2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.不動產進項稅額抵扣的時點問題：可抵扣項目轉不可抵，且不得抵扣進項稅額大于已抵扣時，從未抵扣進項中扣除不可抵之后剩余的部分，是在項目變更用途當期直接抵扣，還是在當月起第13個月抵扣？2.個人出租不動產適用優惠政策減按1.5%征收，計算公式是什么？3.地稅代開時，從金稅三期系統錄入信息后導入開票時，提示“查找過程發生錯誤”，如何處理？4.勞務派遣服務屬于本次營改增的應稅服務范圍。5.適用差額開票功能開具發票，應如何進行納稅申報？6.試點納稅人實施前的應稅服務銷售額的換算公式是（）A、應稅服務年銷售額=連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷（1+3%）B、應稅服務年銷售額=連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷（1+6%）C、應稅服務年銷售額=連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷（1+11%）D、應稅服務年銷售額=連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷（1+17%）7.旅店業長期包房業務是按住宿業還是不動產租賃業征稅？8.（2016）14號公告中轉讓不動產的預繳時限沒有具體規定，怎樣把握？9.（2016）16號公告中第六條：預繳稅款在取得租金的次月或不動產所在地主管國稅機關核定的納稅期限預繳，具體怎樣把握？如果按取得租金的次月，和《實施辦法》確定的納稅義務時間會產生滯后沖突？10.2016年4月30日前收取的并已向地稅機關申報繳納營業稅，未開具營業稅發票的，可以開具增值稅普通發票。請問開具發票的時候適用稅率是多少？如何申報？11.目前我國增值稅實行（）抵扣制度。A、按需B、隨機C、順序D、憑票12.保修期屆滿單獨收取的延保費如何認定？13.扣繳義務人應當向納稅人的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。14.甲供材建筑勞務中的收入確認范圍是哪些？材料款，施工安全費，保險費等如何處理？15.是否可以以不動產作為售后回租的標的物，進行售后回租業務？是否按貸款征收增值稅？16.代開軟件如果部署在外網機上，是否可以通過在線升級服務器升級？17.勞務派遣選擇差額計稅，如何開具專票？18.銀行保險業在提供貸款、保險等金融服務時，免費贈送給客戶的洗車卡、加油卡等業務，是否視同銷售或進行進項稅額轉出，如何進行賬務處理？19.開票系統中查詢稅收分類編碼只有333條，更新提示“沒有需要同步的商品和服務稅收分類編碼信息”，如何處理？20.建筑安裝企業在異地預繳稅款，但是需要自開票，如何確保納稅人在施工地預繳？21.單機版新上戶，突然出現每開具一張發票都提示“離線開票時間超限”，查看狀態查詢-金稅設備信息中的離線時限變為0小時，是何原因？22.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務以及進口貨物的（），為增值稅的納稅義務人。A、單位和個人B、社團組織和單位C、企業和單位D、社團組織和個人23.土地價款是否包括契稅和市政的配套費？24.地稅代開時，是否可以使用企業自己的稅號？25.物業公司向客戶收取水電費，能否自己名義為客戶開具發票？26.房地產企業開具尾款發票，如何納稅？27.原在地稅局收取保費時，在開具保費發票票面同時列示出代收車船稅等相關信息。營改增后，總部反映收到相關文件通知，要求保險公司在開具的增值稅發票備注欄中注明車船稅稅款的具體信息。企業詢問是否可以按要求進行增值稅發票的開具？28.企業2016.01.01開始新建不動產，截止4月30日已完工70%，5月1日后發生的用于本項不動產在建工程的進項稅額是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣還是一次性抵扣？29.一戶企業在四月份新增了分機，分機的有效期起為5月1日，到了5月1日時發現主機無法進行征期報稅，無法給分機分票，如何處理？30.用來計算銷項稅額的銷售額不包含（）A、免稅數額B、減稅扣除C、扣除前數額D、增值稅額31.勞務派遣差額部分是否可以開具專用發票？32.買房贈車位的情況，車位和房寫在一張發票上，是否按照買一贈一分配金額，還是視同銷售對車位部分另行繳稅？33.電子發票怎么開具清單？34.假設政府毛地凈掛，企業1000萬競拍，取得土地后進行三通一平，后期政府支付返還款100萬元，企業允許扣除的土地價款是1000萬還是900萬（1000-100=900）？35.企業從稅務機關取得的代扣代繳企業所得稅和增值稅的手續費，是否需要繳納增值稅？如果繳納增值稅，屬于哪一稅目？36.物業管理企業一次性收取全年物業費，如5月1日收取物業費，開發票全額繳納增值稅，如果購買方不需要發票，企業沒開具發票，也是全額繳納增值稅嗎？還是可以分期進收入？37.差額征稅的計算公式是什么？38.小規模納稅人代開增值稅發票時，是否代征地稅稅種？39.下列運輸費可以抵扣進項稅額的是（）A、委托試點地區運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得增值稅專用發票B、委托試點地區運輸公司（小規模納稅人）運輸貨物，取得稅局代開的增值稅專用發票C、委托試點地區運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得運費結算單據D、委托非試點地區運輸公司運輸貨物，取得運費結算單據40.按照現行增值稅政策，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。41.有臨時用工給單位提供勞務，如保潔、家政等，在用工單位給臨時工支付報酬時，需要臨時工提供發票，營改增之前，這部分發票都是在地稅局代開，現營改增之后可否由國稅局代開？這部分業務有的是偶然發生的，有的是經常性的，可否代開？如果可以代開，對于經常性的業務一年是否有次數的限制，比如一年幾次需要辦理稅務登記？42.稅收分類編碼已經導入成功后，再次手工導入會提示“導入文件中稅收分類編碼版本號過低，系統不允許導入”，是何原因？43.房地產企業采用一般計稅方法，如果將建好的房屋轉為自用的固定資產，那么計算公式中“房地產項目可供銷售面積”是否減除該部分面積？44.房地產開發企業，銷售或出租無產權的停車位，怎么計收入申報納稅，是否也區分新老項目呢？45.房地產企業預繳稅款后不能當月取得尾款，是否連續幾個月都將預繳稅款放在分次預繳欄次中？次月報表中形成多繳怎么辦？46.哪些適用差額征稅的項目可以使用差額開票功能開具發票？47.地稅導入代開發票時，完稅憑證號變為0000，是何原因？48.更新稅收分類編碼后，需要重新登錄開票軟件嗎？49.總包公司的是施工許可證在4月30日前取得，分包合同在5月1日后簽訂，分包商是否可以選擇按簡易計稅？50.差額征稅，使用發票管理新系統的差額開票功能，開出的增值稅專用發票是否為全額數據？51.醫院提供藥品是否分別核算？是否可以享受醫療服務免稅？52.轉租不動產是否視同自有房屋，適用簡易計稅方法，可否以原始租賃合同為依據進行備案？53.企業進行專用發票填開時，系統提示沒有稅率授權，如何解決？54.用于適用（）的購進貨物.接受加工修理修配勞務或者應稅服務不得抵扣增值稅進項稅額。A、簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費55.在一級市場取得的股權，后來由于上市等原因，在二級市場進項交易賣出，按什么繳稅？是轉讓股票？還是股權轉讓免稅？56.除個體工商戶以外的其他個人即自然人，發生營改增應稅行為，是否可以申請代開增值稅專用發票？57.用來計算銷項稅額的銷售額不包括（）A、全部價款B、價外向購買方收取的手續費C、延期付款利息D、代為收取的政府性基金58.兩個或者兩個以上的納稅人，經（）批準可以視為一個納稅人合并納稅。A、財政部B、國家稅務總局C、省級國家稅務局D、市級國家稅務局59.下列屬于零稅率項目的是（）A、資質完備的國際運輸服務B、工程.礦產資源在境外的工程勘察勘探服務C、會議展覽地點在境外的會議展覽服務D、存儲地點在境外的倉儲服務60.房地產開發企業預收款時，適用一般計稅方法的是否按照11%的適用稅率開具普通發票，適用簡易計稅方法的是否按照5%的征收率開具普通發票？比如：某房地產企業老項目，收到預收款開具普票時，征收率欄是否選擇5%，預繳稅款時再按照3%的預征率繳納稅款？61.個人勞務按次起征點有沒有明確規定？62.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，稅務機關對其增值稅實際稅負超過（）的部分實行增值稅即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%63.國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業稅的行業改為征收增值稅。A、上海B、北京C、廣州D、深圳64.研發服務屬于非增值稅應稅勞務。65.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點納稅人提供的往返臺灣的交通運輸服務以及在臺灣提供的交通運輸服務B、試點納稅人提供的往返香港的交通運輸服務以及在香港提供的交通運輸服務C、試點納稅人提供的往返澳門的交通運輸服務以及在澳門提供的交通運輸服務D、與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，向境內單位或者個人提供的國際運輸服務66.營改增36號文過渡文件中規定了一些不征收增值稅項目，涉及所得稅前扣除，應（取得）開具什么票據？67.組成計稅價格中的成本利潤率由（）確定。A、主管市級國家稅務局B、主管省級國家稅務局C、國家稅務總局D、財政部68.2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1：6.5。當月應退稅額為（）A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元69.集團企業以各異地經營的項目在銀行開設賬戶，但項目的材料采購不能開給項目部，開票只能開給總公司，如果所有的資金都由總公司來支付，總公司資金流動壓力過大；如果資金由各項目部支付，票流與資金流不符？70.勞務派遣企業選擇差額征稅，是否所有勞務派遣服務均按照差額征稅處理？71.房地產企業將已建成但未售房對外出租（無產權），是否可以適用簡易征收計稅方法？若適用，簡易征收備案需要提供什么資料？72.地稅代開時，夫妻雙方共同擁有的房子（房產證上有兩個人的名字），在開具發票的時候無法把兩個人的名字和身份證號都輸入到票面上，但是如果不輸入的話，到了房地局那無法辦理下一步業務，如何處理？73.財稅[2016]47號中，勞務派遣服務選擇差額扣除政策，可以扣除的項目中，包括“福利”，但未明確說明福利包括的具體項目。怎么處理？74.4月30日前開工并且已經基本完工，5月1日后有少部分配套設施交由分包公司施工，分包公司無施工許可證，是否能一并認定為老項目？75.建筑勞務公司的業務方式應歸為勞務派遣還是建筑業中的建筑安裝服務？第2卷一.參考題庫(共75題)1.納稅人轉讓不動產適用簡易計稅方法的、房地產開發企業銷售不動產適用一般計稅方法的，是否可以全額開具增值稅專用發票，比如：納稅人轉讓4月30日前外購不動產（購置價款60萬元）適用簡易計稅方法，全部價款和價外費用105萬元，開具發票時是否可以按照金額100萬元，稅額5萬元開具增值稅專用發票？2.進項稅可以抵扣的是（）A、某電梯廠購入材料用于生產電梯，該電梯用于銷售B、某電梯廠購入材料用于生產電梯，該電梯用于企業修建大樓C、某企業購入面粉，將其作為福利分發給本廠職工D、某企業購入材料，用于進行專利權的研發3.地稅代開時，通過導入方式開票成功后，在導入完稅憑證號窗口上“是否已經開票成功”一欄還是顯示“否”，正常嗎？4.在地稅存在欠稅，停供發票，國稅應如何控制其發票？5.試點地區提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行（）辦法，并不得開具增值稅專用發票。A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退6.打開開票軟件時，提示“獲取或更新企業配置信息失敗！”具體描述如下圖，如何處理？ 7.房地產企業5月1日后，將自建房屋（老項目）轉作固定資產后用于出租，是否能選擇簡易征收？8.假如企業銷售總價50萬元，分5次付款，每次10萬元，可以理解為前4次都是預收？9.下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）A、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。D、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。10.開票軟件中，稅收分類編碼不包含營改增新增的征收率為5%和1.5%的編碼，是何原因？11.自助開票終端機是否可以使用V2.1.20.160425.01版開票軟件進行升級？12.房地產企業取得土地時支付的土地出讓金已經取得符合規定的財政票據，之后又從相關部門取得土地返還款，那么計算增值稅時允許抵扣的土地價款怎么計算？企業取得土地時單獨支付的拆遷費和契稅是否允許計算扣除？13.已抵扣進項稅額的購進貨物.接受加工修理修配勞務或者應稅服務，而用于非增值稅應稅勞務的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照（）計算應扣減的進項稅額。A、會計成本B、預計成本C、實際成本D、預算成本14.利用V2.1.20.160425.01版開票軟件可以開具差額征稅的電子增值稅普通發票嗎？15.建筑勞務公司從事的建筑勞務外包，是否是屬于勞務派遣服務？16.同區不同街道的建筑勞務是否進行報驗登記？17.紅字發票上傳時，提示“上傳失敗，失敗的錯誤代碼和錯誤描述分別為：0001系統內部錯誤：null”，如何處理？18.提供有形動產租賃服務的稅率為（）A、11%B、6%C、13%D、17%19.個人同時購買企業銷售的一所房屋，企業開票時購方名稱可以錄入三個人的名字，但稅號處只能錄入一個人的身份證號，如何處理？20.分機做一體化變更，剩余票能自動退票重購回來嗎？還是必須在變更前都退回主機呢？21.點擊增值稅專用發票填開時，系統彈出錯誤提示如下圖，如何處理？ 22.納稅人自建不動產對外經營租賃，怎樣確定取得時間？按照竣工結算時間還是建筑施工許可證時間？23.V2.1.20.160425.01版本開票時提示密鑰容器不存在，如何解決？24.下列哪些（）屬于增值稅防偽稅控專用設備。A、金稅卡B、IC卡C、讀卡器D、打印機25.建筑企業可選擇簡易計稅方法計稅，是以建筑項目為對象還是以整個納稅主體為對象？26.《國家稅務總局公告2016年第23號》中規定：納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票，2016年5月1日以后需要補開發票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發票（稅務總局另有規定的除外）。補開發票后如何進行申報表填報和申報？一窗式比對異常如何處理？27.房地產開發企業受到預售款如何開具發票？及如何解決申報時出現的發票與申報不符的問題？28.按照現行政策規定適用差額征稅，且可以全額開具增值稅發票的，納稅人自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票時，是否可以按照全部價款和價外費用，以適用稅率或征收率開具專票？比如：建筑企業小規模納稅人，異地提供建筑勞務總承包收入100萬元，分包部分40萬元，是否按照100萬元/（1+3%）*3%計算增值稅額代開專票？29.應稅服務的年應征增值稅銷售額超過（）規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。A、直接主管稅務機關B、省級主管稅務機關C、財政部D、國家稅務總局30.某市人民政府公開拍賣公車，取得收入1000萬元，應申報繳納（）A、增值稅B、城市維護建設稅C、企業所得稅D、車輛購置稅31.文化創意服務包括設計服務.商標所有權轉讓服務.知識產權服務.廣告服務和會議展覽服務。32.企業同時有地稅未用完的發票和增值稅發票，地稅發票可以用么？33.申報抵扣進項稅的抵扣憑證不包括（）A、增值稅專用發票B、購買農產品取得的農產品收購發票C、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額D、從小規模納稅人處取得的合法購進憑證34.非增值稅應稅項目，是指（）A、非增值稅應稅勞務B、轉讓無形資產（專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外）C、銷售不動產D、不動產在建工程35.出售房屋已經在地稅繳納稅款，但是由于質量問題退房，經過修繕后將再次出售，由于目前地稅退稅困難，能否用已繳地稅稅款抵扣國稅稅款？36.購進農產品，取得農產品銷售發票注明買價1000元，則增值稅進項稅額為（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元37.稅收分類編碼更新后，還需要對以前已經賦過碼商品再重新賦碼嗎？38.目前通過升級服務器升級的用戶，底層可以支持主分機網上分票嗎？已發行的金稅盤需要使用主分機網上分票功能，是直接加載底層程序嗎？39.房地產企業2016年4月30日，未取得《建筑工程許可證》，未簽訂分包總合同，但是在2014年4月30日前，已簽訂比如打樁，管道鋪設等部分建筑工程承包合同，是否能夠比照老項目管理？40.園林綠化企業，將自產苗木銷售給客戶后，再利用上述苗木施工，能否認定為甲供工程選擇簡易征收？41.（2016）23公告第三條（七）中：納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票，2016年5月1日以后需要補開發票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發票（稅務總局另有規定的除外）。補開發票涉及申報比對，需要備案？如何證明該筆試點前已申報繳納營業稅？42.房地產老項目預收款已繳納營業稅，但未開票，現在開具普票，申報表如何處理？43.適用差額計稅的企業，如勞務派遣和旅行社， 情況一：一并開具普通發票，是否可以選擇差額開票功能？①如果可以選擇差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？②如果不可以選擇差額開票功能，發票有兩種開具方法： 方法一：普通發票中管理費和工資保險等扣除項目都按照適用稅率或征收率開具，在增值稅附表一按稅率或征收率行填報銷售額和銷項稅額，在12-14列差額扣除。 方法二：普通發票中管理費按適用稅率或征收率開具，工資保險等扣除項目按零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務行填報銷售額，在12-14列差額扣除？請問，按以上何種方法處理？ 情況二：要求開具專用發票方法一：差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？方法二：市局已明確，管理費部分開具專票，工資保險等扣除項目按普票零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務行填報銷售額，在12-14列差額扣除？44.稅務代開和企業端開票的安裝程序有何區別？45.出租不動產和物業寫在一個合同里，是否要對全部合同金額開具外管證？46.處于“應交稅費-應交增值稅”貸方的是（）A、應交稅費-應交增值稅（進項稅額）B、應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）C、應交稅費-應交增值稅（營改增遞減的銷項稅額）D、應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）47.上傳發票時，提示含有和網絡相關的“超時”字樣的錯誤，如何解決？48.建筑業異地預繳稅款，回機構所在地申報時，如應享受小微免稅政策，是否退稅？49.關聯方之間發生的無利息的資金往來，是否屬于應稅行為？50.已開預繳稅款的建筑安裝企業，預繳稅款申報表什么時候申報？51.不動產，是指不能移動或者移動后會引起性質.形狀改變的財產，包括（）A、建筑物B、構筑物C、土地D、其他土地附著物52.V2.1.20.160425.01開票軟件中，有導入XML文件開票的接口嗎？53.小規模納稅人提供應稅服務征收率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%54.《營改增增值稅試點實施辦法》第四十七條，以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。對此項規定，縣農商行要求按季申報，但該企業是一般納稅人，涉及到納稅人按月抄報稅問題，是否允許納稅人按季申報？55.房地產企業開具預售款發票、結算發票，是否是六聯專票、五聯普票？56.小規模房地產企業已處于現售階段，項目在異地的，是否要在項目所在地預繳稅款，能否在項目所在地代開增值稅普通發票？57.營改增前發生的貨物、服務、不動產采購業務，營改增之后收到的增值稅專用發票可否抵扣？58.某企業使用V2.1.20.160425.01版開票軟件，打印發票時報錯如下圖所示，如何解決？ 59.用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，不采取年度清算方式。60.納稅人收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務之前或者完成后收到款項。61.按照《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）的規定，對于臨時性業務收入可以代開發票，臨時性業務如何進行界定，是否有次數和頻率的規定。如其他個人申請代開發票，一年幾次必須辦理稅務登記？62.無法進入開票系統，雙擊登錄無反應，如何處理？63.企業將租入的不動產（營改增前取得的）再轉租出去，轉租時間為2016年5月1日以后，可以按老項目選擇簡易征收嗎？64.勞務派遣服務是否適用差額征稅規定？65.房地產企業老項目，已經在地稅預繳營業稅，在開具結算發票時應如何繳稅？66.納稅人未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為（）的當天。A、應稅服務完成B、實際收到價款C、應稅服務提供的首日D、雙方協商付訖款項67.老的建筑安裝企業的發生的鋁合金門窗銷售行為，2016年2月簽訂的合同當中分別注明銷售和安裝價款，是否能按照老政策分別繳納11%和17%的增值稅？還是以主營門窗銷售按照17%繳納增值稅？68.營改增試點未達標納稅人，企業誤申請為增值稅一般納稅人，現申請取消一般納稅人資格，如何處理？需要什么手續？69.房地產企業老項目采取簡易計稅方法，一筆銷售合同預收款中既包含營業稅收入與增值稅收入，結算后收入是否按兩個期間分別確認？其中既涉及到營業稅發票和增值稅發票，當結算匯總開具是金額如何確認？如果發生整體折讓導致產生多繳稅款的，如何辦理退稅手續，是退增值稅還是退營業稅？70.房地產企業收到預售款開票后如何申報？71.勞務派遣差額計稅，如何填寫申報表？72.對已經簽訂的不動產售后回租業務，應該怎樣計算納稅？73.物業公司代收水電費如何開票？74.勞務派遣企業適用差額征稅的的，用專票開服務費，普票開具的稅率為0的代墊工資、福利費發票如何申報？75.建安企業清包方式提供建安服務，簡易辦法計稅，有部分業務進行分包，預繳時扣除分包款，總包公司是否可以就全額開具增值稅專用發票？還是差額開具？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：在當月起第13個月抵扣。2.參考答案：3.參考答案：從金稅三期系統導入開票時，導入的數據中有亂碼時會報這個錯誤，需要檢查并修改金稅三期系統中的數據信息。4.參考答案：錯誤5.參考答案：參照《增值稅納稅申報表填寫指引》填報。6.參考答案：A7.參考答案：旅店業長期包房業務是按住宿業征稅。8.參考答案：按照預繳稅款憑證注明的繳款時限繳納。9.參考答案：預繳稅款在取得租金的次月或不動產所在地主管國稅機關核定的納稅期限預繳在次月申報；不存在沖突。10.參考答案：按照適用稅率或征收率開具普通發票，不需要申報。11.參考答案：D12.參考答案：按照保修的標的物確定適用稅率。13.參考答案：錯誤14.參考答案：若分開簽訂合同或在合同內分別注明金額的，則分開核算，銷售材料按17%征稅，建筑服務認定為甲供工程簡易征收；否則應按照混合銷售行為執行。15.參考答案：售后回租業務只適用于有形動產。16.參考答案：可以，使用V2.1.20.160425.01版企業開票軟件即可。17.參考答案：勞務派遣不能使用差額開票功能，差額部分開具增值稅普通發票，應稅收入開具增值稅專用發票，普通發票的稅率應和專票稅率一致。18.參考答案：不視同銷售，不做進項稅額轉出。19.參考答案：卸載重裝開票軟件，然后打開即可。20.參考答案：未在施工地預繳，回機構所在地申報繳納。21.參考答案：北京有十幾戶企業出現此問題，原因是企業的主管稅務局根據總局的通知要求，將新上戶或風險企業的離線時長設置為0，具體情況請咨詢主管稅務局。22.參考答案：A23.參考答案：土地價款是不包括契稅和市政的配套費。24.參考答案：不可以，地稅代開的稅號必須按照規則進行發行使用。 地稅代開稅號規則： 前八位為代開稅務機關所屬行政區劃代碼，第九位、第十位、第十一位固定為“D”、“K”、“D”（代開發票標志，大寫字母），第十二位至第十四位以地市為單位按順序編制，第十五位為校驗位。25.參考答案：屬于轉售行為，應該按發票金額繳納增值稅。26.參考答案：比照預收款的政策規定處理。27.參考答案：可以按要求進行增值稅發票的開具，備注欄應注明。28.參考答案：5月1日后發生的用于本項不動產在建工程的進項稅額是否可以抵扣，為分期抵扣。29.參考答案：因主機在五月報稅時，需要所有的分機均報稅成功，但新增的分機還未到報稅期，無法報稅。可按照下面的方法和步驟進行解決： 方法1：（1）對所有分機做0申報盤報稅；（2）主機到大廳做常規報稅并清卡。 方法2：（1）在局端將分機刪除；（2）主機報征期稅成功；（3）重新增加分機。 方法3：在系統管理—納稅人檔案管理—白名單信息維護中，把這戶企業加入白名單。30.參考答案：D31.參考答案：勞務派遣差額部分是不可以開具專用發票。32.參考答案：既不分攤，也不視同銷售。33.參考答案：實際單機版開票軟件中，電子發票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發票最大可開具行數均為100行。34.參考答案：企業允許扣除的土地價款是900萬。35.參考答案：按經濟代理服務繳納增值稅。36.參考答案：未開具發票的可以分期確認收入。37.參考答案：38.參考答案：小規模納稅人代開增值稅發票時，不代征地稅稅種。39.參考答案：A,B40.參考答案：正確41.參考答案：可以代開增值稅普通發票。42.參考答案：更新稅收分類編碼時，系統將判斷導入的編碼文件版本必須高于軟件中的編碼文件版本，低于或者相同版本都會有此提示，此提示不影響使用，建議不要重復導入。43.參考答案：計算公式中“房地產項目可供銷售面積”應當減除該部分面積。44.參考答案：無產權的停車位也屬于取得的不動產，可以區分新老項目。45.參考答案：結算尾款的次月，納稅申報時進行相應抵減。46.參考答案：銷售、出租不動產，房地產預收和結算發票可以使用差額開票功能。47.參考答案：因免稅是沒有完稅憑證的，所以顯示的是0000，屬于正常現象。48.參考答案：因為網絡同步稅收分類編碼是異步的，所以局端有新編碼更新后，第一次登錄開票軟件只是把編碼同步到了本地，需要退出開票軟件第二次進入系統的時候才會把編碼真正同步到開票軟件中來。49.參考答案：分包商可以選擇按簡易計稅。50.參考答案：全額開票、差額征稅的項目開出的專票為全額數據；差額開票、差額征稅的項目開兩張票。51.參考答案：醫療機構提供的醫療服務符合免稅條件的一并享受免稅政策。52.參考答案：4月30日之前租入的不動產屬于老項目，可以適用簡易計稅辦法；以原始租賃合同為依據進行備案。53.參考答案：該企業的金稅盤局端發行時稅率授權出現異常，請企業攜帶金稅盤到局端，首先在企業發行信息管理中編輯企業信息，然后再變更企業基本信息。54.參考答案：A,B,C,D55.參考答案：在一級市場取得的股權，后來由于上市等原因，在二級市場進項交易賣出，按照金融商品轉讓征稅。56.參考答案：其他個人銷售和出租不動產，且購買方不是其他個人的，可以代開專票，其他情況不得代開專票。57.參考答案：D58.參考答案：A,B59.參考答案：A60.參考答案：61.參考答案：自然人按照起征點現行政策規定辦理，個體工商戶和小規模納稅人按小微企業現行政策規定辦理。62.參考答案：A63.參考答案：A64.參考答案：錯誤65.參考答案：A,B,C66.參考答案：按所得稅稅前扣除要求執行。67.參考答案：C68.參考答案：B69.參考答案：發票、貨物流與資金流必須一致。70.參考答案：勞務派遣服務可以按照項目選擇差額納稅，單獨核算。71.參考答案：已建成但未售房對外出租（無產權）若為老房地產項目可以適用簡易征收。 資料：《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同。72.參考答案：建議夫妻另一方的名字和身份證號直接填寫到備注欄里。73.參考答案：納稅人在福利項目下核算的費用均可扣除。74.參考答案：可以一并認定為老項目。75.參考答案：建筑勞務公司的業務方式應歸為建筑業中的建筑安裝服務。第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：差額開票功能：全額開票，差額征稅。2.參考答案：A,B,D3.參考答案：通過檢查防偽稅控系統稅務端的后臺數據庫確認已開票成功，但是沒有同步到開票軟件中，該問題是由于在導入完稅憑證號窗口查詢時，按照不同條件查詢時，局端處理不一致造成的，按“銷方稅號”查詢時存在此問題，按照“完稅憑證號”查詢時就是正常的，屬于局端系統的歷史遺留問題，國稅代開一直這樣，需要修改局端系統解決。4.參考答案：由地稅負責清繳欠稅。5.參考答案：D6.參考答案：此問題多見于更新三證合一之后，票種授權信息與原信息不一致導致的，即在防偽稅控局端系統檔案里沒有該票種授權，而在金稅盤里有該票種授權。 此問題需要在局端系統里檢查該企業檔案信息，將票種授權信息改為與企業金稅盤中的一致，企業不需要攜帶金稅盤去大廳。7.參考答案：用于出租能選擇簡易征收。8.參考答案：按現行納稅義務發生時間確定。9.參考答案：A,B,C,D10.參考答案：關于新增的差額征稅5%和1.5%征收率，需要等到金稅盤時鐘為5月1日零點零分時啟用。相關的稅收分類編碼都需要到5月1日自動從局端同步。11.參考答案：暫不升級。因需要先升級自助開票終端的客戶端，然后才能升級開票軟件，客戶端升級程序正在開發中。12.參考答案：按凈支出額計算允許抵扣的土地價款，土地返還款部分不允許抵扣；單獨支付的拆遷費和契稅不允許計算扣除。13.參考答案：C14.參考答案：不能開具。根據稅務總局的業務需求，開具電子增值稅普通發票時，不提供差額征稅功能模塊。15.參考答案：建筑勞務公司從事的建筑勞務外包，屬于勞務派遣服務。16.參考答案：同區不同街道的建筑勞務不進行報驗登記。17.參考答案：出現此問題，是因為新舊稅號沒有關聯，需要在防偽稅控局端系統中進行關聯。18.參考答案：D19.參考答案：將另外兩個人的身份證號直接錄入到發票備注欄里。20.參考答案：能自動退票重購，不需要手動退票。如果企業分機報稅盤中有新領發票，須先讀入發票到金稅盤/稅控盤中。21.參考答案：出現此錯誤提示，是因為沒有增值稅專用發票授權，需要企業攜帶金稅盤到辦稅大廳進行重新授權，并且變更發行授權信息。22.參考答案：納稅人自建不動產對外經營租賃，按照建筑施工許可證時間。23.參考答案：重新安裝證書驅動，如果還不能解決則需要重新制證。24.參考答案：A,B,C25.參考答案：建筑企業是否適用