稅法：稅務行政法制題庫考點（三）1、多選

納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規定的審查申請的有（）。A.國務院制定的稅收（江南博哥）法規B.國家稅務總局和國務院其他部門的規定C.財政部的部門規章D.地方各級人民政府的規定正確答案：B,D參考解析：申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可一并向行政復議機關提出對該規定的審查申請：（1）國家稅務總局和國務院其他部門的規定；（2）其他各級稅務機關的規定；（3）地方各級人民政府的規定；（4）地方人民政府工作部門的規定。上述規定中不包括規章。2、單選

根據規定，下列事項中，不可以適用調解的是（）。A.核定稅額B.確定應稅所得率C.納稅機關的公告D.行政賠償正確答案：C參考解析：對下列稅務行政復議事項，依照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，稅務行政復議機關也可以調解：行使自由裁量權作出的稅務具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等；行政賠償；行政獎勵；存在其他合理性問題的具體行政行為。3、多選

以下不符合現行稅務行政處罰和稅務行政訴訟有關政策規定的有（）。A.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15天內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的萬分之五加處罰款B.省、自治區、直轄市和計劃單列市及以下級別稅務機關，可通過稅收規范性文件，設定稅收法律、法規、規章以外的稅務行政處罰C.納稅人對稅務機關作出的所有具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟D.在稅務行政訴訟中，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能當作被告，且作為被告的稅務機關不能反訴正確答案：A,B,C參考解析：選項A:稅務機關對當事人作出罰款行政處罰的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15天內繳納罰款，逾期的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款；選項B：省、自治區、直轄市和計劃單列市及以下級別稅務機關，只能通過稅收規范性文件，對稅收法律、法規、規章給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內作出具體規定，屬于執法行為，不是對稅務行政處罰的設定；選項C：納稅人對稅務機關作出的征稅、滯納金等征稅行為不服的，必須先申請行政復議，不可直接向人民法院起訴。只有對稅務機關作出的征稅行為之外的其他具體行政行為不服的，才既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟；選項D:在行政訴訟案件中，作為被告的行政機關只有應訴權，即只能當作被告4、多選

下列屬于我國稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.判處有期徒刑C.停止出口退稅權D.罰金正確答案：A,C參考解析：B選項和D選項均為刑事處罰范疇而非行政處罰范疇。5、單選

對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當向（）申請行政復議。A.國家稅務總局B.國務院C.全國人民代表大會常務委員會D.最高人民法院正確答案：A參考解析：對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當向國家稅務總局申請行政復議。對于行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決是最終裁決。6、單選

下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議B.稅務行政復議的第三人可申請參加行政復議C.納稅人對稅務機關作出的罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議D.申請人可以委托3名代理人參加行政復議正確答案：D參考解析：選項D，申請人可以委托1-2名代理人參加行政復議7、多選

稅務行政處罰的法定原則包括（）。A.處罰要有法定依據，法律沒有明文規定不得處罰B.由法定國家機關在其職權范圍內設定C.由法定稅務機關在其職權范圍內實施D.由稅務機關按法定程序實施正確答案：A,B,C,D參考解析：稅務行政處罰法定原則包括四個方面的內容：①對公民和組織實施稅務行政處罰必須有法定依據，無明文規定不得處罰；②稅務行政處罰必須由法定的國家機關在其職權范圍內設定；③稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在其職權范圍內實施；④稅務行政處罰必須由稅務機關按照法定程序實施8、多選

下列行為屬于稅務行政復議的受案范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅務行政處罰行為C.稅務機關作出的行政許可、行政審批行為D.稅務機關作出的不依法確認納稅擔保的行為正確答案：A,B,C,D參考解析：ABCD選項屬于稅務行政復議的受案范圍。9、多選

下列各項中，屬于我國現行稅務行政處罰主要種類的有（）。A.罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權D.沒收財務非法所得正確答案：A,C,D參考解析：現行稅務行政處罰種類主要有三種：(1)罰款。(2)沒收財務非法所得。(3)停止出口退稅權。沒有加收滯納金的規定。10、多選

事業單位非流動資產基金應設的明細科目有（）A、長期投資B、在建工程C、固定資產D、無形資產正確答案：A,B,C,D11、單選

中、高級人民法院管轄的是（）。A.一般的稅務行政訴訟案件B.本轄區內重大、復雜的稅務行政訴訟案件C.全國范圍內的重大、復雜的稅務行政訴訟案件D.各種稅務行政復議活動正確答案：B參考解析：基層人民法院管轄一般的稅務行政訴訟案件；最高人民法院管轄全國范圍內重大、復雜的稅務行政訴訟案件。12、單選

我國對公民和法人違反稅收征收管理秩序的行為實行稅務行政處罰簡易程序的處罰標準分別為（）。A.50元以下，1000元以下B.50元以下.2000元以下C.100元以下，5000元以下D.1000元以下，10000元以下正確答案：A參考解析：稅務行政處罰的簡易程序，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。13、單選

甲市乙縣地稅局丙鎮稅務所在執法時給予本鎮納稅人田某以吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，田某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是（）。A.甲市地稅局B.乙縣地稅局C.乙縣人民政府D.丙鎮稅務所正確答案：B參考解析：根據《稅收征管法實施細則》的規定，稅務所作為稅務局的派出機構，經法律法規的授權，有一定的稅務行政處罰權（2000元以內罰款的處罰權），在作出罰款處罰時，稅務所具有行政處罰主體的資格，但本題稅務所作出的是吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，是無授權的情況，此時稅務行政復議的被申請人為派出該稅務所的乙縣地稅局。14、多選

下列選項中，屬于稅務行政處罰原則的有（）。A.公正、公開原則B.以事實為依據原則C.處罰與教育相結合原則D.監督、制約原則正確答案：A,B,C,D參考解析：上述選項均屬于稅務行政處罰的原則。除上述幾項外，還包括法定原則、過罰相當原則。15、多選

以下關于稅務行政復議規則的表述中，正確的有（）。A.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院起訴B.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請C.復議期間已經受理的復議，在規定的復議期內，申請人不得再向人民法院起訴D.在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人收集證據正確答案：B,C,D參考解析：納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院起訴。16、多選

下列稅務行政復議的受案范圍中，屬于稅務機關作出的征稅行為有（）。A.加收滯納金B.稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣代繳、代收代繳稅款行為C.稅務機關作出的稅收保全措施D.代開發票正確答案：A,B參考解析：注意受案范圍中，征稅行為與其他行政行為的劃分。征稅行為雖然也屬于具體行政行為，但是又區別于其他諸如稅收保全措施與強制執行措施、發票管理行為、行政處罰行為等其他行為。17、單選

稅務機關作出具體行政行為時，未告知當事人訴權和起訴期限，致使當事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當事人實際知道訴權或者起訴期限時計算。但最長不得超過（）。A.1年B.2年C.3年D.10年正確答案：B參考解析：稅務機關作出具體行政行為時，未告知當事人訴權和起訴期限，致使當事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當事人實際知道訴權或者起訴期限時計算。但最長不得超過2年。18、單選

對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解的是（）。A.確認納稅主體B.確定征稅對象C.收繳發票D.確定應稅所得率正確答案：D參考解析：選項ABC不可選，因為其涉及到合法性問題，不可使用和解的方式解決；選項D存在自由裁量和彈性處理規則，可達成和解或進行調解。19、單選

復議機關收到行政復議申請后，應當在（）日內進行審查，決定是否受理。對于復議機關不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起（）日內，依法向人民法院提起行政訴訟。A.515B.715C.530D.730正確答案：A參考解析：復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。對于復議機關不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟。20、單選

下面哪項不是潰瘍性結腸炎的手術指征（）。A.中毒性巨結腸B.穿孔C.出血D.疼痛E.癌變正確答案：D參考解析：潰瘍性結腸炎的外科指征包括中毒性巨結腸、穿孔、出血、難以忍受的結腸外癥狀（壞疽性膿皮病、結節性紅斑、肝功能損害、眼并發癥和關節炎）及癌變。另外，因結、直腸切除是治愈性的治療，當病人出現頑固性的癥狀時也可考慮手術治療。疼痛一般不是手術指征。21、多選

納稅人對稅務機關做出的（）行為不服的，必須先行政復議。A.加收滯納金B.確認適用稅率C.不予抵扣稅額D.停止出口退稅權正確答案：A,B,C參考解析：選項D不屬于稅務機關作出的征稅行為。22、多選

國家稅務總局可以通過規章的形式設定（）。A.各種稅務行政處罰B.警告C.罰款D.除限制人身自由外的稅務行政處罰正確答案：B,C參考解析：國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款。23、多選

下列各項中，屬于重大稅務案件范圍的有（）。A.重大稅務行政處罰案件B.根據《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》督辦的案件C.應司法、監察機關要求出具認定意見的案件D.擬移送公安機關處理的案件正確答案：A,B,C,D參考解析：重大稅務案件的范圍是：重大稅務行政處罰案件，根據《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》督辦的案件，應司法、監察機關要求出具認定意見的案件，擬移送公安機關處理的案件，審理委員會成員單位認為案件重大、需要審理的案件，其他需要審理委員會審理的案件。24、單選

行政復議機關應當在規定的時限內作出行政復議決定，該規定的時限是自受理申請之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日正確答案：C參考解析：行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。25、單選

人民法院對當場不能判定是否符合《行政訴訟法》規定的訴訟條件的，應當接受起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在規定的時限內決定是否立案，該規定時限是（）。A.5日內B.7日內C.10日內D.15日內正確答案：B參考解析：人民法院對當場不能判定是否符合《行政訴訟法》規定的訴訟條件的，應當接受起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在7日內決定是否立案。26、單選

以下關于稅務行政復議規定的表述中，正確的是（）。A.申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，不能申請行政復議，只能向人民法院提請行政訴訟B.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為次日起60日內提出行政復議申請C.申請人申請行政復議，只能書面申請，不能口頭申請D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經依法受理的，不得申請行政復議正確答案：D參考解析：申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提請行政訴訟，所以A選項錯誤；申請人應當在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，所以B選項錯誤；申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請，所以C選項錯誤。27、單選

以下不具備稅務行政處罰主體資格，能夠以自己的名義實施稅務行政處罰的是（）。A.縣級稅務機關的內設機構B.市級稅務機關的派出機構C.稅務所D.稅務所的內部崗位正確答案：C參考解析：各級稅務機關的內設機構、派出機構不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。28、單選

甲市乙縣國稅局丙鎮稅務所在執法時給予本鎮納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是（）。A.甲市國稅局B.乙縣國稅局C.丙鎮稅務所D.乙縣人民政府正確答案：C參考解析：稅務所作為稅務局的派出機構，經法律、法規的授權，有一定的稅務行政處罰權(2000元以內罰款的處罰權)。只要滿足兩個條件：一是法律、法規對稅務所有授權，二是稅務所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務所就可以成為稅務行政復議的被申請人。29、多選

行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議終止（）。A.申請人要求撤回行