息暢通。

14.2各子公司、分支機構應定期向集團財務部門報告預算執行情況，加強橫向溝通與協作。

14.3集團財務部門應主動與子公司、分支機構溝通預算管理相關政策，提高預算管理的透明度和公平性。

十五、預算管理培訓與提升

15.1集團應定期組織預算管理培訓，提高子公司、分支機構及員工的預算管理意識和能力。

15.2培訓內容包括預算編制方法、預算執行與監控技巧、預算分析等。

15.3鼓勵子公司、分支機構之間進行經驗交流，相互學習，共同提升預算管理水平。

十六、預算管理審計

16.1集團應定期對預算管理工作進行審計，確保預算管理活動的合規性和有效性。

16.2審計內容包括預算編制、執行、調整、考核等環節。

16.3對審計發現的問題，集團應督促子公司、分支機構及時進行整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。

十七、預算管理信息化建設

17.1集團應加強預算管理信息化建設，提高預算管理效率和數據準確性。

17.2預算管理信息系統應涵蓋預算編制、執行、監控、分析等環節，實現預算管理全過程的自動化、智能化。

17.3集團應定期對預算管理信息系統進行升級和維護，確保系統的穩定性和安全性。

十八、預算管理持續改進

18.1集團應持續關注預算管理工作中存在的問題，不斷優化預算管理流程和制度。

18.2各子公司、分支機構應積極參與預算管理的持續改進工作，為集團預算管理水平的提升貢獻力量。

18.3集團財務部門應定期對預算管理工作進行總結，汲取經驗教訓，為下一輪預算管理周期的改進提供依據。

十九、預算管理風險控制

19.1集團應建立健全預算管理風險控制機制，預防和減少預算管理過程中的風險。

19.2風險控制措施包括：

（1）制定預算風險管理策略，明確風險防控目標；

（2）建立風險識別和評估體系，定期進行預算風險排查；

（3）制定預算風險應對措施，確保預算執行過程中的風險可控；

（4）加強對預算風險管理的監督，對風險防控措施的執行情況進行跟蹤檢查。

二十、預算管理組織架構

20.1集團設立預算管理委員會，負責預算管理工作的領導和決策。

20.2預算管理委員會的職責包括：

（1）制定預算管理政策、制度和流程；

（2）審批年度和季度預算草案；

（3）監督預算執行情況，協調解決預算執行中的重大問題；

（4）審批預算調整申請，確保預算調整的合理性和必要性。

二十一、預算管理激勵機制

21.1集團應建立與預算執行情況掛鉤的激勵機制，激發子公司、分支機構及員工積極完成預算目標。

21.2激勵措施包括：

（1）設立預算完成獎金，對預算執行優秀的子公司、分支機構和個人給予獎勵；

（2）將預算考核結果作為員工晉升、評優的重要依據；

（3）對預算執行不力的子公司、分支機構和個人，實施相應的處罰措施。

二十二、預算管理與其他管理模塊的協同

22.1預算管理應與集團的其他管理模塊（如戰略規劃、人力資源管理、財務管理等）相互協同，形成合力。

22.2協同措施包括：

（1）在戰略規劃中明確預算管理目標，確保預算編制與集團戰略目標一致；

（2）在人力資源管理中，將預算考核結果應用于員工績效管理；

（3）在財務管理中，將預算執行情況作為財務分析的重要內容。

二十三、預算管理內部報告制度

23.1集團應建立預算管理內部報告制度，確保預算信息的及時、準確、全面傳遞。

23.2內部報告包括：

（1）定期報告：如月度、季度、年度預算執行報告；

（2）專項報告：針對預算執行中的重大問題、風險事項等，形成的專題報告；

（3）臨時報告：對預算調整、突發事件等進行的臨時性報告。

二十四、預算管理文化建設

24.1集團應加強預算管理文化建設，提高全體員工對預算管理的認識和理解。

24.2文化建設措施包括：

（1）組織預算管理知識競賽、講座等活動，提升員工預算管理意識；

（2）在內部刊物、網站等平臺宣傳預算管理政策和成果，營造良好的預算管理氛圍；

（3）鼓勵員工積極參與預算管理改進工作，為集團預算管理水平的提升獻言獻策。

二十五、預算管理持續監督與評估

25.1集團應建立持續的預算監督與評估機制，確保預算管理措施的有效性和適應性。

25.2監督與評估內容包括：

（1）預算管理流程的執行情況；

（2）預算管理目標的實現程度；

（3）預算管理風險的控制效果；

（4）預算管理激勵與約束機制的有效性。

二十六、預算管理優化與變革

26.1集團應定期對預算管理進行優化與變革，以適應市場環境的變化和集團發展戰略的調整。

26.2優化與變革措施包括：

（1）引入先進的預算管