2024年大學試題(財經(jīng)商貿(mào))-出口退稅筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.出口企業(yè)的哪些情形需要開展實地核查工作？2.出口貿(mào)易方式通常分為（）等形式。A、一般貿(mào)易B、進料加工C、來料加工D、補償貿(mào)易3.對外貿(mào)易經(jīng)營者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后，應(yīng)于（）日內(nèi)持相關(guān)資料向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。A、7B、10C、15D、304.主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)在辦理出口貨物退（免）稅過程中有下列（）情況之一的，應(yīng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣級以上稅務(wù)機關(guān)發(fā)函調(diào)查，并依據(jù)回函情況進行處理。A、發(fā)現(xiàn)出口貨物貨源存在疑點B、經(jīng)預(yù)警評估分析發(fā)現(xiàn)存在異常情況的C、對供貨企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況有疑問的D、退稅機關(guān)認為需要調(diào)查的其他情況5.增值稅專用發(fā)票電子信息包括（）A、認證信息B、稽核相符信息或稽核不符信息C、失控作廢信息、失控作廢信息協(xié)查結(jié)果稽D、核不符信息協(xié)查結(jié)果6.出口企業(yè)有下列（）情形，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單。A、納稅信用等級評定為B級B、未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的C、辦理出口退（免）稅登記不滿一年的D、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的7.我國出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有（）。A、外貿(mào)企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的E、無進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)8.生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免稅購進原材料價格的確定有兩種辦法，一是“購進法”，二是“實耗法”。9.目前出口貨物實行免稅方法的貿(mào)易方式有（），特殊情況除外。A、易貨貿(mào)易B、來料加工C、進料加工D、補償貿(mào)易10.保稅區(qū)外生產(chǎn)企業(yè)從保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)購進海關(guān)監(jiān)管的保稅進口料件經(jīng)加工裝配后，如以進料加工貿(mào)易方式復(fù)出口到保稅區(qū)的，可按現(xiàn)行進料加工政策辦理“免.抵.退”稅手續(xù)。11.回函地稅務(wù)機關(guān)收到退稅機關(guān)來函后，應(yīng)在（）內(nèi)按照規(guī)定格式回函。A、一個月B、二個月C、三個月D、六個月12.主管國稅機關(guān)如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列（）情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24個月內(nèi)，使用增值稅專用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅。A、出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的B、首次申報辦理出口退（免）稅的C、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的D、因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的13.簡述國務(wù)院完善出口退稅中央和地方負擔機制。14.退稅率是出口貨物勞務(wù)服務(wù)的實際退（免）稅額與計稅依據(jù)之間的比例，下面說法正確的是（）。A、出口貨物勞務(wù)的增值稅退稅率，除國家另有規(guī)定者外，為增值稅適用稅率B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的增值稅退稅率為其在境內(nèi)提供對應(yīng)服務(wù)適用的增值稅率C、外貿(mào)企業(yè)購進按簡易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物，其退稅率分別為簡易辦法實際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率D、出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為出口貨物的退稅率E、適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率15.某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（屬于出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)），取得了進出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進料加工業(yè)務(wù)，年度已核銷手冊的加權(quán)平均實際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進料手冊B06094151111，其計劃進口為100萬美元，計劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進料加工業(yè)務(wù)：一筆為60萬元（FOB），3月份單證收齊且信息齊全，4月份收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；另一筆為150萬元（FOB），3月份單證收齊但出口貨物報關(guān)單信息不齊也未收匯，4月份出口貨物報關(guān)單信息收齊；4月份發(fā)生一筆進料加工業(yè)務(wù)，出口額為80萬元（FOB），當月單證收齊但出口貨物報關(guān)單信息不齊，當月收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；以上三筆出口貨物會計在當期均按照會計規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報期內(nèi)該企業(yè)均申報了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進項稅額170000元，銷項稅額85000元，結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進項稅額170000元，銷項稅額85000元。該企業(yè)4月份進項稅額170000元，銷項稅額85000元。計算該月份免抵退稅額和當期不得免征和抵扣額。16.下列出口貨物屬于免征增值稅的有（）A、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物B、來料加工復(fù)出口的貨物C、生產(chǎn)企業(yè)實行簡易征收辦法的貨物D、出口增值稅條例及有關(guān)政策規(guī)定免稅的貨物17.出口企業(yè)以來料加工復(fù)出口方式出口不予退（免）稅貨物的，繼續(xù)予以免稅。18.不得申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》的情形有（）。A、未在規(guī)定的認證期限內(nèi)辦理認證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票B、已辦理過退稅的進項專用發(fā)票C、未取得增值稅專用發(fā)票D、已經(jīng)抵扣的進項專用發(fā)票19.企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）（）的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。A、90天B、180天C、210天D、次月起至次年4月30日前20.有下列（）情形的出口企業(yè)，在申報退（免）稅時，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報《出口貨物收匯申報表》A、被外匯管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的B、被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的C、被外匯管理部門列為B類企業(yè)的D、被外匯管理部門列為C類企業(yè)的21.出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物包括（）A、出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物B、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入國家批準的特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物C、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物D、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設(shè)項目的中標機電產(chǎn)品E、生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物F、非出口企業(yè)委托出口的貨物22.外貿(mào)企業(yè)申報期限為貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)的第一個增值稅申報期截止之日。23.出口退（免）稅適用對象（）A、貨物B、勞務(wù)C、服務(wù)D、水電氣24.復(fù)函地國稅機關(guān)應(yīng)自收到核實函之日起（）個工作日內(nèi)，根據(jù)對供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實、完整、規(guī)范地填寫有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國稅機關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準后進行復(fù)函。A、10B、20C、30D、6025.“四自三不見”業(yè)務(wù)就是：“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關(guān)和出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨企業(yè)、不見外商）的“買單”業(yè)務(wù)。26.對以下業(yè)務(wù)，增值稅實行免.抵.退稅管理辦法的有：（）A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物B、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物C、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)D、國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品27.零稅率就是對所有的出口貨物免稅。28.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。29.某外貿(mào)企業(yè)出口農(nóng)產(chǎn)品后，憑農(nóng)副產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票可以辦理退稅。30.出口貨物免.抵.退稅的會計核算，涉及“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”的以下明細欄目（）A、出口產(chǎn)品抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額B、出口退稅C、進項稅額轉(zhuǎn)出D、已交稅金31.外貿(mào)企業(yè)辦理進料加工貿(mào)易免稅證明時需提供的資料包括（）A、進口合同與進口貨物報關(guān)單B、進料加工登記手冊C、海關(guān)代征增值稅完稅憑證D、出口發(fā)票E、銷售進口料件的增值稅專用發(fā)票32.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，應(yīng)退稅款依（）計算確定。A、FOB價×退稅率B、CIF價×退稅率C、購進貨物的增值稅專用發(fā)票金額×退稅率D、代理費發(fā)票金額×退稅率33.外貿(mào)企業(yè)采取作價加工方式從事進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理“進料加工免稅證明”的，不得申請辦理退（免）稅。34.騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。35.出口貨物報關(guān)單上的“批準文號”應(yīng)該與對應(yīng)的（）號碼相一致。A、出口商品發(fā)票B、出口收匯核銷單C、增值稅專用發(fā)票D、增值稅專用繳款書36.出口企業(yè)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”會計科目下應(yīng)設(shè)置哪些明細科目（）A、進項稅額B、進項稅額轉(zhuǎn)出C、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額D、出口退稅37.現(xiàn)行出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨物退免稅憑證資料應(yīng)當保存（）年。A、3B、5C、10D、1538.外商投資企業(yè)購進的已享受增值稅退稅政策的國產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機關(guān)負責監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。39.外貿(mào)企業(yè)出口貨物在退稅審核中出現(xiàn)換匯成本超出合理范圍（過高）疑點，一般來說是由以下哪幾種情況引起的：（）A、與供貨企業(yè)串通虛抬收購價格；B、對商品代碼為同一大類且價格相差較大的出口貨物，未按具體的細目進行申報；C、申報錄入錯誤；D、海關(guān)電子信息差誤40.對一般物資援助項目出口貨物，仍實行出口不退稅政策。41.生產(chǎn)企業(yè)出口不予退（免）稅的貨物若為應(yīng)稅消費品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅。42.根據(jù)國稅函[2010]162號《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問題的通知》，對外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)辦理出口退稅的處理辦法如下：（）A、外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。B、外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。C、外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。D、外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅43.對出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)出口到境外的貨物，不予辦理退稅。44.生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅和消費稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。45.出口貨物退（免）稅的原則包括（）。A、公平稅負原則B、屬地管理原則C、“零稅率”原則D、宏觀調(diào)控原則46.下列各項中，關(guān)于出口應(yīng)稅消費稅貨物的退（免）稅政策，表述正確的有（）。A、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，既退增值稅也退消費稅B、出口國家計劃內(nèi)的卷煙，既免增值稅又免消費稅C、外商投資企業(yè)出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，退增值稅也退消費稅D、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，退增值稅免征消費稅47.實行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)符合（）條件，特殊情況除外。A、非獨立核算B、一般納稅人C、小規(guī)模納稅人D、非增值稅納稅人48.以海運方式出口貨物收入記帳時間以開具出口發(fā)票時記帳。49.假報出口是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，它包括（）A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D、其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實的行為50.《增值稅納稅申報表》中“免抵退貨物已退稅額”欄次按照經(jīng)主管退稅部門審核確認的（）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“應(yīng)退稅額”（當期數(shù)）填報；）A、當期B、上期C、下期51.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)納增值稅貨物“免.抵.退”稅額中的“免.抵”稅額計算的正確公式有（）A、以一般貿(mào)易生產(chǎn)出口產(chǎn)品，當期免.抵稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價×退稅率-當期應(yīng)退稅額B、以一般貿(mào)易生產(chǎn)出口產(chǎn)品，當期免.抵稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率C、以進料加工方式出口貨物的，當期免.抵稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-海關(guān)核銷免稅進口料件組成的計稅價格）×退稅率-當期應(yīng)退稅額D、以進料加工方式出口貨物的，當期免.抵總額=上期留抵稅額52.生產(chǎn)企業(yè)正式投產(chǎn)前，委托加工的產(chǎn)品與正式投產(chǎn)后自產(chǎn)產(chǎn)品屬于同類產(chǎn)品，收回后出口，并且是首次出口的，且同時滿足《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2002]1170號）第四條規(guī)定的除第（二）款以外其他條件的產(chǎn)品，可屬于視同自產(chǎn)產(chǎn)品。53.滿洲里某國際運輸有限公司，主要從事陸路運輸，具有《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)當包括“國際運輸”，符合應(yīng)稅服務(wù)零稅率實行免抵退稅辦法的規(guī)定。2015年1月份，該公司取得國際運輸收入4000000元，國內(nèi)運輸收入8000000元，以上均在當月計入銷售收入。當月該公司購進大型運輸車10輛，總價7000000元，進項稅額1190000元，上期留抵稅額為0，請計算當期免抵稅額。54.企業(yè)出口國家計劃內(nèi)的卷煙實行（）。A、免稅B、退稅C、征稅D、免抵退稅55.深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)），取得了進出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進項稅額170000元，銷項稅額85000元，上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當月報關(guān)出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價格60萬元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬元（FOB）單證收齊但出口貨物報關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當期按照會計規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報期內(nèi)該企業(yè)進行了增值稅納稅與免抵退稅申報，并在當年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。請計算當期免抵退稅額。56.對生產(chǎn)企業(yè)當月視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口額超過自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，由基層稅收管理部門核實后在《視同自產(chǎn)產(chǎn)品證明》上簽署審核意見，逐級報市國稅局主管退稅部門審批。57.“四自、三不見”貿(mào)易方式中的“四自”指的是（）。A、自帶客戶B、自帶貨源C、自帶匯票D、自行報關(guān)E、自行運輸58.已報關(guān)出口的展品.樣品，出口企業(yè)結(jié)匯后，即使單證齊全，也不能辦理退稅。59.以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售貨物的納稅人發(fā)生增值稅違法行為的，自稅務(wù)機關(guān)行政處罰決定生效的次月起，（）抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額；違法情形嚴重的，（）抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。A、按50%的比例，不得B、按80%的比例，按30%的比例C、按90%的比例，按30%的比例D、三年內(nèi)不得，不得60.非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口后一律不退稅。61.免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為（），并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。A、高新技術(shù)企業(yè)B、出口企業(yè)C、一般納稅人D、小規(guī)模納稅人62.出口企業(yè)購進貨物的供貨納稅人有屬于辦理稅務(wù)登記2年內(nèi)被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶或被認定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷稅務(wù)登記，且符合下列（）情形之一的，自主管其出口退稅的稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起，在24個月內(nèi)出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，改為適用增值稅免稅政策。A、外貿(mào)企業(yè)使用上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報出口退稅，在連續(xù)12個月內(nèi)達到200萬元以上（含本數(shù)，下同）的，或使用上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，連續(xù)12個月內(nèi)申報退稅額占該期間全部申報退稅額30%以上的。B、生產(chǎn)企業(yè)在連續(xù)12個月內(nèi)申報出口退稅額達到200萬元以上，且從上述供貨納稅人取得的增值稅專用發(fā)票稅額達到200萬元以上或占該期間全部進項稅額30%以上的。C、外貿(mào)企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)使用3戶以上上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報退稅，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的。D、生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)有3戶以上上述供貨納稅人，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的。63.按《增值稅暫行條例》及出口貨物退（免）稅的有關(guān)規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有（）A、代理出口貨物證明B、受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單C、出口收匯核銷單D、代理出口協(xié)議副本E、出口發(fā)票64.某紙業(yè)有限公司出口的紙張在商品代碼庫中的征稅率17%、退稅率0，出口額為200萬美元（FOB價，匯率8.26元/美元），對這些出口銷售收入應(yīng)（）A、免稅不退稅B、計提申報銷項稅額280.84萬元C、計提申報銷項稅額240.03萬元D、按照17%申報辦理退稅65.新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)是指自出口之日起未滿12個月的企業(yè)。66.從事進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得進口報關(guān)單之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》。67.采用“實耗法”的，《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》按當期單證齊全部分進料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進口料件組成計稅價格計算出具。68.生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物（）。A、免征增值稅B、退增值稅C、既退又免增值稅D、按6%征稅69.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報系統(tǒng)生成的申報表格有（）A、進料加工登記申報表B、資產(chǎn)負債表C、出口貨物免抵退稅申報明細表D、出口貨物免抵退稅申報匯總表70.以下（）項目可以作為出口貨物退（免）稅的計稅依據(jù)。A、出口離岸價B、出口到岸價C、出口貨物購進金額D、出口數(shù)量71.物流中心外企業(yè)將貨物銷售給物流中心內(nèi)企業(yè)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申報辦理退（免）稅。72.主管退稅機關(guān)在審核計算生產(chǎn)企業(yè)的免抵退稅額時，計算的依據(jù)是（）。A、全部銷售額B、單證不齊的出口額C、單證齊全的出口額D、單證齊全且與海關(guān)出口信息核對一致的出口額73.目前我國對出口自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實行（）。A、免稅B、退稅C、征稅D、免抵退稅74.免抵退稅的退稅是指（）。A、全部進項稅額B、已交稅金C、出口貨物耗用的進項稅額抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額后未抵頂完的部分D、多繳稅金75.出口企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）必須在報關(guān)出口之日起（）個月內(nèi)向海關(guān)提出補辦申請，逾期海關(guān)不予受理。A、1B、3C、6D、12第2卷一.參考題庫(共75題)1.外貿(mào)企業(yè)購進貨物報關(guān)出口后，計算增值稅應(yīng)退稅額時，應(yīng)以（）為計稅依據(jù)。A、出口報關(guān)單上的FOB價B、出口發(fā)票上的離岸價C、增值稅專用發(fā)票上計稅金額2.出口貨物退（免）稅備案單證的存放地點有（）A、企業(yè)內(nèi)部單證管理部門B、企業(yè)財務(wù)部門C、企業(yè)會計人員家內(nèi)D、稅務(wù)機關(guān)單證管理部門3.出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，除另有規(guī)定者外，須在自貨物報關(guān)出口之日起60天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》。4.對出口企業(yè)提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料。5.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)出具的進料加工免稅證明上列明的“不予抵扣稅額抵減額”做如下會計處理（）A、增加產(chǎn)品銷售成本B、沖減產(chǎn)品銷售成本C、增加進項稅金轉(zhuǎn)出D、沖減進項稅金轉(zhuǎn)出6.根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人按外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的國家外匯牌價（原則上為中間價）。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更。A、結(jié)匯的當日B、銷售額發(fā)生的當天C、銷售額發(fā)生的當月1日D、銷售額發(fā)生的當月的最后一日7.有關(guān)函調(diào)管理，下列說法正確的是（）A、回函地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到來函1個月內(nèi)按照規(guī)定格式回函B、函件的起草復(fù)核簽發(fā)可以由一人擔任C、為加快退稅進度，可以不等回復(fù)就辦理退稅D、收到出口貨物稅收函調(diào)后，須派兩人以上稅務(wù)人員到出口貨物供貨企業(yè)進行實地調(diào)查8.屬購進貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括（）。A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票C、海關(guān)進口增值稅專用繳款書D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票E、政府非稅收入票據(jù)9.下列可以實行“免.抵.退”稅辦法的出口企業(yè)是（）A、有進出口經(jīng)營權(quán)的小規(guī)模企業(yè)B、有進出口權(quán)實行統(tǒng)一核算的生產(chǎn)型集團公司C、從事來料加工的生產(chǎn)企業(yè)D、以上均不正確10.對騙取國家出口退稅款的，由（）稅務(wù)機關(guān)批準，按規(guī)定期限停止其出口退（免）稅資格。A、省級以上（含本級）B、地市級C、地市級以上（含本級）D、省級11.實行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，按照要求向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免退稅申報，需填報的資料有（）。A、填報《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》；B、填報《外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)服務(wù)/設(shè)計服務(wù)）出口明細申報表》；C、填列外購對應(yīng)的研發(fā)服務(wù)或設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票情況的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》；D、提供要求的原始憑證。12.對出口企業(yè)提供的退（免）稅申報資料準確.紙質(zhì)憑證齊全的，但相關(guān)電子信息不齊或者核對不符的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)拒絕受理其申報。13.小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內(nèi)申報免稅核銷的，稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定審批免稅。14.下列情形適用免抵退稅辦法的有（）A、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法B、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)，適用免抵退稅辦法C、列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法D、屬于增值稅一般納稅人的集成電路設(shè)計、軟件設(shè)計、動漫設(shè)計企業(yè)及其他高新技術(shù)企業(yè)出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物，實行免抵退稅辦法E、適用增值稅一般計稅方法的境內(nèi)單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，實行免抵退稅辦法F、外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實行免抵退稅辦法15.一般而言，對生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅，下列說法正確的是（）A、當期應(yīng)納稅額＞0時，當期應(yīng)免抵稅額=當期免抵退稅額B、當期應(yīng)納稅額＞0時，當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額C、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應(yīng)免抵稅額=當期免抵退稅額D、當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額E、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額16.外貿(mào)企業(yè)按照規(guī)定的退稅率計算出應(yīng)收的出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”。17.對退稅審核期為12個月的小型出口企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計算免抵退稅的辦法分別計算免抵稅額和應(yīng)退稅額。18.出口享受免征增值稅的貨物，其國內(nèi)運輸費用所含的進項稅額，可進行正常抵扣。19.出口商未按規(guī)定辦理出口貨物退免稅認定、變更或注銷認定手續(xù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。20.目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本方式是（）。A、免、退稅B、免、抵、退稅C、免、抵稅D、先征后退21.可以申請退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備的條件主要有（）A、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物B、必須是報關(guān)離境的貨物C、必須實在財務(wù)上作銷售處理的貨物D、必須是出口收匯并已核銷的貨物22.對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)（）以上（含本級）國家稅務(wù)局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權(quán)。A、縣級B、省轄市級C、省級D、國家稅務(wù)總局23.出口貨物退（免）稅備案單證包括（）A、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等B、出口貨物明細單C、出口貨物裝貨單D、出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物收據(jù)）24.生產(chǎn)企業(yè)開具《進料加工免稅證明》時，免稅購進原材料價格的確定有下列（）方法。A、加權(quán)平均法B、購進法C、實耗法D、計劃分配率法25.新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)起（）內(nèi)計算的應(yīng)退稅額暫不予退稅。A、6個月B、12個月C、一個會計年度D、3個月26.按照目前的政策，貨物進入下列哪些區(qū)域，區(qū)外企業(yè)可憑海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）及其他規(guī)定憑證向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退（免）稅（）。A、蘇州工業(yè)園區(qū)海關(guān)保稅物流中心（B型試點）B、蘇州工業(yè)園區(qū)出口加工區(qū)C、福田保稅區(qū)D、上海外高橋保稅區(qū)的物流園區(qū)27.納稅人申請出具補辦出口貨物報關(guān)單證明時需要提供的資料包括（）A、出口報關(guān)單其他未丟失聯(lián)次或同等效力的證明B、出口收匯核銷單C、出口發(fā)票復(fù)印件D、申請補辦報關(guān)單的相關(guān)電子數(shù)據(jù)28.對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機關(guān)應(yīng)在（）日內(nèi)（從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫）辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。A、20個工作日B、20日C、2日D、2個工作日29.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款500萬元，外購貨物準予抵扣進項稅款85萬元，貨已入庫。 （2）2013年10月因從事進料加工復(fù)出口貿(mào)易，已向稅務(wù)機關(guān)申報辦理了《進料加工企業(yè)計劃分配率備案表》，申報計劃進口總值300萬美元，計劃出口總值1000萬美元。 （3）當月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，貨款117萬元。 （4）當月以一般貿(mào)易方式自營出口800萬元，以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口200萬元。上述紙質(zhì)單證均已收齊，除進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口外，其他相關(guān)信息不齊全。 （5）當月收齊2013年單證不齊、信息不齊申報的一般貿(mào)易出口銷售650萬元，進料加工出口銷售額300萬元。 （6）該企業(yè)上期期末留抵稅額為0，且尚未辦理進料加工年度核銷。請計算企業(yè)當期免抵退稅額。30.對申請注銷認定的出口商，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先結(jié)清其出口貨物退（免）稅款，再按規(guī)定辦理注銷手續(xù)。31.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將“進料加工”貿(mào)易方式進口料件取得的海關(guān)征收增值稅完稅憑證交主管征稅稅務(wù)機關(guān)作為計算當期進項稅額的依據(jù)。32.國家稅務(wù)總局發(fā)出公告，明確出口企業(yè)或其他單位由七種特殊原因造成未收齊出口退（免）稅申報單證，逾期未申報出口退（免）稅的，可在提出延期申請，延期申報退（免）稅，不包括下列哪種情形（）。A、自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；B、出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；C、有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；D、由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日之后海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單。33.按現(xiàn)行出口貨物退稅政策的規(guī)定，對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅計算以（）作為計稅依據(jù)。A、出口數(shù)量B、組成計稅價格C、出口貨物離岸價D、貨物購進金額34.生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅實行（）申報制度。A、隨時B、按月C、按季D、半年35.注冊開業(yè)時間在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（小型出口企業(yè)除外），經(jīng)地市稅務(wù)機關(guān)核實確有生產(chǎn)能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。36.出口企業(yè)到主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》需要提供的資料有（）A、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請表》B、出口貨物退運已補稅證明C、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或復(fù)印件和分批單D、載有《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請表》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)37.目前外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額計算方法為：（）A、加權(quán)平均法B、單票對應(yīng)法C、企業(yè)實際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法D、免、抵、退稅法38.下列不屬于委托代理出口業(yè)務(wù)的退稅地點（）。A、在代理方所在地退稅機關(guān)B、在委托方所在地退稅機關(guān)C、由雙方協(xié)商確定D、由稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定39.主管稅務(wù)機關(guān)的納稅申報受理部門應(yīng)在當月（）日前（逢節(jié)假日順延），將簽章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》（第二聯(lián)）及電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交同級的負責出口退稅業(yè)務(wù)部門或崗位。A、10B、15C、20D、3040.對出口加工區(qū)外的企業(yè)銷售并運入出口加工區(qū)的貨物，一律開具出口銷售發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。41.山東省內(nèi)企業(yè)上一個納稅年度的內(nèi)外銷銷售額之和在200萬元（不含）以下的，為小型出口企業(yè)。42.目前生產(chǎn)企業(yè)申報辦理退免、抵、退稅時，須提供下列（）憑證。A、出口貨物報關(guān)單B、出口發(fā)票C、出口收匯核銷單D、代理出口證明43.國內(nèi)貨物進入海關(guān)保稅物流中心（B型試點），視同出口，享受出口退稅政策。44.某外貿(mào)公司為一般納稅人（非出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)），取得了進出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年1月份外購一筆出口貨物并在當月全部出口，取得增值稅專用發(fā)票計稅金額為100000元，稅額17000元，出口額美元（FOB）總價換算人民幣為120000元，并計入當期外銷收入。以上單證全部收齊且信息齊全，在2月的增值稅納稅申報期申報了免退稅。3月底，該企業(yè)收到了出口貨物的貨款，在銀行輸了收匯手續(xù)。已知產(chǎn)品的出口退稅率為16%，征稅率為17%，請計算應(yīng)退稅額和此筆出口貨物需結(jié)轉(zhuǎn)成本？45.出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。（）A、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據(jù)46.生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)分為作價加工和委托加工兩種方式。47.集團公司收購成員企業(yè)或分廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。48.生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品，凡超過當月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額（）的，必須報地市級國家稅務(wù)局核準后辦理免抵退稅。A、30%B、50%C、60%D、以上均不正確49.出口加工區(qū)外的企業(yè)銷售給加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的貨物視同出口，但區(qū)外企業(yè)不得享受退免稅政策。50.下列哪些是辦理出口貨物退（免）稅認定需提供的資料：（）A、《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》B、工商營業(yè)執(zhí)照（副本）及《稅務(wù)登記證》（副本）C、外商投資企業(yè)批準成立的有關(guān)文件D、出口企業(yè)退稅帳戶開戶銀行證明（或開戶許可證）以及印鑒卡51.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，對消費稅實行（）的辦法。A、免稅B、先征后退C、免、抵、退稅D、退還進項稅52.委托代理出口貨物，在（）方退稅。A、受托方B、任何一方均可C、委托方53.近20年來，我國實行過的增值稅退（免）辦法包括先征后退、免退稅、免抵退稅、免抵稅等四種。54.出口貨物稅收函調(diào)的作用包括（）。A、有效加強征退稅工作銜接B、防范騙取出口退稅C、加強出口退稅管理D、提高退稅速度55.從2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行（）管理辦法。A、不征不退稅B、免抵退稅C、先征后退稅D、即征即退56.一般而言，外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)購進用于出口的商品，用于計算其應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)為（）。A、購進商品的不含稅金額B、購進商品的不含稅金額+增值稅C、購進商品的不含稅金額+增值稅+采購費用D、購進商品的不含稅金額+運費57.生產(chǎn)企業(yè)退免稅計算包括下列哪些內(nèi)容（）A、免抵退稅不得免征抵扣稅額的計算B、免抵退稅額的計算C、免抵稅額的計算D、期末留抵稅額的計算58.納稅人辦理代理出口證明時需提供的資料包括（）A、出口貨物報關(guān)單與出口發(fā)票B、代理出口協(xié)議C、委托方稅務(wù)登記證D、載有《代理出口貨物證明申請表》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)59.騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下。60.下列各項中，與我國現(xiàn)行出口貨物退增值稅政策不符的退（免）稅方式是（）A、免、退稅B、免、抵、退稅C、先征后退稅D、免稅61.生產(chǎn)企業(yè)不如實申報視同自產(chǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定處罰。62.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)于（）時計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。A、貨物出口且在財務(wù)上做銷售B、取得出口報關(guān)單C、單證齊全且與外部信息核對一致D、收到外匯63.下列出口貨物中，屬于貴重貨物的是（）。A、黃金首飾B、對蝦C、海參、鮑魚D、珠寶玉石64.從2005年1月1日起，出口退稅超基數(shù)部分由中央和地方財政分別負擔，其負擔比例為（）。A、90%：10%B、92.5%：7.5%C、75%：25%65.出口貨物退（免）稅憑證.資料應(yīng)當保存（）。但是，法律.法規(guī)另有規(guī)定除外。A、三年B、五年C、十年D、十五年66.有下列（）情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單（或有核銷信息）。A、納稅信用等級為C級或D級B、新辦企業(yè)首筆出口退稅申報不滿兩年的C、新辦企業(yè)經(jīng)外匯管理部門開具了“遠期結(jié)匯證明”的D、財務(wù)會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準確情況的67.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退匯總表》中單證齊全銷售額是指企業(yè)當期出口的出口貨物報關(guān)單.收匯核銷單.出口發(fā)票齊全的銷售額。68.外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑以下資料向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅（）。A、增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件B、增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件C、銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》69.對《山東省國家稅務(wù)局稅收分析預(yù)警系統(tǒng)》發(fā)布的進入“一員式”的專項指標預(yù)警信息，稅收管理員在當期預(yù)警信息發(fā)布后（）日內(nèi)，只要查看了預(yù)警信息，即為“按期反饋”。A、20B、30C、60D、9070.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅。71.小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)征增值稅額按（）方法確定.A、增值稅應(yīng)征稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率B、增值稅應(yīng)征稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+增值稅征稅稅率）×退稅率C、增值稅應(yīng)征稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×增值稅征稅稅率D、增值稅應(yīng)征稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率72.下列貨物出口不予退稅的有（）A、電視機B、CPUC、古舊圖書D、進料加工復(fù)出口貨物73.我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的稅種有：（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、城建稅74.刑法規(guī)定騙取國家出口退稅款數(shù)額在5萬元以上的才構(gòu)成騙取出口退稅罪。75.外貿(mào)企業(yè)從增值稅小規(guī)模納稅人的商貿(mào)公司購進貨物出口，目前按（）計算辦理退稅。A、增值稅專用發(fā)票上注明的征收率B、出口商品適用退稅率C、6%退稅率D、4%退稅率第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案： （1）出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅的，在其申報的退（免）稅審核通過前，進行實地核查； （2）出口企業(yè)首次申報銷售自產(chǎn)海洋工程結(jié)構(gòu)物、航空食品等視同出口貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的，在其申報的退（免）稅審核通過前，進行實地核查； （3）生產(chǎn)企業(yè)申報視同自產(chǎn)貨物退（免）稅，符合下列情形之一的，在其申報的退（免）稅審核通過前，進行實地核查；a.首次辦理視同自產(chǎn)貨物退（免）稅申報。b.首次辦理非傳統(tǒng)商品且屬跨大類商品（以出口商品稅則號的前4位為準）視同自產(chǎn)貨物退（免）稅申報。c.在日常審核過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物出口存在疑點的。 （4）生產(chǎn)企業(yè)申請“先退稅后核銷”資格的，在其申報的退（免）稅審核通過前，進行實地核查； （5）出口企業(yè)申請變更適用退（免）稅辦法的，在退（免）稅資格認定變更前，進行實地核查； （6）對出口退（免）稅案頭審核中無法排除的疑點，或出口退（免）稅預(yù)警、評估等工作中需要進行實地調(diào)查的。2.參考答案：A,B,C,D3.參考答案：D4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：A,B,C,D6.參考答案：B,C,D7.參考答案：A,B,C,D8.參考答案：正確9.參考答案：B10.參考答案：錯誤11.參考答案：A12.參考答案：A,B,C,D13.參考答案： 為深化財稅體制改革，理順中央與地方收入劃分，促進外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展，國務(wù)院決定，進一步完善出口退稅中央和地方負擔機制，調(diào)整消費稅稅收返還政策，并自2015年1月1日起執(zhí)行。現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下： 一、出口退稅（包括出口貨物退增值稅和營業(yè)稅改征增值稅出口退稅）全部由中央財政負擔，地方2014年原負擔的出口退稅基數(shù)，定額上解中央。 二、中央對地方消費稅不再實行增量返還，改為以2014年消費稅返還數(shù)為基數(shù)，實行定額返還。 三、具體出口退稅上解基數(shù)、消費稅返還基數(shù)，由財政部核定。14.參考答案：A,B,C,D,E15.參考答案： 1.當期應(yīng)納稅額的計算 （1）確定進料加工計劃分配率： 進料加工計劃分配率為上年度已核銷手冊的加權(quán)平均實際分配率為60%。 當期進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價×進料加工計劃分配率=600000×60%=360000（元） （2）計算當期不得免征和抵扣額 當期不得免征和抵扣額=（當期出口貨物人民幣離岸價－當期進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）=（600000－360000）×（17%－13%）=240000×4%=9600（元） （3）計算當期應(yīng)納稅額 2月份期末留抵稅額=85000－170000－87000=－172000（元） 3月份期末留抵稅額=85000－170000－172000=－257000（元） 當期應(yīng)納稅額=85000－（170000－9600）－257000=－332400（元） 當期期末留抵稅額為332400元 2.計算當期免抵退稅額 當期免抵退稅額=（600000－360000）×13%=31200（元） 當期期末留抵稅額為332400元>當期免抵退稅額31200元 當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額=31200（元） 當期免抵稅額=016.參考答案：B,C,D17.參